葡萄酒消费税规定（6个范本）

【第1篇】葡萄酒消费税规定

消费税计税依据之特殊规定

（一）、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

【例题·单选题】某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2023年8月该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价60万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。摩托车的气缸容量为250毫升，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。

a.1.54万元

b.1.8万元

c.1.98万元

d.2.32万元

【答案】c

【解析】摩托车的气缸容量为250毫升，消费税税率为3%。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

应缴纳消费税税额=77.22÷1.17×3%=1.98（万元）。

增值税、消费税二税二价的特例（换抵投）

（二）、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。（综合题考点）

以物易物方式销售的消费税处理

【例题·计算问答题】某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人），生产葡萄酒按10%税率交消费税。销售葡萄酒取得不含税收入100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨不含税200元，最低价每吨不含税180元，中间平均价为每吨不含税190元。计算应纳消费税和应纳增值税。

【答案及解析】

应纳消费税=100×10%+200×200÷10000×10%=10.40（万元）

应纳增值税=100×17%+200×190÷10000×17%=17.646（万元）。

（三）、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

（四）、兼营不同税率应税消费品的税务处理

1.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；

2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算）从高税率。

【例题·单选题】某酒厂2023年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。（题中的销售价格均为不含税价格）

a.199240

b.379240

c.391240

d.484550

【答案】c

【解析】纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税=（12000×5+6200）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）。

（五）、金银首饰的特殊计税依据

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【第2篇】葡萄酒销售缴纳消费税

导读：关于企业进口葡萄酒是否缴纳消费税?等相关问题,很多学员在会计学堂的官网进行过咨询,小编在下文中给出了详细的解答,具体内容请仔细阅读如下文章,希望能对您有所帮助.

企业进口葡萄酒是否缴纳消费税?

《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕66号)第二条规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口葡萄酒的单位和个人,为葡萄酒消费税纳税人.葡萄酒消费税适用《消费税税目税率(税额)表》'酒及酒精'税目下设的'其他酒'子目.因此,企业进口葡萄酒需要缴纳消费税,其属于'酒及酒精'税目下设的'其他酒'子目.

出口退税的出口发票上的税率是多少?

出口商退税开的一定要是增值税发票.

出口开具出口专用发票.按照《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)的规定,生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还.

企业进口葡萄酒是否缴纳消费税?对于缴纳消费税手续的问题小编已经给你们大家解答完毕了,如果各位对小编答的内容有什么疑问的,尽管来咨询我们的答疑老师,我们将第一时间为你们解答!

【第3篇】葡萄酒消费税怎么算

或许每个葡萄酒爱好者都会有这样的疑问，当您在超市或者商场选酒时，一瓶葡萄酒的价格可低至几十，也可高达数万，为什么葡萄酒的价格差异这么大？一瓶葡萄酒所需的成本到底是多少？这些问题得结合生产、运输、关税和供求等因素才能得出结论。

生产与酿造

葡萄酒最明显的成本就是生产成本。来自世界各地不同产区的葡萄酒生产成本也不尽相同。

首先，酒庄是否拥有地块这一点很重要。有些酒庄可能是从其他酒商那里租赁或购买土地，这是一笔不菲的开销。相比之下，那些拥有祖传地块的酒商，土地这一块的成本可以忽略不计，好比我们常说的地主家的儿子，有地，任性！

其次，这些地块是否平整也对生产成本有着很大影响。斜坡往往能生产出品质更好的葡萄酒，因为这里的葡萄能受到更多的阳光照射，但如果坡度太陡，葡萄从栽培到收获就必全程用手工完成，这样会耗费巨大的人工成本。以摩泽尔为例，种植相同葡萄藤，在陡坡上花费的时间是在平地上所需时间的 3-4 倍！

另一方面，产量越高，可以酿造的葡萄酒就越多。不过，有些地方政府为保证葡萄酒质量而对产量有严格控制。此外，年份也是影响收成的重要因素。酒庄是否经过有机认证或生物动力法认证也是要考虑的成本之一，有机耕作虽令人钦佩，但要使葡萄藤保持良好生长的状态可不容易，这意味着酒庄需要投入更多的钱到葡萄园。

酿造葡萄酒的设备也是成本之一。一个约为 1,000 美元的 225 升橡木桶仅够装 300 瓶葡萄酒，因此每瓶酒的成本立即增加了 3.33 美元！瓶盖和包装也会影响葡萄酒的成本。瓶型和木塞，甚至酒标设计都是必不可少的花费。

运输、关税

葡萄酒酿好后如果在当地销售，成本会相对较低，这就是为什么我们在欧洲超市经常只要花几欧就可以买到品质不俗的葡萄酒。但往往葡萄酒经常从产区运往世界各地，一般来说，从近邻国家或原产国销售的葡萄酒会相对便宜一些。灌装和装瓶运输又不一样，世界上有超过 20% 的葡萄酒都是通过散装集装箱运输的，一个集装箱的大型塑料容器（flexi-tanks）可以一次性运输 26,000 升的葡萄酒，如果使用标准集装箱运输，通常可以在里面装 12-13,000 瓶酒，大约 9,000 升葡萄酒，这个差距可差不多是3倍，真省事啊！还有一些高品质的葡萄酒，使用温控集装箱的运输成本要比普通葡萄酒高出两倍多。

进口葡萄酒要交多少税呢？在不同的国家和地区同一款葡萄酒的税收差异很大。英国是一个成熟的市场，数百年来一直从国外购买葡萄酒，但它的进口税相当昂贵，每瓶需缴纳约 3.50 美元的税款。不同类型的葡萄酒税率也不同。如果您进口的是强化酒或起泡酒，这些产品的税可能比一瓶普通的葡萄酒更高，而烈酒通常会更高，因为大部分国家通常都是根据葡萄酒中酒精的百分比来确定税率. 同样以英国为例，一瓶酒精度超过 15% 的葡萄酒的税收将从 3.50 美元增加到近 5 美元！

此外，直接进口和分销成本也不一样，在大多数市场中，进口商会给当地的一些小酒商提供酒款，分销的酒款往往要高于直接进口价。想一想，一瓶葡萄酒在商超、酒吧还是餐厅供应价格能一样吗？

宣传推广

除了生产运输费用，还有一部分为宣传推广费，譬如参加酒展，比赛评选，广告支出等。往往在知名的酒评家那里获得高分的葡萄酒会比那些没有评分的酒款要贵不少。当然，供求关系是影响价格的因素之一，如果一款酒炙手可热，而供应量又很少，想必它的价格也不会便宜到哪里去。

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结论

如您所见，影响一瓶葡萄酒的价格的因素有很多，而我们谈论的这些只触及到了皮毛！对于普通消费者来说，直接从独立的进口商拿货往往会比去商超买酒更划算，毕竟批发和零售可不是同一个概念。当然，如果您有机会去国外酒庄或者机场免税店买酒，那也是相当划算的，只不过需要多耗费些体力了。

【第4篇】进口葡萄酒消费税

我们先来看一组图

康哥品酒

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这个是葡萄酒勾兑的全过程。据说，一瓶勾兑红酒的成本不到5块钱！最真的勾兑红酒可以轻松骗过最懂酒的行家，卖到20元！

在如今葡萄酒市场上，20元甚至价格更低的进口葡萄酒价格对消费者来说相当诱人，因此买的人也不在少数。

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姑且不讨论这些葡萄酒到底是真是假，我们还是先来看看酿造一瓶葡萄酒到底需要多少成本吧！相信看完以后，你就会知道为什么我不建议你买 20 来块的进口葡萄酒了。

q：葡萄酒的价格到底是怎么定的？它的质量和价格是什么关系？

葡萄酒的价格取决于多种因素，包括生产成本、包装分销成本、品牌和市场推广成本以及税收等。

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除了这些，还有一个不容忽视的决定性因素——市场需求。最终，一瓶葡萄酒的价格取决于消费者愿意支付的数额。

1. 生产成本

决定一款葡萄酒质量的关键性因素是生产成本。一般来说，性价比高的葡萄酒是指其价格绝大部分来源于生产成本的葡萄酒。葡萄酒的生产成本包括哪些呢：

康哥品酒

原料葡萄、加酵母量、购买工具费、电费、水费、清洁费、损耗率、机械年折旧费、人工工时、后期储存管理费等...

① 原料

如果将一瓶葡萄酒量化，保守计算平均也要三四斤葡萄才能酿出一瓶酒，而且有的远不止这么多。

酒庄为了酿酒的品质，还会对葡萄进行筛选，不同葡萄品种的种植成本也不一样，这无形中增加了酿酒葡萄的成本。

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而且，不同葡萄园的土地成本不同，出产的葡萄成本价格自然也不一样。另外，葡萄产量也会影响成本。

有时候为了保证葡萄的质量，酒农会人为的剪枝，而低产量则意味着分担到每串葡萄上的固定成本会增加。因此，一些不可抗拒的天气因素也会增加葡萄的生产成本。

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② 酿造成本

葡萄酒庄园越小，生产的葡萄酒就越少，分摊到每一瓶葡萄酒的酿造成本就越高。

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酒庄采用的酿造工艺不同，带来的成本也会不一样。如果葡萄园位于陡峭的斜坡上，葡萄种植和采摘就只能由人工进行。酿酒设备，如压榨机、发酵器皿和储藏设备等都需要投入购买和维修成本。

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而是否使用橡木桶，使用什么样的橡木桶都有可能增加葡萄酒的成本。

此外，葡萄酒的熟成过程所耗费的时间以及昂贵的仓储设备等，也无形中增加了葡萄酒的成本，而完成酿造后的装瓶成本也应计算在内。

③ 包装

葡萄酒酿出来之后，在到达消费者手中之前，还必须经过包装、运输和分销等过程。不同的包装风格，包括外包装、酒瓶、瓶塞、瓶封、酒标等都是影响成本的因素。

比如软木塞的平均费用是0.83美元/个，一个玻璃酒瓶需要平均0.88美元左右，而螺旋塞的费用要低不少，只要平均0.35美元/个。

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而一些酒庄还会专门聘请设计师对酒标图案进行设计，再加上个别酒庄在酒标和瓶身上设置的防伪标识等更是增加了葡萄酒的成本。

④ 人力

不论是葡萄园的种植采摘，还是管理工作，或是酒庄对葡萄的筛选和酿酒等一系列过程都是需要人力来完成的，虽然有些可以用机器完成。

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但一些特殊的葡萄酒酿造或葡萄园环境要求必须采用人力完成，如有的小块、孤立或者陡峭的葡萄园只能采用人工采摘葡萄，这时候劳动成本自然也就增加了。

另外，酿酒时酒庄一些技术人员，甚至外聘知名酿酒师等高额费用等都是一笔巨大的开资。

2. 运输成本

葡萄酒就地销售的情况是有，但对于一些需要运到其它地方销售甚至出口的葡萄酒来说，其运输成本也应计算在内。不同的运输方式要价不同，时间成本也会相应不同，这些都是不可忽略的因素。

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而除了物流的费用，葡萄酒在运输过程中所使用的特殊设备更是增加了其成本。

因为葡萄酒的运输其实是一种特殊的储存状态，因此保证恒温恒湿的同时更要防止葡萄酒受震动等影响。

3. 分销成本

由生产商直接销售的情况很少，因此在到达消费者手中前，葡萄酒需要通过代理商、分销商或者零售商等渠道来进行销售。而在这整个销售过程中，每一条销售途径都会有不同额度的成本附加费。

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4. 税收

葡萄酒商在进行葡萄酒交易时要缴纳消费税、增值税或销售税等，而税收的额度也会根据政府相关规定以及酒品的具体消费量而定。

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这些都将相应地加到葡萄酒身上。而如果你享用的是进口葡萄酒，那么你还要为进口关税买单。

5. 品牌和名人效应

有时候消费者宁愿多花一点钱去购买更有保障的产品，因此对于这种情况，品牌效应自然会带动价格的上涨。

此外，专业人士的好评更是能大大帮助葡萄酒进行推广和营销，如果人人都想要满分酒，那么其价格自然也会骤增。

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现在，你还敢买 20 来块的进口葡萄酒吗？

【第5篇】销售葡萄酒消费税

今年全国两会期间，部分葡萄酒行业代表建议减免葡萄酒产品消费税，以振兴葡萄酒产业。新华网3月8日消息，全国人大代表、烟台张裕集团有限公司董事长周洪江在接受新华网专访时表示，今年两会他带来了关于减免葡萄酒消费税、振兴葡萄酒产业的建议，再次呼吁减免葡萄酒产品消费税，振兴我国葡萄酒产业，提高国内企业竞争力。作为全国人大代表，周洪江曾多次呼吁国家在政策上能鼓励扶持葡萄酒行业发展，呼吁减免葡萄酒产品消费税。他表示，去年在新冠肺炎疫情的影响下，我国葡萄酒行业下降幅度大、竞争力弱、盈利企业少。所以，他再次呼吁国家相关部门能给葡萄酒行业更多的政策支持，促进我国葡萄酒行业的健康发展。周洪江的呼吁有数据支持。新华网援引国家统计局数据显示，2023年1-12月，全国规模以上葡萄酒生产企业完成酿酒总产量41.33万千升，同比下降6.00%。纳入到国家统计局范畴的规模以上葡萄酒企业130家，其中亏损企业40个，企业亏损面为30.77%。1-12月，规模以上葡萄酒企业累计完成销售收入100.21亿元，与上年同期相比下降29.82%；累计实现利润总额2.59亿元，与上年同期相比下降74.48%；亏损企业累计亏损额4.43亿元，比上年同期增长176.55%。另一名葡萄酒业内人士姜明也有类似建议。全国人大代表、天明集团董事长姜明提交了《关于减轻我国葡萄酒行业税赋过重问题提升市场竞争力的建议》。姜明建议，减轻税收负担，优化产业发展环境。取消葡萄酒消费税，将采用国产葡萄酿制葡萄酒纳入《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围》，免征或减征企业所得税，并参照初级农产品的增值税优惠政策，将税率由13%降低到9%，精准扶持国内葡萄酒产业链，抵御进口产品冲击。

【第6篇】进口葡萄酒消费税可以抵扣吗

中国葡萄酒消费市场日益扩大，国外很多的葡萄酒大佬酒庄和巨头酒商也都纷纷瞄准了中国市场，国内的很多投资者也大力注资，将目光移向了进口葡萄酒这块蛋糕，纷纷成立酒业公司进口葡萄酒。可是，别说酒业公司了，就连报关行的报关员，如果没有接触过葡萄酒进口，也会被弄得一头雾水，折腾得痛不欲生，稍有不慎就是被扣仓、移送缉私科等等，还有一些公司则因为无法申请到卫生许可证而无法销售。

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为此，下面为各位推送的完整的葡萄酒进口流程，广大酒业公司及读者朋友们可以参考学习起来了。

一、进口葡萄酒企业主体资质

国内的企业要从事进口葡萄酒的进出口和经销业务，除了办妥一般经营性企业的工商、税务手续外，其企业营业执照的营业范围内还应该包括酒类经营资格，具备进口酒类经营许可证和卫生许可证。申请这类行政许可证书需要比较长的时间，需要提早做好准备，否则即使国外酒庄准备好了货物也无法进口。

如果企业没有申请进出口权，而又想进口葡萄酒，那就只能通过签约委托的方式，委托进出口公司代为进口。

二、选择目标酒庄和酒商

其实酒庄和酒商的选择可以同进口葡萄酒企业资质的申请同时进行，这样就可以节省大量的时间。如果谈妥价格后，决定进口某个酒庄的葡萄酒，需要及时向酒庄或酒商索要相关的资料，最主要的包括：

（1）酒款外文标签样张及电子档；

（2）国外出口商的营业执照复印件；

（3）食品添加剂使用情况说明；

以上的资料在接下来的备案中需要提交给检验检疫局，所以需要提前准备。

三、标签、收货人、发货人的备案

从上面的流程中我们可以看出，在报关前需要向当地的进出口检验检疫局进行三个备案，分别是标签备案、收货人备案和发货人备案。

（1）标签备案需要提交的材料包括进口公司营业执照原件及复印件（加盖公章）、原标签1份、翻译标签1份、中文标签2份、标签申请书、标签申请表以及检验检疫局根据实际情况要求的其他材料等。需要注意的是，标签需要彩印并加盖公章。

（2）收货人备案需要提交的材料包括进口公司营业执照原件及复印件1份（加盖公章）、进口收货人备案登记表、经营范围以及存放地点说明、企业食品安全管理制度以及检验检疫局根据实际情况要求的其他材料等。

（3）发货人备案需要提交的材料包括国外出口商营业执照、进口食品境外出口商或者代理商备案信息表、食品添加剂使用情况说明以及检验检疫局根据实际情况要求的其他材料等。

四、入境通关单的申请

无论是通过陆地口岸还是海运口岸，货物都必须具有入境通关单才能够进行报关。申请通关单时需要向检验检疫局提交的资料包括之前备案好的酒标复印件，原产地证，发票、装箱单、购销合同复印件以及查货清单等。注意通关单的有效期为90天，因此通关单的申请可以在货物到达口岸的前几天申请，以免提前申请后过期。

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五、报关

企业的报关一般都是通过委托报关行进行的，需要向报关行提供的申报要素信息包括：货物名称（中文及外文）、品牌（中文及外文）、酒庄名（酒厂）、原产国及区域名称、包装规格、加工方法、级别、年份、酒精度等。报关时需要提交的申报材料包括商业发票、装箱单、合同、入境通关单（做好法检，检验检疫局所出）、报关委托书、彩印标签一张以及海关根据实际情况要求的其他资料等。

备齐报关材料后报关行会在电子口岸系统里面进行申报，出单后报关行到海关递单，并打印出税单，企业拿到税单后就可以到银行交税，交完税后即可要求报关行做放行。从报关单放行时开始计算，有效期为5天。若要做延期，需在报关单过期前，每一次可以延期5天。货物必须在报关单的有效期内过关。

关于税款的计算，都是以货物的cif价格（成本+保险费+运费）为基数，如果货物在申报时为fob价格（离岸价），需要在报关单中将运费、保险费、杂费等加上。一般进口葡萄酒（瓶装）所需要交纳的税费包括关税14%（最惠国待遇）、增值税17%、消费税10%。如果葡萄酒的原产国属于享受协定税率的国家，企业在申报时还需要向海关提供一些其它的资料，其中原产地证书和原厂发票是必不可少的。

在申报的过程中，出单前海关会对企业所提供的葡萄酒价格进行严格审核，所以企业一定要如实申报。万一海关不认可企业所申报的价格，会同企业进行价格磋商，企业需要提供的价格磋商材料包括光盘（酒标电子档）、原产发票正本、提运单正本、酒标样张正本、国内销售证明材料、结汇证明、贸易流程说明以及海关根据实际情况要求的其他资料等。价格磋商会持续较长的时间，有可能需要一个月，因此，企业需要根据实际情况安排好货物运输时间，以免产生额外的仓储费用。

六、现场查验

货物到口岸后，先到达检验检疫局进行查货并且抽样检验，查看实货标签，对监督检验合格的货物加贴“进口食品卫生监督检验标志”，签发卫生证书（正本、副本），监督检验不合格的不准进口。经检验检疫局查验完毕后，货物即可过中国海关入境，海关也有可能会对货物进行第二次的查验，查验无问题后即可由物流公司送货至收货人地址。卫生证书的签发一般都是在查验后的15个工作日内，企业没有取得卫生证书之前，所进口的产品一概不允许上市销售。

七、增值税抵扣

货物顺利进口后，企业凭借海关提供的进口增值税专用缴款书可以办理增值税抵扣业务。

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