退役士兵创业税收政策（3个范本）

【第1篇】退役士兵创业税收政策

四川新闻网德阳7月4日讯（记者 周鸿）退役士兵创业，在德阳可以领取1万元的创业补贴。7月4日，四川新闻网记者从德阳市退役军人事务局获悉，对于退役士兵创业的扶持政策远远不止这一项，还可以享受创业就业税收优惠、就业培训等。

根据相关规定，自主就业退役士兵从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，在3年内（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加和个人所得税。

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

“上述税收优惠政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日，纳税人在2023年12月31日未享受满3年的，可继续享受3年期满为止。”德阳市退役军人事务局相关负责人介绍，除此之外，自主就业退役士兵还有就业培训、创业税收及就业优惠政策。

自主就业退役士兵退役后可选择接受一次免费（免学杂费、免住宿费、免技能鉴定费）培训，并享受培训期间生活补助。教育培训期限一般为2年，最短不少于3个月。

退役军人（自主就业退役士兵、自主择业军转干部、复员干部）依法依规参加失业保险，累计缴纳失业保险费36个月（含）以上的企业在职退役军人参加技能提升培训，并取得初、中、高级职业资格证书或职业技能等级证书的，由失业保险基金按规定给予技能提升补贴；其中2023年1月1日至2023年12月31日，将申领条件由参加失业保险3 年以上放宽至参保1年以上。退役军人参加职业技能鉴定，按规定给予技能鉴定补贴。

在军队服役5年（含）以上的高校毕业生士兵退役后可以报考面向服务基层项目人员定向考录的职位，同服务基层项目人员共享公务员定向考录计划，同等条件下，优先录用建档立卡贫困户家庭高校毕业生退役士兵。

符合条件的退役军人及其创办的小微企业，可申请创业担保贷款，并按国家规定享受贷款贴息。依法落实国家有关对符合条件的从事个体经营军队转业干部免征增值税、个人所得税政策；落实对符合条件的自主就业退役士兵从事个体经营限额扣减税收优惠政策。

【第2篇】退役士兵创业就业税收政策

当你不再手握钢枪，税收优惠政策助你踏上创业就业征途。

刚过完八一建军节，小慧整理了退役士兵、军转干部和随军家属创业就业可以享受的税收优惠，一起来看看吧。

一、退役士兵创业税收扣减

【享受主体】

自主就业的退役士兵

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人在2023年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受财税〔2019〕21号文件规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合财税〔2019〕21号文件规定条件的，可按财税〔2019〕21号文件规定享受优惠至3年期满。

【享受条件】

1.从事个体经营；

2.自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第一条、第三条、第六条

二、吸纳退役士兵就业企业税收扣减

【享受主体】

属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。

纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。

在2023年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

【享受条件】

与招用自主就业退役士兵签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第二条、第五条、第六条

三、随军家属创业免征增值税

【享受主体】

从事个体经营的随军家属

【优惠内容】

自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

【享受条件】

必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，每一名随军家属可以享受一次免税政策。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项

四、随军家属创业免征个人所得税

【享受主体】

从事个体经营的随军家属

【优惠内容】

随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

【享受条件】

1.随军家属从事个体经营，须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。

2.每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）第二条

五、安置随军家属就业的企业免征增值税

【享受主体】

为安置随军家属就业而新开办的企业

【优惠内容】

为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

【享受条件】

安置的随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项

六、军队转业干部创业免征增值税

【享受主体】

从事个体经营的军队转业干部

【优惠内容】

自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

【享受条件】

自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项

七、自主择业的军队转业干部免征个人所得税

【享受主体】

从事个体经营的军队转业干部

【优惠内容】

自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

【享受条件】

自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）第一条

八、安置军队转业干部就业的企业免征增值税

【享受主体】

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业

【优惠内容】

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

【享受条件】

1.安置的自主择业军队转业干部占企业总人数60%（含）以上；

2.军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项

【第3篇】.退役士兵创业税收扣减

【适用对象】

自主就业方式安置的退役士兵

【政策内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事 个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36 个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

【操作流程】

（一）适用条件

退役士兵是依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置，同时具备以下任一证件的：

《中国人民解放军义务兵退出现役证》；

《中国人民解放军士官退出现役证》；

《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》；

《中国人民武装警察部队士官退出现役证》。

（二）申报减免

享受该优惠政策的纳税人登录“山东省电子税务局”，通过“我要办税—税费申报及缴纳”中的“增值税及附加税费申报”模块申报减免。

1.填写《增值税减免税申报明细表》，选择减税性质代码及名称， 填写期初余额、本期发生额、本期实际抵减税额，扣减增值税。

2.填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料 （二）》（附加税费情况表），确认表内自动带出的城市维护建设税、 教育费附加、地方教育附加的计税（费）依据，选择减税性质代码、填写减免税（费）额，扣减城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

3.纳税人在进行经营所得个人所得税月（季）度预缴申报时，应同时填写《个人所得税减免税事项报告表》，勾选减免事项，填写减免人数、减免税额、减免税人员名单，扣减个人所得税。所填减免税 额应关联《个人所得税经营所得纳税申报表（a 表）》第22行的减免税额。

4.次年3 月31日前进行经营所得个人所得税汇算清缴时，如纳税 人实际减免的增值税及附加、个人所得税小于减免税限额，可以差额 部分扣减个人所得税，填写《个人所得税减免税事项报告表》（见上表），勾选减免事项，填写减免人数、减免税额、减免税人员名单等。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

（三）留存资料备查（任一）

《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退 出现役证》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民 武装警察部队士官退出现役证》备查。

【相关文件】

1.《财政部 税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役 士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）

2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公 告》（2022 年第 4 号）

3.《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省人力资源和社会保障厅等5部门关于延续执行重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策的通知》（鲁财税〔2022〕11 号）

【注意问题】

1.2023年1月1日起，该项税收优惠政策的管理方式由备案改为备查，符合条件的纳税人可自行申报享受税收减免。

2.在限额内依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（注意：依次扣减，不是同时扣减或一并扣 减）。

3.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

4.纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

5.退役士兵创业税收优惠政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。政策执行到期，纳税人在享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。