2023年小规模纳税人税率（15个范本）

【第1篇】2023年小规模纳税人税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？

小规模纳税人和一般纳税人的区别主要有以下几点：

1、销售额标准：小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元，一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元或者会计核算健全并申请转登记的。

2、税率水平：小规模纳税人按照3%或者5%的征收率缴纳增值税，一般纳税人按照6%、9%、13%等不同的适用税率缴纳增值税。

3、进项抵扣：小规模纳税人不能进行进项抵扣，一般纳税人可以进行进项抵扣。

4、发票管理：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具专用发票，一般纳税人可以开具专用发票和普通发票。

5、红字发票处理：小规模纳税人不能申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证，一般纳税人可以申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证。

6、会计核算：小规模纳税人可以采取简易会计核算方式，一般纳税人必须采取完整会计核算方式。

综上所述，小规模纳税人和一般纳税人有不同的标准、优惠政策、权利义务和管理要求。希望我的回答对您有帮助、

小规模纳税人和一般纳税人在做账上有什么不一样么？

纳税申报：小规模纳税人按季度申报增值税，一般纳税人按月申报增值税。

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【第2篇】小规模纳税人税率表

初创公司在建立之初对于报税这边的流程是比较模糊的，由于资金受限，不会去请专业的会计，所以有很多小规模纳税人都不清楚如何报税，报税的流程又是什么。今天悦报销小编就给大家来介绍一下！

小规模纳税人如何报税

当前，我国小规模纳税人报税既可以选择按月度来进行，也可以选择按季度来进行，而且其税率通常为3%。不过，由于小规模纳税人经营初期业务规模较小，因此在一个纳税周期内可能未发生应税行为，这时候小规模纳税人就可以注明当期无应税事项，进行零申报。不过，小规模纳税人企业零申报的时间不宜过长，若是其一直零申报，当地税务机关就会对其进行调查，并对企业进行纳税评估。如若在评估后发现企业存在偷漏税行为，那么不仅需要企业补足税金，还会给予企业一系列处罚，并收取一定的滞纳金和罚款。因此，有关于零申报具体适用情况，还需要企业进行详细了解和把握。

当前，国家对于小规模纳税人报税主要采取三种征收方式，分别为：查账征收、查定征收和定期定额征收。其中，所谓查账征收，主要是指税务机关根据纳税人提供的账目表来了解企业的经营情况，然后依照相关的税率来计算企业应该缴纳的税款;查定征收是指税务机关根据小规模纳税人公司的从业人员、生产设备等等因素，来对其产制的应税产品产量、销售额进行核定，并据以征收税款;而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额的办法，以此为依据进行征税的征收方式。

小规模纳税人在进行纳税申报前，有必要对上述文中内容进行具体了解，进而确保小规模纳税人报税工作地规范、有序进行!

小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％。

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。

3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1、小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2、小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3、纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

税务是个很关键的问题，应该有一个专门打理的人去操作，有几种方式：

一：找个正规代理维护。记账报税、年审、异常处理，一站式企全部搞定。

二：请个专职会计。

三：去考个会计证自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小规模纳税人的税率和小规模纳税人如何报税的介绍，如果您还有什么疑问，欢迎关注悦报销网站，了解更多纳税知识！

【第3篇】小规模纳税人税率

小规模纳税人涉及的税种和税率及计算公式，许多人都会有这种疑问，下面整理了相关内容，可供大家参考一下：

小规模纳税人的标准是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(50%以上)，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种有：

1 增值税。小规模纳税人税率为3%。

2 城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3 教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

4 地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

5 水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

6 企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

以上是关于小规模纳税人的小知识，想知道更多关于会计这方面的内容，可在公司—创信财务进行了解。

【第4篇】小规模纳税人适用税率

小规模纳税人执行财政部15号公告免征增值税/暂停预缴增值税注意事项

税海涛声/整理

按照《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号，简称15号公告）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号，简称6号公告）规定：

一、2023年4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税：

（1）不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人且取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免税政策。

（2）一般纳税人不能适用此项政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。

二、只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税：

（1）一般纳税人发生的预缴项目，均不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税。例如，建筑业的一般纳税人，就不得按照15号公告暂免预缴的规定执行。

（2）小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。

三、小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因：

（1）小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。

（2）小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

四、2023年4月1日以后，也并非完全不能开具1%征收率的发票，如果是纳税义务发生时间在2023年3月31日前的业务，仍应按照当时规定的征收率，开具相应的发票。

如，6号公告明确，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

五、小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的免征增值税，该项政策仍然有效且按现行口径继续执行。

如果小规模纳税人取得的所有应税销售收入均适用3%征收率的，可以全部享受免税政策；如果小规模纳税人取得的应税销售收入含有5%征收率的，若符合月销售额15万元以下免税政策口径的，5%征收率也可以享受免税政策，若不符合月销售额15万元以下免税政策口径，则3%征收率部分可以享受免税，5%征收率部分需要按照现行政策规定计算缴纳增值税。

【第5篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第6篇】2023小规模纳税人增值税税率

小规模纳税人只能开具3%的增值税普通发票或者专用发票。

这个理解是错误的！

其实，小规模纳税人不一定都是适用3%征收率。

应该根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策1

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，自2023年7月1日起，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

政策2

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

政策3

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第14号)第四条规定：“ 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：

(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。”

政策4

国家税务总局2023年财税第47号公告规定：

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

误区2

能否开具17%、16%的发票

好多会计存在一个误区：

纳税人转登记为小规模纳税人后不能开具一般纳税人适用税率的专用发票。

这个理解是错误的！

18号公告明确规定，

“对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。”

这是国家为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定：“转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。”

因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的17%、16%等税率的增值税专用发票。

政策

国家税务总局公告2023年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》：

七、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。

八、自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

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【第7篇】2023年小规模纳税人最新政策，增值税按1%税率征收

2023年小规模纳税人最新政策，增值税按1%税率征收。因疫情原因，导致很多小微企业倒闭，国家为了扶持小微企业，从而出具了小规模纳税人开普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已经到了2023年，因此很多人都比较关注2023年小规模纳税人增值税的减免政策，直到2023年1月9日，税务官网发布公告，对于小规模纳税人，月销售额低于或等于10万的，免征增值税，月开票超过10万的，无论是开专票还是普票，增值税都按照1%税率征收。

增值税由原本的3%降至1%，对于小微企业在税收方面优惠力度还是很大的。说到税收优惠政策，很多地区也有出具地方税收优惠政策，从而吸引更多的企业来入驻，带动地方经济发展，例如最近几年比较火的“核定征收”“财政扶持”“自然人代开”等税收优惠政策。

核定征收：主要针对于小规模纳税人的个人独资企业丶个体工商户，注册在税收园区，以0.5%—1%的税率核定个人经营所得税，年开票限额500万，因为是享受核定征收，因此不需要有进项成本发票，如果增值税按照1%征收，附加税为0.06%，个人独资企业丶个体工商户享受核定征收，总税率也就1.56%—2.06%。

财政扶持：主要针对于一般纳税人有限公司，注册在税收园区，在园区进行纳税，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，扶持奖励地方留存的50%—80%，扶持奖励比例根据公司纳税量而定，

自然人代开：主要针对于个人给公司开发票，在税收园区以个人名义代开发票，享受核定征收，0.9%税率核定个税，增值税1%，附加税0.06%，总税率1.96%，代开100万发票，只需要缴纳1.96万的税。自然人代开没有区域限制，每位自然人年或单次，代开发票限额500万，开票品目基本不限制，发票开出后有个人所得税完税凭证，付款方不用再代扣代缴，发票备注栏也不会显示“个税由付款方代扣代缴”等字样，代开人也不用担心后期汇算清缴再补缴个税。

【第8篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第10篇】小规模纳税人出租其取得的不动产税率

一、增值税方面，根据国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（公告2023年第16号）第四条规定，小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税： (1)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(3)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。(4)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 税收优惠：小规模纳税人月收入未超过15万的，免征增值税。另外，从2023年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税 二、房产税方面，用于出租的房产是按照不含增值税的租金收入计征房产税。根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。企业符合免征增值税优惠的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。另外，现行政策规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，小规模纳税人非住房出租，应当按照6%缴纳房产税；住房出租应当按照2%缴纳房产税。

【第11篇】劳务公司小规模纳税人税率

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对于小规模纳税人增值税免征的政策，大家应该都知道，则是几年4月开始实施，今年12月结束，只要是增值税适用率为3%的企业，都可以免征增值税，那么就有小伙伴有疑问了，如果是劳务派遣的企业，可以享受该政策吗？

我们都知道劳务派遣的企业，如果是一般纳税人，按照一般计税，增值税税率在6%；如果是采用差额纳税的，征收率则是5%。如果是小规模纳税人，采用简易征收，那增值税的征收率就是3%，采用差额纳税的话，在扣除了代用工单位支付的薪资后，以剩下的余额作为销售额，征收率同样是5%。

而如果一家小规模纳税人的劳务派遣企业，之前是按照5%的差额纳税的，那当这项智政策实施后，可以享受吗？

事实上，以企业取得的全款价款和价外费用作为销售额，是可以享受免征增值税政策的，但是如果企业选择差额纳税，那就同样是按照简易计税5%纳税。

除此之外，如果该小规模纳税人劳务公司，属于一般纳税人的个人独资企业或是个体工商户，那还可以申请享受核定的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定。

具体核定的政策：核定企业个人经营所得税为0.5%-1.5%左右，同时还可以叠加享受小规模纳税人的免征增值税的政策，企业不需要缴纳企业所得税和分红税。

总的来说如果该劳务派遣公司，属于小规模纳税人，增值税的征收率也适用3%，那就是可以享受的，同时可叠加享受部分地方税收优惠政策。

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【第12篇】小规模纳税人城市建设维护税率

1. 城市维护建设税

1.1. 概述

1.1.1. 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

1.1.2. 特点

与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点：

1.税款专款专用

这是一个阶段性的特点。城市维护建设税最初规定税款专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设。但后来配合我国预算制度改革，这一规定不再执行。2023年9月1日城建税法实施后，这一规定被明确取消。

2.属于附加税

城市维护建设税没有独立的征税对象，而是以增值税、消费税实际缴纳的税额之和为计税依据，随增值税、消费税征收而征收，本质上属于附加税。

3.具有受益税性质，根据城镇规模设计税率

城镇规模越大，需要的维护和建设资金就越多。与此相适应，城建税的税率就越高，反之就越低。

4.征收范围较广

城市维护建设税的纳税人范围涵盖了增值税、消费税的纳税人范围，征收范围较广。

1.2. 征税范围

1. 城市维护建设税征收的区域范围包括城市市区、县城、建制镇，以及税法规定征收增值税、消费税的其他地区。

2. 城市维护建设税进口不征、出口不退、免抵要交。

3. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。即城建税“进口不征”。 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。即城建税“出口不退”。

1.3. 纳税人

1. 城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税中任何一种税的单位和个人。城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

2. 并不是说同时缴纳增值税、消费税两种税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节（进口、境外提供服务等）外，只要缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及缴纳城建税。

1.4. 税率

1.4.1. 基本规定

城市维护建设税采用地区差别比例税率： 1.纳税人所在地为市区的，税率为7%； 2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%； 3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。

行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

1.4.2. “纳税人所在地”授权地方确定

1. 按照城建税法的规定，纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

2. 随着城镇化的不断推进、城乡一体化发展以及行政区划的调整，“纳税人所在地”也随之发生变化，各地实际情况有所不同，无法在全国范围统一明确纳税人所在地，因此，就需要地方根据实际情况，具体明确本地区”纳税人所在地“的内涵。

城市维护建设税—概述、征税范围、纳税人、税率

【第13篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

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2023年8月14日

【第14篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第15篇】小规模纳税人房租税率

疑问：

由小规模纳税人变成一般纳税人之后，之前签订的房屋租赁合同还未到期，应继续开具5%的租金发票，还是开具10%的租金发票？

解答：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条规定：“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。……”和附件2第一条第九款第一项规定：“一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。” 因此，如您的纳税义务发生时间是在小规模纳税人期间确认的，应按5%开具发票；如您的纳税义务发生时间是在一般纳税人生效之日后，适用简易计税方法的按5%开具发票，适用一般计税方法的按10%开具发票。