企业年金税收优惠（3个范本）

【第1篇】企业年金税收优惠

税收优惠是企业年金发展的重要引擎，通过税收优惠促进企业年金发展也是国际惯例。中国企业年金制度在经过了十多年的探索，曾经绝大部分省市都已出台了税收优惠政策。企业年金是企业的自主行为，但是，国家政策，尤其是税收优惠政策，可以引导、促进企业年金的发展。

企业年金递延政策的实施，可能会降低实际缴纳的个人税负。由于我国目前实行的是个人所得税七级超额累进税率，收入低则应缴纳个人所得税率也会较低，这样，在缴纳企业年金时不缴税，而在领取时则执行相对较低的税率，其节税效应是非常明显的。

面对中国养老金的空账问题、老龄化的挑战、特殊的人口结构矛盾等等，政府有义不容辞的责任。国家在企业年金的税收优惠，实际上是一个杠杆手段：税收优惠，可以带来更大的养老基金积累、减国家的老年保障负担。企业年金递延政策的实施，将大大提高企业建立企业年金计划的积极性，随着这一政策的深入实施，企业年金税收优惠政策的益处会渐渐被企业与大众所熟知，这将吸引更多的企业加入到这一行列中来，也将有更多的员工在享受到企业年金的同时，能够享受年金递延纳税政策所带来的益处，这也将为自己未来的养老提供更为坚实的保障。

近几年，由于国有和国有控股企业普遍具有良好的企业经济效益，大量的企业经济效益远远超过了国有资产管理部门和财政部门的绩效考核指标，具有良好的企业年金缴费能力。目前我国国有和国有控股企业建立企业年金的企业不到1/4，如果剩下3/4的企业不为企业缴费不超过工资总额的4%的比例所囿，加快建立企业年金制度，则企业年金行业可以加速在国有企业的发展。

杨长汉，中央财经大学商学院金融与财务管理系教授

【第2篇】企业年金税收政策

企业年金一次性提取税率是多少？

解答：

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，2023年1月1日后，领取年金的个人所得税处理如下：

①达到退休年龄正常领取

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

不再执行财税〔2013〕103号文件规定的平均分摊入月计税的方法。

②出境定居等依法提前领取年金

个人虽未到退休年龄办理退休手续，但是出境定居的，其职业年金或企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。工作人员在职期间死亡，或者职工或者退休人员死亡后，其职业年金、企业年金个人账户余额可以继承。

对于个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

③其他原因一次性领取年金

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

【第3篇】企业年金对企业税收

企业年金政策解读

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一、企业年金的好处和坏处有哪些？

好处：

1、留住人才：企业年金属于企业自愿参加的一种补充性养老保险，为员工购买企业年金可以为其提供更好的福利待遇，进而吸引并且留住人群。

2、税收优惠：企业和劳动者在购买企业年金的同时，可以享受一定的税收优惠方案。

3、更好的养老待遇：企业年金是社会养老保险的有力补充，可以让员工退休或获得更好的养老保险。

坏处：

2、领取时需要缴税：虽说缴纳企业年金时可以享受一定的税收优惠，但日后在领取企业年金时，同样是需要缴纳税费的，若是一次性领取，税费还会比较高。

二、辞职了,企业年金怎么办？

可以选择封存或者转移至新单位。

1、转移至新单位：劳动者在上家单位缴纳的企业年金是可以跟随个人工作的变动，而转移至新的就业单位的；当然了，转移的前提是新单位提供企业年金的保险，否则转移了也没有什么意义。

2、封存：劳动者辞职后没有新的就业单位的，则可以选择将个人的企业年金直接在原单位进行封存，直至入职新单位或者达到领取条件。

三、企业年金可以取出来吗？

可以取出来。

参加企业年金的职工，在达到法定退休年龄之后便可以将企业年金账户中的资金一次性或者是分期取出，以此来保险个人的晚年生活。

职工未达到法定退休年龄但是因病致残丧失劳动能力的、需要出国定居的、退休前死亡的，也是可以将企业年金账户里的钱取出来的。不过在银行办理相关提取手续时，需要提供相关的证明材料。

供稿｜社会保险科

文案丨黄海影

审核丨牛成学

编辑丨邵志飞