个人股权转让如何交印花税（3个范本）

【第1篇】个人股权转让如何交印花税

个人转让股权，要先明确4个点：

1、是否关联方？

2、该公司净资产与收购价是否等同，是否存在如平价和低价转让等，若存在，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入。

3、《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

即：应纳税所得额=股权转让价-股权原值-合理费用

个税=应纳税所得额*20%

根据个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

4、股权转让，转让方为个人：涉及税费类型：个税（应纳税所得额20%）、印花税0.05%

明确以上4个问题，就好着手进行股权转让了，这上面其实就聚焦一个点：股权转让价多少合适？

怎么界定平价和低价转让？

企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

法律依据：

《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

综合上述情况，企业在进行股权税筹，主要对股权转让价的确定，利用现有政策的对转让价的定义，从中寻找最合适的价格进行股权收购，使公司股权收购合理合法，避免掉入税务风险区。

【第2篇】个人股权转让交印花税

个人股权转让手续费主要有个人所得税、印花税。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第3篇】个人股权转让交印花税吗

个人转让股权要不要缴纳印花税呢？

解答：

依据2023年7月1日开始实施的《印花税法》明文规定：“中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易单位和个人，为印花税纳税人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。在中华共和国境外书立在境内使用的应税凭证单位和个人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。”

按照《印花税法》附表的《印花税税目税率表》明文规定：股权转让书据（不包含应交纳证劵交易印花税的），税率为价款的万分之五，转让包含买卖交易（售卖）、承继、赠予、交换、切分。

因而，个人转让股权也是需要缴纳印花税的哦！