印刷和设计发票税率（3个范本）

【第1篇】印刷和设计发票税率

原创发布，禁止抄袭！

增值税率

q：针对4月以后税率变为13%的政策，4月之后还能开16个点的发票吗？

a：如果开票系统提供16%税率，就能开16%税率的发票。

公司增资

q：公司增资办理流程是什么？

a：增资分以实物增资、无形资产增资、货币增资，不同形式要求不一样，委托专业会计事务所办理比较容易些，正常还需要事务所出具验资报告，也可以打电话咨询当地工商局这几种情况相应需要什么资料。

五险一金

q：新公司的五险一金要怎么申请给员工缴纳？

a：办理社保登记:营业执照副本原件复印件、公章、法人身份证+经办人身份证复印件、单位社会保险登记表。

办理完社保登记后，拿缴纳社保人员的身份证复印件去税局填表格申报，公积金到企业就近地的公积金缴存管理中心登记，营业执照副本原件复印件、公章、法人身份证+经办人身份证复印件、单位公积金登记表，完成登记之后也是带员工身份证附件去填写申报。

以上只是大概是这样流程，具体以当地为准，建议企业人员去咨询清楚办理流程及准备的资料。

账务填写

q：只给了期初余额怎么填写总账？

a：那有没有本期发生额呢，没有的话期末余额就等于期初余额，如果有本期发生额，那必须要提供过来才能完整填写。

工资发放

q：请问法人是韩国人，但公司一直没有工资，2023年开始想给开工资第一步得做什么？是得先办居住证和居留证吗？

a：可以用护照来进行申报的，申请个税没有规定一定得先办居住证和居留证。

个税专项扣除

q：关于住房贷款利息1000/月扣除是指婚后人士吗？报个税时婚前的系统显示是500/月。

a：看这房子是婚前还是婚后财产，婚前财产由贷款人全部扣除，婚后财产可以一方全额扣除或夫妻双方均额扣除。

工业会计

q：请问工业包含制造业了吗？

a：所谓工业包括重工业和轻工业,重工业包括机械制造,加工,冶金等.轻工业包括印染,纺织,印刷,造纸,电子,化工等.不完整的说工业应当包括制造业,工业的定义比较笼统.而制造业单纯从事各种生产行业的制造,为其提供原料和工具等

加工业与制造业在语义上没有明显的区别，都是指利用一定的劳动资料对劳动对象进行生产，从产业上看，都属于工业范畴。

发票盖章

q：发票专用章两次都盖不清晰，盖了第三个章是否需要作废？

a：当月的就作废重开吧。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

学习，坚持才有用：

【第2篇】印刷增值税税率

2018，史上最全的增值税税率！（基本税率、低税率、零税率、征收率)

一、基本税率(必须记住)

二、低税率

三、零税率

四、征收率（复杂）

一、基本税率：16%（一般纳税人）

1.一般纳税人销售或进口货物，除适用10%低税率、零税率外，适用16%税率；

2.销售劳务：16%；

3.有形动产租赁服务：16%。

二、低税率：

（一）10%的低税率

（二）6%的低税率

适用低税率货物注释：

①花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油10%的税率征收增值税。环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油不属于食用植物油范围，适用16%增值税税率。

②农机包括：密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等。

农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机属于农机，适用10%增值税税率。

③国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用10%增值税率。

④动物骨粒属于《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，其适用的增值税税率为10%。

【新增】饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。具体征税范围包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

三、零税率

纳税人出口货物（另有规定的除外），境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

1.境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）国际运输服务：

①在境内载运旅客或者货物出境；

②在境外载运旅客或者货物入境；

③在境外载运旅客或者货物。

（2）航天运输服务。

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

2.其他零税率政策

（1）按规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率，未取得的，适用增值税免税政策；

（2）境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位和个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适增值税零税率；

（3）境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用免税政策。

3.境内单位和个人发生的与港澳台有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。

四、征收率

1.征收率适用

（1）小规模纳税人；

（2）增值税一般纳税人简易计税。

2.征收率类型

（1）常规的3%；

（2）营改增后新增5%（不动产为主）；

（3）减按2%、1.5%等计税。

（一）一般规定：小规模纳税人增值税征收率为3%

（二）纳税人涉及固定资产的征收率总结

【解释】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

【小结】销售固定资产的征税原则：进项可以抵，销项适用税率；进项不能抵扣，应纳税额适用征收率。

（三）传统增值税的征收率事项

（四）营改增中的常见3%征收率事项

1.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，差额计税，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，征收率3%；

2.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可选简易3%；

3.一般纳税人提供教育辅助服务、非学历教育服务，可选简易3%；

4.一般纳税人建筑服务中的老项目、甲供、清包，可以选择3%；

【新增】一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

5.一般纳税人提供的公共交通运输服务可选择简易计税3%；

6.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务，以及在境内转让动漫版权可选择简易计税3%；

7.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税3%。

（五）不动产出售的征收率5%

1.小规模纳税人的不动产出售，除另有规定外5%；

2.一般纳税人销售营改增之前取得的不动产、转让房地产老项目可选简易5%；

3.纳税人转让营改增之前取得的土地使用权，可选简易5%；

4.自然人销售住房，简易5%，也可能免税。

（六）不动产租赁的征收率5%

1.一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，可选简易5%；

2.营改增之前取得的不动产融资租赁合同，可选简易5%；

3.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可选简易5%；

4.个人（含个体工商户和自然人）出租住房减按1.5%，出租非住房5%（个体工商户适用简易计税方法的情况下）。

（七）其他的征收率5%

1.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。

2.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣选择差额计税的。

【注意】一般纳税人劳务派遣企业，可以选择全额计税，税率6%，可以开专票。

（八）3%或者5%征收率

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可按取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税；

小规模纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税。（不得自行开具增值税专用发票，可以开具普通发票）

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【第3篇】印刷业增值税税率

一、什么是税收预警

税务预警，也称税务预警或税负预税负预警。这是税务机关为了加强对增值税一般纳税人的管理，防止出现零、负申报，控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施。它主要是针对纳税人生产经营的特定产品、品种，经过对辖区内所有纳税单位的调查而得出一个平均税收负担率，也就是说纳税人在一定时期的税负在预警线以上，税务机关就不过分监管，如果低于预警线，税务机关就要分析原因，进行纳税评估。这是防止纳税人虚构经济业务、虚开增值税专用发票、加强重点税源管理的一种方法。

二、有税负率的定义及行业的税负率的：

第一、所谓税负率是指企业实际交纳的税收与营业收入的比例，我们通常讲的税负率，一般指增值税的税负率及企业所得税的税负率。在增值税方面，当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额，实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注

第二、对增值税实行'免抵退'的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额，通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账'转出未交增值税'累计数 '加出口抵减内销产品应纳税额'累计数。

第三、行业税负率，是税务机关根据大数据分析行业的综合税负水平，具有参考价值。

第四、一般纳税人企业增值税实行三级明类核算，其中应交税费-应交增值税，这个二级科目，实行动态平衡，期未余额为0，一般转入应交增值税-未交增值税算，期未余额在货方是应交的增值税，在借方为留抵税额，在负债表上不用负数填列，列入其他动流动资产填报。

第五、企业所得税在应交税费-应交企业所得税中核算，由于时间性差异的存在，企业当期应交的企业所得税并不等于企业的当期的所得税费用，在此不再展开。

三、税务被预警了，并不与企业有问题划等号，与税务机关打交通需做些什么

第一，税收预欧警指标的选定是行业的平均水平，而每个企业的情况不同，与行业水平常存在差异

第二，各负率的高低与企业的经营周期，经营环境、季节性，市场的偶发或非不可抗力因素息息相关，所以有波动属正常情况

第三，企业经营方向的改变，经营策略的变化，特别价格政策的变化均影响税收的变化，所以税负发生了改变，不代表有少交税，或偷逃税收的可能。

第四，税收预警指标的制定有滞后性，普遍性的规律总结，但在市场上每个企业都有自身的特点，所以不能用普遍来代替例外。

第五、被预警到了，不必害怕，准备好资料，作好说明，作好沟通，解释得通税务机关一般不会人为刁难。

第六，与税务机关打交通，是一个长期的过程，热情接待，需提交的资料需及时不打折扣，态度不卑不亢，比别人更专业是财务人员始终的要求。

第七，在与税务机关的沟通协调中，不多说话，不被套话是关键。

第八、税务机关的人员是人不是神，没有那么高深莫测，适当的感情交流有必要，更是必须。

四、企业税收负担率的测算分析及预警值

第一、税负率变化率低于-30，则企业申报异常：计算公式为，税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100

第二、企业销售额变动率的大于50，超过或下降50则企业申报异常：计算公式为，当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100

第三、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析，当企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率大于60则认为企业申报异常，计算公式如下：

1、销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100

2、销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100

3、企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

第四、企业零负申报异常情况分析，如企业长期有有留抵税额，且长期无税交则会预感警到

第五、进项税额构成比例分析，当企业非购进进项税额占全部进项税额的90%及以上，或进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100小于60%，则一般认定为申报异常。

第六、增值税专用发票开具金额变化分析，当本期专用发票的开具金额为上期的1.5倍或不足上期的一半，则企业申报异常。计算公式为，专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100

第七，对对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%，如不是，则应查明原因，当然享受优惠政策除外，如2023年湖北地区免税，其他地区1%，且月收入不超过10万或季度收入不超30万的，税负率为0

五、增值税税负率的高低取决的主要因素及分析

对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，随着金税三期的落地及信息技术的发展，，但由于不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：

第一、分析企业的价值链

工业企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

如某企业生产一种产品，最终销售价为800元，产品可抵扣的成本是500元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低，但不管如何改变，整体税负率不变，只是各企业不同。

第二、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。让接受委托加工一方承担部分增值税，从而使企业的增值税税负减少了

第三、分析企业的运输方式

现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：

一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；由于其适用13%的税率，所以税负较高

二是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。由于属代垫形式，企业对运费不交税。

第四、分析企业产品的市场定位

分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

第五、分析企业的销售策略

影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。

总体来说，增值税的税负率高低最主要取决于毛利率，特别是对商业企业来说，完全是这样，而对工业企业而言，还得考虑人工成本大部分制造费用没有进项税额，其中的成本及产品的加成部分其实际完全适用13%的税率，对房地产行业，饮食服务业都一样，只不过房地产行业购进材料的进项税额是13%，实际交纳纳是9%，对税收有部分节省作用，对饮食服务业而言，其取得的原材料进项分别是13%，还有9%而实际交纳的是6依然对人工成本有摊薄作用

六，要用好税负平衡点以对纳税人的身份进行规划

第一、保持小规模纳税人可享受更多的增值税及企业所得税优惠政策，所在企业在对业务规划时，一定得考虑到这个因素

第二、对增值税而言，有一个税收平衡点那就是3/13,当购销类企业的增值率高于这个点时,可少交税,少于这个点,小规模多交税

第三、对增值税而言,还有一处税 收平衡点那就是50%,当增值税或毛利率高于50%保,对服务业保持小规模纳税人多交税,而一般纳税人多交税.

第四、在规划纳税人身份时，不要顾此失彼。一般纳税人往往代表企业的实力强，规模大，而小规模纳税人恰恰相反。而企业的实力及规模均与企业的发展密切相关

七、企业税负率与企业相关科目的逻辑关系

第一，对增值税而言与营业收入与营业成本息息相关，营业收入代表销项税额，营业成本代表进项税额，收入减去成本的余额与适用的税率，是企业理论是应交的增值税。对企业所得税而言，营业收入与营业成本的差异其实就是毛利率

第二，与附加有关系;附加在扣除消费税及其附加后，印花税及房产税、车船使用税其实就是企业本月实际交纳的城建税及教育费附加等，根据其税费率可倒推出实际应交纳的增值税

第三，与存货及固定资产有关：理论应交的增值税与实际交纳的增值税的差额除以适用税率，应等于企业存货及固定资产综合的上升及下降额，由于企业固定资产的增加一般比较确定，所以存货的变化是可以算出来的，所以企业增增税很显然与存货类科目及固定资产科目息息相关。

第四，与部分费用类科目，如运费、服务费科目有关，主要在于营改增后，这些费用也有进项税额可扣除，但比例一般较小，且一般不会超过企业进项税额的10%，其中对运费，应不能高于营业收入的2-3%。

八、附各行业的企业所得税率标准：

1、 餐饮业 2.00%

2、 道路运输业 2.00%

3 、电力、热力的生产和供应业 1.50%

4、 电气机械及器材制造业 2.00%

5、 房地产业 4.00%

6、 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

7、 纺织业 1.00%

8、 纺织业--袜业 1.00%

9 、非金属矿物制品业 1.00%

10、 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

11 、工艺品及其他制造业 1.50%

12、 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

13 、化学原料及化学制品制造业 2.00%

14 、计算机服务业 2.00%

15 、家具制造业 1.50%

16、 建筑安装业 1.50%

17、 建筑材料制造业 3.00%

18 、建筑材料制造业--水泥 2.00%

19、 金属制品业 2.00%

20 、金属制品业--弹簧 3.00%

21 、金属制品业--轴瓦 6.00%

22 、居民服务业 1.20%

23、 零售业 1.50%

24 、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

25 、农、林、牧、渔服务业 1.10%

26 、农副食品加工业 1.00%

27 、批发业 1.00%

28、 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

29、 其他采矿业 1.00%

30、 其他服务业 4.00%

31 、其他建筑业 1.50%

32 、其他制造业 1.50%

33 、其他制造业--管业 3.00%

34 、其他制造业--水暧管件 1.00%

35、 商务服务业 2.50%

36 、食品制造业 1.00%

37 、塑料制品业 3.00%

38 、通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

39 、通用设备制造业 2.00%

40、 畜牧业 1.20

41 、医药制造业 2.50%

42 、饮料制造业 2.00%

43、 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

44 、娱乐业 6.00%

45 、造纸及纸制品业 1.00%

46 、专业机械制造业 2.00%

47 、专业技术服务业 2.50%

九、各行业增值税税负率标准：

增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100

1、农副食品加工 3.50

2 、食品饮料 4.50

3 、纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.9

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 、其他 3.50

十，对税负及税收预警研究的意义

第一，避负在账外而不在账内是永恒不变的原则

第二，踩线而不压线是税务筹划应把握的底线

第三，知己知彼才不会产生误判

第四，了解业务是前提，融入业务是关键，而分析业务，决策业务才是终极税筹路径，税收只能避，而不能偷，合法合规是首要的坚持。

第五，与税务机关的斗智斗勇永远是个课题，作好沟通，作必要的妥协有时很重要。

第六，持续的学习是财务人员职业的要求

黄振实务财税点点通，持续讲实务中财税管理的事，本着点到而不点破捅破的原则分享自已独到的理解及观察，如与某些人的观点不一致，敬请谅解，本人将一直奉行本着不争执，只交流的目的，不出恶语，共同净化网络和谐空间，让我们一起来努力！