出口退税业务代码（15个范本）

【第1篇】出口退税业务代码

为助力外贸稳定发展，提供更高效便捷的退税服务，按照国家税务总局的要求，原出口退税管理系统相关功能将整合进入金税三期系统。多年来，征管、退税两套系统独立运行，纳税人和税务人员都对整合完善出口退税系统和金税三期信息系统有迫切需求。新系统已于8月31日正式对外提供服务。

出口退税申报新系统下载

网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn

纳税服务——下载中心的路径，点击进入“离线版出口退税申报系统_正式版_00001”链接，

生产企业、外贸企业分别下载生产企业离线出口退税申报软件_正式版_00001（完整安装程序）

外贸企业离线出口退税申报软件_正式版_00001（完整安装程序）安装包。

操作手册

网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn

按照纳税服务——下载中心的路径，可按需要下载操作手册，包括生产企业离线出口退税申报系统操作手册、外贸企业离线出口退税申报系统操作手册、广东省电子税务局出口退税管理功能-业务办理指引等。

企业该如何启用新系统呢？

如果是之前未申报过出口退税业务，首次使用新系统的企业，则在下载安装新系统后，进行系统配置，按照操作指引进行相应的数据采集、生成、打印等操作即可。

如果是之前已经申报过出口退税业务，现需要从原系统转到新系统的企业，则建议在广东省电子税务局分别下载最近2年的反馈数据，将反馈数据读入到新系统中，用以同步历史数据。

新系统特点

新系统调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清晰；调整系统表单数据项目名称及填表说明，详细展示项目名称及填表说明，便于理解；统一和简化出口退税申报操作流程，使操作更加便捷；界面布局更加清晰、流程指引更加明确，纳税人轻松上手无压力。

新旧对比

1、关联号编写规则有重大变化

在新版申报系统中，外贸企业编写申报关联号时须按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号”的规则进行编制，其中每21位出口货物报关单号需作为一个关联号编写单位（代理出口货物证明应比照此规则编写）。

与原先申报系统的申报规则相比，主要变化体现在以下几个方面：

1. 关联号编制前九位与申报数据中申报年月+申报批次保持一致

例如申报数据中申报年月是202008，申报批次是001，那么该批次中关联号样式应统一为“202008001xxxxxxx”

2.每21位出口货物报关单号应单独作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上不同项号的出口货物不得编写为一个关联号

2、“出口发票号”栏变为必填项

《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口发票号”在原先申报系统中是非必录项，企业在录入申报数据时可以不录入此项。在新版申报系统中“出口发票号”变为了必录项，企业在录入时需按照现行出口发票的相关规定据实填写，视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写相应号码。

3、“申报商品代码”

“申报商品代码”如非规定情形，无需录入。《外贸企业出口退税出口明细申报表》中除了“出口商品代码”外，还有一个“申报商品代码”。如果属于财税2023年98号公告中按出口商品主要原材料退税率申报退税的，按照财税2023年98号公告附件中所列的主要原材料商品代码填写，不属于此类情况的，

无！需！填！写！此！栏！

如果使用旧版申报系统备份文件导入新申报系统后重新生成新申报数据的企业，需要在新申报系统中手工删除“申报商品代码”内容，否则会造成无法申报。

4、不用再纠结申报退税额与发票差几分钱了

经常申报退税的外贸企业的朋友经常会遇到，录入申报系统后明明征退税率一样，录入计税金额也一样，可退税系统计算出的退税额与取得的进项发票上的税额确不一样，有时多一分钱、有时少一分钱，还要手工修改。在新的申报系统中，按照财税2023年39号文件的规定，外贸企业增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。出口企业只要正确录入了《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“计税金额”和“退税率”项目，系统自动计算得出的就是出口企业的“申报退税额”，税务机关会据此办理出口退税，企业朋友们不用再纠结是否与发票上的征税税额是否一致了。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第2篇】出口退税最新政策

目前跨境电商b2b出口金额逐年上升，在2023年，国家针对跨境电商b2b出口业务，海关总署在22个海关进行了试点管理，新增了b2b出口申报下的两类监管方式代码9710和9810。

《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）的政策有哪些优势，让跨境电商的b2b出口企业值得到综合服务平台去注册和备案呢？

结合这个文件，以及杭州和上海两个试点（北京试点未找到综试区网址）对于b2b出口申报的操作介绍和日常答疑，针对未做规范的收汇结汇以及出口退税，在参照已有的文件规定和一般贸易下的出口退税方式，给大家整理了试点海关的跨境电商b2b出口的优势、定义、备案和出口申报的业务流程，以及和出口退税相关的结汇和退免税申报事项。

一、跨境电商b2b出口的优势

1.1 通关便利：无纸化报关、b2b出口货物优先查验、适用全国通关一体化，可采用“跨境电商”模式转关及符合条件的清单，可申请按6 位hs 编码简化申报。

1.2 一站式服务：利用综合服务平台优势，报关、物流、收汇结汇以及退税可以在同一平台查看，可以自动传送数据，实现各环节的数据交换，实现政府与企业各部门之间的互联互通和信息共享，提高出口和退税效率。

通过以下杭州综试区综合服务平台对跨境电商出口业务的示意图和流程图，理解下数据的集中化处理带来的便利和效率提升。

出口b2b业务流程

二、跨境电商b2b出口的定义

“跨境电商b2b出口”是指境内企业通过跨境物流将货物运送至境外企业或海外仓，并通过跨境电商平台完成交易的贸易形式。

跨境电商b2b 直接出口：企业对企业直接出口，即境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业，海关监管方式代码“9710”。

跨境电商出口海外仓，即境内企业先将货物通过跨境物流出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达境外购买者，海关监管方式代码“9810”。

“跨境电商平台”是指为交易双方提供网页空间、虚拟经营场所、交易规则、信息发布等服务，设立供交易双方独立开展交易活动的信息网络系统。包括自营平台和第三方平台，境内平台和境外平台。

以上内容来自《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》海关总署公告2023年第75号

三、跨境电商b2b出口模式的备案（以上海为例）

前置资质办理如下图：

下面针对跨境电商b2b出口企业相关事项（3、6、7）进行说明：

事项3，跨境电商企业类型备案：

跨境贸易电子商务企业类型选择时，跨境电商出口业务的电商企业可选择“电子商务企业”；物流企业选择“物流企业”；监管场所运营人企业选择“监管场所运营人”。

事项6，出口海外仓企业备案

如企业采用海关监管方式代码“9810”，全称“跨境电子商务出口海外仓”，则还应当进行海外仓备案。

1）申请主体

申请主体分为两类企业，一是平台类企业，租赁或自建海外仓供自营或入驻电商企业使用。另外一类是电商企业，在境外海外仓入驻开展跨境电商b2b 出口业务。

2）申请材料

（1）企业需填写《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》及《跨境电商海外仓信息登记表》。

（2）企业需提供证明材料：海外仓所有权文件（自有海外仓）、海外仓租赁协议（租赁海外仓）、其他可证明海外仓使用的相关材料（如海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息）等，需要能够证明申请企业与海外仓的关联关系。

3）手续办理：纸面材料递交或者具备条件的直属海关网上办理。

4）申报要求：在现有系统设计下，订单/订仓单报文内电商企业代码字段需要与报关单、清单表头校验。9810 模式中，报关单、清单收发货人代码或生产销售单位代码与海外仓企业代码表校验。

事项7，简化申报申请及配置

在上海开展跨境电商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境电子商务出口海外仓（9810 出口）的清单申报企业，不涉及出口退税的，可申请按照6位hs编码简化申报。

目前，上海可开展9710、9810出口业务的关区有浦东机场和洋山港。

四、跨境电商b2b 出口申报流程

4.1 清单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以内并且不涉证、涉税、涉检的货物，企业可选择采用清单方式或报关单模式进行申报。其中，9710监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

清单申报模式概要流程示意图

清单申报模式具体流程示意图：

4.2 报关单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以上或涉证、涉税、涉检的货物，企业必须采用报关单方式进行申报。其中，9710 监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

报关单申报模式概要流程示意图

报关单申报模式具体流程示意图

主要出口模式对比

五、银行收汇和结汇

跨境电商b2b出口企业在综合服务平台上，扣除境外发生的平台、仓储、物流等费用后的余额办理收汇结汇。

《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

“二、从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。跨境电子商务企业按现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。”

”七、外贸综合服务企业可根据客户委托，代办出口收汇手续。经办银行可凭外贸综合服务企业推送的交易电子信息办理出口收汇，外汇或结汇资金直接进入委托客户的账户。“

六、出口退税

目前关于9710/9810监管模式下的跨境b2b出口业务税收政策税务部门尚在研讨确认中，暂未正式出台相关政策，根据目前的出口申报方式，采用不同的办理方式。

清单申报和简化申报方式，由于是不涉税事项，出口后去税务局进行免税申请。

报关单方式申报，按照出口申报方式进行分别处理。

9710方式出口，在收到海外客户货款后，在综合服务平台进行收汇结汇，把数据发送到相关部门。参照一般贸易方式下的出口退税办理出口退税办理。

9810方式出口，在海外仓货物实现销售后，参照一般贸易方式下的出口退税办理条件，是对于该申报报关单收款结汇后，按照现有的一般贸易方式办理出口退税。

从目前看，全国共有22个海关（北京、天津、南京、杭州、宁波、厦门、郑州、广州、深圳、黄埔、上海、福州、青岛、济南、武汉、长沙、拱北、湛江、南宁、重庆、成都、西安等22个直属海关）开展跨境电商b2b出口监管试点，由于在试点时期，还没有出来针对跨境电商b2b出口的退税政策。

以后的跨境电商b2b出口的支持政策会落地到相关联的其他部门，构建良好的跨境电子商务发展生态环境也会尽快到来，希望这次关于b2b出口方式的政策整理给你的工作带来便利。

政策依据：

1、《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）

2、《海关总署关于扩大跨境电子商务企业对企业出口监管试点范围的公告》（海关总署公告2023年第92号）

3、《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

【第3篇】出口退税企业风险核查

近期各地税务部门不断曝光骗取留抵退税案例，企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利，注意从取得进项发票、处理收入确认等方面注意合法合规。

自4月以来，党中央、国务院为各类市场主体纾困减负的大规模增值税留抵退税政策紧锣密鼓实施，为各类市场主体发展送去“及时雨”。与此同时，各地税务部门联合公安等部门密集查处、通报骗取留抵退税案件，截至6月下旬已通报400多起，释放快速严查重处此类违法犯罪行为的强烈信号。企业纳税人要认清形势，深入领会政策内容，严格对照规定规范留抵退税行为，注意结合通报案例排查风险。

需要认清的问题

从通报案例来看，目前骗取留抵退税主要有两类情形：一类是虚增进项税额，通报描述为“虚增进项税额、进行虚假申报”；另一类是少申报收入减少销项税额，通报描述为“隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报”。其中，虚增进项税额又分为几种情况，有取得虚开增值税专用发票虚增进项税额的，有挂靠业务虚增进项税额的，还有未按规定转出进项税额虚增进项税额的。

也就是说，企业办理留抵退税的风险，要么来自于购进端的进项税额不实，要么来自于销售端的销项税额虚减。这是由增值税留抵税额的形成决定的，企业留抵税额为其进项税额减去销项税额，进项税额大于销项税额则形成留抵税额，人为扩大进项税额或减少销项税额，都会导致留抵税额不实。企业在留抵税额不实的情况下申请退税，必然造成骗取留抵退税。

根据公开信息，税务部门对核查存在不合规取得留抵退税情形的企业，一般采取几种方式处理：

对非主观故意违规取得留抵退税的，约谈提醒，要求其退回多取得的留抵税额，对相应的会计核算等进行整改，并依法补缴税款和滞纳金。

对采取欺骗手段恶意造假骗取留抵退税的，包括虚增进项税额和虚减销项税额情形，依法要求其退回多取得的留抵税额，并将其虚增进项税额或虚减销项税额导致少缴增值税及其附加、企业所得税的行为认定为偷税，对其追缴少缴税款、滞纳金并予以处罚，纳税信用等级降为d级。

对虚开增值税专用发票或普通发票涉嫌虚开犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。对多次偷税或者被认定偷税后拒不接受税务机关处理的，依法移送司法机关追究逃税罪的刑事责任。

可见，对于骗取留抵退税的行为，有关部门坚决依法严查重处。

从几方面防风险

企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利。为避免风险，在取得进项发票、收入确认等方面都要仔细审核，确保合法合规。具体可以从几方面着手自查：

其一，看购进端是否存在进项税额不实。

主要包括：用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法。如看发票的开票单位与收款单位是否一致、票面所记载货物与实际入库货物是否一致、票面记载的交易金额与实际支付金额是否一致、票面其他项目是否填写齐全和与实际一致。

用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法。如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、与企业生产经营无关的运费的进项税额不能抵扣，是否已按规定对有关进项税额作相应剔除。

开具农产品收购统一发票用于抵扣进项税额是否真实合法。如是否存在把非免税农产品开具成免税农产品；是否存在虚增数量、单价等情况。

用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书中记载的进口货物品种、数量等是否真实合法、与实际生产匹配。

从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减了当期的进项税额，是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

发生退货或取得销售折让是否按规定作了进项税额转出、不应作为进项税额进行抵扣的项目是否剔除等。

其二，看销售端是否虚减销项税额。

主要看几方面：销售收入是否完整及时入账，包括现金和未开票收入、以货易货和以货抵债收入是否按规定入账；销售收入是否长期挂账不转收入；销售收入是否用于直接冲减费用；视同销售行为是否按规定计提了销项税额等。是否开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入，以及向购货方收取的各种价外费用是否作为销售收入入账。设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税，以及有无擅自扩大免税范围、确认收入的时间是否正确等。

其三，看是否属于可以申请退回留抵退税的企业类型。

可以申请留抵退税的企业分为两种类型，一是小型或微型企业，二是特定行业企业，包括“制造业”“科学研究和技术服务业”等13个行业。认定标准为，相应业务的销售额在企业全部销售额中的比例超过50%。因此，企业应避免以下风险：中型企业通过少报营业收入，按小型企业申请办理留抵退税；人为改变营业收入结构，将从事行业不在留抵退税政策覆盖范围内的企业“变身”为指定行业企业申请办理留抵退税。

其四，防止进行没有合理商业目的的关联交易。

现实中，有不符合增值税留抵退税条件但有结存留抵税额的企业，通过与符合留抵退税条件的关联企业开展没有商业目的的交易，虚开增值税专用发票，使关联企业取得留抵退税；有适用增值税即征即退或先征后返税收优惠的企业，向下游关联企业虚开增值税专用发票，让后者取得留抵退税。这些都是税务部门打击的违法行为，不能触碰。

（作者系德恒律师事务所高级顾问、德恒税法服务与研究中心秘书长）

【第4篇】单一窗口出口退税流程

接上篇文章，本次贸税帮为大家带来的是单一窗口(中央标准版)出口退税模块中，关于各个功能模块的简介及其功能描述。

单一窗口的主要模块包含：出口退税模块、零税率业务模块、代办退税模块、周边业务模块与配置模块。

一、出口退税模块

出口退税模块顾名思义，就是以出口退税申报数据相关的采集、匹配、录入、申报为主要功能，可以直接关联到电子口岸的报关单信息，并将其导入系统中与购进发票信息进行关联匹配，生成退税申报数据；再关联至出口退税申报服务平台进行数据自检与确认申报。

主要功能模块分为：

1. 退税数据采集

2. 退税数据申报

二、零税率业务模块

此模块是零税率应税服务（如：设计服务、研发服务、软件服务等）相关的出口退税业务的数据录入与申报。

主要功能模块分为：

1. 数据申报

2. 退税申报

3. 反馈处理

4. 零税率业务数据查询

三、代办退税模块

代办退税模块适用于外贸综合服务企业自身代办退税业务相关数据的录入与申报。

主要功能模块为：

1. 数据采集

2. 数据申报

3. 数据查询

四、周边业务

周边业务模块包含了购进自用货物申报、出口已使用设备申报、航天发射业务退税申报等相关数据申报。

1.数据采集

2.数据申报

3.反馈处理

4.数据查询

五、配置模块

配置模块涉及的内容较多，包括企业备案信息查询、扩展信息维护、相关系统配置信息、系统参数的设置与修改、汇率与换汇成本管理、商品码查询。

1. 业务配置

2. 商品代码

以上就是关于单一窗口（中央标准版）出口退税模块中各个功能模块的简单介绍与功能描述，对于各个功能模块的具体使用介绍，我们会在后续的文章中为大家讲解！

【第5篇】税率变更后的出口退税率

出口退税是国家运用税收杠杆鼓励出口的一种措施，有利于增加本国商品的国际市场竞争力，是国家对出口企业的一种奖励，与增值税税率息息相关。那么，增值税税率的降低是否对出口退税税率有所影响呢？今天小编带大家了解一下吧！

根据规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

也就是说随着税率的下调，出口退税的税率也同等下调了；对于过度阶段，6月30日前购进材料的企业，按当时缴纳的税款的税率退税；7月1日后（包括7月1日）的则按照新规税率执行。

给大家举个例子，假如一家外贸企业在6月30日前购进材料，并按照16%的税率缴纳了相关税费，那么该企业应按照16%的出口退税率退税；但如果是7月1日之后购进的，无论当时是按照16%还是13%税率缴纳的税费，都只能按照13%的出口退税率退税，其判定日期以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

以上是小编为大家带来的增值税税率下调对出口退税税率的影响，希望对有需要的财务人有所帮助！

【第6篇】生产企业出口退税实例

（文末送上免费完整版领取方式）

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要生产企业免抵退服务之出口退税实操的小伙伴，看文末。

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【第7篇】一般贸易出口要交税吗？对于免、抵、退税，你了解多少？

税收是国家机器运转的基本保障，我们的生活当中处处都需要和税打交道的。对于出口环节，自然也是需要缴纳税款的。

一般贸易出口要交税吗？

一般贸易出口需要交税。出口贸易涉及的税主要是增值税和关税。

1、增值税

在商品流通的过程中，是需要缴纳税款的。营改增完成以后，企业发生销售行为时，需要交的税一般指的就是增值税。

增值税对于出口贸易公司而言，也是比较重要的一种税。

2、关税

一般情况下，贸易公司出口货物除了需要缴纳增值税，更需要缴纳关税。关税对于出口贸易的开展，起着决定性的作用。

关税的具体税率，和企业出口商品的种类有直接的关系。如果企业可以获得比较好的税收优惠，对于企业走出国门将会具有积极的意义。

出口退税什么意思？

大家在工作中，即使没有接触过出口贸易，也一定听说“出口退税”。但是，你对于出口退税真的了解吗？

从字面意思我们也能知道，出口退税主要发生在出口贸易的环节。而退的税主要指的就是增值税。

由于增值税属于间接税，在流转的过程中企业需要缴纳相应的税款。而在出口退税的政策下，企业在流通环节或者生产环节缴纳的税款可以退还给企业。

当然，企业想要获得出口退税的资格，也需要自己的销售的产品符合国家的有关规定才可以。

也就是说，企业经营的类型如果是国家鼓励的行业，当然可以获出口退税的资格；如果企业经营的是国家限制的行业，不仅不能获得税收优惠，还会被重点监督的。

出口免、抵、退税是什么意思？

出口免、抵、退税属于出口退税的计算方式。这里面主要包括两种情况：

1、免、退税

如果出口企业只是外贸公司，自己不进行生产。企业只是把外购的货物用于出口。

在这个时候，外贸企业要是符合出口退税的政策，不仅可以把出口商品的销售税额给免了，还能退回缴纳的进项税额。

所以，对于单纯的外贸公司而言，出口退税涉及的只是免、退税。单纯外贸公司的免、退税，还是很好计算的。因为销售直接免了，其实只是涉及退的问题。

2、免、抵、退税

外贸公司不仅外销也会内销，有的时候外贸公司的产品更是自己生产的。对于生产企业来说，出口退税涉及的环节就要多了。

而免、抵、退税，就是对生产企业来说的。免，自然就是免征销售环节的销售税。而抵指得就是，生产企业可以先用生产环节的进项税额，抵减内销环节的销项税额。

我们要知道，生产企业只对出口部分进行出口退税，而内销部分是需要正常纳税的。

最后的退税就是说，如果企业外销环节需要退的税比内销部分需要缴纳的税还多，对于没有抵扣完的部分，需要退给企业。

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【第8篇】电子产品进出口退税

随着国际贸易的发展，越来越多的国家生产的产品流入中国。为了严格控制这些产品，发展中国经济，我们通常称之为关税，只要进出口需要缴纳税款，但在缴纳进出口税后会有一定的退税条件，那么如何申请出口退税呢？前海天盈财税会为您解答。

一、出口退税申请流程是什么？

1.送检和领取相关证件登记表。

企业应当在30日内办理出口企业退税登记，并取得相关部门批准的出口产品业务文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证。

2.申报和受理退税登记。

企业收到出口企业退税登记表后，即按登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员章后，连同出口产品经营权批准文件.工商登记证等证明材料一并报送税务机关，税务机关审核后受理登记。

3.填写出口退税登记证。

税务机关接到企业正式申请后，按照规定程序审核无误后，核发给企业出口退税登记证。

4.变更或注销出口退税登记。

根据实际需要，在企业经营状况发生变化或退税政策发生变化时，应变更或注销退税登记。

二、需要了解的是，外贸企业必须提供以下凭证资料才能申请进出口退税：

1.出口货物退(免)税申报表(5份)；

2.出口货物报关单(出口退税专用)；

3.出口收汇核销单(出口退税专用)；

4.销售出口商品的发票；

5.增值税专用发票和税收缴款书（出口货物专用）；

6.出口退税货物进货凭证申报表；

7.出口退税货物退税申报表；

8.增值税专用发票认证结果通知和清单；

进出口退税是政府对企业变相补贴的一种方式。在中国，出口货物退税政策一直存在，这足以表明国家大力支持出口。因此，有必要了解中国进出口退税的退税流程，以便更快地完成出口退税流程，并处理相关事宜。节省时间和成本。以上是进出口退税流程的全部内容。希望你能通过阅读以上内容来更清楚地了解如何办理进出口退税。

进出口退税申请流程有哪些？

【第9篇】出口退税的操作明细流程

出口退税流程

1、经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；

2、伸领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单；

3、登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；

4、办理报关手续；

5、制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；

6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；

北京易础：出口退税流程及注意事项解说

7、企业交单，要经过电子口岸系统进入出口收汇选项；

8、通过网上核销申报，还要打印出口收汇批次核销信息登记表；

9、通过工行出口收汇核销，还要提供收回日期和核销金额；.

10、到外汇局进行收回核销，还需提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表和电子口岸

ic卡；

11、再到网上申报进到国税系统键入报表和纳税申报表；

12、把出口货物退免税申报系统里面的免税数据上传到国税网；

13、再到出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后备份存入u盘；

14、制作出口退税纸质资料(详细请看出口退税资料底处)把制作好的u盘拿给国税局申报；

15、收到国税局通知后再拿退税批复；

16、再等国税局通知，带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请；

口退税注意事项有哪些？

一般来说，有关于企业办理出口退说所需注意事项，其主要包含：

1、出口退税必须要在规定期限内申报。这类问题常见于新办的中小型出口企业。由于这类企业经营规模较小，且职工往往是“一人多岗”，所以很容易忽视或忘记出口退税申报期限，并致使企业申报逾期，从而使企业蒙受损失。因此，这类企业需注重提高办税人员的专业素质，使其及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期，以确保在规定时限内为企业完成出口退税申报。

2、出口退税申报材料一定要准备齐全。现如今，对于不同的出口业务来说，纳税人所需提交的申报材料不同。因此，对于企业报税人员来说，其一定要加强出口退税政策的学习，并在办理出口退税之前，认真了解申报资料的要求，以在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

3、出口退税申报数据一定要录入正确。一般来说，企业出口退税常见的数据录入错误有：发票金额录错、报关离岸价格录错、商品代码录错等。所以，对于企业办税人员来讲，一定要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据精确度。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第10篇】出口退税公式计算公式

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申明：下文仅供广大从事财税人员了解出口退税的原理及公式推导，如需运用到实际工作中，可根据现行税率进行计算。

本文意在让会计们更好的理解退税原理，而不用对于公式死记硬背。

首先，需要明白增值税的原理：

1、增值税是每一个流通环节都要征收的；

2、最终消费者是增值税的最终承担者；

3、如果是流通中的企业，可以通过拿到进货时的专用发票去抵扣本企业销售时缴纳的全部增值税，也就是企业只交本环节需要缴纳的增值税，之前环节的增值税，可以通过拿之前的进货发票来抵扣。

为什么要出口退税？

因为出口商品的最终消费者是外国人，外国人又不能拿着我国的增值税专用发票进行抵扣，所以外国人是我国增值税的最终承担者。

所以国家为了增强产品的国际竞争力，需要把国内的增值税都要退光。

出口企业卖给外国人的商品是不含国内增值税的，那外国人就不是增值税的最终承担者，而出口企业就成为了增值税的最终承担者，所以需要给出口企业退税。

例子：某产品，企业90元购进原材料，生产后100元出售。假设增值税税率和退税率都是11%。

产品国内增值额总额为100元，所以全部应退还的国内增值税为100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退税的上限。

实际处理方法如下：首先生产企业出口免税，100×11%-90×11%=1.1元增值税不收了，免掉。在企业之前产生的增值税（也就是90×11%=9.9元的进项税，税法规定，用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣，需要做进项税转出），90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，还是11元。

如果企业还有其他内销业务时，假设应纳税额为5元，那么国家可以选择企业交税5元，然后退给企业9.9元。太麻烦了，直接退给企业4.9元不就行了嘛，抵了5元应纳税款，退税4.9元。

所以，免税（1.1）+抵税（5元）+退税（4.9元）=免抵退税额=11=出口货物离岸价格（fob价格）×退税率。

上面描述的内容就是以下政策的实际操作过程。

生产企业自行出口或委托外贸企业出口，增值税退税采用免抵退税的方式。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

公式推导：

外销增值税税额=外销销售额×税率-外销进项税额

内销增值税税额=内销销售额×税率-内销进项税额

企业应纳税额=外销销售额×税率-外销进项税额+内销销售额×税率-内销进项税额-上期留抵税额-外销销售额×退税率

外销销售额×税率-外销进项税额=可免税的部分

内销销售额×税率-内销进项税额=可抵税的部分

外销销售额×退税率=免抵退税额，也就是退税限额，退税的上限。

企业应纳税额=可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额

当企业应纳税额>0，则需要交税。

可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额>0，即可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额>上期留抵税额，而上期留抵税额一定大于0。

也就是：可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额>0，即可免税的部分+可抵税的部分>免抵退税额，但最多只能退“免抵退税额”，也就是达到了退税上限，而且全部应退税额均用于免抵，免抵=理论退税额，剩下的就是需要交的税款，下期留抵为0。

当企业应纳税额<0，即：可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额<0。

假设把“上期留抵税额”也可以看作是可抵税的部分，则公式简化为：可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<0，本期可抵税的部分=可抵税的部分-上期留抵税额。

所以，企业应纳税额=可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额

则分为两种情况：

1、可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<-免抵退税额<0，也就是说，可免税的部分+本期可抵税的部分<0，退税额大于退税限额，但最大的退税限额只能是免抵退税额。因此，应退税额=退税限额=免抵退税额。

由于本期免税额+本期抵税额+本期退税额=免抵退税额，本期退税额=免抵退税额，所以本期免税额+本期抵税额=0，也就是免抵=0。

本期的可免和可抵部分留作下期再抵，留抵=可免税的部分+本期可抵税的部分。

2、-免抵退税额<可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<0，也就是说，可免税的部分+本期可抵税的部分>0，退税额小于退税限额

因此，应退税额=免抵退税额-（可免税的部分+本期可抵税的部分），免抵=可免税的部分+本期可抵税的部分，免抵退税额已使用完，经历了先免，再抵，最后退税了，所以本期已结清，留抵=0。

与教科书上给定的公式和计算步骤是一致的。

第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额

当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×（征税率-出口退税率）

第二步抵税：计算当期应纳增值税额

当期应纳税额=内销的销项税额-进项税额+第一步计算的数额-上期留抵税额

当期应纳税额>0，则交税，全部应退税额均已免抵，免抵=理论退税额，留抵=0。

当期应纳税额<0时，进入第三步

第三步算尺度：计算免抵退税额

退税限额=免抵退税额=出口货物离岸价×出口货物退税率

第四步比较：确定应退税额

应纳绝对数=|当期应纳税额|

应退税额=min(应纳绝对数，退税限额）

如果应纳绝对数>退税限额，应退税额=退税限额，留抵=应纳绝对数-退税限额，免抵=0。

如果应纳绝对数<退税限额，应退税额=应纳绝对数，免抵=退税限额-应纳绝对数，留抵=0。

来源：知乎网友、会计论坛

【第11篇】跨境电商进出口退税解析

跨境卖家如何办理出口退税手续？什么样的卖家符合出口退税条件？具体详情如下：

图源：图虫

一、什么是“出口退税”？

出口退税是指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商。

这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于平衡国内产品的税收负担、鼓励各国出口货物进行公平竞争。

二、哪些卖家符合政策条件？

包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

01电子商务出口企业已办理税务登记

02出口货物取得海关签发的出口货物报关单

03进出口货物取得合法有效的进货凭证

如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定

三、退税的形式

01出口免税并退税

指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税

02出口免税不退税

指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税

03出口不免税也不退税

出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

四、出口货物退税所需符合条件

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2、货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区货物也视同离境。其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

3、其货物必须是出口收汇的货物。

4、国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

五、申报途径

符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务，申报途径主要包括：

①所在地区电子税务局出口退税在线申报功能；

②离线版出口退税申报软件；

③中国国际贸易单一窗口

具体使用的版本以所在地区要求为准。

六、出口退税有哪些好处？

得到政府资金补贴

可以得到政府的退税资金补贴，增加企业的利润,有时候跨境电商企业出口货物获得的大部分利润就是来自出口退税部分的收入

降低货物价格

跨境电商企业申请出口退税，可以一定程度上降低货物价格出口，在价格上占据了优势，大大增强企业在境外销售的市场竞争力。

减少税务风险

报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，减少税务风险。

//部分图文来源于互联网，侵删

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【第12篇】关于出口退税收汇问题

这里的收汇币种是指外币和人民币（跨境人民币）

01 外币

（一）以下是汇发【2012】38号有关贸易外汇收支管理节选：

（二）和退税申报关系：

满足以上条件的贸易收汇的外币收汇，符合退税申报要求，其中境外机构境内账户，是指osa账户和ftn账户。如果是国内非贸易外汇收支项目下收取的外币，不满足退税条件。

什么是osa账户（offshore account，以下简称osa）

1、定义：osa账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

2、法规依据：《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）

3、开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。

4、开户主体：非居民法人或非居民个人。

5、开户币种：外币。

什么是ftn账户？

1、定义：ftn账户：是上海试验区推出的自贸账户其中一种，是境外机构自由贸易账户。

2、法规依据：《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》(银总部发[2014]46号)。

3、开户银行：自贸区内已设立“ftu”分账核算单元的金融机构。

4、ftn账户管理：

①分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

②本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

③离岸汇率，利率市场化。

④一线放开，二线管住，有限渗透。

⑤跨二线（ftn与境内账户的划转）只能用人民币进行。

⑥ftn账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

02 跨境人民币

所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。跨境贸易人民币结算是指进出口企业除了从采用美元信用证转为采用人民币信用证之外，并不会有明显的感觉，真正的变化在于境内外银行之间的后台结算部分。比如：中国某出口企业在与海外买家协商过程中，可以要求人民币结算，海外买家则在付款行开具人民币信用证，随后议付行通知卖家，之后才是发货、收货、收付款等。

（一）以下是国税总局【2013】65号节选：

以下是国税总局【2013】30号节选：

一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币）

（二）和退税申报关系：

从以上政策可总结出，跨境人民币结算满足退税申报条件，加工保税区的人民币结算；境外账户支付人民币，境外机构在境内的外汇账户支付人民币，比如说nra; ftn满足跨境人民币条件即满足退税申报条件。ftn账户是本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。所以非居民开设的外币，人民币账户都满足退税申报条件。

什是nra账户？

1.定义：nra 账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

2.法规依据：

(1)外币nra:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发【2009】29号

(2)人民币nra:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。

3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业 务经营资格的境内中资和外资银行。

4.开户主体：非居民法人。

5.开户币种：外币或人民币。

以下问答来自某公众号：

1、如果人民币货款由境内银行转账支付，是否依然可以以正常人民币报关出口退税？

答：如人民币货款是由境内银行转账支付的话，不能进行退税，除非是离岸账户和特殊区域内的企业打款才可以。

2、我司做亚马逊平台，美元正式报关，但是收款是亚马逊平台打美金到payoneer卡，p卡再按照提款当天银行汇率中间价，美金换成人民币从境外入到我司账户。请问我司是否可以退税？

答：若款项是汇入贵司的账户，则可以办理出口退税。

3、如果跨境人民币收汇，国内收汇行企业需要做哪些准备么？

答：跨境人民币需在国际收支申报系统体现，汇款前还是汇款后，企业自己操作还是银行操作，可咨询企业收汇银行工作人员。

4、相关跨境人民币结算介绍链接（点击查看）

货物贸易跨境人民币结算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民币业务介绍

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收汇时间和退税申报关系

（一）国家税务总局公告2023年第9号

【国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告】第八条：

（说明：本文参考退税政策，外汇管理局和人行相关法规，借鉴互联网众家所言，如文有错误之处，敬请指出以便及时更正。）

【第13篇】出口退税风险核查措施

新办出口退税企业，在首次申报出口退税预申报反馈时总会出现“该企业首次出口退税申报，需要实地核查”的疑点，这是所有出口企业在办理第一次出口退税时都会跳出的疑点，可以带疑点正式申报。税局在收到出口退税数据后，会对企业进行实地核查。

那么实地核查究竟要核查些什么东西呢？首次申报出口退税核查有什么意义呢？企业要从哪些方面做好准备呢？来一一解答。

根据税总发（2014）155号，为正确执行出口货物劳务及服务增值税和消费税政策，服务纳税人，规范管理，准确、及时办理出口退（免）税，防范和打击骗取出口退税违法行为，税局在接收到企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，需要对企业进行核查。核查的主要内容为：

1.企业基本情况，是否出口退（免）税资格认定内容相符。

解析：检查企业是否为一般纳税人，只有一般纳税人才享受出口退免税资格，小规模纳税人不享受出口退税资格，只能享受免税政策。

2.经营场所、设备、人员等情况，是否拥有与企业申报退（免）税额相匹配的经营能力。

解析：检查企业营业执照上的注册地址是否与经营地址一致，生产企业是否拥有生产能力相匹配的生产设备，厂房及工作人员。

3.对企业申请采用免抵退退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力（集成电路设计、软件设计、动漫设计等）。

4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。

解析：财务人员配备是否符合财务制衡的规范，是否能够准备无误的独立的完成出口业务的会计核算。

5.企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。

解析：合同、提单、海关无纸化放行通知书等是否齐全，业务及运输单是否齐全并装订成册。

6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否为无民事行为能力人或限制民族行为能力人。核查本项内容时，可由法定代表人现场书面声明：“本人确是该企业的法定代表人。本人是具有完全民事行为能力人”。

7.采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入审核系统。

【第14篇】出口退税备案资料6

出口退税需要什么资料?税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

外贸公司申请出口退税的资料装订要求是什么啊？

外贸公司申请出口退税的资料装订要求是:

1、备案表、外贸企业换汇成本异常说明表、外贸企业未交收汇核销单申报明细之类表格的不装订，单独放在一起，统一交出口退税税务管理员。

2、出口退税专用袋或档案袋（上面标明公司名称、海关编号、申报年月和批号）。

3、用出口退税日常申报（明细）表封面和封底装订成册（里面一般把出口退税汇兑申报表、出口退税出口明细申报表、出口退税进货明细申报表订在一起）。

4、用出口企业出口退税报关单、外汇核销单、出口发票装订封面和封底装订成册（里面一般把增值税专用发票抵扣联（有计量单位换算表的，放在相应的增值税专用发票抵扣联前面）、外汇核销单出口退税联、报关单出口退税联、出口发票出口退税联按关联号依次装订）。

出口货物退税，简称出口退税，指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口退税（exportrebates）制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

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【第15篇】2023年服装出口退税率多少

导读：2018服装出口退税率多少？国家相关部门在2023年对增值税做出了相关的一些调整，大家需要掌握最新的税率数据。下面就针对出口退税的问题来为大家简单的分析介绍一下。感兴趣的朋友可以接着往下看！

2018服装出口退税率多少?

答：自2023年5月1日起,原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.

原适用17%税率,但出口退税率不为17%,即出口退税率为15%、13%、9%、5%和0的出口货物,以及原适用11%税率,但出口退税率不为11%,即出口退税率为9%、5%和0的出口货物,财税〔2018〕32号文未说调整其出口退税率,应按有利于纳税人的角度理解,意即其征税率下降但出口退税率不下降,保持不变.另需注意:跨境应税行为,不存在原适用11%税率且出口退税率不为11%的情形.

什么是出口退税？退税率高好还是低好？

1、出口货物退、免税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、退税率高好，退税率高，那么企业减少了税收负担，从而降低于成本，增强了竞争力。