【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是用复合税率征收消费税的物品范本，希望您能喜欢。
【第1篇】用复合税率征收消费税的物品
导读：复合消费税的计算公式?一共有两种其一：以价定率应纳税额的计算其二：自产自用应税消费品应纳税额的计算，小编已经把相关的会计处理方式整理在下文了，感兴趣的的小伙伴可以来看看，如果你有更好的处理方法欢迎来跟我们多多交流探讨。
复合消费税的计算公式?
消费税采用从价定率和从量定额两种计税方法。
(一)以价定率应纳税额的计算
采用从价定率方法计算应纳税额，其计算公式为：
应纳消费税额=销售额×适用税率
当应税消费品的适用税率已定时，应纳税额的计算是否正确，关键取决于销售额的确认。而销售额的确认又因销售额形成的方式不同而有所区别，现分述如下：
1.销售自制应税消费品应纳税额的计算
(1)应税销售额的确认。纳税人对外销售其生产的应税消费品，应当以其销售额为依据计算纳税。这里的销售额包括向购货方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税额。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而采取价税合并形式收取货款的，在计算消费税额时，应换算成不含增值税额之后再行计算，其换算公式为：
应税消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
这里所说的价外费用与增值税规定的价外费用相同。
应纳税额的计算。当纳税人当期销售额确认之后，即可按规定的计算公式计算应纳税额。
2.自产自用应税消费品应纳税额的计算
纳税人自产自用应税消费品分为两种情况：一种是用于连续生产，继续加工成应税消费品。例如，以自产的烟丝继续加工成卷烟，只需就最终产品卷烟缴纳消费税，而作为中间产品的烟丝则不需缴税。另一种则是将自产应税消费品用于除生产以外的其他方面，这种情况就应在自产应税消费品移送使用时计算缴纳消费税。计税时，应以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据，如果没有同类消费品销售价格的，可按组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
这里“同类消费品的销售价格”应是当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算(但销售价格明显偏低又无正当理由，或无销售价格的情况应除外)。如果当月无销售或者当月未完结的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税
怎样计算豪华车加征10%消费税?
计算加征的消费税，应该先将含税价换算为不含税价。这里，含税、不含税的“税”指的是增值税。不含税价=含税价÷(1+17%)应纳消费税=不含税价×10%。
【第2篇】调整的化妆品进口环节消费税税目税率表
税收的收取主题一般是国家，良好的税收机制是保证国家经济正常运作的重要支撑。很多人想知道2023年最新消费税税目和税率表是怎样的？消费税税率调整有哪些？消费税的纳税人是谁？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
一、2023年最新消费税税目税率表
消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。
经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2023年5月1日起执行。
香烟划分标准进行调整
政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。与此同时，原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整，原来50元的分界线上浮至70元，即每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。
批发环节加征5%从价税
此次政策调整最引人注目的是在卷烟批发环节加征了一道从价税，税率为5%。财政部、国家税务总局在文件中明确，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，都要按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
二、消费税税率调整
现行消费税有2个税目没有调整（烟、鞭炮焰火），其余税目都不同程度地有些变化，其中涉及税率变动的有小汽车、摩托车、酒及酒精、汽车轮胎几个税目。
1、小汽车
此次小汽车消费税调整的主要内容是：
（一）将消费税对小汽车的分类与国家新的汽车分类标准统一起来，将小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目；
（二）调整小汽车税率结构，提高大排量汽车的税率。对乘用车（包括越野车）按排量大小分别适用六档税率。对中轻型商用客车统一适用5%税率。这样就拉大了不同排量汽车的税率差距，加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担，同时也相对减轻了小排量车的负担，体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。
（三）对混合动力汽车等具有节能、环保特点的汽车将实行一定的税收优惠。具体由财政部、国家税务总局另行制定并报国务院批准后实施。
2、摩托车
对摩托车消费税的税率结构进行了调整，将现行10%的税率，改为按排量划分两档税率。对排量250毫升（含250毫升）以下的摩托车，按3%的税率征收消费税；对排量超过250毫升的摩托车，仍维持10%税率不变。这样一方面体现了按排量征税的原则，另一方面也适当降低了小排量摩托车的税率，兼顾了农村地区使用者的税收负担。
3、汽车轮胎
为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担，综合考虑企业生产和财政收入等因素，这次政策调整将汽车轮胎10%的税率下调到3%。子午线轮胎继续实行免税政策。
4、白酒
这次进行的税收政策调整，主要是取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率。另外还将参考国际经验，研究白酒贴标等相关税收征管办法，健全和完善关联交易税收政策法规，规范消费税税基，堵塞漏洞。
下一步还要配合其他部门健全酒类产品生产流通的法律法规，严格市场准入机制，加强行政执法力度，坚决打击假冒、伪劣产品和偷逃税收等非法行为。
三、消费税的纳税人
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2023年最新消费税税目税率表等法律知识。相信大家对于消费税税目税率应该都有了基本的了解。此次消费税的调整，可以说是一次较大规模的改革，涉及的税目种类也是比较多的。有法律问题，上法律快车！
【第3篇】润滑油的消费税税率
导读：我们都知道润滑油作为需要征税的成品油是要缴纳消费税的，消费税的税目税率有很多种，计征方式也不同，那么，大家知道润滑油消费税怎么核算的吗？下面就由会计学堂的小编就带着大家一起学习吧。
润滑油消费税怎么核算？
答：根据消费税暂行条例的规定，燃料油和润滑油消费税采用从量定额计征。具体规定如下：
1、征税范围：润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和和化工原料合成润滑油，不属于润滑油的征收范围。
2、消费税率：润滑油：1.00元/升（1吨=1126升）
3、润滑油消费税应纳税额=销售数量*定额税率
你知道我国消费税的计征方式有哪些吗？
消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税
1、从价计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费税税率
2、从量计征公式：应纳税额＝销售数量×单位税额
3、复合计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费
税率+销售数量×单位税额
【第4篇】成品油消费税税率
消费税是对特殊的消费品在生产、批发、零售环节征收的税费。小编整理了消费税15个税目对应的税率表，今天跟着小编一起来看看吧！
一、烟
其中，雪茄烟和烟丝在生产（进口）环节征税。
需要注意甲类、乙类卷烟的分类标准和税率换算，具体如下：
二、酒
其中，白酒和啤酒需要注意以下几点：
三、高档化妆品
税率为15%，在生产（进口）环节征税。需要注意以下几点：
四、贵重首饰及珠宝玉石
需要注意以下几点：
五、鞭炮焰火
税率为15%，在生产（进口）环节征税。其征税范围不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。
六、成品油
需要注意以下几点：
七、摩托车
八、小汽车
需要注意以下几点：
九、高尔夫球及球具
税率为10%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
十、高档手表
税率为20%，在生产（进口）环节征税。高档的标准为：销售价格≥10000元/只（不含增值税）。
十一、游艇
税率为10%，在生产（进口）环节征税。艇身长度在8-90米之间（包含8米和90米），是指主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。
十二、木制一次性筷子
税率为5%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：未经打磨、倒角的木制一次性筷子；竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围。
十三、实木地板
税率为5%，在生产（进口）环节征税。其征税范围也包括未经涂饰的素板。
十四、电池
税率为4%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅蓄电池和其他电池。
十五、涂料
税率为4%，在生产（进口）环节征税。
以上就是消费税15个税目的税率表和需要注意的要点了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税
【第5篇】适用消费税税率是什么
作为一名合格的财务工作者，除了要了解做账的内容外，还要清楚税务缴纳的内容。目前财务日常工作中比较常接触到的税种是增值税，除此之外还有其他税种，特别是一些小税种容易被忽略，小税种包括哪些？税率分别是多少？下面让之了君给大家介绍一下。
小税种包括哪些？税率分别是多少
小税种包括车船使用税、土地使用税、房产税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、防洪费等。其中比较常见的小税种有四个，分别是：
1、车船使用税。车船税采用的是定额税率，各地定额税率不同，各地确定的定额税率，需要在《车船税税目税额表》规定的税额幅度内。车船税是指对中国所有车船所有者征收的一种税。自2023年8月起，购买新能源汽车或船舶的个人可免征或减征车船税。
2、土地使用税。同样采用定额税率，即采用有幅度的差别纳税，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
3、房产税。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。房产税是指房屋所有人收取的一种税，包括出租房屋的租金收入。
4、印花税。印花税采用比例和定额两种税率，定额税率，是指每件应税凭证的固定税额。比例税率有千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三等五档。印花税是指经济交易中必须提供的凭证收取的一种税。印花税的名称来源于凭证上粘贴的印花税票标志。
【第6篇】2023年最新消费税税率表
2023年最新增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习！
2023年最新最全税率表
增值税税率
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆
1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
增值税征收率
增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税
（一）5%征收率：
1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）
2、销售、出租2023年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）
3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的房地产项目。
包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2023年4月30日前的，属于房地产老项目。（总局公告2023年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2023年第2号）
4、2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号 ）
5、以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号 ）
6、转让2023年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号 ）
7、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）
8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号 ）
9、提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号 ）
（二）3%征收率
1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）
2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）
3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）
7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号 ）
10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）
11、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）
12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）
13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）
14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）
15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）
16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）
17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）
18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）
19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）
20、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）
21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号 ）
22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）
23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）
24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）
25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）
26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）
27、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）
28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：
①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；
②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；
③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）
29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）
30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）
31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2023年第42号）
32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）
33、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）
34、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）
35、一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)
36、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）
（三）3%征收率减按2%征收
1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）
2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）
3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 （财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）
5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号）
6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号 ）
7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）
（四）减按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2023年第17号，国家税务总局公告2023年第9号）
（五）按照5%征收率减按1.5%征收
个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)
（六）应当适用（非可选择）简易计税：
1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）
2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）
3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）
4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）
5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）
6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
（1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ；
（2）典当业销售死当物品；
本文来源：小颖言税，作者：严颖。
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【第7篇】重芳烃消费税税率
对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理消费税。
最新税率、征收率和扣除率表
计算方法
生产销售环节应纳消费税的计算
纳税人
行为
纳税环节
计税依据
生产领用抵扣税额
生产应税消费品的单位和个人
自产出厂
出厂销售环节
从价定率：销售额
在计算出的当期应纳消费税税款中，按生产领用量抵扣外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额
从量定额：销售数量
复合计税：销售额、销售数量
自产自用
用于连续生产应税消费品的，不纳税
不涉及
用于生产非应税消费品；用于在建工程；用于管理部门、非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，在移送使用时纳税
从价定率：同类消费品价格或组成计税价格
从量定额：移送数量
复合计税：同类产品价格或组成计税价格、移送数量
(一)直接对外销售应纳消费税的计算
(二)自产自用应纳消费税的计算
1.自产自用应税消费品的计税规则
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。
2.自产自用应税消费品的税额计算
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，应当纳税。具体分以下两种情况：
第一种情况，有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率(从价定率)
第二种情况，自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-比例税率)
委托加工应税消费品应纳税额的计算
1.委托加工应税消费品的特点和基本计税规则
符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方;
不符合委托加工条件的应税消费品的加工，要看作受托方销售自制消费品，消费税的纳税人是受托方。
【重点归纳】委托加工的委托方与受托方之间关系见下表：
委托方
受托方
委托加工关系的条件
提供原料和主要材料
收加工费和代垫辅料
加工及提货时涉及税种
①购买材料涉及增值税进项税
②支付加工费涉及增值税进项税
③委托加工消费品应缴消费税
①买辅料涉及增值税进项税
②收取加工费和代垫辅料费涉及增值税销项税
消费税纳税环节
①提货时受托方代收代缴（受托方为个人、个体户的除外）
②对于受托方没有代收代缴消费税（含受托方为个人的），收回后由委托方缴纳消费税
①交货时代收代缴委托方消费税税款
②没有履行代收代缴义务的，税务机关向委托方追缴税款，对受托方处应收未收税款50%以上，3倍以下的罚款
代收代缴后消费税的相关处理
①以不高于受托方计税价格直接出售的不再缴纳消费税
②以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税（新增）
③连续加工应税消费品后销售的，在出厂环节缴纳消费税，同时可按生产领用量抵扣已纳消费税（只限于规定的情况）
及时解缴税款，否则按征管法规定惩处
2.受托方代收代缴消费税的计算
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
其中“材料成本”是指委托方所提供加工材料的实际成本。如果加工合同上未如实注明材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)，但不包括随加工费收取的销项税额，这样组成的价格才是不含增值税但含消费税的价格。
3.如果委托加工的应税消费品提货时受托方没有代收代缴消费税时，委托方要补交税款。委托方补交税款的依据是：已经直接销售的，按销售额(或销售量)计税;收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产的，按下列组成计税价格计税补交：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
进口应税消费品应纳税额的计算
进口的应税消费品，于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
(一)适用比例税率的进口应税消费品实行从价定率办法按组成计税价格计算应纳税额组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
公式中的关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
(二)实行定额税率的进口应税消费品实行从量定额办法计算应纳税额
应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额
(三)实行复合计税方法的进口应税消费品的税额计算
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)
应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额+组成计税价格×消费税税率
消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
已纳消费税扣除的计算
(一)外购应税消费品已纳税额的扣除
允许扣税的项目
对扣税规则的理解:
1.允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。
2.允许扣税的只涉及同一税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣。
3.需自行计算抵扣。允许扣税的应税消费品按生产领用量抵扣，不同于增值税的购进扣税。
4.一般是从工业企业购进的和进口的应税消费品。
5.在零售环节纳税的金银(2003年5月1日起含铂金)首饰、钻石、钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款。
6.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
扣税计算公式如下：
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品(当期生产领用数量)买价×外购应税消费品适用税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品的买价
买价是指发票上的销售额，不包括增值税税额。
关于珠宝首饰抵扣消费税与不得抵扣消费税的案例：
某首饰厂外购1000颗经过其他首饰厂加工的珊瑚珠之后的业务如下：
(二)委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除
1.可抵税的项目有11项，与外购应税消费品的抵扣范围相同。
2.计算公式为：
当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
最新优惠政策（主要是2023年以来一些重大的政策变化）
2023年
从2023年4月1日起：
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，从4月份申报期起，纳税人申报成品油消费税时应填写新的《成品油消费税纳税申报表》及其附列资料。享受成品油消费税减免税优惠政策的纳税人，在纳税申报时应同时填写《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第32号)公布的《本期减(免)税额明细表》。
2023年
序号
减免项目名称
政策名称
减免性质代码
1
横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税
《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号
02039901
2
节能环保电池免税
《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号
02061003
3
节能环保涂料免税
《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号
02061004
4
废动植物油生产纯生物柴油免税
《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118号
02064001
5
用废矿物油生产的工业油料免税
《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105号
02064003
6
对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102901
7
对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102902
8
对国际奥委会取得的与北京2023年冬奥会有关的收入免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102903
9
对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102904
10
对国际残奥委会取得的与北京2023年冬残奥会有关的收入免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102905
11
对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
02102906
12
生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税
《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98号
02125204
13
自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税
《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号
02125205
14
用已税汽油生产的乙醇汽油免税
《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168号
02125207
15
其他
其他
02129999
end
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【第8篇】汽车车消费税税率
为促进节能减排，进一步完善消费税税制，国家在2008年调整了消费税的税率，气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的乘用车，税率由3%下调至1%；气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车，税率由15％上调至25％；气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20％上调至40％。
消费税
根据国家税务总局2008年发布的消费税调整公报，乘用车消费税税目税率如下：
气缸容量在1.0升以下（含1.0升）1％
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3％
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5％
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9％
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12％
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25％
气缸容量在4.0升以上的40％
关税
根据最新的《中华人民共和国进出口税则》第一条：按照我国加入世界贸易组织承诺，降低小轿车等42个税目的最惠国税率。其中，31个税目为小轿车、越野车、小客车整车，税率由28%降至25%。
增值税
根据2023年财务部发布的《关于调整增值税税率的通知》第一条：原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
以上三个税项相加再加上杂税，就是一辆进口车进入国内所要交的所有税费。
【第9篇】第三章消费税——背记之纳税义务人与税目、税率
#税务师考试##税1背记知识点#
一、纳税义务人及扣缴义务人(★)
(一)纳税义务人
在中国境内生产、委托加工和进口规定的，以及销售规定消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
(二)扣缴义务人
(1)委托加工的应税消费品，委托方为消费税纳税人，其应纳消费税由受托方(受托方为个人除外)在向委托方交货时代收代缴税款。
(2)跨境电商零售进口商品按照货物征收进口环节消费税，购买跨境电商零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
二、范围和税目，以及征收和不征收的项目。
1、烟
（1）缴纳：白包、手工和“计划外”卷烟、烟丝、雪茄烟
（2）不缴纳：烟叶
2、酒
（1）缴纳：啤酒屋自酿(自产)啤酒、果啤；配制酒、葡萄酒
（2）不缴纳：料酒、酒精
3、高档化妆品
不缴纳：舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩(“不属于”)；洗发液、沐浴液等(“不属于”)
4、贵重首饰及珠宝玉石：纯金银、镶嵌首饰；经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石
5、鞭炮、焰火
（1）不缴纳：体育用发令纸、鞭炮药引线(“不属于”)
6、成品油
（1）缴纳：
① 汽油(包括甲醇、乙醇汽油)；
② 柴油；
③ 石脑油；
④ 溶剂油(包括橡胶填充油、溶剂油原料)；
⑤ 润滑油(包括矿物、植物、动物性润滑油、合成和混合型润滑油、润滑脂)；
⑥ 燃料油
（2）不缴纳：
① 变压器油、导热油、绝缘油类(“不属于”)；
② 航空煤油暂不征收；
③ 符合条件的纯生物柴油免税；
④ 对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税
7、小汽车
（1）缴纳：乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车
（2）不缴纳：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车(“不属于”)
8、摩托车：气缸容量250毫升及以上的
9、高尔夫球及球具
（1）缴纳：高尔夫球、球杆(包括杆头、杆身、握把)、球包(袋)
（2）不缴纳：高尔夫球帽、高尔夫车(“不属于”)
10、高档手表：不含税价每只1万元及以上
11、游艇
（1）缴纳：机动艇
（2）不缴纳：无动力艇和帆艇(“不属于”)
12、木质一次性筷子
（1）缴纳：未经打磨、倒角的木质一次性筷子
（2）不缴纳：反复利用的木质筷子；竹制一次性筷子(“不属于”)
13、实木地板：实木、实木指接、实木复合地板；实木装饰板、未经涂饰的实木素板
14、电池
（1）缴纳：原电池
（2）不缴纳：无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免税
15、涂料
（1）不缴纳：施工状态voc含量低于420g/l的涂料免税
三、征税环节总结如下
1、卷烟：双环节征收，
（1）生产、委托加工和进口环节；
（2）批发环节。
2、超豪华小汽车：双环节征收，
（1）生产、委托加工和进口环节；
（2）零售环节。
3、金、银、铂金、钻石首饰：零售环节征收。
4、除上述以外的其他应税消费品均在生产、委托加工和进口环节征收。
【第10篇】2023化妆品税率消费税
答：一、根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“八、化妆品
本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。
高档护肤类化妆品征收范围另行制定。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016〕103号)规定：“ 一、取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。
高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
二、本通知自2023年10月1日起执行。”
【第11篇】烟叶税和消费税税率
第一节 城市维护建设税
一、城建税的概念和特点
⑴概念
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
⑵特点
1.税款专款专用
2.属于一种附加税
3.根据城建规模设计税率
4.征收范围较广
二、城建税的基本规定
（一）征税范围
城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“两税”的其他地区
（二）纳税人
在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业及外籍个人
（三）税率：7%、5%、1%三档
1.一般规定
⑴市区 7%
⑵县城、镇 5%
⑶不在市、县城、镇 1%
⑷开采海洋石油的中外合作油（气）田所在地在海上 1%
⑸中国铁路总公司 5%
2.特殊规定
（1）纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。
（2）撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城建税适用税率为7%；纳税人所在地在市区外其他镇的，城建税适用税率为5%。
（3）纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，按预缴地城建税税率就地计算缴纳城建税和教育费附加。
（4）由受托方代收、代扣“两税”的，按扣缴义务人所在地税率计算代收、代扣城建税；
（5）流动经营等无固定纳税地点的，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税。
（四）城建税的计税依据
1.一般规定
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
2.特殊规定
①经税务局审批的当期免抵的增值税税额应纳入城建税、教育费附加计征范围（免抵要交）
②享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业（2023年新增）退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
（五）减免税
⑴海关对进口产品代征增值税、消费税
不征收城市维护建设税（进口不征）
⑵对出口产品退还增值税、消费税的
不退还已缴纳的城市维护建设税（出口不退）
⑶由于“两税”减免而发生的退税
退还已纳的城建税
⑷“两税”补罚
城建税也要补罚
⑸“两税”的滞纳金和罚款
不作城建税的计税依据
⑹“两税”减免
城建税也减免
⑺“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法
除另有规定外，对随“两税”征收的城建税和教育费附加一律不予退（返）还
⑻国家重大水利工程建设基金
免城建税
（六）应纳税额的计算
应纳税额=（实纳增值税税额+实纳消费税税额）×适用税率
（七）征收管理
1.同“两税”。
2.代扣代缴的纳税地点：代征、代扣、代缴“两税”的，同时代征、代扣、代缴城市维护建设税，如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。
3.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。
第二节 教育费附加
一、概念
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。纳税人包括外商投资企业和外国企业及外籍个人。
二、计征比率
教育费附加3%，地方教育附加2%。
三、计算
教育费附加=（实纳增值税+实纳消费税）×3%
四、减免规定——同城建税
第三节 烟叶税法
概述
烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为、以实际支付的价款总额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策
纳税人
我国境内收购烟叶的单位（无个人）
征税范围
晾晒烟叶、烤烟叶
税率
比例税率，20%
计税依据
收购烟叶实际支付的价款总额（2023年调整）
收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
应纳税额计算
收购烟叶实际支付的价款总额×税率
纳税地点
烟叶收购地主管税务机关
纳税义务时间
纳税人收购烟叶的当天
申报缴纳
纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款（2023年调整）
【第12篇】乘用车消费税税率
很多消费者买车都会关注这几个问题：汽车消费税税率、收费标准是什么？豪车消费税如何计算？豪车税多少起征收？豪车税是谁交？哪些品牌与车型会受到豪车税影响？
汽车消费税税率，豪车消费税怎么算？
【豪车消费税税率】
对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
【豪车税怎么计算】
豪车汽车消费税的计算公式为：购车总额(含增值税金额)÷1.17×税率（10%） = 应缴豪车消费税。
【豪车税是谁交】
目前，我国进口汽车的消费税主要从经销商处征收，因此进口汽车的车价种往往包含了一部分税金。
【多少钱的汽车要交消费税】
征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。
【汽车车消费税的征收标准】
我国的消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，再次征收的税种，一般针对特定的消费品，主要目的为调节产品结构，引导消费方向。
以往的汽车消费税从生产环节征收，小汽车按不同车种排气量的大小设置了三档税率：汽车排气量小于1.0升的轿车税率为3%，排气量大于或等于1.0升、小于2.2升的轿车税率为5%，排气量大于或等于2.2升的轿车税率为8%，轻型越野车排气量小于2.4升的税率为5%。
汽车车消费税的征收标准
从2008年9月1日起，汽车消费税进行了调整，将轿车和越野车子目合并成乘用车。同时，在各个排量的消费税税率上也做出了调整，提高大排量乘用车的消费税税率，降低小排量乘用车的消费税税率。通知表示，排气量在3.0升至4.0升（含）的乘用车，税率由15%上调至25%；排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%；排气量在1.0升（含）以下的乘用车，税率由3%下调至1%。
新增的消费税不再只针对厂家生产环节来征收，零售环节也将被征收。在零售环节被征收超豪华小汽车消费税的乘用车，还需缴纳按照排量划分的生产环节汽车消费税。
【哪些在售品牌车型会受到影响】
新增的豪车汽车消费税将主要影响高端进口汽车，目前我国进口汽车需要交纳的税金有：关税、增值税、消费税。对于售价高于130万元的进口车而言，所应缴的消费税有显著增长。
目前来看，130万元以上的车型基本都是超豪华品牌，例如：宾利、兰博基尼、法拉利、玛莎拉蒂、劳斯莱斯等等，不过一些豪华品牌的旗舰型车型如宝马x6、宝马7系、奔驰 gl系、奥迪a8等也有一些高配型号的价格达到了这一水平。因此，新的消费税政策的影响面相对来说较小，且很固定，并不会对这一市场的销量产生太大影响。
【第13篇】汽车的消费税税率是多少
车辆购置税是被定义为燃油车的车型必须缴纳的义务费用，现阶段绝大多数新能源汽车则免征收购置税。车辆购置税所征收费用往往与购买车辆的价格成正比例关系，车子越昂贵所要缴纳购置税越多。下面详细看看车辆购置税税率。
车辆购置税税率是应税车辆计税价格的10%。要是按照发票上“价税总计”金额计算的话：购置税=价税总计÷1.13×10%。要是按照发票上“不含税价”金额计算的话：购置税=不含税价×10%。用不同的计税金额计算有不同的计算公式，千万不要混乱。
上述就是购车税费怎样计算的公式，将具体信息代入即可计算得到税额。例如，如果汽车发票上的裸车价为15万元，那么车主应该缴纳的汽车购置税为：15万÷1.13×10%=13275元；如果发票上不含税价为15万元，那么车主应该缴纳的汽车购置税为：15万×10%=15000元。
注意，据财政部 税务总局2023年5月31日最新公告：
对购置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。若裸车价为15万元车辆排量小于等于2.0l，购置税需缴纳6637.5元即可。
购置税缴纳常见三种方式：
1、纳税人前往当地办税服务大厅，到窗口申请缴纳车辆购置税，必须携带购车发票原件、购车发票报税联原件、产品出厂合格证原件和复印件、车主身份证及复印件、纳税申报表；
2、纳税人登录当地税务应用程序线上处理，节省时间和精力；
3、由4s店工作人员代为办理，但是要给4s店缴纳一定的手续费。
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【第14篇】农产品的消费税税率是多少
平时工作中经常遇到农产品税率的问题，为了便于理解做了总结。
了解农产品税率
一、目前，农产品增值税适用税率为9%（一般纳税人）
注意：像以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟制的水产品和各类水产品罐头，精制茶、水果罐头、中成药、酸奶等不属于“农产品”范围。
二、农产品免税的情况
1、销售自产初级农产品
2、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
3、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽
4、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子
5、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
6、部分鲜活肉蛋产品
三、小规模纳税人征收率3%增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。执行期限：2023年12月31日
四、不是所有的农产品进项税额都能抵扣！a公司是一家餐饮店，为一般纳税人，今年3月从一家专门批发零售农产品的公司购买了猪肉和蔬菜，取得一张免税的增值税普通发票，金额为5万元。
错误做法：按农产品免税发票注明的金额乘以9%计算抵扣了进项税额。
政策依据：根据财税〔2017〕37号文规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
五、收到了免税农产品发票如何判断对方是批发、零售或者是农业生产者呢？如果销售方为***超市、***蔬菜批发部，对方为批发、零售商的可能性比较大；如果销售方为***农业公司、***家庭农场、***农业合作社、***个人等，则对方为自产农业者可能性大。
六、农产品发票来源不同,进项税额略有差异一、从一般纳税人处购进取得增值税专用发票
1.在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。
2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
注意：农产品加计扣除建议分两步走哦，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额；未来考虑用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，生产领用时加计1%扣除。
特殊案例需要注意：从小规模纳税人处购进取得增值税专用发票
1.用于初加工，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。实务中，很多人容易把从小规模纳税人处取得的3%税率的专用发票直接勾选抵扣了，这是大错特错的！《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，依照3%征收率计算缴纳増值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
案例：a公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人b公司开具的一张农产品专用发票，发票金额80000元，税额800元。a公司可以抵扣的进项税=80000*9%=7200（元）如果直接勾选抵扣则少抵扣：7200-800=6400元
3.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
【第15篇】日本2023消费税率
图片来自cnsphoto
日本政府自10月1日起正式将消费税提高至10%，这是自1997年来，日本第三次上调消费税，前两次分别是1997年4月从3%上调到5%，2023年4月从5%上调到8%。那么，对于赴日旅游的游客而言，消费税上调将会给他们带来多大的影响呢？
消费税提高后，日本大部分商品和服务的价格将上涨，包括水电煤在内的公共服务价格也将相应上涨。有业内人士认为，日本经济在全球经济不景气、自由贸易体系受到破坏的现状之下，民众对未来的经济非常不安，消费税上调自然会对日本经济造成雪上加霜的影响。
鉴于提高消费税会给居民，尤其是低收入居民生活造成负担，日本政府决定，生鲜蔬菜、大米、肉类、鱼类、无醇啤酒等饮料食品，以及订阅的纸质版报纸等依然维持8%的税率。此外，日本政府还推出总规模达2.3万亿日元的临时政策措施，以减小增税对经济产生的负面影响。
一直以来，日本都是海外游客热衷的旅游目的地。尽管此次消费税上调2个百分点，但鉴于涉及衣食住行的方方面面，因此，势必会抬高游客的旅游成本。
购物，对于外国游客而言，或许是此次消费税上调中，对游客影响最微不足道的一个方面。自2023年5月1日起，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠。因此，有日本代购表示，只要买到免税的额度，总体来说游客的采购不受消费税上调影响。
而餐饮、住宿与出行方面，则明显会受到消费税上调的影响。当然，游客仅是在日本住一晚或者食一餐，那么影响可能并不明显。但是，这一结论的前提是，商家没有提价。遗憾的是，自年初以来，从乳制品、酒水饮料到日用品，都早已在消费税上调前悄悄涨价。
目前，价格已经上调的食品包括鱼类罐头食品（涨幅7%-10%）、鱼肉加工食品（涨幅5%-15%）、冰淇凌（涨幅6%-12%）、方便面（涨幅3%-8%）等。比如，明治公司、森永公司等旗下的冰激凌产品均有8-10日元不等的提价。此外，明治公司还从4月1日起上调了牛奶、酸奶等111种乳制品的价格。这是自2023年4月以来，时隔四年日本乳制品价格再次大幅度上涨。三得利公司也在4月宣布上调旗下瓶装饮料的价格，该公司上一次上调产品价格还要追溯到25年前。
在东京迪士尼餐厅就餐将按“堂食”标准收取10%的消费税，打包则仍为8%。在东京迪士尼餐厅就餐将按“堂食”标准收取10%的消费税，打包则仍为8%。
尽管在消费税上调细则中，日本的食品、非酒精饮料、报纸等日用消费品依旧维持在8%的消费税税率，但“堂食”与“外卖”的税率将有所区别，前者将上调至10%，后者保持在8%。比如，坐在诸如东京迪士尼、大阪环球影城主题公园内的餐厅中就餐，就按“堂食”的标准收取10%的消费税，而打包带走的话，消费税仍为8%。食其家、麦当劳等快餐厅在内的餐饮机构均为如此。
据日本旅游观光厅发布的数据，去年到访日本的中国游客突破900万人次，在日本消费了1.5万亿日元，相当于人民币956亿元，成为在日本消费额最高的外国游客。不过，如今日本旅游观光厅分析认为，签证措施放宽后中国游客往返日本更为便捷，单次消费额不一定会维持在高位。因此，日本旅游观光厅正致力于加强中国游客的旅游体验，更多展示日本特色的风俗。
（综合自：第一财经日报、新华社、北京商报）
