财政税收经济师含金量（15个范本）

【第1篇】财政税收经济师含金量

随着金融行业的迅速发展，近年来经济师一直都是大家所讨论的热门话题，尤其是在证书含金量方面，有不少人在质疑。那么经济师含金量到底高不高?下面由会计网来详解。

一、性价比

在金融行业里，同样都是职称资格类考试，有不少人都会拿精算师与经济师作比较，其实精算师与经济师证书含金量都不相伯仲，然而在备考时间方面，两门考试却存在较大差异。精算师考试难度要比经济师要高，因此在备考时间方面也需要花费比较多精力和时长。在所有职称考试里，经济师考试是最容易考的，一年内基本能够将证书拿下，所以经济师考试其性价比也是最高的。

二、相应政策补贴

虽说经济师在国内金融领域含金量较高的职称资格证书，不过目前持有经济师证书的人才数却非常少，近年来国家对经济师也越来越重视，为了加大对经济师人才培养，不少地区都纷纷出台了相应的落户政策，甚至有些地区对通过经济师考试的考生发放相应职业资格补贴。

三、未来前景

目前，经济师在金融行业中正出现严重紧缺的问题，但随着经济师人才数的增多，未来经济师竞争也变得越来越激烈，为了提高经济师的素质和能力，企业未来都会以经济师资格证来作为衡量大家能力甚至工资指标一个重要参数，所以有证书和无证书待遇上肯定是有区别的。

四、考试难度

目前，经济师在金融业中依然是难度最低、最容易的职称考试，不过随着报考人数的增多，未来不排除经济师考试难度会有所增加，所以越早报考对考生来说越有利。

来源于会计网，责编：小会

【第2篇】中央财政税收返还政策

了解更多税收优惠政策，请到《税虾虾》

现在，国家针对小规模企业，出台了许多的税收优惠政策，为什么一般纳税人没有相关的税收优惠政策，两者有什么样的区别呢？年销售额不超过500万，就是小规模纳税人，超过500万就属于一般纳税人。相比较而言，一般纳税人的企业抗压能力也较强一些。利润也相对来说，高一些。因此，一般纳税人企业的税率也比小规模企业的税率高一些。

小规模企业增值税税率为3%，一般纳税人企业增值税税率为6%—13%；小规模企业依法不需要缴纳企业所得税，一般纳税人企业所得税的税率为25%。相比较而言，一般纳税人的税负压力，是相当大的，那么针对这些，一般纳税人有什么样的税收优惠政策呢？合理合法的减轻企业的税负压力呢？

解决这些税负问题，可以在税收洼地成立一家有限公司，享受园区的返税政策。也就是在企业缴纳了税款之后，当地财政会根据企业的纳税情况，将缴纳的税款，返还一部分给企业。

这是由地方政府所推出的相关的税收优惠政策，当地政府以及财政，为了拉动当地的经济，吸引更多的企业入驻到当地，推动当地经济的发展。相应的企业也能减轻一部分的税负压力。

返还是返还增值税以及企业所得税，在地方留存的基础上，返还30%—80%。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。注册企业不需要法人到场，全程都有专人负责。能有效的解决企业所得税以及增值税等税负压力。

【第3篇】财政角度的国税与地税收入

地税和国税合了，成了新的税务局，依然是垂直管理单位。垂直管理的单位，其工资收入、经费保障是根据全省的经济发展水平来决定的，相对地方来讲，还是比较高的。其人事管理，也是在全省范围内流动，县区税务局的人员晋升，大概率会交流到本市其他县区；市级税务局的人员晋升，同样也会大概率交流到其他市级单位或者省级税务部门。因而税务机关无论是工资待遇，还是发展前途，都是比较好的。

财政局是地方党政机关中，仅次于两办、组织部的好单位。虽然工资表上的数据，财政局的工作人员和其他单位的人员都是一样的，但实际上，财政局职工的收入，比其他部门肯定要高。尤其是经济欠发达的中西部地区，许多国家规定可以发放的补助，由于财政困难，可发可不发的，地方都选择不发，或者是挂账，等财政富裕的时候发，但往往就此不了了之。当年，我们有11个“五十”，财政说是挂账，现地十几年过去了，也没见着，也没有追究。但这部分可以计入工资的，财政部门的工作人员，是每月全额发放的，甚至还有一些其他方面的补助、奖金之类的。财政部门比较吃香的几个科室中层干部，比如预算什么的，将来的晋升前途都比较好。而哪些和工程、项目部门相关的科室，都有外快可赚，比如工程决算什么的。

【第4篇】财政非税收入票据可以税前扣除吗

来源：会计学堂 2019-05-14 10:56:33

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导读：企业通过日常经营取得到了财政收入，正常来说取得财政收入后都应该要纳税，但按照有关政策要求，有些财政收入是可以税前扣除的。那么，企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么

企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除。如发生以下事项，应取得凭据为：

1.企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

2.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证。

3.企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为税前扣除凭证。

4.企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

5.企业缴纳的社会保险费、住房公积金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

6.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。

7.企业支付社会组织会员费，以开具该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。

8.企业发生行业协会自律性经济处罚支出，以《行业协会自律性经济处罚专用收据》为税前扣除凭证。

9.企业支付探矿权采矿权使用费和价款，以《专用收据探矿权采矿权使用费和价款专用收据》为税前扣除凭证。

10.企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。

企业取得的行政事业单位资金往来结算票据能计入费用税前扣除吗

不可列支。这个只是往来性质的收据，本不应该有实质性的内容。行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法

第二条 本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据(以下简称资金往来结算票据)，是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构(以下简称行政事业单位)发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第七条 下列行为，可以使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

(三)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(四)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

第八条 下列行为，不得使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;

2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;

3.组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;

4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;

6.开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用;

7.复印费、打字费、资料费;

8.其他经营服务性收费行为。

(二)行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

(三)行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。

(四)社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

(五)行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据。

(六)财政部门认定的其他行为。

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?只要是符合税前扣除的财政收入，就要将相关票据给保留下来，不然没有票据做支撑也是无法税前扣除的。更多税前扣除的知识，在会计学堂网也有详细的内容介绍。

【第5篇】财政学和税收学哪个好

网上流传着一段话：

自从学了会计，日子越来越有判头了...

听名字感觉财务管理比会计要高大上一些，感觉财务管理是领导，会计是个小员工。那么会计和财务管理两个专业到底有啥区别呢？学哪个专业更好呢？这两个专业和财政学、税收学又有啥区别呢？

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会计学与财务管理整体介绍

两个专业都属于管理学大类下工商管理一级学科的专业。我们经常也把这两个专业放在一起叫：财会，财会人员，财会专业。可见，这两个专业真的很相似。大学里面学的课程也大差不差。

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会计学与财务管理区别到底是啥？

因为这两个专业在一部分学校会是大类招生，就是大一统一都是工商管理专业招进来，大二的时候再分方向：分成会计方向，财务管理方向，人力资源管理方向等。还有一部分高校两个专业会是不同的办学体制，比如我所在的山东师范大学商学院，会计学是在工商管理大类招生下面的一个方向，而财务管理则是合作办学，和美国的高校合作办学2+2或1+3的模式，自由选择。这种办学体制是不是非常贴心，就是担心大家不知道到底该选会计还是财务管理。

从就业来看，两个专业的毕业生从事的行业也几乎一样，就业率也相仿。

话说回来，如果没有办学体制的差异，同一个学校，真要区别，两个专业你推荐学哪个呢？

我还是推荐财管吧。为什么？

虽然刚工作几年也做不了管理，但名字带个管理好听点此其一；纯会计岗不可否认会在高新技术下慢慢被干掉大半，而财管名字够虚可以扯区别此其二；至少在大企的部分不那么专业的人力资源专员面前可以鬼扯一通，撇开自己的易替代性。

而放十年前，我更推荐会计，因为更细分更专业，毕竟现代社会信息技术发达，信息壁垒没那么大了，更专注专业的岗位没搞到核心，被替代的风险也变大了。

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财政学、税收学和财会的区别

首先，这是两个不同的家族，财政学和税收学都属于经济学大家族，财会是管理学家族，所以他们毕业颁发的学位证是不一样的，前者是经济学学士学位，后者是管理学学士学位。

其次，财政学和税收学都是偏国字科的学科，想必看专业名字就能体会到吧。在一个公司里面用不到财政来形容自己吧。

那是不是财政学和税收学更厉害？可以降维打击会计学和财务管理呢？

还真不一定哦，从就业范围来说真的是财会对财政税收降维打击了哦，财政和税收相对来说就业范围真的很窄，这两个经济学专业更适合毕业考公务员，或进一步深造。而财会就不一样了，虽然年年被人吐槽，但你不得不承认这两个管理类专业就业真的很好啊。

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总结

不要纠结，财会不分家，学啥都一样，点赞就完事了！

【第6篇】中级经济师财政税收专业

一、2022教材整体变化大吗?

1、总体来说，中级财税教材在今年发生了近几年来最大的一次调整，变化范围不仅涉及以往的税收部分，财政部分的每章都进行了较大的改动。

2、财政部分有较多核心知识点的新增、删除及内容调整;税收部分依然为税收政策或优惠的调整。

二、2023年教材具体变动有哪些?

因篇幅有限，完整版请考生点击下方免费查看：

【划重点】总结一下变动较大的地方：(二战考生务必要看到哦)

1. 章变动：原 2021 年第 12 章内容已删除，中级财税教材由 13 章变为 12 章内容

2. 节变动：第 7 章、第 10 章、第 11 章均涉及整节的变动

3. 内容变动：财政部分 1-3 章、第 9 章都涉及较多核心知识点的调整、删除或新增;税收部分 4-6章主要为较多税收政策法规的增加和改动，尤其是第 6 章改动非常大。

4. 总结：中级财税教材在今年发生了近年来最大的一次调整，变化范围不仅涉及以往的税收部分，财政部分的每章都进行了较大的改动。

三、2022 教材变动部分如何考核?

(1)变动较大的部分会重点考察吗?

(2)细节变动的还需要关注吗?

(3)已经学习的精讲班课程还会更新吗?

以上问题，7月19日晚 19:30，教材深度解读直播，孙孝群老师会为您一一进行专业的解读和建议。先来一睹为快吧!

【第7篇】财政非税收入使用办法

为贯全面彻落实财政部近日下发的《政府非税收入管理办法》（以下简称《办法》），规范政府非税收支行为，进一步加强政府非税收入管理。赛罕区财政局从三个方面着手，进一步提高非税收入监管水平。

一是重视学习研究，迅速行动。通过采取原文通读与个别讨论相结合的方式认真组织学习，认真研读，准确把握了《办法》的基本内容和精神实质。《办法》分别对政府非税收入的概念总则、设立征收、票据管理、资金管理和监督等内容作出全面规定，再次明确“非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算管理”，这对政府非税收入管理工作的规范化和法治化具有重要推动作用，也是财政部门今后开展非税收入监管的重要依据。

二是重视内部控制，落实要求。制定操作规程，完善内部控制。非税收入监管是财政部门的重要职责。严格落实内控制度，通过梳理工作流程、明晰岗位职责、防范风险等措施。进一步增强了干部职工依法行政依法理财的自觉性和主动性，并结合本区非税工作实际，以《办法》为准则，切实履行好自身工作职责，全面指导好各单位规范非税工作程序，规范非税收支行为，进一步加强政府非税收入管理。

三是重视票据使用，强化监管。《办法》对票据的使用、核销管理等方面作了明确要求。赛罕区财政局以此为契机，严格票据管理。一是票据清理核销。整理已满5年的票据，逐一核查并加盖票据作废戳记，并全部登记装订成册，定期报送上级财政进行统一销毁。二是票据审验。利用非税收入管理系统，梳理清查使用的票据，确保审验数据准确。三是建立票据领用登记台账。对执收单位领用的非税收入票据建立登记台账，确保票据领用数量、用途有记录，全程监管。

最后，对照《办法》内容，认真梳理和健全本级非税收入管理相关制度流程，取消和废止与《办法》内容不符的相关规定，确保《办法》各项规定落实到位。

【第8篇】财政税收经济师考试科目

经济师考试科目根据经济师考试级别划分。

初级、中级经济师考试均设《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目，《经济基础知识》为公共科目，《专业知识和实务》为专业科目。

高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目。

根据人社部发布的《经济专业技术资格考试实施办法》，将原有的15个专业类别调整为工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。

初级、中级和高级经济师考试均按上述10个专业设置，考生在报名时可根据工作需要选择其一。

经济专业人员初、中级实行以考代评的方式，不再进行相应的职称评审或认定。副高级采取考试与评审相结合方式，正高级一般采取评审方式。初级、中级、副高级考试由全国统一组织，统一科目、统一大纲。副高级和正高级职称评审坚持同行评议，综合运用成果展示、个人述职、履历分析、业绩考察等多种形式，确保客观公正。

【第9篇】税收上缴财政收入

这是个老生常谈的事，因为每隔一段时间，房产税就会蹦出来，赚一波吆喝和话题，然后又石沉大海，这种周而复始的循环，循环到大家都会简单的划过不看了。

这不，前几天，前财政部长楼继伟又说话了：房地产税是最适合作为地方税的税种，在经济转为正常增长后，应尽快开展试点。

我们仔细看下这句话，有几个关键词：地方税、经济正常增长、试点。

地方税：这也决定房产税的根本目的，是完善地方税收，是补充地方税收的一种形式，而不是调控地产。这点认知很重要，初衷不一样，手段自然不一样，要保证地方税收的健全，必须要让房地产尽快摆脱困境、走上正轨，这是目前亟待解决的事情。

经济正常增长：这是前提，也就是高层已预料到房产税的出台，短期内一定会引发行业乃至经济的波动，这是高层不愿看到的，今年的总基调，就是一切以经济发展为目标。今年地产的小阳春，3月虽没结束，但是其各项数据相比2月已经全面下降，小阳春已经非常明确的结束或临近结束。

试点：前期不会全面铺开，只会在部分城市进行试点，待成熟后再进行推广。

那么，问题来了，到底收不收？在哪里收？

我们看下22年各省市净上缴中央税收状况：

22年31个省市上缴中央净税收情况

22年31个省市，上缴中央财政的净税收，是，负，的，负的。

全国31个省市，只有8个省市上缴的为正，广东遥遥领先，7300亿；其次为上海，5400亿，江苏和浙江各4000多亿，北京3600亿；天津1000亿、山东800亿、福建500亿。

而负的最多的，为四川，负3000亿，光负2000亿以上的总共有9个，比正的还多。

在这样的背景下，现在谈经济正常增长，无论是只针对房地产而言，还是整体经济而言，目前这个时点，仍然尚显不足。而至于何时开收，小编认为经济出现明显回温的时候，才是最适合的出台机会。

第二个问题，到底会在哪里试点？

虽最终目的是解决财政与税收问题，但作为试点的城市，前期仍然是不断的试探与完善，所以对于负的很多的省市，去试点房产税的意义不大，最有可能的一定是净税收为正的那些省市，才更有机会去配合中央的试点工作。

关于在哪试点，还有一个很重要的点，中央提及房产税时，曾反复强调过“共同富裕”，共同富裕的前提是先富带动后富，所以这个试点，一定会是在经济大省、经济大市。

【第10篇】中级经济师财政税收真题

今天，中科建安网校小编就来和大家聊聊该不该经济师财政税收专业的难度与考试内容。中级经济师财政税收专业难考吗？财政税收专业考试难度：★★★★财税专业一般适合国家财政局、税务局、会计事务所相关工作人员，财务管理、会计类专业的考生报考。它在经济师各专业中属于难度较大的专业，税务计算比较多，选择该专业最好有一定的财会基础，没有基础的学员慎重选择。中级经济师财政税收专业考试内容中级财政税收一共13个章节，这两年的考试越来越灵活了，细节扩展也增加了不少。考试主要内容有：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策。

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中级经济师财政税收专业考试特点

1. 紧扣大纲，全面考核。中级财政税收包括四大部分，四部分的分值相差比例很大，第三部分财政收入是占比70%以上，将近100分。财政税收主要体现在税收的部分。

2. 难度适中，渐趋灵活。经济师考试虽然是全国性质的考试，但是相对难度相对于其他级别的考试中，难度不算大，对于教材原文考核在减少，延伸及拓展的考点在逐渐变多。

3. 与历年真题有关的考点考核比较多。中级财政税收知识每年的试卷中会设施以往的考题的知识点和相关知识点，而且这些知识点所占的分值比重也比较大，真题中大概有60%左右的题目与历年考点相关。

到底要不要选择财税专业报考？如果你的工作单位对专业没有要求，那建议选个相对比较简单、好考的专业，如工商管理、人力资源、金融这三个专业，这样通过拿证的几率会更大。如果财税专业对你的工作有帮助，也可以选择报考，但建议报个班会更好，可以让老师带着复习，帮你抓住重点难点，然后自己要多花心思和时间听课刷题。2023年经济师成绩已经改为2年有效期，实在备考有点吃力，也可以分两年考完，一年专注过一科。

【第11篇】高级经济师财政税收真题

1.任何生产者和消费者的单独市场行为都不会引起市场生产量(即销售量）和价格的变化。

2.只要生产同质产品，各种商品相互之间就具有完全的替代性。

3.决定市场规模和容量的因素有:购买者、购买力和购买欲望

4.负的外部效应的本质:是生产和消费过程中的成本外部化计网校

5.公共物品的特征:效率的不可分割性、受益的非排他性（核心特征)、取得方式的非竞争性（核心特征)、提供目的的非盈利性

6.财政的职能:资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能

7.我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。

8.收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。

9.界定财政支出范围的基本依据:公共性、非市场性

10.文教科学卫生支出属于社会消费性支出;文教科学卫生支出属于非生产性支出。

11.对非财政补助收入可以满足经常性支出的事业单位，定额或定项补助可以为零。

12.农业财政资金包括农业基本建设支出、农业综合开发支出、(农林部门科技三项费用、农林水气等部门的事业费、支援农业生产支出等。

13.政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。

14.所谓“三农”问题，就是指农业、农村、农民这三个问题。

15.社会保险是现代社会保障的核心内容，包括养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。

16.税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源。

17.税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

18.社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

19.我国的收入分配政策和分配制度:我国以按劳分配为主体，多种分配形式并存，把按劳分配和按生产要素分配结合起来;注重效率与公平;保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入。

20.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

21.1994年的对工商税全面改革，最终奠定税收在财政收入中的主导地位。

22.组织财政收入的原则:(1）从发展经济入手，增加财政收入原则(首要原则)

(2）合理负担原则(3）公平与效率兼顾原则

23.税收的职能:财政职能（首要的、基本的职能）、经济职能、监督职能

24.征税对象是一种税区别于另—种税的最主要标志。

25.税目代表征税的广度。

26.税率代表征税的深度，是体现税收政策的中心环节。

27.未纳入'一照一码”管理范围的变更:纳税人税务登记内容发生变化的，应向原税务登记机关申请变更税务登记。自工商登记变更日起30日或自税务登记内容实际发生变化之日起30日。

28.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少列收入，进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。

29.不适用税收保全的财产:个人及所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，单价在5000元以下的其他生活用品。

30.自2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

31.视同销售货物的规定:(1）将货物交付其他单位或个人代销;(2）销售代销货物;(3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，:提供给其他单位或个体经营者;(7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;(8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位和个人。

32.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。

33.增值税应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

34.(1)一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(2)自2023年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

(3)小规模纳税人(除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(4)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

35.自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

36.自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

37.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减:

38.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

39.企业所得税的税率:

(1）25%，居民企业;

(2)）20%，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得（就来源于境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税)。

(3）20%，符合条件的小型微利企业。

(4）15%，国家重点扶持的高新技术企业;经认定的技术先进型服务企业;设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税(2023年1月1日-2023年12月31日）。

40.企业所得税税前扣除的主要项目:

(1）职工福利费:不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除

(2)工会经费:不超过工资薪金总额2%部分

(3）职工教育经费:不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

(4）业务招待费:按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5%。

(5)广告费和业务宣传费:不超过当年销售（营业)收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

(6公益性捐赠支出;不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后3年内扣除

(7）党组织工作经费:不超过职工年度工资薪金总额的1%。

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【第12篇】财政和税收的区别

财政学和税收学有何区别？今天给大家详细的介绍，作为经济学类的两个专业都是报考公务员的主要专业在报考时如何选择是家长和考生要仔细了解的。财政学：简单地说，财政就是政府资金的支出、收入安排和管理。民众把税款交给政府，让政府提供国防、治安等公共产品，与此相关的收入组织、支出安排等活动，就是财政活动。主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题；掌握财政、税收基本理论及其相关法律法规及政策，涉及到国家预算、税收政策的制定等是培养国家税务部门的“会计” 根据目前的学科分类，财政学属应用经济学范畴。财政学一般开设在财政税务学院，或者经济学院的财政系。全国开设院校99所，报考时主要选择财经院校和综合院校。所学课程有：财政学专业学生主要学习财政、税收、经济学和财会方面的理论和知识。在具体课程方面，根据各院校公布的培养方案来看，可以说是大同中有小异。微观经济学、宏观经济学、计量经济学、会计学、财政学、中国税制、税收筹划、国际税收、数字财税、行为财政学、中国财税史、公共管理、公债管理、国有资产管理、国家预算管理、社会保障、公共支出分析、政府采购管理、财政业务综合模拟等。税收学：税收学是一个集经济学、管理学、法学和政治学为一体的学科。主要研究国内外的税收理论与政策，国际税收相关理论和发展动态，政府机关和企业的税收管理等。属于应用经济学科，它以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力；要求学生掌握经济学、管理学和法学的基本理论与基本分析方法，熟悉国内和国际税务、会计、金融等方面的法律法规与操作实务，较为熟练地掌握一门外语和计算机使用技能，具有较好的科研能力和一定的税收综合业务能力，能独立在税务师事务所、会计师事务所、各类企事业单位的涉税岗位、政府财税等部门从事税收业务工作。开设院校96所所学课程：税收学专业在本科阶段的课程包括：微观经济学、宏观经济学、财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等。全国开设了税收学专业的高校，课程设置依据各自情况可能会略有不同。税收学与财政学有什么区别？税收学与财政学在政府财税管理中是密不可分的，可以说也是财政学的一部分。但是，税收学更关注纳税人的微观税收问题。税收学的毕业生有相当一部分能够胜任大中型企业的财务、税务相关工作。在学习层面财政学偏重于政府经济活动；而税收学侧重于政府税收收入的取得与企业税务管理与策划，实践和实务较强。基础课方面和专业必修课程方面两者具有一定的交叉。在人才培养上，财政学侧重于培养政府管理和研究型人才；而税收学专业毕业的学生侧重于政府财税部门和企业事业涉税管理工作，到企事业单位、中介机构、政府部门、财税部门工作。

【第13篇】中级经济师财政税收试题

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考试目的

测查应试人员是否理解和掌握新时代中国特色社会主义经济思想的理论体系、精神实质、实践要求，是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。

考试内容与要求

1. 公共财政与财政职能。

理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。

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2. 财政支出理论与内容。

理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，分析影响财政支出规模的宏观因素，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。

3. 税收理论。

理解税收的基本原理，分析税收原则，理解税制与税制结构，分析税收负担，理解国际税收相关概念，理解解决国际重复征税的方法，理解国际避税与反避税。

4. 货物和劳务税制度。

理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。

5. 所得税制度。

理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施企业资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。

6. 其他税收制度。

理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。

7. 税务管理。

理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，实施税款征收、减免税、出口退税的管理，理解纳税信用管理和税务行政救济管理。

8. 纳税检查。

理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。

9. 公债。

理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理，分析我国地方政府的债务。

10. 政府预算理论与管理制度。

理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府预算的决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。

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11. 政府间财政关系。

理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。

12. 财政平衡与财政政策。

理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政政策的目标和类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。

【第14篇】经济师财政税收专业内容

一、计划报考高级经济师财政税收专业，但是财政税收专业没有教材，该用什么资料准备考试？

回复：

高级经济师是从2023年起实行全国统考的，首次出版的教材不包括财政税收专业，但是2023年高级经济师还未公布是否会出版教材，如果出版教材，考生可以按照教材学习。

但是，如果还未出版教材，考生可以根据高级经济师考试大纲，搭配中级经济师教材学习，觉得自己学起来比较吃力的考生，中华会计网校也为大家准备了高级经济师财政税收专业课程，超值精品班含5大经典课程、还有阶段测试、模拟题、预测卷等多种练习题；考评无忧班在此基础上还有评审指导课程，赠送高级经济师机考模拟系统。

二、考生咨询：高级经济师考过了就能获得高级职称吗？

众所周知，自2023年起，高级经济师被纳入国家职业资格目录，实行“考评结合”，即采取考试与评审相结合的方式。报考的考生需先参加考试，考试合格后方可参加评审。

也就是说，仅高级经济师考试通过是不能获得高级经济师职称的，还需要参加评审。

三、取得高级经济师任职资格=取得高级经济师职称吗？怎么才算评上了高级经济师职称？

高级经济师考试及评审均通过后即可获得的是“高级经济师任职资格”。然而取得高级经济师任职资格≠取得高级经济师职称哦。取得高级经济师任职资格仅意味着，有被聘任为高级经济师职称的资格。有了聘任资格之后，才能被单位聘任取得高级经济师职称，享受相应的薪资待遇。

总结：高级经济师考试是参加评审的提前。高级经济师评审通过是聘高级经济师职称的前提。只有考试及评审均通过，在单位聘任才算取得高级经济师职称。

弄清楚了这个问题，报考的小伙伴们就要开始着手高级经济师的报考了，那么，为拿下高级经济师职称，要如何提前准备呢？

（1）满足高经考试报考条件的，考试+评审一起准备

如果你已经满足报考高级经济师要求的学历、中级职称及工作年限要求，可以先报名参加考试！高级经济师考试全国合格标准有效期为5年，5年内通过评审即可获得任职资格。所以满足报考条件的同学可以考后准备论文！考试通过后对于高级经济师考生撰写论文来说也是一项动力。

如果你想尽快拿下考试和评审，也可以选择同时准备考试和论文、评审的业绩等，虽然可能会面临时间紧任务重的局面，但是拉短战线一气呵成的感觉也不错！

（2）不满足高经考试报考条件的，先准备评审及论文

如果你还不满足高经考试报名条件，可以先准备评审的论文及业绩要求等，一般来说，取得中级职称后发表的论文都是有效的，考生可以参考当地的评审要求来撰写发表，业绩则是需要在日常中注意积累的，提前准备好评审论文及业绩要求等，到时候直接参加考试及评审就轻松许多，顺利的话一年内就可以拿下任职资格！

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，中华会计网校提供的以上考试信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！

【第15篇】经济师财政税收专业好考吗

报考中级经济师对专业没有限制，只要符合报考的条件，你就可以在工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权这10大专业中选择。

专业也不是随便填报的，大家应尽量从自身的情况出发完成报考，那么具体可以从哪些角度选择呢？

1

结合自己的目标

在报考之前想清楚报考经济师的目的，据此选择报考专业，为了拿证就选择相对简单的科目学习，为了落户或者评职称就选择与工作相关的专业来考。

2

结合工作需求

有些单位在评职称、加薪时要求指定专业，大家可看看所在单位是否有类似要求。选择一个与自己的工作领域相关的专业，不仅对备考有利，对之后的职业发展同样有利。

3

结合所学专业

结合自己所学选择专业，备考过程相对比较轻松。

4

根据考试难度

人力资源专业

难度不大。每年报考人数很多，几乎没有计算题，考点较多，需记忆的知识点相对较多。

工商管理专业

难度不大。大部分属于理解性记忆内容，专业性不强，计算题相对较少，考试偏向生产、物流、企业管理等方面的知识。

财税专业

难度较大。分为财政和税收两部分，有财会基础的考生更适合，零基础考生谨慎选择。

金融专业

难度中等。有计算题，主要介绍货币、信用、银行、金融工程等内容，适合有金融基础的考生报考。

知识产权

2023年新增专业。第一年考核难度相对较小，没有往年真题做参考，复习以考纲和教材为主。

另外，小赛总结了其他专业的适合人群，仅供大家参考：

5

根据发展前景

近十年来，金融、人力资源管理以及工商管理这三个专业每年报考的人数均超过10万人，这三个专业的从业人员较多，社会通用性较强，人才需求量较大；财政和税收专业是国家重点扶植的行业，专业性强。

以上是大家在选择专业时可以思考的角度，最终的选择还要结合自身的情况来定夺。

当前这个阶段，首要考虑的就是选择报考的专业，了解清楚有关经济师报考以及考试的相关事项，接下来，小赛为大家总结了有关报考的注意事项，大家要仔细阅读，记得收藏以方便报考时查看。

1经济师报名实行承诺制，采取网上报名

根据中国人事考试网公布的考试报名规定可知，初中高级经济师报名均实行告知承诺制。适用告知承诺制的报考人员无需提交学历证明、从事相关专业工作年限等证明材料到现场进行资格审核，考试报名事项全程网上进行，办理更加方便、高效。

2新考生要提前去官网注册及核验学历

实行告知承诺制后，首次报考的应试人员应在报名前完成用户注册，网上报名系统将对身份信息、学历学位信息进行在线核验。应试人员提交注册信息24小时后可登录网上报名系统报名，如有未完成核验的项目，选择考试报名时会有相应的提示信息，须待核验完成后方可报名。建议新考生在报名前预留充足时间、提前完成用户注册。

3官网上传的照片要符合要求

应试人员完成注册后须重新登录网上报名系统，按照系统提示上传应试人员照片，报名照片将用于准考证、考场座次表、资格证书等。在上传照片前，应试人员须在中国人事考试网下载照片审核处理工具，对报名所需照片进行审核处理，通过审核处理后保存照片文件，将该照片文件上传即可。

上传照片要求：近期彩色标准1寸，半身免冠正面证件照（尺寸25mm*35mm，像素295px*413px），照片底色背景为白色，jpg或jpeg格式，确保照片清晰。