润滑油消费税征收（6个范本）

【第1篇】润滑油消费税征收

生产、委托加工和进口应税消费品都在消费税征收范围内，那么属于消费税征收范围的有哪些?消费税是我国一大税种之一，一直以来很受会计人员关注。下面一文将为大家详细介绍消费税的征收范围。

消费税征收范围是什么?

消费税征收范围可以总结为生产、委托加工及进口应税消费品。具体如下：

1.烟：比如卷烟，以烟叶为原料加工生产的产品都属于消费税的征收范围内。

2.酒：比如粮食白酒、薯类白酒、果啤等，指的是酒精度1度以上的各种酒类饮料。

3.化妆品 ：指的是各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品及成套化妆品。

4.贵重首饰和珠宝玉石：比如出国人员免税商店销售的金银首饰需征收消费税。

5.成品油：包括7个子目，分别是汽油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油、柴油。

消费税的纳税人定义

消费税纳税人指的是我国境内生产、委托加工、零售及进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体指的是：

1.在我国境内生产、委托加工、零售及进口应税消费品的国有企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者和其他个人、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业。

2.我国境内生产、委托加工、零售及进口应税消费品的外商投资企业和外国企业。(参照《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定)

消费税含义

1.消费税是指以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，一种典型的间接税。

2.消费税的征税项目具有选择性，征收方法有着多样性、比较灵活。消费税采用的计征方法是什么?

3.消费税具有嫁接性，税收调节有着特殊性。

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】润滑油消费税如何计算

导读：我们都知道润滑油作为需要征税的成品油是要缴纳消费税的，消费税的税目税率有很多种，计征方式也不同，那么，大家知道润滑油消费税怎么核算的吗？下面就由会计学堂的小编就带着大家一起学习吧。

润滑油消费税怎么核算？

答：根据消费税暂行条例的规定，燃料油和润滑油消费税采用从量定额计征。具体规定如下：

1、征税范围：润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和和化工原料合成润滑油，不属于润滑油的征收范围。

2、消费税率：润滑油：1.00元/升（1吨=1126升）

3、润滑油消费税应纳税额=销售数量*定额税率

你知道我国消费税的计征方式有哪些吗？

消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税

1、从价计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费税税率

2、从量计征公式：应纳税额＝销售数量×单位税额

3、复合计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费

税率+销售数量×单位税额

【第3篇】废矿物油再生润滑油交消费税吗

一、行业政策

1、国家标准

1997年国家标准gb/17145-1997《废润滑油回收和再生利用技术指导》，规定：回收的废油集中分类管理，定期交售环保部门认可的废油再生厂，不得交售无证单位和个人。生产凡不符合国家标准要求的再生油品，石油经销部门不得予以收购。

2、行业监管

《固体废物污染环境防治法》规定国务院环境保护行政主管部门对全国危险废物转移联单实施统一监督管理。跨省、自治区、直辖市转移危险废物的，应当向危险废物移出地省、自治区、直辖市人民政府环境保护行政主管部门申请。移出地省、自治区、直辖市人民政府环境保护行政主管部门应当商经接受地省、自治区、直辖市人民政府环境保护行政主管部门同意后，方可批准转移该危险废物。未经批准的，不得转移。”

3、行业准入政策

《固体废物污染环境防治法》规定从事收集、贮存、处置危险废物经营活动的单位，必须向县级以上人民政府环境保护行政主管部门申请领取经营许可证；从事利用危险废物经营活动的单位，必须向国务院环境保护行政主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府环境保护行政主管部门申请领取经营许可证。

2023年1月工信部《废矿物油综合利用行业规范条件》，规定已建废矿物油综合利用单个建设项目的废矿物油年处置能力不得低于1万吨(已审批的地方危废中心除外)。新建、改扩建企业单个建设项目年处置能力不得低于3万吨。

4、行业技术政策

2023年1月工信部《废矿物油综合利用行业规范条件》，规定再生润滑油基础油的预处理蒸馏工艺采用高真空蒸馏，后端精制工序鼓励使用有机溶剂和加氢精制工艺，禁止使用硫酸—白土工艺。

二、税收政策

1、消费税免税政策

2023年12月，财政部、国家税务总局发布财税[2013]105号文《关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》，纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税，应同时符合下列条件：（1）纳税人必须取得省级以上（含省级）环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》，且该证件上核准生产经营范围应包括“利用”或“综合经营”字样；（2）生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上，产成品中必须包括润滑油基础油，且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨；（3）利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算。

2、增值税优惠政策

2023年6月，财政部、国家税务总局发布财税[2015]78号文《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》指出，利用废矿物油生产润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，增值税退税比例为50%。需满足：（1）产品原料90%以上来自所列资源；（2）纳税人符合《废矿物油回收利用污染控制技术规范》（hj 607-2011）规定的技术要求。

三、处罚政策

1、2023年6月，最高法院、最高检察院公布了《关于办理环境污染刑事案件适用法律若干问题的解释》规定：非法排放、倾倒、处置危险废物三吨以上的属于严重危害。

2、《刑法》第三百三十八条规定，违反国家规定，排放、倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他有害物质，严重污染环境的，属于污染环境罪，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;后果特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（作者：弈胜投资袁春龙)

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【第4篇】进口润滑油消费税

润滑油进口需要什么手续及注意事项?润滑油进口报关是否需要提供中文版msds呢?进口报关手续流程又有哪些你?本期跟着润滑油进口报关公司小编一起去看看吧!

一、润滑油进口报关操作流程：

1.制作中文标签、并备案2.货物发到港3.开始换单4. 报检、商检5.报关6.交税、7. 查验、放行 8.贴标9.商检调离

润滑油进口报关所需资料：

msds、coa(材质报告)中外文标签箱单、发票、合同报关报检委托书

润滑油进口关税

润滑油进口清关税率： 矿物油成分≧70%的相关商品应归入税目2710的27101991(润滑油)项下， 进口关税：普通税率17% 进口增值税：无分国界，税率为13%; 进口消费税：税率为1.52元/升。

二、润滑油进口报关注意事项：

1.要记录好装箱的情况，例如净重和毛重，包装的方式，纸箱或者是木包装，木包装请在国外做熏蒸后打上熏蒸标识。货物型号比较多的时候，在装箱时，可以把每种型号的都装在柜门，以便商检海关查货可以便利找到货物。

2.产地证的品牌和型号要标明清楚，和货物的包装保持一致。提供进口资料时，加上货物清晰的图片，以便核对品牌和型号。

3，货物放行后，需要做商检调离。在商检二次下场看货之前，不能适用移动分装货物，以免二次下场时发现适用货物导致处罚。

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【第5篇】润滑油进口消费税

润滑油是用在各种类型汽车、机械设备上以减少摩擦，保护机械及加工件的液体或半固体润滑剂，主要起润滑、辅助冷却、防锈、清洁、密封和缓冲等作用。只要是应用于两个相对运动的物体之间，而可以减少两物体因接触而产生的摩擦与磨损之功能，即为润滑油。

（一）归类要素。

1.品名；2.用途；3.从石油或沥青提取矿物油类的百分比含量。

（二）价格要素。

4.品牌；5.型号；6.包装规格；7.定价方式（公式定价、现货价）；8.是否需二次结算；9.签约时间；10.计价日期；11.有滞期费请注明。

润滑油报关需要的国外资料：

1、co（产地）证

2、msds

润滑油进口报关需要的国内资料：

1、合同

2、箱单

3、invoice

4、提单

润滑油进口报关需要注意的问题：

(1)装箱要有详细的装箱清单

(2)含木包装的话，需熏蒸

(3)单证齐全

(4)价格申报按实际交易价格申报。

(5)进口申报有消费税的和无消费税的润滑油要分开申报

(6)属于2710的海关编码的机油，货值超过5w美金要商检调离我司专注进口，欢迎咨询 一三四三五二四五七二五 我们疑难货物进口报关、新旧设备进口报关 木材进口报关、家具、灯具进口报关、食品进口报关、危险品进口报关、石材进口报关，涉3c产品等，一手报关行，一站式服务。

近些年，随着中国汽车、工程机械、电力、钢铁、机床行业的快速增长，装备技术的不断提升，中国润滑油需求量持续增长，中国已成为全球第二大润滑油市场。

伴随中国经济快速发展，中国润滑油行业经历了近十年的爆发，逐渐形成跨国油公司、央企油公司、民营润滑油企业三大竞争梯队。跨国油公司在国内市场布局较早，在零售终端市场处于领先地位，如壳牌、美孚、bp、嘉实多等国外一线品牌，凭借其技术和品牌优势，形成了独霸中国润滑油市场的格局。

【第6篇】润滑油的消费税税率

导读：我们都知道润滑油作为需要征税的成品油是要缴纳消费税的，消费税的税目税率有很多种，计征方式也不同，那么，大家知道润滑油消费税怎么核算的吗？下面就由会计学堂的小编就带着大家一起学习吧。

润滑油消费税怎么核算？

答：根据消费税暂行条例的规定，燃料油和润滑油消费税采用从量定额计征。具体规定如下：

1、征税范围：润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和和化工原料合成润滑油，不属于润滑油的征收范围。

2、消费税率：润滑油：1.00元/升（1吨=1126升）

3、润滑油消费税应纳税额=销售数量*定额税率

你知道我国消费税的计征方式有哪些吗？

消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税

1、从价计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费税税率

2、从量计征公式：应纳税额＝销售数量×单位税额

3、复合计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费

税率+销售数量×单位税额