出口退税产品是哪些资料（15个范本）

【第1篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第2篇】出口退税的账务处理

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对于出口退税的问题其实并不是一个人对此有疑问，好多的小伙伴对此都有疑问，不用担心，这是一个很多人都“头痛”的问题，小编今天带来了外贸企业超全账务处理+核算要点，希望能对你的工作带来帮助！

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外贸企业账务处理

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【第3篇】出口退税系统业务类型

一般来说， 对于可办理出口退税的企业业务，其主要包括以下情形：

1、有出口经营权的内(外) 资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； .

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、产企业(无进出口权)托外贸企业代理出口的自产货物；

北京易础：出口退税业务类型都有那些？

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物：

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，国内企业中标销售的机电产品；

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

另外，从贸易方式的角度来讲，出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、 进料加工、易货贸易、来料加工(来件装

配、来样加工)等，对一般贸易、进料加工、易货贸易等可以按规定办理退(免) 税。

北京易础出口退税服务流程

通常，企业委托给财税代理机构办理出口退税，基本按照如下流程来进行：

1、签订合作协议。与财税代理机构商定合作事宜及具体事项，并在此基础上签订服务合同，由财税代理机构进行专属顾问派工；

2、材料交接。由企业按照取票通知和指导， 按时将各类材料和凭证对接给专属财会服务人员；

3、票据审核、做账。由专属会计进行核票， 并以此为基础为委托企业进行会计核算、账务处理、税款计算；

4、纳税申报。app智能推送税金确认函，在企业确认无误后及时帮助企业完成各项税金缴纳；

5、出口退税申报。专属主办会计匹配出口和进货单据，通过指定申报平台完成出口退税数据录入、预审和正式申报；

6、材料返还。在出口退税完成后，及时返还给企业各类报表和退税数据， 确保企业对该项业务实际进行-目了然的掌握。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第4篇】出口退税风险产生原因

编者按：2023年，国家出台多项利好措施鼓励外贸发展，但同时严打骗税、虚开，高压不减。近几年税警多部门协作、税收大数据精准选案、跨区域稽查以及税收违法黑名单联合惩戒，企业税收违法成本提高，同时对企业的税收遵从度的要求也越来越高。从国税总局公布的案例、结合华税的实务经验，梳理了2023年出口退税领域将要面临的六大税务风险爆发点，建议出口企业提前做好涉税风险管理工作。

一、2023年打击骗取出口退税专项活动力度空前

2023年4月11日，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行在京就打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动进行联合部署，安排2023年打击骗税和虚开专项任务。8月22日，以上四部门共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动，会议要求要严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

各地迅速落实四部委要求，部署打击虚开骗税专项行动。2023年1月9日，国税总局办公厅公布全国税务稽查工作取得的进展，2023年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。

2023年1月17日，全国税务工作会议在京召开，会议强调2023年要继续联合有关部门，聚焦“假企业”“假出口”深入开展打虚打骗两年专项行动，严厉打击涉税违法行为。

二、税务、公安部门集中打击骗税案件的主要特点

（一）税警多部门协作，信息共享

税务机关与公安、海关、人民银行、检察院、法院等部门的联系协作，在案件查办、资金查询、信息互通、工作互助等提供更多的支持，形成打击涉税违法犯罪的合力。各地税务机关在打骗打虚专项行动中，充分发挥公安机关派驻税务机关联络机制作用，建立涉税案件税警情报交换平台，实现税警情报交换常态化、制度化、规范化。税务部门与政府其他部门的信息共享，改变了过去征管信息壁垒的困境。

针对出口退税领域，海关总署、国税总局以及国家外汇管理局曾在2023年时就签订了《关于实施信息共享开展联合监管的合作机制框架协议》，三方一致同意跨部门的信息互换、监管互认、执法互助，不断完善事中事后监管，提高管理效率，降低管理成本，更好地防范和打击走私、骗取出口退税、逃骗汇等违法违规行为。海关、税务、外汇三部门彼此间信息共享，实施联合监管措施，实现大通关建设。各部门间信息共享，对出口企业合法合规申报出口退税提出了更高的要求，同时以上举措有效的打击了恶意骗税的税收违法犯罪行为，使得欲利用信息共享不充分的征管弊端实现骗税目的的行为无处遁形。

（二）税收大数据，精准选案

税务大数据与“互联网+税务”的融合应用与金税三期工程共同形成现行税收征管的基石。近年税务总局每年会下发一批高风险企业下发各地重点检查，各地也会结合实际情况科学选案确定重点检查名单。在选案过程中，税务机关充分利用大数据平台，科学构建骗税高风险企业数据分析模型，从海量数据中精准发现案源线索，实施有效打击。

运用海关“智慧缉私”和公安数据化实战“云端打击”优势，对跨地区重大骗税案件线索开展集中研判共同部署，联合打击；人民银行依法开展反洗钱监测、调查和协查工作，对涉案账户和资金交易等进行查询取证、分析研判。四部委利用大数据平台对海量数据进行深度分析，精准筛选高风险案源，通过案头分析和实地检查，找准案件突破口，全链条调查取证。

（三）跨区域稽查，联动打击

2023年，国税地税征管体制改革合并了国税地税稽查局，各地在撤销县级税务稽查局基础上，设立729个跨区稽查局，建立以跨区域稽查机构为主的稽查体系。实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，稽查机构向上提升破除现有的利益藩篱，保证执法的独立公正，同时各地税务机关落实“双随机、一公开”的监管要求，对除综合整治非法发票、骗税、虚开以及高风险案源以外的案源，实施“双随机”抽查全覆盖。2023年，部分省份税务稽查部门结合国家税务总局下发案源，实现多税种联查、跨区域整治，并联合公安、海关、银行等部门对市内涉嫌虚开、骗税企业进行联动检查，重点选取部分行业展开专项整治，立体化防范打击。

（四）税收违法“黑名单”，联合惩戒

2023年11月，税务总局颁布了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，对税收违法‘黑名单’制度进行修订，重点将走逃（失联）企业纳入‘黑名单’公布和联合惩戒范围。“一处失信、处处受限”，这是进入税收违法“黑名单”的税收失信者境况的真实反映。各地税务机关严格执行税收违法“黑名单”制度，一旦发生骗税行为，出口企业难逃黑名单联合惩戒。

三、2019出口退税领域潜在的六大税务风险爆发点

从税务总局公布的典型骗税案件以及我们服务的出口企业及代理的案件，我们认为2023年出口退税领域潜在的税务风险爆发点突显在以下六个方面：

（一）增值税专用发票被认定为虚开、失控或异常凭证

通常，虚开增值税专用发票是骗取出口退税的上游违法行为，骗税分子实施出口骗税往往需要先取得虚开的增值税专用发票，虚开增值税专用发票是骗取出口退税的常用手段，所以查处虚开是实现骗税行为全链条打击的必要环节，打骗打虚不是割裂的。2023年10月至2023年4月，国税总局官网公布了38起出口退税骗税案件，其中接近九成的案件都存在虚开增值税专用发票骗税的的情形。除了此类恶意虚开骗税被查处的案件以外，外贸企业被税务机关指摘用虚开的增值税专用发票申报出口退税是最为常见的法律风险点。税务机关根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）和《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013第12号）的规定，作出出口货物不适用增值税退（免）税政策，视同内销征税的决定。恶意虚开骗税，还会面临适用罚款、停止出口退税权。发生2次增值税违法行为，此后出口的货物劳务服务，还将面临适用免税政策的法律后果。

除了谨防虚开增值税专用发票此类税务风险点以外，上游供应商被列为非正常或走逃失联，外贸企业取得的增值税专用发票被列为失控发票或异常凭证而不能申报退税也是尤为常见的风险点，在目前我国进销“连坐”、以票控税的税收征管体制下，外贸企业常常受到牵连。

（二）“假自营、真代理”风险高

在出口退税领域，有自营出口、委托代理出口、外综服代办退税三种模式，为了预防骗取出口退税违法犯罪行为的高发，要求企业要严格按照正常的贸易程序开展出口业务，禁止以“假自营、真代理” 方式出口申报退税。从形式上看出口企业以“自营”名义出口、签订的购销合同、开具的增值税专用发票、报关、收汇等证明交易和出口的资料均显示是出口企业，税务机关在税收征管中本着“谁出口、谁收汇、谁退税、谁负责”的原则，一旦出现如追缴出口退税款、暂不办理、视同内销征税等不利后果，通常都由名义上的出口方来承担。即使有真实的货物和出口，不存在骗税的行为，一旦被税局查处出是“假自营、真代理”出口，对于外贸企业来说，难以通过行政救济途径进行权利的救济，只能通过民事救济途径向委托方公司进行追偿。“假自营、真代理”出口模式申报退税本身违规以外，往往还伴随着虚开、备案单证虚假、不齐等其他的风险。对于从事“假自营、真代理”模式出口的企业来说，风险极高。

（三）“产能不足”导致虚开嫌疑

生产企业出口自产货物或者外贸企业自营名义出口从上游供应商采购的货物，常会遇到税局函调认定生产企业出口自产货物的或供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物，也就意味着出口的货物不能退税，并且按照财税[2012]39号文的规定，要视同内销征税。此类税务风险，对于出口企业来说，尤其是外贸企业，对供应商的选择、生产能力的核查以及交易过程动态的追踪就尤为的关键。

（四）出口企业未履行合规性审查义务

外综服作为我国贸易新形态，国家给予政策支持。《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第35号）的出台，明确了外综服“代理”服务的业务实质，明确了出口退税责任主体，但同时对外综服企业风控管理和对委托代办退税的生产企业生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性的核查，提出了更为明确和更高的要求。对于外综服企业来说，未按规定建立健全的风险防控机制、未按规定履行代办退税审查义务、未正确履行代办退税资格备案成为最主要的风险。

（五）备案单证虚假、不齐

2005年，出口退税征管首次出现“备案单证”的管理规定，备案单证制度的立法目的旨在防范骗取出口退税。2005年至2023年期间，备案单证的管理处于摸索阶段，2023年国税总局整合了众多出口退税文件，出台了财税【2012】39号文等规范出口退税的基础性管理规定，将备案单证的管理重新作出明确。国家税务总局公告2023年第24号公告要求，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。实务中，不少出口企业往往不重视单证的备案和出口文件的存档管理，对出口退税单证备案规定认识不到位，出现备案单证虚假或不齐的情况。近几年，部分税局已开始将备案单证的核查作为出口退税评估和税务稽查的领域，从备案单证核查企业交易和出口是否真实、备案是否合规、合规、准确。我们所服务的客户中因单证不齐、单证虚假面临被税局追缴税款、滞纳金、罚款的企业很多，出口企业应高度重视备案单证管理。

（六）“假出口”触犯刑事责任

2023年是打骗打虚两年专项行动收官之年，聚焦“假出口”，打击骗税高压不减。近年来骗税违法行为呈现出团伙化、专业化的态势，涉案企业除外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体，部分报关行、货代公司等中介机构成为骗税的关键环节，骗税方式由传统的“假票、假单、假货、无资金流”向“真票、真单、有货、虚构资金流”转变。伪造或者签订虚假的买卖合同、以非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单以及虚开、非法购买增值税专用发票等，是常用手段。对于出口企业来说，切勿因经济利益或创汇需要，主动参与骗税，谨防被骗税分子利用，身陷囹圄。

综上，从当前经济和对外贸易环境来说，出口企业在借助国家出台的促进外贸的利好措施的同时，也要牢固树立税务风险防控意识，提前做好相关应对工作才符合企业的长远利益。

（作者：刘天永，北京华税律师事务所主任，全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长，法学博士，经济学博士后，税务律师，注册会计师，注册税务师；qq和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。）

【第5篇】骗取进出口退税罪

骗取出口退税作为税务机关打虚打骗的重要内容，一经查实，企业轻则被处以暂停出口退税等行政处罚，重则被以骗取出口退税罪追究刑事责任，最高可面临无期徒刑的刑罚。

对于骗取出口退税罪，我国刑法规定了严厉的惩罚措施，但自2023年以来，以骗取出口退税罪被定罪的案件仍呈逐年递增之势。而企业一旦因骗取出口退税罪被移送起诉，受案件复杂、涉案金额大等因素的影响，获得无罪判决的可能性较低，所以该罪无疑是企业不可承受之重。

在本文中，笔者将带你初步了解骗取出口退税罪的基本内容。（持续更新）

案例展示：

温州某进出口有限公司、王某某等犯骗取出口退税罪高某某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪案【（2016）浙刑终61号】：：

2023年以来，被告单位a服饰公司、b进出口公司的实际控制人徐某某等人向国际货运代理有限公司总经理何某购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证，并由何某办理货物报关手续，进行虚假报关。同时被告单位a服饰公司又通过被告人陈某某等人向黑市“黄牛”非法购买美元5000多万元，以公司出口货物销售的收入，汇入公司核查账户，进行外汇核销并办理退税手续。期间，被告单位a服饰公司、b进出口公司分别从多家企业虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税。

一、出口退税是什么？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税政策可以使出口货物的整体税负归零，有效避免该相关商品在两个或两个国家以上进行国际重复征税。简单来说就是避免一个商品征两次税，这样就会减弱纳税人的国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积极性，从而不利于国际间人、财、物的合理流动和国际经济分工合作的顺利进行。

总而言之，出口退税政策是一个有利于纳税人的政策。但存在利益的同时，自然存在着违法获取利益的行为，那就是骗取出口退税的行为。

二、骗取出口退税罪

我国《刑法》第二百零四条规定：

【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

从上述条文中可见，骗取出口退税罪的行为方式包括“假报出口”和“其他欺骗手段”。但其过于笼统，认定标准不一，适用难度大。所以之后《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）（下文称《解释》）对以上行为方式进行了具体明确：

1、假报出口的认定：

第一条刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（一） 伪造或者签订虚假的买卖合同；（二） 以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（三） 虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（四） 其他虚构已税货物出口事实的行为。

2、其他欺骗手段的认定：

第二条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：（一） 骗取出口货物退税资格的；（二） 将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；（三） 虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；（四） 以其他手段骗取出口退税款的。

实践中，典型的骗取出口退税的方式包括以下三种：

1、无中生有、假报出口。

指企业从来没有货物出口的事实，所有的相关文件都是伪造、变造或其他手法取得的，最终虚构货物出口的假象，从而骗取出口退税。此类是最常见的骗取出口退税的行为，上文中的案例也是如此，其往往伴随着多个主体，存在多支利益链条，多数伴随着相关企业虚开增值税专用发票罪。

2、偷梁换柱、虚报谎报。

指企业存在部分真实出口货物，但对出口货物进行数量、单价、金额虚增，或者是假报名称，再或者是重复退税等手段，最终骗取国家出口退税款。

3、借名出口，四自三不见。

《解释》的第六条对该类行为进行了规定：

第六条 有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。

此类行为也就是指外贸企业明知他人意欲骗取国家出口退税款，采取“四自三不见”，即自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；不见进口产品、不见供货货主、不见外商的违反国家有关进出口经营的规定，使不法分子利用其资质骗取国家出口退税款。

笔者在本系列后续文章中会逐一分析三种行为，请持续关注。

三、立案追诉标椎

2023年5月7日，最高人民检察院、公安部联合发布《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》

第六十条[骗取出口退税案（刑法第二百零四条第一款）]以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。

其实在原有规定上，骗取出口退税罪的立案标准是1万元的，但随着社会经济发展，鼓励企业贸易流动，避免浪费司法资源，新规定将其立案标准由1万元提升至5万元，升了5倍。也从侧面印证了，打击此类犯罪的程度要轻于虚开增值税专用发票罪。

四、量刑

根据《刑法》第二百零四条和《解释》第三条、第四条、第五条的规定，骗取出口退税罪共有三档法定刑：

（一）五年以下有期徒刑或者拘役：

数额较大：骗取国家出口退税款５万元以上。

（二）五年以上十年以下有期徒刑：

数额巨大：骗取国家出口退税款５０万元以上。

其他严重情节：

1 、造成国家税款损失３０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

2 、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在３０万元以上的；

3、情节严重的其他情形。

（三）十年以上有期徒刑或者无期徒刑：

数额特别巨大：骗取国家出口退税款２５０万元以上。

其他特别严重情节：

1、造成国家税款损失１５０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

2、 因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在１５０万元以上的；

3、情节特别严重的其他情形。

该系列后续更新三种典型骗取出口退税行为的分析，请持续关注

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【第6篇】出口退税国税备案资料

知识

1、报关单的原件；

2、出口货物发票的原件；

3、出口收汇核销单的原件，也可以提供远期收汇备案证明；

4、增值税专用发票的原件；

5、如果有代理业务的话，那么出口公司还需要提供《代理出口货物证明》以及代理协议的原件；

6、《外贸企业进出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》；

7、出口退税(免税)申报软件中生成的电子数据；

8、出口货物的销售明细；

9、所需的其他材料。

出口退税操作人员在办理出口退税(免税)中要认真细致，出口退税操作流程要符合相关规定，并且要依照规定的顺序进行，流程如下：

网上申领核销单一去外管局领取核销单—核销单备案—企业交单—网上核销——登录退税系统认证发票信息并录入退税申报数据且生成申报软盘——携带所需单证去国税局退税一对出口货物的退税单证进行备案。

【第7篇】出口退税网上服务中心

仅以此作为自己这段时间工作的总结跟规范，我也在不断努力进步中。。。

首先，进入离线申报系统，按照即将申报的出口报关单出口日期所属月份进入，比如属于2023年3月出口的，那么进入时间填写202203.

第二，采集基础信息。

（可以选择导入跟手动输入两种。导入的话，报关单数据需要从单一窗口下载，进项发票需要从国税网站--出口退税申报---离线申报---增值税专用发票下载 处下载。导入情况比较简单，不做介绍）

基础数据采集--外部数据采集--出口报关单数据处理--增加 按照报关单上面的内容填写数据。法定第一单位就报关单上面的第一个单位。成交汇率，按照当月第一个工作日央行的汇率*100来填写。

基础数据采集---外部数据采集--增值税发票信息处理--增加 同样按照发票信息来填写。

第三，配单

基础数据采集--外部数据采集--配单管理--报关单与进货发票配单 选择需要匹配的报关单跟发票，填上出口发票号码跟申报批次----提交

根据发票内容修改每条金额

提交，这样就将报关单跟发票关联起来，可以自动生成进货明细表跟出口明细表。

第四、生成申报数据

生成申报数据---生成出口退（免）税申报数据 选择生成的数据需要存放的地址即可。

生成后最好打印申报表，进货明细跟出口明细数据，跟其他材料一起备查。

第五，自检

生成数据后，登录国家税务局网站，在出口退税--离线申报系统--自检下上传自检，检查是否有疑点。没有疑点的话最简单的出口退税申报流程就完成。

【第8篇】苹果手机出口退税 风险

经过这次退税风波，我感觉付钱容易退钱难的道理。

作为消费者，我们是否享受退钱的时候像付款那样便捷。

除了苹果的售后在中国水土不服之外，这次退钱一样苹果拿出了外企一样公事公办走流程的作风。

今天是苹果的承诺的最后一日退税，但能拍得上号的估计只是少数。

以笔者的airpod2为例，1599元的售价应退41块回头钱。

连续5日拨打苹果官方400-666-8800，一直听漫长的等待音乐，上次出现这种情况笔者是在抢购iphone7的时候。

后来一位不愿意透露姓名的苹果技术顾问跟我说，你得在早上9点上班后几分钟拨打电话

或者与专员网页聊天，接通的几率比较大。

鉴于我多年与苹果这样的外企沟通话术，我很顺利完成了退税登记，真的就是电脑翻译过来的直白中文，一点也不逊色siri这个人工助理。如果你是长期与淘宝、京东这样的客服沟通，难免会不适应，毕竟人家可没有“亲”！

我在卖产品的时候手贱开了发票，现在退税要把发票寄回，费用我自己垫付

流程如图，人家已经说得很明白，照做吧，钱过几周应该会见到。前提是你得先垫付你的快递费！

看到这里，有些人可能会想想算了吧，就30块钱不到了，苹果也是这么想的。毕竟这可是一比可观的利润，毕竟人家不会那么轻易返还给用户。

这么一样，就没有那么“酷”了！

【第9篇】出口退税收入是什么

在国内市场拥有垄断地位，并不能使商人和制造业者得到满足，他们还想为自己的货物谋求最广阔的国外贸易市场。由于他们的国家没有管辖外国事务的权力，因此，对他们来讲，垄断外国市场不是一件容易的事情。在一般情况下，他们只好申请出口奖励来促进自己的出口贸易。

退税，在各种奖励中，可以说是最合理的了。所谓退税，是指因货物出口而退还给商人的全部或一部分本国产业税或国内税。与无税时的出口量相比，货物的出口量并不会因为出口退税而增大。退税的合理性表现在以下几个方面：首先，它不会造成大量资本违反自然趋向转入某一特定贸易；其次，它不会打破社会上各种贸易本来的平衡；再次，它不会影响社会劳动的自然分工，而是会保持（在大部分情况下）这种有利的分配。有了这种奖励，即使征税也不会导致大量资本中的任何部分转到其他贸易，而且不会破坏社会上各种贸易的自然平衡。

进口的外国货物再出口时，可以获得退税。在英国，这种退税的数额相当于大部分外国货物进口时缴纳的税额。旧补助税附则的第二项规定：“不论国籍，每个商人在出口时可以获得旧补助税一半的退税。但是，英国商人必须在十二个月内出口，而外国商人必须在九个月内出口。并且，已享有其他更好的津贴补助的葡萄酒、小葡萄干和丝质精品，不适用本规定。”该法令中的旧补助税，就是当时唯一的外国商品进口税。此后，各种退税的请求期延长到了三年（乔治一世七年第二十一号法令第十条）。

实施旧补助税后所纳的税，大部分在出口时全部退还了。但上述规定也有例外，例如，退税的原则并不像当初制定的那么简单。

我们可以预料到，某些外国商品的进口量会大大超过国内必要的消费量，因此在其出口时，将全部退还其纳税额，不会保留一半的旧补助税。例如，在美洲殖民地独立以前，英国在马里兰和弗吉尼亚的烟草市场拥有垄断地位，将其烟草进口到国内的数量约为九万六千大桶，大大超过国内所需的消费量（一万四千大桶）。此时，为了促使这巨大超额的出口，政策规定有所有三年内出口的贸易，退还其缴纳的全部关税。

不过，大部分货物出口时，还是会保留旧补助税的半数。英国基本上垄断了西印度群岛的砂糖市场。因此，如果进口的砂糖是在一年内出口的，那么退还其缴纳的全部关税；在三年内出口的，则保留旧补助税的一半，退还其他的。这是因为，和烟草的巨大超额量相比，砂糖的进口量超过国内消费量的数额还是微不足道的。

有的货物与英国制造业者的货物是相互竞争的，因此国家禁止这类货物进口。但这也不是绝对的。它们通过缴纳一定的税也可以进口，并且可以再出口，如丝质精品、法国亚麻布和上等细麻布、印花染色棉布等。只是这些货物的出口是完全没有退税的。因为我们的制造业者，似乎并不愿意奖励这些货物的出口，他们担心这些货物出口之后会与自己的货物竞争。

法国被认为是英国的敌人，因此我们不愿意出售法国商品。我们宁愿放弃自己的利益，也不愿意看到他们在英国获得利益。因此所有的法国货物出口，不但不退还旧补助税的一半，而且连附加的百分之二十五的税也不予退还。例如1745年、1763年和1778年进口法国葡萄酒时，每大桶须缴纳二十五镑关税，但在出口时均不予退还。

按照旧补助税附则的第四条规定，所有葡萄酒在出口时的退税额，要大于其进口税的一半。从这一规定，似乎可以看出立法者的意图，是要对葡萄酒出口进行特殊的奖励。但实际上，葡萄酒关税在出口时只被退还了一部分。虽然与旧补助税同一时期或稍后征收的税种，诸如附加税、新补助税、三分之一补助税、三分之二补助税、1692年关税以及葡萄酒检验税等都规定在葡萄酒出口时全部退还所缴税额，但是，我们知道，除了附加税和1692年的关税外，其他税种在葡萄酒进口时都需要缴纳现金。这中间巨大的利息损失我们可想而知，所以说葡萄酒出口贸易其实也并不是一种非常有利可图的贸易。再如，1779年和1781年，对所有货物进口时所附加的百分之五的关税，在其出口时允许全部退还的政策，同样适用于葡萄酒；1780年针对葡萄酒特别征收的关税，也允许其出口时全部退还。然而，由于保留的关税税种不仅多而且繁重，因此即使有以上优惠也不能促进葡萄酒的出口。值得一提的是，除了北美殖民地以外，以上的规定对其他所有允许出口的地区都适用。

查理二世十五年第七号法令（贸易奖励法），确定了英国拥有向殖民地提供欧洲所有产物或制造品（包括葡萄酒）的垄断权。我们知道，北美殖民地和西印度殖民地的海岸线非常长，而英国在那里的统治权又较为薄弱，以至于上述垄断权并没有受到大家的重视。最开始，殖民地居民被允许用自己的船，向欧洲各地运送未在政府禁止输入之列的商品；后来，他们还被允许将货物运到菲尼斯特雷角以南的欧洲地区。当然，无论何时他们都能从那些欧洲国家运回一些欧洲商品。至于葡萄酒，从出产葡萄酒的地方运回欧洲葡萄酒却不是一件容易的事；而从英国运回欧洲葡萄酒，似乎更难，因为其对葡萄酒征税繁重且大部分没有出口退税。于是，北美殖民地和西印度殖民地只好从马地拉岛进口葡萄酒（他们与马地拉岛可以针对各种未在政府禁止输入之列的商品进行自由贸易，而马地拉岛的葡萄酒不是欧洲产品）。1755年战争开始以后，英国军官发现，殖民地居民普遍喜爱马地拉葡萄酒。后来，一些军官把这种喜好带回了英国，而在那时以前，英国并不流行喝这种葡萄酒。1763年战争结束后，根据乔治三世四年第十五号法令第十二条规定，除了法国葡萄酒（国民的偏见，不同意奖励法国葡萄酒贸易和消费），其他任何葡萄酒出口到殖民地，在保留三镑十先令之后，可以退还其他的税款。然而，这项优惠政策发布之后不久，北美殖民地就独立了，因此，这项政策并没有改变殖民地的那些习惯。

对殖民地来说，上述法令的规定，仅就葡萄酒（法国葡萄酒除外）的退税上，其所得到的优惠大于其他国家，但在其他大部分商品的退税中，他们所得到的优惠比其他国家要小得多。例如大部分货物出口到其他国家时，可以获得旧补助税一半的退税，而上述法令规定，除葡萄酒、白棉布和细棉布之外，其他任何欧洲或东印度生产制造的商品出口到殖民地时，均不能得到旧补助税的退还。

退税制度建立的目的，是为了奖励出口贸易。虽然出口贸易中运送船舶的费用由外国支付，并且出口贸易可以给本国带回金银，表面上看其似乎不需要获得特殊的奖励，但是这种奖励本身是合理的。这是因为，退税制度只是为了防止进口税排斥某种贸易，它并不会使流入出口贸易的资本大于在无进口税时流入该贸易的资本；并且，对于那些既不能投入本国农业和制造业，又不能投入国内贸易和国外消费品贸易的资本，出口贸易解决了它的出路。因此，即使出口贸易不应该得到特别奖励，但也不应该受到妨碍，它应当和其他各行业一样，获得自由发展。同时，关税的收入，与其说会因为退税而减少，还不如说因为退税而增多。因为在退税时，仍然要保留一部分关税。例如，假设全部的关税都被保留，已纳进口税的外国货物由于缺乏市场，而又无法出口，则以后这种货物也就不会被进口了。那么，本来可以保留的那一部分关税，也就没有了。

上述这些理由似乎可以证明，即使本国产品或外国产品的关税在出口时全部退回也是合理的。虽然，国内产业税收和关税会遭受一些损失，然而被征税所扰乱的产业平衡（劳动的自然分工和分配）却会得到恢复。不过，上述理由并不能证明将货物出口到英国已具有垄断地位的国家，其退税是合理的；它仅仅能证明的是将货物出口到完全独立的国家时，退税是合理的。以欧洲货物出口到美洲殖民地为例，退税并没有使出口额大于无税时的出口额。原因在于英国在殖民地享有垄断地位，就算退还了全部税额，也不会因此增加对殖民地的出口量。在这种情形下，退税既不能改变贸易状况，也不能扩大贸易，只会给国家产业税和关税造成损失。

那么，怎样的退税会对殖民地的产业有利，或在什么情况下，对殖民地人民免除一些本国其他人不能免除的税额能对本国有利？这个问题我准备在论述殖民地时详细说明。大家都知道，有些烟草的退税常常被滥用，产生了既不利于收入也不利于贸易公正的欺诈行为。因此，这里必须指出，只有在商品真正地出口到国外，而没有再秘密流回本国时，退税制度才会带来好处。

【第10篇】出口退税怎么骗的钱

一、相关法条

1、《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2、《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

二、以虚开骗抵虚构发票流的方式骗取出口退税

非法获取用于骗税的抵扣凭证惯用手法较多，如农产品虚假抵扣、变票洗票、盗用海关增值税专用缴款书等。

近年来呈现新动向：一是利用市场（零售）销售环节的违规一般纳税人隐匿内销形成的“富余票”虚开。

二是准备注销的企业对长期节流的虚假存货增值税留底税额需要处理而“售票”虚开。

三是准备进入资本市场的企业在前期规范化运作过程中需要对结存的存货数据增值税留底税额进行消化“出票”虚开。

四是利用退税速度加快、税务机关对疑点扣税凭证核查需要规范推进的特点，采用时间差，对供票侧采取故意欠税，骗取退税后走逃（失联）作案。有案例反映部分移民国外人员返境虚设商贸公司虚开后走逃国外。

五是不法分子在开具增值税专用发票时，违反发票管理规定，利用增值税发票管理系统升级版开票软件对纳税人开票的信息清单监控不足的弱点，故意在开票时不列举销售货物或应税劳务品名、规格型号、单价等信息，致使税务机关发票信息比对形成“盲区”，不法分子趁机改变发票品目信息对外虚开。六是利用增值税发票升级版只比对电子底册信息，采用“套打”手法篡改票面品名真票虚开。

来源：海运网

【第11篇】企业出口退税申报系统

169页生产企业出口退税申报流程，每一步都很详细，图解流程演示！身为财务会计，对于各种税务工作的处理应该要全面掌握才是。出口退税一般是生产企业和外贸企业才会涉及的到！对于会计人员来说， 很掌握出口退税系统的操作也是很关键的。

很多会计发愁出口退税申报系统操作不熟练，不过今天也就别担心了！给各位会计整理了详细的169页生产企业出口退税申报系统的操作步骤图解流程演示，不清楚的就对照着申报吧！另外对于外贸企业出口退税操作不熟练的，也都给财务人员汇总了详细的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生产企业出口退税申报流程带图解流程演示

生产企业出口退税申报系统的调整

生产企业出口退税功能操作业务介绍

生产企业出口退税系统的基本管理

生产企业出口退税资格信息报告

生产企业出口退税备案表

生产企业出口退税备案业务数据采集

生产企业出口退税业务提醒申请

生产企业出口退税备案申报流程

生产企业出口退税申报操作流程

生产企业出口退税申报涉及的进料加工核销

其他退税业务的申报流程

出口企业分类管理流程

……因为受到篇幅限制，今天跟大家带来的生产企业出口退税申报系统的操作流程，就暂时到这里了。一共是汇总了169页ppt，每一步操作都有图示演示流程，十分详细，对照着申报即可。

【第12篇】出口退税企业范围

出口企业可以办理出口退税.出口企业是指负责出口货物盈亏的企业，而不是负责办理出口手续的企业.出口企业的具体范围包括：

(1)具有外贸经营权的出口企业.这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中央企业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业.

哪些企业可以办理出口退税？有哪些需要注意的问题？

(2)委托出口的企业.这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业，限于生产企业和外贸企业.这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权.有的生产企业为了直接打入国际市场，实行产销见面，将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口，在财务上直接承担盈亏，并付给外贸企业手续费.有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便，也委托别的外贸企业代理出口.

(3)特定出口退税的企业.根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的'以产顶进'国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

“30天”

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第13篇】出口退税数字签名密码

外贸企业在使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”成功后，经常遇到“海关数据中无此报关单号”、“该发票在总局发票信息中不存在”等反馈问题，出现这种情况的原因是什么？有哪些解决办法呢？

一、原因以及解决办法

1、“海关数据中无此报关单号”的处理方法

可进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询出口报关单的传输情况，查询网址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情况一：发送国税总局成功：说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至税务总局。若此状态或发送时间超过3个工作日，可点击“重新发往税务总局”按钮后向税务总局重发数据。

情况二：国税总局接收成功：国税总局反馈该票数据已经正常接收并入库，如果此时您当地国税局仍然没有退税数据，这属于国税总局与您当地税局的内部数据传输问题，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请。

情况三：未查到结关报关单信息：说明海关的结关报关单电子数据还未传输至电子口岸系统，建议耐心等待或联系申报海关重新签发电子数据。

2、“该发票在总局发票信息中不存在”的处理方法

情况一：发票认证一般需要1-3个月才能传输至总局，您的发票信息可能还在传输过程中，建议企业耐心等待或联系退税主管部门核实。

情况二：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，未将发票用途勾选为“退税”，导致发票信息无法传送给出口退税主管部门，需使用增值税发票综合服务平台“回退税款所属期”功能撤销或作废当期增值税申报，撤销“确认签名”、撤销抵扣勾选后，再重新进行退税勾选；如不能撤销或作废当期增值税申报，则需向主管税务部门提出调整发票用途申请，相关税务部门收到申请后会主动联系企业进行下一步操作。

情况三：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，发票用途已勾选为“退税”，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请，对于符合要求的申请，主管退税部门会进行补发，操作成功后，可恢复正常申报并办理退税。

二、注意事项

1、企业进行出口退税数据申报前，结关报关单电子数据需传输至税务系统。企业可使用ic卡进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询传输状态：

2、企业进行出口退税数据申报前，需要先完成发票退税勾选认证，北京增值税发票综合服务平台入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退税勾选认证注意事项：

（1）出口退税企业类型为外贸企业、外综服企业或其他企业的出口退税企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月；勾选成功后，还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功后方可完成退税发票的认证

（2）对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作；

（3）每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作；

（4）异常发票（发票状态为已作废、已红冲、已失控等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；

（5）如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到，请前往进项发票查询模块进行查询核实。

4、检查以上信息正确，确保出口信息中的报关单号和进货信息中的发票代码、发票号码采集正确，建议企业每隔一段时间重新操作一次远程自检，刷新最新时间的自检审查结果，以便刷新疑点信息。

编辑：amanda

校审：snow

排版：yoga

【第14篇】出口退税实名需要什么资料

许多外贸公司，在与国外客户做生意的时候，会选择办理出口退税。以下细节，在首次办理申请出口退税，递交资料的时候，一定要注意！

1. 初次申请出口退税，需要递交：营业执照、报关单、采购合同、采购货物增值税专用发票、销售出库单(供应商提供)、付款银行单、商品出仓单、装箱单、库存报表、提单、订舱单、货物运输代理合同、货运代理运输发票、委托报关协议、销售合同、形式发票、销售增值税普通发票、实际货物图片、核注清单、涉外收入申报单、业务记账凭证、财务报表等。除了这些常规的资料之外，税局会要求提供公司经营地址的租赁合同、租金发票、管理费发票、水电费发票、员工花名册、社保人员明细等资料进行核查。

2. 在递交资料核查完成后，税局会安排上门到企业进行现场核查，要求法人、财务负责人、办税员均有在税局办理实名认证，并且已经绑定企业。核查时，会对公司员工进行一些业务问题的提问，员工需要清楚了解整个业务流程，能够流利解释税局工作人员的问题。此外，税局员工还会对企业员工在税务知识和风险上进行教育和培训。

3. 在填写退税申请的时候，需要注意所有单据上的信息都必须与报关单上的信息一致。

4. 业务必须真实存在，不得弄虚作假。

5. 企业必须有对公银行账户。

6. 所有申请出口退税的资料，企业需要妥善保存至少5年以上，以备税局抽查。

【第15篇】出口货物增值税退税率

1. 增值税

1.1. 出口环节增值税政策（三）

1.1.1. 增值税出口退税率

1.1.1.1. 一般规定

1.1.1.1.1. 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）的出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

1.1.1.2. 出口应税服务的退税率

1.1.1.2.1. 应税服务退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。如：有形动产租赁服务征税率为13%，退税率也为13%；交通运输服务、邮政服务适用税率为9%，退税率也为9%；现代服务（租赁服务除外）适用税率为6%，退税率也为6%。

1.1.1.3. 特殊规定

1.1.1.3.1. 1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

1.1.1.3.2. 2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。

1.1.1.3.3. 3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。

1.1.1.3.4. 4.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

增值税—出口环节增值税政策（三）