个体工商户税收税率表（12个范本）

【第1篇】个体工商户税收税率表

《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

今年由于个人独资企业的核定征收受影响，个体工商户在税筹的市场中迅速崛起，很多地区的核定征收都是针对个体工商户的，其中不光有个体工商户的核定政策政策，还有个体工商户的双免政策。

个体工商户是最简单的企业组织形式，个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。

家庭申请个体经营，作为户主的个人应该有经营能力，其他家庭成员不一定都有经营能力。个体工商户享有合法财产权，包括对自己所有的合法财产享有占有、使用、收益和处分的权利，以及依据法律和合同享有各种债权。

个体工商户的双免政策也就是个体工商户年开票在120万以内，月开票不超过10万的个体户免增值税和个人所得税，相当于个体工商户年开票120万以内，不需要缴纳任何的税款。

个体工商户和个人独资企业一样需要缴纳增值税和附加税、个人生产经营所得税，现在国家普惠性的政策，小规模纳税人增值税（普票）免征增值税，那么相应的附加税也不需要缴纳了，针对于个体工商户不同园区核定的个税有所不同，一般税率在0.3%-1.5%，具体的税率看园区，不同的园区税率有所不同。

个体工商户允许企业不设立基本账户，直接用个体工商户的投资人私卡收钱就行，有些由于合作方要求个体工商户要用公户收款，那么个体工商户也可以去银行开设基本账户的，开设了基本账户的个体工商户跟个人独资企业的区别基本上就没有了。

个体工商户的个税是在个人独资企业核定的税率上减半征收，像个人独资企业的个税是1%时，那么个体工商户的个税就是0.5%，也就是说企业利用个体工商户来对外承接业务，只需要缴纳增值税、附加税和个税，再加上现在增值税是免税的。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注《税晓通》了解~

【第2篇】自然人税收管理系统里个税税率

一、 个人所得税定义

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

——前四项即“综合所得”

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

——后四项即“分类所得”

二、个人所得税征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住累计满183天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满183天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、个人所得税计算公式说明

应纳税所得额 = 税前收入总额 - 社保及公积金（个人部分）- 起征点(目前是5000元) -专项附加扣除费用

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

四、个人所得税税率表

（一）工资、薪金所得适用

个人所得税税率表 (年度综合所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税税率表 (月度综合所得)

级数

月度应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

年度计算个人所得税基本公式：

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 基本扣除费用60000元 - 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

未超过四千元

1.劳务报酬所得 =收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超过四千元

1.劳务报酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特许权使用费所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，汇总到年度综合所得，一并计算应纳税额，税款多退少补。

上述工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四项统称“综合所得”，综合所得需要进行年度汇算清缴的，应于次年3月1日至6月30日办理。

（三）经营所得适用

个人所得税税率表 (适用于个体工商户生产经营所得和企事业承包经营承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本计算

注：特定所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，税率都是20%。

利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：

① 每次收入不超过四千元

应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

② 每次收入超过四千元

应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

财产转让所得

应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

偶然所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

以上就是目前适用的个人所得税具体税率，下面再聊聊几个最常见的问题：

问：为什么工资不变，个税每月却越扣越多了？

答：当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元等临界点时，“税率跳档”就会出现。

随着当年累计应纳税所得额的提高，最多会产生六次跳档，从而导致每月预扣的个税金额会有所不同。

例如：3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为21000元，适用税率为3%；到了6月累计预扣预缴应纳税所得额为42000元，超过36000元，税率跳到第二档，变为10%，个税开始上涨。

以此类推，累计收入越高，累计预扣预缴应纳税所得额也越高，预扣率也会按档上调，所以，在月度工资不变时，我们发现，年度内扣除的个税金额会呈现“前低后高”趋势，即1月份预扣个税最少，12月份预扣个税最多。

问：个人所得税专项附加扣除的类别及标准

答：请参考下表

2023年新增了照护三岁以下婴幼儿的相关支出，目前一共有七项专项附加扣除。

整理了一批非常专业的财税资料，涉及建筑、房地产、高新企业、医疗医药、风电企业、文化产业等47个行业。

【第3篇】增值税税收返还税率

对于增值税如何解决，相信很多企业都头疼吧，这里我们就来讲一讲能够解决企业增值税难题的税收优惠政策。增值税从国家调整税收开始，就是企业缴纳税收中一个非常重要的税种，那么对于这一不可避免的税种，随着企业的发展企业的税负压力也在增大，但是也不是没有办法来解决它。

增值税不同于企业所得税，企业所得税是按照国家规定的税率25%进行缴纳，所有行业都一样，前提为一般纳税人。而增值税不同行业税率基础都是不一样的，服务行业税率为6%、建筑运输行业税率为9%、商贸行业在所有行业中税率为最高13%，虽然看似增值税税率最高的商贸行业也比企业所得税税率低，但是企业所得税解决方法多种多样，是有很多途径进行解决的例如核定征收税收优惠政策、提高企业成本等等。而增值税的解决办法有且只有一种，就是靠地方财政进行奖励。

地方财政奖励即税收返还（冯1521），顾名思义就是企业缴纳完税收后（3160），地方政府会根据企业缴纳税收情况对企业进行一个税收返还（838），当然返还肯定不是缴纳多少返还多少，财政分为国家财政和地方财政，地方引进税收其中一部分是固定上缴国家财政的，返还主要在地方留存这一块进行返还奖励。而不同的地方根据当地财政的不同，地方留存也不同，分为一级到四级留存，留存越多返还企业的自然也就多。

通过注册成立有限公司或者分公司的形式入驻园区，享受园区税收返还奖励政策。

1. 返还地方留存的40%—80%

2. 增值税地方一级留存50%，所得税地方一级留存40%

3. 当月缴纳，次月返还

4. 以营业外收入返入企业公账

税收返还比例根据企业年缴纳税收额度而定：

年缴纳税收为：100万以下，地方留存奖励40%

年缴纳税收为：101万——350万，地方留存奖励50%

年缴纳税收为：350万——550万，地方留存奖励60%

年缴纳税收为：550万——1000万，地方留存奖励70%

年缴纳税收为：2000万以上，地方留存80%

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【第4篇】免税收入发票税率0

零税率，免税，免，减税，不征税...这些都不一样！

零增值税率

零税率是增值税的法定税率。纳税人销售零税率的商品或者服务、无形资产，有税法规定的纳税义务，但是因为税率为零，纳税人没有纳税义务。

但是，零税率≠免税！

销售零税率货物或者服务、无形资产的纳税人有纳税义务，也有抵扣税额的权利，表现为取得增值税发票认证抵扣后，将纳税人在各流通环节缴纳的税款进行退税的形式。

主要是指规定出口货物和应税劳务除出口环节不征税外，还要对出口前的产品和应税劳务进行增值税退税，使出口货物和应税劳务在出口时完全免除增值税，从而作为免税产品进入国际市场。

具体表现为:不征、免赔额、退税。

当然，纳税人销售零税率的商品或服务、无形资产，只能免税，不能抵扣，不能采用简单的计税方法退税。

纳税人销售商品和服务实行零税率，这不是税收优惠，而是一种法定的税收行为。开票时，税率可选择为“0%”。

增值税免税

增值税免税是指纳税人销售商品或者服务以及无形资产，税法规定有纳税义务。但由于国家政策支持，销售环节不征收增值税，但收入不允许抵扣，不予退还(一般针对一般纳税人的应税项目)。

与增值税零税率不同，增值税免税规定纳税人免除纳税义务，同时也规定纳税人生产、销售免税商品和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

具体表现就是不交税，不津贴，不退税。纳税人开具免税商品和服务销售发票时，在设置商品编码和选择税率时，应勾选左下角的“享受优惠政策”，选择“是”，进一步选择“免税”。

1.增值税免税发票

以金税板块为例:进销存过程中，添加商品编码时，“享受优惠政策”一栏选择“是”，“优惠政策类型”一栏选择“免”，“税率栏”自动跳转到“免”；

实际发票示例如下:(注意“税率”栏不是“0%”)

注意:严格来说，纳税人免征增值税，开票时选择税率为“0%”是一种错误的开票行为！

18个免税项目总结如下:

2.涉税风险

免税是国家给予纳税人的税收优惠，税法对优惠内容有明确规定。

但在实践中，财务人员最容易出现失误，造成涉税风险，主要体现在以下几个方面:

会计不清导致免税业务核算混乱。其次，免税业务对应的进项税没有及时转出或者转出不准确。

不能抵扣的进项税额=当月不能抵扣的进项税额总额×当月免税项目销售额和非增值税应税劳务营业额之和÷当月全部销售额和营业额之和。

注:严格来说，纳税人开具发票时选择“0%”税率是错误的。

增值税不征税

纳税人的收入不全是增值税应税收入。

比如，纳税人收到的政府补贴资金、存款利息、保险赔偿金等不是增值税应税收入，而是增值税非应税收入。

增值税免税是指一种应税行为，需缴纳增值税。但销售金额达到国家免税额度的，不征收增值税(一般针对小规模纳税人)。

免税和免有什么区别？

1.具体应税项目免征增值税，开具发票时注明“免税”。

2.免税是指应税所得符合免税条件时免征增值税，开具发票时应注明税率。

比如我们一直在说的小规模纳税人月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万，就是说增值税免税政策。

【第5篇】美国税收协定税率及天数

税收，是一个国家重要的政策工具，也是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。它普遍具有强制性、无偿性和固定性的三大特征。

关于所得税的税率，通常会因国家而异，受到个人收入、婚姻状况和其他变量等因素的约束。

今天，我们要说的就是资本主义国家的代表：美国。

它是一个税收方式非常奇怪的国家，因为该国每个州的税收工作方式及其税率都不尽相同，尤其是不包括税的价格标签。例如，阿拉巴马州的销售税是10%，而特拉华州则没有销售税这一项。

就个人所得税方面而言，要对美国各州的税收进行科学排名是很难的，不过所得税并不是征税的唯一形式，还有其他各娄税项的征收。

正因为美国的税收有别于其他国家，各州都大相径庭，为了方便大家了解美国的税率情况，在这里特此罗列出了美国10个最有利于纳税的州，以供参考(排名由高至低)。

10. 田纳西州(state of tennessee)

田纳西州位于美国东南部，有“猪和玉米饼之州”的别称。

相对消费者征收的税收而言，这是最友好的州之一。该州不会对个人收入方面征收任何税，但对于从股息和利息中赚取的收入征税，而对这些收入的征收税也只有2%。

不过，田纳西州的综合销售税率却很高，约为9.47%。此外，对汽油和房产征收的税也相对较高。

09. 新罕布什尔州(new hampshire)

新罕布什尔州除了利息和股息外，没有一般的销售税，也没有所得税。

该州不对个人工资的收入征税，但会对个人从利息和股息中赚取的收入征收约5%的税。

但是，新罕布什尔州的综合销售税则为0%。相比田纳西州，该州则领先了一步，对汽油征收的税收较为偏低，不过这个州的财产税却是美国最高的。

08. 宾夕法尼亚州(pennsylvania)

宾夕法尼亚州主要征收统一税。即所征收的税，不管你属于什么收入阶层，税率都统一为3.07%。

此外，综合销售税为6%，但该州的房产税相当低，约为2.5%；不过宾夕法尼亚州的汽油税相对较高，致使该州的税率排在全美第八位。

07. 北达科他州(north dakota)

北达科他州是美国中西部的一个州，也是国际和平花园的所在地；该州的牛比人还多，它近90%的土地用于农场和牧场；随着石油和天然气工业的扩张，该州的住房需求和租金也在飞涨。

虽然对收入征税的税率取决于个人收入的等级，但该州在税收方面还是被列入10个最友好州的名单。

该州综合销售税几乎为7%；房产税高于上列各州；但汽油税又较为偏低，这相当于购买一加仑的汽油需要缴纳约23美分的税。

06. 亚利桑那(arizona)

在亚利桑那州征收的所得税取决于个人收入的类别。

该州所得税和销售税高于北达科他州，但该州需要缴纳的房产税要低得多。此外，汽油税也更低，每加仑汽油约为19美分。

05. 南达科他州(south dakota)

南达科他州不对个人赚取的任何形式的收入征税，无论是工资还是利息或股息等方面；综合销售税也很低，约为6.4%；另一方面，对汽油征收的税是低的，每加仑购买大约30美分；但该州的物业税却比较高。

04. 佛罗里达州(florida)

佛罗里达州，素有“阳光之州”的别称，著名的迪士尼世界正位于该州的奥兰多市。

该州支付汽油税的税率比上述任何一个州都要高，但是该州的财产税却略为偏低。

03. 内华达州(nevada)

内华达州对任何形式的个人收入征收0%的税。至于个人支付的综合销售税约为8.14%，物业税也是最低的计数器之一，汽油税也相对低于上述大多数州。因此该州在税收方面是美国比较友好的州。

02. 阿拉斯加(alaska)

阿拉斯加州的人口密度是美国最低的；这里有三百多万个湖泊，拥有超过10万座冰川，几乎是世界上一半的冰川。

该州也征收0%的所得税，综合销售税也非常低，约为1.26%。

此外，该州的汽油税也很低，唯一比上述大多数州相对较高的税率是财产税。

01. 怀俄明州(wyoming)

怀俄明州是美国所有州中人口最少的一个州，它也是被公认为美国第一个给予妇女选举权的州。

该州在税收方面可以说是美国最友好的州，也是富人和企业的避税天堂——不仅仅是美国的富人，还有世界的富人。

怀俄明州不但没有征收公司税，也没有征收个人所得税，对汽油和财产征收的税率都比较低，包括平均地方销售税在内，消费者购买时的有效销售税税率仅为5.3%，为全国最低。

值得一提的是，这个州对啤酒征收的税也是全美最低的。

【第6篇】最能体现税收公平的税率是

比起征点更重要的是个税公平

文/闫肖锋

盘点近十年来个税改革，起征点由3500元（2023年）调至5000元（2023年），同期房价、物价不断上涨，要求起征点再调高的呼声不断。而难点是，各地区人均收入、消费水平不同，各家庭抚养负担人数不同，怎能靠提高起征点就解决这些难题？

因而，相对于提高个税起征点而言，更关键的问题在于，如何实现个税公平。首先，个税起征点要随经济发展、收入水平和物价上涨而适当提升，这当然是应该的。其次，个税改革不能只针对“打工人”的工薪，须将投资所得、劳务报酬、隐性收入等都计算在内，假如某些群体的投资收益或分红、劳务所得、出场费、代言费等未能纳入征收范围，就很难体现个税公平。最后，也是最重要的是，要让个税改革回归“富人税”本位，加强对富裕群体的监管征收力度，以免让个税沦为“工薪税”“中产税”。

个税改革牵动千家万户，也关系到社会公平。在此，我们不妨按以下三个思路寻求改革方向：

第一，鉴于收入水平、物价上涨因素，应逐年提高起征点，但要考虑各地经济发展和收入消费水平差异。个税原本就是地方税种，不可能全国一盘棋。比如北京人均收入是云南的三倍，两地却实行同一个起征点，于理不合，需要给地方一定的政策制定权限。所以建议制定起征点的权限下放到地方，中央做好指导监督作用。

第二，新个税将优惠补贴给到真正需要的家庭，比如抵扣房贷利息、减轻刚需群体的购房负担，还有抵扣孩子教育费用、老人赡养费用等，这方面也应因地制宜，将各类抵扣和补贴标准制定权下放到地方，中央同样应作好监督工作。因为，收入相同的两个“打工人”，由于身处北京和云南两地，同样的抵扣和补贴标准也不适用。新个税也宜多考虑地区差。

另外，2023年个税改革扩大了3％、10％、20％三档税率级距，实质上起到了降低税率的效果，减轻中低收入个税负担成效明显。未来可以因地制宜优化各档税率的级距范围，调整税率，以更好地增强个税调节收入差距的地方性、精准性和实效性。

第三，将个税征收指向富裕人群，而非像现在这样指向工薪族，这方面改革是当务之急。个税改革如何“济贫”“扩中”“调高”，重在“抽肥补瘦”“二次分配”，这历来就是一大难题。

对富人征税在全球都是一大难题。一是由于富裕群体全球配置资产，如果缺乏一个全球计税系统，难免信息不对称，难以有效征到其个税。二是某些富人手法多多，“钱在企业、不拿工资”，相比大量的不动产、股票、保险等资产，工资不过九牛之一毛。这些都成为个税征收的漏洞。

西方经验可资借鉴，一是建立起全球征收体系，无论何处所得都须向本国交税；二是税务专员要像私人侦探那样严密监视富人的消费行为，一旦发现其高消费与所报收入不符就展开调查。另外，面对越来越多的企业高管选择低薪酬，税务部门对于其每年获得的分红也要他们及其所在企业征税。

总之，个税改革要体现社会公平，就不能仅着眼于提高起征点，而要通过二次分配调节收入差距，并且让个税回归“富人税”本位。此外，也要让纳税人更加关注政府收支，积极投入到社会治理中。

【第7篇】简并税率对税收的影响

简并增值税税率的变化是非常大的，从税率本身、所涉及的行业都有了变动，这些变动是为了适应新的经济市场状况而出现的，它有着许多积极影响。

简并增值税税率的变化是非常大的，从税率本身、所涉及的行业都有了变动，这些变动是为了适应新的经济市场状况而出现的，它有着许多积极影响。

【简并增值税税率的变化有哪些】

自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

一、涉及的货物范围有哪些?

答：纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

二、纳税人购进农产品维持原扣除力度不变是如何规定的?

答：营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

三、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变如何进行操作?

答：1.购买农产品时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票时按照票面税额或计算税额，先抵扣11%(购进扣税);

2.购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物，于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额(实耗扣税);

3.加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)。

四、农产品增值税进项税额核定扣除政策的变化有哪些?

答：纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的：

1. 纳税人购进农产品用于生产的，其扣除率为销售货物的适用税率，本次规定未做政策调整;

2.纳税人购进农产品直接销售的，扣除率调整为11%;

3. 纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)，分为两种情形，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物扣除率维持13%不变，用于其余产品的扣除率调整为11%.

五、纳税人购进农产品分别核算是如何规定的?

答：纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

六、简并增值税税率有关政策自哪天开始执行?

答：《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)自2023年7月1日起执行。

七、财税37号文附件2所列货物的出口退税政策有何变化?

答：财税37号文附件2所列货物的出口退税率调整为11%.出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

外贸企业2023年8月31日前出口本通知附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。生产企业2023年8月31日前出口本通知附件2所列货物，执行13%出口退税率。出口货物的时间，按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

八、简并增值税税率申报表主要有哪些变化?

答：为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，主要调整内容为：

1.将一般纳税人申报表《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产” .

2.将一般纳税人申报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他” 。

九、一般纳税人申报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)变化部分如何填写?

答：1.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况。

“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×11%+增值税专用发票上注明的金额×11%

2.第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，为维持原农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。

【简并增值税税率的变化带来哪些有利影响】

一是经营下列货物企业税率下调两个百分点。《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第一款规定,纳税人销售或者进口下列货物使用11%税率:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。调查显示,目前滨州市符合这项政策规定的企业共计4094户,占纳税总户数的23%。

二是税率简并给振兴农业带来新的契机。这次税率从13%降至11%的货物主要集中在初级农产品和生活必需品。比如,农产品(含粮食)、农机、饲料、农药、农膜、化肥等。另外,农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免了因进项抵扣减少而增加税负,企业税负下降了,农业生产者的负担也会随之降低。化肥行业自2023年恢复征收增值税以来价格一直上涨,农业生产者的成本随之增加,今年7月1日后化肥税率降低了,农业生产者的成本也会随之降低。滨州一位农民算了一笔账,买一吨尿素1480元,税率从13%降到11%后,少负担税款23.6元。

三是税率简并红利将更多落在普通消费者身上。增值税具有一定的累退性,如果税率过高会加重低收入群体的负担。这次简并税率在有效降低企业税收负担的同时,通过税负转嫁和传导机制,对处于终端的消费者具有较强减负作用,在一定程度上增加普通消费者的可支配收入。

四是税率减档有利于降低涉税风险。简并税率有效减少了企业和税务机关在税率判定等方面的工作量。当前,有的企业不仅涉及13%的税率,还涉及17%的高税率,7月1日后会适用11%的税率。滨州亚光公司财务负责人反映,以往财务人员每月开错一两张增值税专用发票是常有的事,现在少了一个税率,财务人员只要记住除了出售材料外,其他的都按照11%税率开就简单多了,自然降低了出错几率,涉税低风险使企业有种实实在在的轻松感。

【简并增值税税率的变化面临两个问题】

一是税率差拉大易加剧进销倒挂。取消13%税率后,增值税税率之间的差距进一步加大,有可能导致部分在销售环节适用11%低税率、而采购环节多为17%高税率的行业出现长期增值税进项税额留抵现象,部分行业的进销倒挂现象可能进一步加剧,对这些行业来说简并税率可能并未达到减税预期,其进项税额可能无法通过正常方式流转到下一环节,而是沉淀于该行业之中,将给行业的发展带来消极影响。

二是分别核算17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况复杂,企业会计很难操作。以滨州市隆达竹园食品有限公司综合性肉类加工企业为例,这个企业原料主要是生猪,产品主要有生鲜猪肉、猪内脏、猪毛、火腿肠、香肠、腊肉等,该企业购进的生猪属于农产品,产品有初加工产品税率11%和深加工产品税率17%。在市场经济下,市场需要什么,企业就生产并销售什么,至于以后是生产17%的还是11%的产品,只有看市场需要,变化没有规律,要求在购进时区分是用在生产17%的还是11%的产品难度很大。

从具体举措，到简并增值税变化带来的有利影响以及将可能面对的问题，本文都做了详细的解释，或许有所纰漏或是错误，大家可以在线咨询会计学堂专业老师。希望本文对你有所助益。

【第8篇】税收协定优惠税率

关务小二整理

在进出口贸易中，你是否由于没弄清楚各种商品的适用税率，而交了许多“冤枉”的关税？优惠税率、协定税率、暂定税率傻傻分不清？小二君今天就教你在贸易核算中如何节省关税！

今年新的进出口税则已经发布，但是，像下图中：同一hs编码有出口税率、进口最惠国税率、普通税率、协定税率、特惠税率、配额税率、暂定进口税率多种税率可选，贸易成本核算中，这些税率区别你弄清楚了么？

如果没有搞清楚商品的适用税率，进出口贸易的成本核算就无法进行或者核算错误，进口申报中如果没处理好，会造成可能会多交税款的问题。

下面来探讨怎样确定进出口商品的关税税率。首先要了解进出口商品关税有哪些税率?

适用协定税率国家

适用特惠税率国家

一、出口关税税率

(一)出口税率。

(二)出口暂定税率。

被征出口税的商品主要是高耗能、高污染、资源性产品。对于征收出口关税的货物，在计算出口关税时，出口暂定税率的执行优先于出口税率，例如：下表中税则号列为05069090的已脱胶骨、角柱，2023年适用的出口关税税率为0。下表中税则号列为26090000的锡矿砂及其精矿，2023年适用的出口关税税率为20%。

二、进口关税税率

(一)最惠国税率：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。

(二)普通税率：原产于除适用最惠国税率、协定税率、特惠税率所列国家或地区以外的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

适用普通税率的进口货物，如果有暂定税率，不能适用暂定税率。

(三)协定税率：原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

(四)特惠税率：原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。

(五)关税配额税率：实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的。进口关税配额管理的货物包括部分农产品(小麦、玉米、稻谷和大米、棉花、食糖、羊毛以及毛条)及化肥。

如果进口实行关税配额管理的进口货物，但未取得关税配额，也即关税配额外的，是否可以进口?答案是肯定的，可以进口，但适用的税率不是关税配额税率，而应按其所适用的其他相关规定执行，例如执行最惠国税率、暂定税率，符合优惠贸易协定规定条件的应执行协定税率、特惠税率等，见下表红框。

(六)暂定进口税率：暂定进口税率是国家对部分进口货物实行的一种临时性进口关税税率。一般根据国民经济发展的实际需要和进口关税税率的总体调整情况，对部分进口货物实行暂定税率，以更有效地发挥关税在提高国内竞争能力、促进企业技术进步、保障经济运行等方面的作用。

(七)ita税率：也叫信息技术产品最惠国税率，2023年9月14日前需要在进口申报时填报由海关出具的《进口部分适用ita税率的商品用途认定证明》，2023年9月14日后进口申报不需要再填报，而只需如实申报即可。

如果同时有两种及以上税率可适用的进口货物，其最终适用的税率如下表如示。

同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表：

上表中的第二栏需要特别说明的是：通常协定税率比最惠国税率低，但如果该商品有暂定税率时，有个别商品的协定税率比暂定税率高，在进口申报时，即使有优惠贸易协定项下的原产地证，不要填报优惠原产地代码及原产地编号，应正常申报即可，以享受较低的进口暂定税率。否则，可能会造成多交不必要的税款。

例如：税则号列8501.5300 10的高速(200km/h及以上)电力机车的交流异步牵引电动机，最惠国税率为12%，进口暂定税率为3%，而来自于韩国的协定税率为8.8%，如果有中韩贸易协定项下的原产地证，在进口申报时填报优惠原产地代码及原产地编号，就会按协定税率8%征收进口关税。反之，在进口申报时不填报优惠原产地代码及原产地编号，正常进行申报，即可按进口暂定税率3%征收进口关税。

以上所述如有不妥之处请给予指正。

【第9篇】中国和巴西税收约定税率

近年来，随着中巴两国关系的不断发展，中巴经贸合作成果丰硕，在巴西经营的中国企业数量也在不断增长。在中国企业巴西本地化经营过程中，税收优惠政策是企业所关心的一大方面。能否了解、熟悉并最终运用到这些优惠政策是关系到中国企业在当地经营效果甚至成败的重要课题。

玛瑙斯免税区 (zona franca de manaus –zfm)

玛瑙斯免税区是巴西唯一一个由联邦政府设立的免税特区，旨在通过大力度的税收优惠政策增加巴西北部，尤其是玛瑙斯地区的竞争力，吸引更多投资者到当地投资。

玛瑙斯免税区的免税政策涉及的税种广，幅度大，从税务角度来说，在巴西是一个独一无二的存在。区内的优惠税种包括关税、ipi、pis、cofins、所得税以及icms，几乎所有的主要税种都享有优惠。其中关税的减免幅度最多可达到88%，ipi完全减免，pis和cofins的税率比其他地区更低，所得税的减免达到75%，icms则是根据行业不同，减免幅度从45%-100%不等。

虽然税收优惠多，但是玛瑙斯地区也有一些先天性的不足，其中最主要的一点是由于距离海港和主要消费市场较远，导致玛瑙斯地区的物流成本非常之高。此外，由于玛瑙斯学府比较少，人才较为稀缺，直接导致了玛瑙斯的人工成本也比其他巴西北部和东北部地区更为昂贵。

信息技术行业优惠政策 (lei de informática)

1991年颁布的8248号法 20 （也被称为信息技术法–lei de informática）正式设立了信息技术行业的税收优惠政策。该政策旨在通过降低本地生产信息技术产品（电脑、手机等产品）的ipi税负，促进本国技术发展。

根据信息产业法的规定，满足生产基础流程(processo produtivo básico – ppb) 条件，并申请获得ppb资质的企业，可以享受80% - 95%的ipi减免。在有些州，拥有ppb资质的企业还可享受icms优惠政策，优惠幅度可达到100%。

出口产品采购免税政策 (drawback)

出口产品采购免税政策 (drawback) 是针对出口企业的优惠政策。根据相关规定，出口企业在采购原材料时，可享有进口和国内采购环节联邦税（关税、ipi、pis、cofins）暂缓缴纳 (suspension) 或免税待遇。由于上述税种在出口环节免税，因此享受drawback的企业在采购原材料时无需缴纳任何税金。此外，企业也可以申请州政府的drawback政策，获得icms的递延 (deferral) 缴纳政策。

drawback分为两种不同的模式，一种模式是暂缓缴纳 (suspension)，另一种则是免税 (exemption)。享有暂缓缴纳模式的企业可在采购环节暂缓缴纳税金，但企业需向税务局承诺其所采购的原料将用于未来出口的产品中。如果没有按照承诺出口，则企业需要补缴未出口部分的税金。

享有免税模式的企业则是在企业已经出口产品的基础上，向税务局申请在下次采购相同数

量的同种原材料时获得免税政策。与暂缓缴纳模式不同，只要企业已经出口并获得税务局的

drawback批准，在采购同种原材料时（上限为之前两年内出口产品所使用的原材料数量）可以直接获得免税，无需再做后继的跟进。暂缓缴纳模式是企业先享受优惠政策，但需要履

行出口承诺，而免税模式则是先出口再申请下次进口时的优惠。相比之下，暂缓缴纳模式更为优惠，但风险更大，对于企业的内控要求更高。免税模式风险较低，且更易实施。

基础设施建设免税政策 (reidi –regime especial de incentivos para odesenvolvimento da infra-estrutura)

基础设施建设免税政策 (reidi) 是针对基础设施建设的税收优惠政策。拥有基础设施建设（能源、交通等）项目的企业可申请reidi政策，暂缓缴纳以下税费：

● 巴西国内收入所对应的pis和cofins：

1. 将新的机械或设备销售给享有reidi的企业时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的新设备必须记入企业的固定资产；

2.将建筑材料销售给享有reidi的企业时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的建筑材料必须记入企业的固定资产；

3.为享有reidi的企业提供与基建项目有关的服务时可暂缓缴纳pis和cofins，该服务需要计入固定资产。

● 进口环节对应的pis和cofins：

1.享有reidi的企业进口的新机械或设备时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中的设备必须记入企业的固定资产；

2.享有reidi的企业进口建筑材料时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的建筑材料必须记入企业的固定资产；

3.享有reidi的企业支付进口服务的款项时可暂缓缴纳pis和cofins，服务需运用于基建项目中，且需记入固定资产。

技术创新所得税减免政策 (lei do bem)

巴西政府设立了针对技术创新研发的税收优惠政策，该政策旨在通过给予税务上的优惠待遇，推进企业的创新以及科技发展。该政策包括以下内容：

1.所有在研发中花费的费用都可用于抵扣企业的净利润；

2.对为研发而购买的设备、机械、工具和零配件减免ipi的50%；

3.加速折旧，以研发为目的购买的新机械、设备、机器及工具，在计算企业所得税 (irpj) 以及社会贡献费 (csll) 时可在购买当年全额折旧；

4.加速摊销，以研发为目的购买的无形资产，可在购买当期直接记为成本或费用；

5.向境外支付的专利、品牌的注册和维持费用可免缴预提所得税。

受惠企业需每年向巴西科技部提交技术报告，汇报其研发项目。科技部会将相关的税务优惠信息发送给联邦税务局秘书处。

半导体/光伏行业优惠政策 – padis(programa de apoio ao desenvolvimentotecnológico da indústria desemicondutores)

半导体/光伏行业优惠政策 (padis) 是针对半导体（电视、lcd、led屏、光伏太阳能板等）行业的优惠政策。根据规定，制造企业在满足相关行业研发要求的情况下，可以申请padis优惠政策。

padis的优惠幅度非常大，企业在进口生产设备时的pis、cofins和ipi税率可下调至0%。除此之外，销售享有优惠政策的产品时，pis、cofins和ipi的税率同样可下调至0%。

更多有关巴西公司注册、巴西税务等方面的问题，可咨询际连企服，本文由际连企服整理发布，仅代表自身观点

【第10篇】美国企业的税收税率

最近七国集团（g7）财长会议在伦敦发表声明称，支持把全球最低企业税率设置为15%。

对于这件事情，大家也比较关心，今天文章会就这件事情来做一个深入分析。

（1）什么是全球最低企业税率？

很多人对这个全球最低企业税率只知道一个大概，并不知道其具体内容，我大致跟大家介绍一下。

1、全球最低企业税率是只适用于年营收超过7.5亿欧元的大型跨国公司，也就是绝大多数中小型企业，并不在全球最低企业税率的征收对象，也不会对我国绝大部分企业造成太大影响。

2、全球最低企业税率适用于海外利润，而各国仍然可以制定当地公司税率，二者并不冲突。

这个意思是，比如说一个国家国内的企业综合税率是25%，其国内部分的利润会按照25%来征收，但是海外的利润则按照15%来征收。

3、美国希望用全球最低企业税率，替代欧盟当前给美国互联网巨头征收数字服务税，但这一点美国和欧盟仍有分歧。

4、全球最低企业税率，会设置一个最低值，目前是15%，不允许以公司业务所在国家的平均数为基础，这会给大量依靠“避税天堂”吸引跨国巨头入驻的国家带来重大打击。

（2）为什么推出最低企业税率

以前，一些跨国企业，会在专门导到低税率甚至免税的国家去把总部搬过去，就是为了进行避税。

比如说，苹果、谷歌、亚马逊过去10年通过这样的方法合理避税超过1500亿美元。

我们国内的互联网企业，也是一直如此效仿，纷纷把总部公司注册到开曼群岛，就是为了避税。

但这样做，却导致一个怪异的现象出现。

那就是全球互联网巨头，越来越富有，而国家却越来越穷。

苹果的现金储备一直都保持在超过2000亿美元的超高水平，这还是苹果每年都会拿出上千亿美元去分红和回购的情况下，堪称富可敌国。

但另外一方面，美国却显得越来越穷。

2023年到现在，美国平均每年的财政收入大概是3.4万亿美元。

但从2023年开始，美国已经连续两年保持超过6万亿美元的高昂支出。

并且拜登明年的财政预算也仍然是6万亿美元，这意味着美国将连续3年财政赤字超过2.5万亿美元。

美国如此，欧洲那边也没有好到哪里去。

由于去年的疫情对欧美等国冲击太大，这使得处于量化宽松状态的欧美等国，纷纷开启举债挽救经济的刺激计划，把印钞机开足马力。

但鼓吹无限印钞的mmt现代货币理论却仍然是一个没有经受住时间考验的新兴理论，这更多带有背书性质的货币理论存在很大缺陷。

这使得美国去年疯狂印钞后，导致当前全球通胀压力巨大，这不但会让欧美等国的印钞机出现故障，同时也会给全球经济复苏，乃至全球金融市场带来重大冲击。

说白了，就是一场疫情，让欧美等发达国家本来已经岌岌可危的遮羞布，一下子被扯掉了。

这个时候，人们才发现，原来大家都很穷。

那么没钱怎么办？

对一个国家涞水，最重要的收入来源，自然就是靠税收。

但是要找谁加税呢？

找富人和资本家加税？欧美要实现不太可能，拜登画饼充饥几个月，最近已经妥协，声称只要全球最低企业税率，放弃对国内企业加税的打算，以换取共和党人对他的基建法案的支持。

这主要是欧美等国是由大资本利益集团控制的国家，指望欧美等国当前一群只懂得表演的政客去用铁血手腕给资本家加税，很显然是不太现实的。

1929年大萧条爆发后，面对历史上最严重的世界经济危机，欧美等国也开始反思资本主义的一些弊端。

其中以罗斯福作为最有名的代表。

罗斯福推出的罗斯福新政，把美国银行业阉割了，禁止银行混业经营，这实际上就是把资本家们给阉割了。

同时，罗斯福当时还大幅度给富人们加税，一口气把针对富人的税收从25%提高到70%。

在二战结束后，虽然罗斯福死了，但美国的税率在苏联的强烈威胁之下，依然高居不下，甚至一度涨到了91%。

这是因为前苏联简直就是资本家的天敌，这些资本家不想被挂到路灯上，只能咬着牙支持美国对自己加的高额税收。

切格瓦拉曾经说过这样一句名言，“我们走后，他们会给你们修学校和医院，会提高你们的工资，这不是因为他们良心发现，也不是因为他们变成了好人，而是因为我们来过。”

面对前苏联的强大威胁，欧美资本家们，只能安分一些，心甘情愿被加高达91%的税收，这样美国才有钱去跟前苏联进行耗资巨大的全面竞赛。

如上图所示，美国最富有的0.1%人群的财富占有社会财富比例，从1929年最高的25%，下降到了1974年的7%。

可以说，1950年~1970年，是美国资本家最穷的20年，但也是美国历史上最繁荣的20年，堪称美国的梦幻白金时期。

当前那些美国红脖子，那些高喊美国梦的老白人，大都是沉浸在上世纪60年代的繁荣不可自拔。

由此可见，资本家天生就是全民财富的对头，资本家越富有，国家和民众就会越穷。

1981年里根当上美国总统后，开始大幅度给美国富人们减税。

为何？

因为当时前苏联已经开始走下坡路了，特别是在星球大战的竞赛里，已经显露出颓势。

美国的资本家们眼看着不用再被前苏联威胁了，自然就开始肆无忌惮地通过大规模游说（公开行贿）来给自己头上松绑。

这其中不但导致美国给富人们大幅度减税，同时也导致美国在前苏联解体后，也给美国银行业松绑，解除了罗斯福给美国银行资本家套上的禁止混业经营的紧箍咒。

这实际上也给后面2008年次贷危机埋下祸根。

同时1974年石油美元建立起全新的现代信用货币体系，让美国拥有无节制印钞的权利。

于是我们可以看到在1974年之后，美国的贫富差距是越来越大。

到了2023年，美国最富有的0.1%人群所拥有的财富，已经达到了25%，跟1929年持平。

而现在，美国最富有的0.1%人群所拥有的财富，已经超过了30%，处于历史最严重的贫富差距状态。

面对这种情况，美国政府虽然知道现在美国的富人们，特别是苹果、谷歌这些互联网巨头是最有钱的，但他们想给美国富人们加税，却显得那么的有心而无力。

拜登自诩要效仿罗斯福新政，去大搞基建、大搞加税，但很显然，拜登是心比天高命比纸薄，他是没有那个能力跟罗斯福相提并论，也没有罗斯福的那个手腕。

很显然，在没有一个被美国塑造成邪恶的敌人威胁下，美国的这些资本家和富人们，是不会心甘情愿被加税。

从这个角度看，我们也就不难理解，为何美国要如此无所不用其极地把我们给妖魔化，因为美国就是要把我们塑造成美国乃至整个西方世界的共同敌人，只有这样他们才能给这些美国富人们加上税。

但是，我们可不是前苏联，并不会这么乖的就配合美国，充当这个冤大头。

所以我们一直在按照自己的节奏和步伐，去加大力度开放，很显然，我们是不愿意去充当全球资本敌人这样一个角色。

面对这种情况，欧美等国自然就只能把目光打到这个“全球最低企业税率”这个不痛不痒的事情上。

美国这样做还有一个目的，就是跟欧盟和解。

今天刚出一个新闻，就是谷歌同意支付2.7亿美元罚金，来跟法国和解反垄断案。

这只是近年来，欧盟针对美国互联网巨头，利用反垄断和数字服务税，来开始准备从这些美国互联网巨头身上宰一刀的一个缩影。

因为这个数字服务税，美国和欧盟一直吵吵不休。

美国甚至在前段时间，还对欧盟反制对21亿美元商品加关税。

但很显然，这21亿美元商品加关税，塞牙缝都不够，完全只是象征性措施。

这背后体现美国当前全力要跟欧盟搞好关系的一个诉求。

但美国不希望欧盟一直通过数字服务税来搞事情，这会让美国很没面子。

那么怎么办？

就通过全球最低企业税率来跟欧盟达成和解。

这次g7财长会议上，美国就要求通过全球最低企业税率，来替代欧盟的数字服务税。

在最后的公报也提到“适当协调新的国际税收规则的应用和所有数字服务税的取消”。”

这样一来，欧盟可以正大光明地给苹果、谷歌等跨国企业巨头征税，美国也不会没面子，毕竟这是美国自己主导的事情嘛，自己把队友卖了就不丢人了。

关键美国自己也能从中捞到一些好处。

确实当前这些互联网巨头实在太有钱了，也难怪现在债台高筑的欧美等国，会对这些互联网巨头如此垂涎三尺。

这也是因为现在他们都饿坏了，自然只能饥不择食了。

但很显然，这是不够喂饱欧美等国的。

根据经合组织的估算，达成全球最低企业税率后，全球跨国企业每年要多缴纳500亿美元~800亿美元的额外税款。

这看似很多，但相比美国当前每年动辄2.5万亿美元的恐怖财政赤字来说，也只是杯水车薪。

那么喂不饱的欧美等国，最终会做出什么选择就不奇怪了。

他们最终只会把目光投向我们，只有把我们吃干抹净，才能喂饱当前欧美这群饿狼，这就是他们的最终目的。

只要大家想清楚这一点，就不会对美国抱有任何幻想。

现在欧盟等国就是欠教育，只有一场堪比1929年的世界经济危机，才能打醒这些饿狼，让他们认清现实。

本文来源“大白话时事”，作者：星话大白。

我每天都会写分析文章，欢迎关注！

【第11篇】税收协定各国税率

今天开始，我们将对越南政府税收的整体情况做概要介绍，以便中资企业在规划投资越南前，能够对越南整体税收情况有所了解，而不是仅仅停留在优惠政策上。

一、越南对企业征收的主要税种及税率

1.企业所得税 (cit)

根据越南法律设立的企业须缴纳企业所得税，并就全球收入征税。自2023年1月1日起，企业所得税标准税率为 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。满足特定条件时还可享受优惠税率。某些行业可能适用更高的税率，如石油、天然气和其他稀有自然资源业务（从32%到50%不等）以及铂、金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土等采矿（从 40% 到 50%））。

2. 增值税 (vat)

增值税适用于提供用于在越南生产、贸易和消费目的的商品和服务。 增值税的标准税率为10%。 特定类别的商品和服务可能享受减税和豁免。

3.特别销售税 (sst)

sst是一种消费税形式，适用于某些商品的生产或进口以及某些服务的提供，例如香烟、酒类和彩票。sst税率范围从5%到150%不等。

4.印花税（stamp duty）

印花税适用于某些资产的所有权登记，包括建筑物、土地、交通工具和枪支。印花税税率从0.5%到15%不等。

5.营业执照税 (blt)

blt根据商业登记证或投资证上的注册资本对经济组织征收，每年从100万越南盾到300万越南盾不等。第一期blt 应在企业注册时支付，随后按年度支付。

6.外国承包商税 (fct)

fct是一种在越南广泛应用的预扣税制度。 它适用于从在越南开展业务或与越南缔约方进行交易而获得收入的外国实体或个人，无论他们是否在越南拥有任何法人实体。

所有税收都在国家一级征收。 通常，这些税务申报文件会定期（每季度和/或每年）提交给公司所在的省税务局。

二、如下几种情形如何征税

1.企业支付给外国公司股东的股息

股息只能在公司税后发放，因为股息是公司利润的一部分。因此，股息只能在公司的纳税年度之后并完成经审计的财务报表后每年汇出一次。支付给外国股东的公司利润无预扣税。

2.越南公司从外国公司收到的股息

除非税收协定另有规定，否则越南公司从外国公司收到的股息需要缴纳企业所得税（针对越南公司）。

3.越南公司支付给外国公司股东的利息

外国实体贷款支付的利息适用5% 的预扣税。

债券支付的利息（免税债券除外）、存款利息附带的红利、逾期付款的利息以及向外国实体发行的存款证需缴纳5%的fct。债券和存款证的发行需缴纳总销售收入0.1% 的税，但是，根据税收协定，上述税率可能会降低。

4.支付给外国公司股东的知识产权许可费

支付给外国实体的知识产权使用费需缴纳10%的预扣税，除非根据税收协定降低税率。

【第12篇】税收分类编码税率3%

一、进项抵扣税率

（一）原材料

1. 钢材、水泥、油品等为13%或3%

购进销售方自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），进项抵扣税率一般为3%；

2. 混凝土为13%或者3%；

购进销售方自产以水泥为原料生产的水泥混凝土，进项抵扣税率一般为3%；

3. 购买农产品

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

（二) 周转材料

自购周转材料为13%、9%、3%；为取得周转材料所发生的运费为9%或3%。

(三）临时设施

临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。进项抵扣税率：建筑劳务为9%、材料购销为13%、分包为9%或3%。

（四）租赁费

从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为13%或3%；租用施工机械配备操作人员进项抵扣税率为9%或3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为9%或5%。

（五）劳务派遣费

劳务派遣费用进项抵扣税率为6%（一般计税）或3%（不选择差额纳税的小规模纳税人）或5%（选择差额纳税）。

（六）分包款

建筑服务分包款进项抵扣税率为9%或 3%。

（七）运费

运输费用进项抵扣税率为9%或3%。

（八）差旅费

差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；住宿费抵扣税率为6%或3%；桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

注意：1. 以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2023年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

2. “国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

3. 纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

（九）办公用品

企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为13%或3%。

（十）通信费

包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为9%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

（十一）快递费

业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

（十二）车辆使用费用

包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中，车辆维修费进项抵扣税率为13%或3%，油料费进项抵扣税率为13%或3%。

（十三）水电气暖费

水费的进项抵扣税率为9%或3%，电费进项抵扣税率为13%或3%，天然气的进项抵扣税率为9%或3%，暖气费的进项抵扣税率为9%或3%。水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。

（十四）会议费

指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用，进项抵扣税率为6%或3%。

（十五）物业管理费

进项抵扣税率为6%或3%。

（十六）安保费

购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%（购进选择差额纳税）或3%(不选择差额纳税的小规模纳税人处取得），为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为13%或征收率3%。

（十七）书报费

包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率为9%或3%，上游纳税人享受免税政策的除外。

（十八）咨询费，中介服务费

向各类中介机构支付的费用，如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税率为6%或3%。

（十九）广告宣传费

广告制作进项抵扣税率为13%或3%，广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或3%。

（二十）劳动保护费

因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为13%或征收率3% 。

（二十一）勘察勘探费用

进项抵扣税率为 6%或3%。

（二十二）设计费

进项抵扣税率为 6%或3%。

（二十三）检验试验费

进项抵扣税率为6%或3%。

（二十四）保险费

财产保险费进项抵扣税率为6%或3%。为特殊工种职工支付的人身保险费， 进项抵扣税率为6%或3%。

（二十五）培训费

进项抵扣税率为6%或3%。

（二十六）物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等，进项抵扣税率为13%或3%。

（二十七）安全生产用品

包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为13%或3%。

因时间关系，本次就整理这么多，大家如果发展整理过程中有错误地方欢迎在评论区指正！谢谢。

二、常用分类编码简称

1、提供工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，编码简称：建筑服务，税目：建筑服务；票面显示：*建筑服务*工程进度款、*建筑服务*劳务费、*建筑服务*装饰服务等；

2、工程设计，编码简称：设计服务，税目：现代服务——文化创意服务；票面显示：*设计服务*工程设计；

3、建筑图纸审核，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*图审费；

4、工程勘察勘探服务，编码简称：研发和技术服务，税目：现代服务中的研发和技术服务；票面显示：*研发和技术服务*工程勘察勘探；

5、工程造价鉴证，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证；

6、工程监理，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程监理；

7、委托代建，编码简称：商务辅助服务，税目：现代服务中的商务辅助服务；票面显示：*商务辅助服务*委托代建；

6、航道疏浚服务，编码简称：物流辅助服务，税目：现代服务中的物流辅助服务；票面显示：*物流辅助服务*航道疏浚；

8、植物养护服务，编码简称：生活服务，税目：生活服务中的其他生活服务；票面显示：*生活服务*植物养护；

9、电梯维护保养服务，编码简称：现代服务，税目：现代服务中的其他现代服务；票面显示：*现代服务*保养费。

10、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，是属于建筑服务下的安装服务，编码简称：建筑服务，票面显示*建筑服务*安装费；

11、物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，编码简称：建筑服务，税目：建筑服务；票面显示：*建筑服务*装修费；

12、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，编码简称：建筑服务，税目：建筑服务；票面显示：*建筑服务*租赁费。

13、 纳税人销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务 ，设备和建筑服务编码分开选，分两行开，其中安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，编码简称：建筑服务，税目：建筑服务；票面显示：*建筑服务*安装费。