什么合同需要交印花税（3个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：69

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的什么合同税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是什么合同需要交印花税范本，希望您能喜欢。

什么合同需要交印花税

【第1篇】什么合同需要交印花税

在经济活动中，交易双方通常会通过签订合同来约定对方的权利与义务。那么，签订合同是否需要缴纳印花税呢？

1.签订以货换货合同

在商品购销活动中，很多企业会采用以货换货方式进行商品交易，那么，签订以货换货合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第三条规定：

商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。

2.签订代理合同

“经双方友好协商，甲方委托乙方为其所有产品和服务在a地区的代理商，代理甲方委托的代理服务项目。”类似该条款的代理合同想必大家不会陌生吧，那么，签订代理合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十四条规定：

在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

3.签订货物运输合同

2023年11月，a公司与甲货物运输公司签订一份《货物运输合同》，合同中明确所运输的货物价值为200万元，运输费用6万元（含税）。那么，双方签订货物运输合同是否需要缴纳印花税？若需要缴纳，计税依据是否包含货物价值呢？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，货物运输合同纳税义务人为立合同人，货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。货物运输合同纳税义务人应按运输费用万分之五贴花，计税依据不包括货物价值。

4.签订借款合同

甲公司是一家生产型企业，为了解决资金周转紧张问题，甲公司分别与a银行和b商贸公司签订的借款合同。那么，凡是借款合同是不是都需要缴纳印花税？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，借款合同的立合同人为纳税义务人，借款合同范围是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，印花税按借款金额万分之零点五贴花。

因此，甲公司与a银行签订的借款合同需要缴纳印花税，与b商贸公司签订的借款合同不需要缴纳印花税。

特别提醒：

根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5.个人出租住房签订的租赁合同

张某将拥有的住房出租给李某用于居住，为此，双方签订了房产租赁合同。那么，针对该合同双方是否需要缴纳印花税呢？

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二项规定：

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

6.签订融资租赁合同

“甲方根据乙方的要求及乙方的自主选定，以租给乙方为目的，为乙方融资购买合同所记载的物件（简称租赁物件）租予乙方，乙方则向甲方承租并使用该物件。”

上述条款属于融资租赁合同中的典型条款，那么，签订融资租赁合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）第一条规定：

对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

7.签订住房抵押贷款合同

住房抵押贷款是银行为保证贷款的安全，把借款人的房地产、有价证券及其他凭证，通过一定的契约合同，合法取得对借款人财产的留置权和质押权而向其提供的一种贷款。那么，签订住房抵押贷款合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地字〔1988〕第30号）第三条规定：

借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。

8.签订农副产品收购合同

今年，猪肉价格高涨，这不，为了保证猪肉供给，很多猪肉生产加工企业与村民委员会、农民个人签订了农副产品收购合同，那么，针对签订的农副产品收购合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条规定：

国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。

9.签订建筑安装工程承包合同

为了扩大产能，甲企业与乙建筑公司签订了厂房建筑安装工程承包合同。那么，针对签订的建筑安装工程承包合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同，其按承包金额万分之三贴花。

10.签订技术咨询合同

在企业日常生产经营活动中，技术咨询合同也属于一种常见的合同。那么，签订技术咨询合同是否需要缴纳印花税呢？

根据《国家税务总局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）第二条规定：

技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：

1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；

2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；

3.其他专业项目。

对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

来源：北京税务

【第2篇】什么合同要交印花税

最近，在12366纳税平台上看到这样一个留言：

原文如下：

服务行为未签订合同只有发票需要缴纳印花税吗？

那么到底到底需不需要交呢？

税局官方回复

针对上述问题，浙江省12366中心进行了回复：

原文如下：

“您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。《印花税税目税率表》明确应税合同应为书面合同，“书面合同”定义可以参考《民法典》第四百六十九条“书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式”规定理解。发票不是书面合同，非应税凭证。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。”

也就是说：服务行为未签订合同，只有发票是不需要缴纳印花税的。

税局的回复怎么理解？

为什么不需要交？

1、从印花税的征税范围看

此项行为没有印花税的应税凭证，所以不需要交。

根据《中华人民共和国印花税法》第一、二条的规定：

第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

该项服务行为只有发票，而发票并不属于《印花税税目税率表》中的税目，所以是不需要缴纳印花税的。

2、从印花税的计税依据来看