股权转让印花税征收中存在问题（15个范本）

【第1篇】股权转让印花税征收中存在问题

股权转让涉税问题比较复杂，需要分开来说，首先要区分是个人股权转让还是单位股权转让，其次要区分是转让上市公司股权还是非上市股权。主要涉及的税种有增值税、所得税和印花税。

一、增值税

（一）转让非上市公司股权

按照《增值税暂行条例》规定，应税销售行为包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。企业转让所持有的非上市公司股权不属于任何一种增值税应税销售行为，因此，任何主体转让非上市公司的股权都不需要缴纳增值税。

（二）转让上市公司股权

1.企业转让上市公司股权

依据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此，上市公司股权属于金融商品，转让上市公司股权要按金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

金融商品转让的增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

综上，企业转让上市公司股权需要缴纳增值税

2.个人转让上市公司股权

依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：

下列金融商品转让收入免征增值税。

1.合格境外投资者（qfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市a股。

3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

5.个人从事金融商品转让业务。​​。

所以，个人转让上市公司股权不需要缴纳增值税。

二、所得税

（一）、企业所得税

企业转让股权收入，不管是转让上市公司股权还是非上市公司股权都需要缴纳企业所得税。

（二）个人所得税

1.个人转让非上市公司股权，需要按照扣除股权取得成本后的差额按20%缴纳个人所得税。

2.个人转让上市公司股权，分两种情况

第一种情况：根据财税字〔1998〕61号文件规定，个人在二级市场(证券交易所)买卖股票的所得，暂免征收个人所得税。

第二种情况：如果转让的是限售股，按财税〔2010〕70号文件规定需要缴纳个人所得税。

三、印花税

1.根据《印花税暂行条例》印花税税目、税率表规定：“产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。

因此，不管是转让上市公司股权还是转让非上市公司股权都要缴纳印花税。

【第2篇】股权转让用交印花税吗

重大变化！股权转让必须先完税？那到底交哪些税？

一说到交税是不是心里慌慌的。别怕！咱是诚信纳税人，该交就交，偷税漏税不存在的事。

说到股权转让，其实也分为企业法人股东股权转让和自然人股东股权转让。到目前为止，多地税局针对股权转让，要求必须先完税后转让，并且也随之加大了对股权转让行为的稽查力度！

注意⚠️：个人转让股权办理股权变更登记的，在向市场监管部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》！

下面就和大家一起分析股权转让交哪些税！

一

[握手]企业法人股东股权转让

税务局虽没有明确规定必须先交税再转让，但我们在市场监督管理局完成股权变更后也需要完税。

1、印花税

股权转让金额的万分之五

2、企业所得税

（股权转让金额-股权取得原值）*25%

[握手]自然人股东股权转让

自然人股权转让就需股权转让双方协商股权转让的金额，然后拿着股权转让协议、股东会决议、财务报表、印花税表和个人所得税申报表等等资料，在税务局窗口提交资料，审核通过后交税。

完税后拿着税务局出具的《自然人股东股权变更完税情况表》去市场监督管理局窗口提交资料。

1、印花税

股权转让金额的万分之五

2、个人所得税

（股权转让金额-股权取得原值）*20%

今天的分享就到这里啦！[兔年大吉][兔年大吉][兔年大吉]

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【第3篇】股权转让协议印花税

大家都知道，在我国，税收是具有强制性的，印花税就是其中的一种，但是很多人却被印花税的缴纳弄晕了头。在此，小编为大家整理了股权转让印花税怎么交相关方面的知识，欢迎大家阅读，希望能对大家有所帮助。

股票印花税怎么算?

股票印花税指对新发行的各种形式的股票征收的印花税.以发行股票的有限公司为纳税人,主要包括有限保险公司和有限银行公司.股票印花税以股票的票面价值为计税依据.

经国务院批准,财政部决定从2008年9月19日起,对股票印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,税率保持1‰

即对买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据,由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳股票印花税,改为由出让方按1‰的税率缴纳股票印花税,授让方不再征收

股东增资如何缴纳印花税?

1、“记载资金的账簿”需要缴纳印花税，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五缴纳。

2、股东增资，如果只是认缴，没有实际出资时，而且财务也未进行账务处理，则“实收资本”和“资本公积”账簿没有发生变化，不需要缴纳印花税;当股东实际出资时或财务进行了账务处理：借：银行存款、其他应收款 贷：实收资本/股本、资本公积;则需要缴纳印花税。

3、税收优惠：2023年5月1日起，“记载资金的账簿”减半征收印花税，适用于所有企业;2023年1月1日后，小规模纳税人印花税(不含证券交易印花税)减半征收。因此，股东增资时，一般纳税人企业按照万分之五减半缴纳印花税;小规模企业按照万分之五减按25%缴纳印花税。

股权转让都需要缴纳什么税

1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。

2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。

根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

股权转让的形式有哪些?

有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。

(1)内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。

(2)向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。

总结：上述内容就是企的宝财税小编给大家详细介绍的关于增资换取股权如何缴纳印花税(股权转让如何交印花税)的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们企的宝财税。

【第4篇】个人股权转让需要缴印花税

关于公司的股权转让，在会计工作中总会遇到那么几次的。那么如何纳税，需要交哪些税就是我们会计所关注的焦点。近几年由于公司股权转让案例屡有被税务机关查处曝光，下面我们具体看一下股权转让到底是什么意思。首先看一下个人股权转让中的情形：

国税2023年第67号公告中《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第三条规定，股权转让是个人将股权转给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

一、出售股权

二、公司回购股权

三、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售

四、股权被司法机关强制过户

五、以股权对外投资或进行其他非货币性交易

六、以股权抵偿债务

七、其他股权转移行为

看到这里，各位看官一定开始头大了，其实我们会计最常见的是公司股东变更为另一个股东，也就是第一种情况下怎么交税的问题。上面的七种情形的后面几种情形，大家看看即可，发生的概率不是太大。那么说到正题，股权转让到底如何纳税呢？交哪些税？

首先，股权转让应交纳印花税，关于非上市公司的股权转让是按照产权转移书据税目交纳印花税，按照股权转让金额 * 万分之五计算应纳印花税。转让股权的转让双方都是纳税义务人。上市公司的股权转让的印花税税率另有规定。

如果转让的股权属于非上市公司，目前根据《财税部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税｛2019｝ 13号》规定还可以减半征收印花税。

第二 股权转让还应交纳个人所得税，股权转让应交纳的个人所得税由股权转让方交纳，股权受让方可以代扣代缴

国税2023年第67号公告中《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第三条规定，“个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按”财产转让所得“缴纳个人所得税。股权转让收入比较容易理解，就是平价转让或溢价转让股权时取得的收入，那合理费用如何计算呢？《管理办法》第四条中规定合理费用是指股权转让时按规定支付的有关税费，主要是指印花税，以及自然人股东在股权转让过程中按规定支付的其他相关费用，比如资产评估费、律师费等等 。

根据上述条款可知，个人之间转让股权时按”财产转让“交纳个人所得税，计算公式为： 应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

我们也可以适当延伸一下，如果是股权转让方是企业，除了交印花税，还应该交哪些税呢？有兴趣的小伙们可以思考一下，留言讨论

我们今天专谈个人在公司中的股权转让，那么企业股东按照以上规定交税之后，应该怎么做会计处理呢？

首先公司中股东股权转让，实收资本明细科目需要进行调整：

借：实收资本--转让方

贷：实收资本--受让方

转让股权的股东所交纳的印花税及个人所得税由于是股东个人所交纳，与公司无关，公司不做相关账务处理

【第5篇】股权转让印花税发票

通常而言，上市公司的股权，我们称之为“股票”；非上市公司的股权称之为“股权”；今天我们来分析两者在转让过程中，增值税上有哪些差异？

股票转让

关于股票转让的定性：根据国税发[2002]9号第七条规定：“金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。包括：股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。”因此，股票转让属于金融商品转让。

是否缴纳增值税：根据财税[2016]36号附件一第一条规定：“金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。”；第四十五条规定：“纳税人从事金融商品转让的，纳税义务时间点为金融商品所有权转移的当天。”附件三第一条规定：“个人从事金融商品转让业务免征增值税”

综上，转让上市公司股票应按照转让“金融商品”缴纳增值税。且在转让金融商品所有权的当天即发生增值税纳税义务。其中，个人转让上市公司股票免征增值税。

股权转让

是否缴纳增值税：按照《增值税暂行条例》规定，应税销售行为包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。企业转让所持有的非上市公司股权不属于增值税应税销售行为，因此，转让非上市公司的股权不需缴纳增值税。

是否开具发票：根据28号公告第十条规定：“企业在境内发生的支出项目虽不属于增值税应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。”另外，按照45号公告规定，不属于增值税应税项目，但需开具发票的，包括以下13种情形：

预付卡销售和充值；

销售自行开发的房地产项目预收款；

已申报缴纳营业税未开票补开票；

代收印花税；

代收车船使用税；

融资性售后回租承租方出售资产；

资产重组涉及的不动产；

资产重组涉及的土地使用权；

代理进口免税货物货款；

有奖发票奖金支付；

不征税自来水；

建筑服务预收款；

代收民航发展基金。

除了上述13种情形外，企业在日常经营中发生的其他不在增值税征税范围内的支出，不需对方开具发票。

政策依据

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号公告）

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发[2002]9号）

以上希望对各位有所帮助。也欢迎各位关注我的头条号，谢谢。

【第6篇】股权转让印花税按认缴

认缴的公司按注册资本价值转让股权时是需要缴税的，一般需要缴纳企业所得税、个人所得税以及印花税。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第7篇】股权转让印花税缴纳地点

公司股权转让是需要缴税的，变更转让股权需要的资料，应该有企业的营业执照、公司章程修正案、股东会决议、全体股东的身份证，以及股权转让协议的原件。当然这些资料中也需要全体股东签字盖公章，还有在股权转让协议中，需要注明股权由谁转让给谁，股权、债权和债务一并转让，而且转让人与被转让人签字。

公司股权转让

股权转让时，涉及的个税问题

在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括：个人所得税、企业所得税、印花税。其中个人所得税的税负较重。股权受让人（新股东）在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有代扣代缴个人所得税的义务，税率为20%。

一、印花税

印花税的缴纳分为注册资本印花税和股权转让印花税。

1、注册资本如果是全部已经实缴，必须缴纳印花税，否则无法进行变更。如果注册资本只实缴了一部分，可以只缴纳这一部分的印花税。无论哪种情况，注册资本印花税的税率都为万分之五；

2、股权转让印花税，是根据股权转让合同中的转让价款来收取的。如果是双方缴纳，按照万分之五来收取；若是一方缴纳，则按照千分之一来收取。

在公司转让过程中，印花税是必须缴纳的税种。

二、企业所得税

在公司转让过程中，企业所得增值部分需缴纳企业所得税。企业所得税是按照企业收入来收取的，以财务报表中的未分配利润和盈余公积为准，税率为25%。

三、个人所得税

在公司转让过程中，如果是个人股权转让，应当缴纳个人所得税。个人所得税的缴纳按照个人股权转让所得为准进行收取，也就是卖价减去成本之后的余额，税率为20%。

以上是公司转让过程中涉及的三类常见税种。其中，印花税是必须缴纳的部分，个人所得税和企业所得税要看实际情况，有涉及才缴纳。另外，还存在一种情况，即合同印花税，按照合同上的金额缴纳，不过这种情况很少，按照千分之一或万分之三收取，具体情况不一定。总之，只要你转让公司，就必定要缴税，这是国家的强制性规定。

【第8篇】认缴股权转让印花税吗

例：甲、乙分别认缴70万元和30万元设立a公司，分别占股70%和30%。甲按照公司章程约定实缴了70万元，乙未实缴。

2023年6月，公司净资产为80万元，在征得甲同意后，乙将30%股权以0元的价格转让给丙，并约定丙在受让股权后三个月内实缴30万元。股权变更登记后，税务机关认为乙应纳个人所得税4.8万元，乙认为不应纳税。由此产生税务争议。

2023年3月1日《公司法》修订实施后，注册资本实缴制转变为认缴制，如何进行税务处理，2023年1月1日起施行的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》(国家税务总局公告2023年第67号发布)没有对此作出明确规定。对于股东未实缴出资或少出资情形下转让股权个人所得税问题，实务中一直存在不同观点。

根据税法，上例中a公司的净资产为80万元，乙持有的30%股权对应净资产为24万元，以0元的价格转让，属于股权转让收入明显偏低。以对应净资产份额24万元核定其转让收入，实际初始投资成本0元，应纳税额=(24-0）*20%=4.8万元，税务机关的核算于法有据。

但，根据公司法，按实缴出资分红是基本原则，在对股东投资权益没有特别约定情况下，乙未实缴出资，其在年底不享有利润分配权，丙在年底受让时，亦不享有分红权。根据税收合理性原则，对乙按30%对应的账面净资产核定其股权转让收入，存在不合理性。

根据税法关于“正当理由”的规定，乙可以提供未实缴、转让方与受让方均于此时无法取得分红而予以0元转让的正当性。实际上，甲一个人取得全部利润分配并以全部利润为基数缴纳个人所税，且丙于三个月后充实资本金，国家总体税收没有减少亦未延迟。

现假设：甲、乙分别认缴70万元和30万元设立a公司，分别占股70%和30%。甲实缴70万元，乙只实缴了10万元，现公司净资产80万元。在征得甲同意后，乙将10%股权以8万元的价格转让给丙，并约定丙在受让股权后三个月内实缴20万元。此时，10%股权对应的实际原始投资成本=10*10%/30%=3.33万元，对应净资产份额=80*10%=8万元，转让收入不低于对应的净资产份额和初始投资成本，不属于转让收入明显偏低情形。应纳税额=(8-3.33）*20%=0.93万元（以上扣减均不考虑印花税、登记费等相关税费）。

【第9篇】个人之间股权转让印花税

今日话题

企业在发展到一定阶段，发生企业重组是常有的事，可往往很多企业，在进行企业重组前很少考虑纳税问题，一旦进入实质阶段时，税务问题就曝露出来了，方式不当的，给企业带来了繁重的税收负担，严重的还影响了企业重组工作的开展。

今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，企业重组中的涉税问题，但愿能对你有所帮助。

二、案例涉税

个人股东转让股权，是否要缴税？缴什么税？如何缴税？何时缴税？由谁缴税？怎么缴税？

三、政策依据

1、个人股东转让股权，是否要缴税？

个人股东转让股权，需要缴税。

2、个人股东转让股权，缴什么税？

个人股东转让股权，如果有所得，需要缴纳“个人所得税”、合同签订需要缴纳“印花税”。

3、个人股东转让股权，如何缴税？

（1）个人所得税

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。（公告2023年第67号）

（2）印花税

财产转移书据（包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等），按所载金额0.5‰贴花。（印花税暂行条例）

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。（国税发[1991]155号）

4、个人股东转让股权，何时缴税？

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（公告2023年第67号）

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）股权被司法或行政机关强制过户；

（六）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（七）以股权抵偿债务；

（八）其他股权转移行为；

（九）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

5、个人股东转让股权，个人所得税由谁缴？

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。（公告2023年第67号）

6、个人股东转让股权，个人所得税怎么缴？

根据财税[2015]41号文相关规定：

（1）对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

（2）非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

（3）纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

（4）个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。

个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。”

来源：昌尧讲税 （changyao_jiangshui ）

作者：马昌尧

【第10篇】股权转让交印花税吗

小诺最近看见这样一个案例，跟各位老板一起分享一下~

a与b签订《股权转让协议》，转让某科技有限公司15%股权，股权转让价格110000000元。

b共支付伍某股权转让价款50000000元。后来股权变更办理完成，a未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。此外，《股权转让协议》也没有按照要求缴纳印花税。

最后，不言而喻，被处罚了。追征个人所得税18689000元，追征印花税55000元，同时加收滞纳金。

看这罚款的力度，你还敢不认真交税吗？

当然，有的老板可能第一次做股权转让的事，对容易踩坑的点不太了解，今天小诺就给大家普及一下转让个人股权的那些事！

需要缴纳哪些税？

一、个人所得税

二、印花税

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。

三、增值税

个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税。

这三种税款是在股权转让的时候必须缴纳的。

纳税义务发生的时间：

1.受让方已经支付或支付了部分价款的

2.股权转让协议已经签订生效

3.受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的

4.国家有关部门判决、登记或公告生效

5.这四种行为已经完成：

股权被司法或行政机关强制过户

以股权对外投资或进行其他非货币性交易

以股权抵偿债务

其他股权转移行为

6.税务机关认定的其他有证据表明股权已经发生转移的情形

“我该交的都交了，为什么税务机关还会找上我？”

还有一种情况，就算你交了税款，还是会被查，那就是——股权转让收入明显偏低。

不过各位老板也不用过于担心，只要你符合以下这几种情况，是完全没问题的：

√ 能出具有效文件，证明是因为国家的政策调整导致公司的生产经营有巨大亏损，可以低价转让股权。

√ 将股权转让给继承人或有其他身份关系连接的人，比如：配偶、子女、兄弟姐妹等等以及对转让人有直接抚养或有赡养义务的人。（需要提供相关的证明文件）

√ 有相关法律、政府文件或企业章程规定，并能充分证明转让价格合理且真实的本企业员工的内部转让。

√ 股权转让的双方能够拿出相关材料证明其合理性等其他情形。

对于股权转让，最需要注意的小诺已经告诉大家了。

此外还需要提醒一下，不要“冒险行事”。有一部分人想要通过双方的沟通，为了达到避税的目的就签署低价合同。

这不是合理合法的避税，完全属于偷逃税，是违法行为。

没办法得逞不说，税务机关还将按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定股权转让收入，税法还规定对偷逃税款处50%至五倍罚款，出现小诺举的案例的情形，还是老老实实纳税吧~

【第11篇】个人股权转让印花税

股权投资是目前投资者投资的重要渠道之一，在很多投资者成为公司股东后，如果并没有得到预期回报，投资者往往会将股权进行转让。那么个人股权转让要交哪些税呢？今天小编就来给大家解答一下吧！

一、个人股权转让要交哪些税？分别由谁来交税？

要交个人所得税和印花税。

1.个人所得税：

2.印花税：转让方和受让方均应缴纳印花税。

二、个人股权转让，如何计算应缴纳的税款

1.个人所得税：（税目为财产转让所得）

2.印花税：（税目为产权转移书据）

应纳税额=股权转让书据上注明的价款×0.05%（万分之五）

以上就是个人转让股权时要缴纳的税费及其计算方法了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、祥顺财税俱乐部

【第12篇】股权转让 印花税

目前，我国社会主义市场经济发展迅速，股权交易十分频繁，那么股权交易是否应该缴纳印花税？如果应该缴纳印花税，该如何缴纳印花税呢？

一、股权转让是否应该缴纳印花税？

股权转让从本质上来看属于财产所有权转让，根据《印花税暂行条例》规定，财产所有权转让属于产权转移书据征税范畴，应缴纳产权转移书据印花税，税率万分之五。

二、股权转让印花税纳税人是谁？

《印花税暂行条例》规定凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。按照此项规定，那么书立股权转让合同的当事人，即转让股权的双方是印花税的纳税人，这也就意味着被转让股权的公司没有纳税义务，无需缴纳印花税。

举例说明：近日，黑石集团拟以5港元/股的价格收购cititrust间接持有（实际受益人为潘石屹夫妇及其子女）soho中国的28.56亿股股份，占soho中国已发行股本的54.93%，目前该交易正在处于市场监管总局审查阶段。此项交易一旦获得批准，并最终完成，那么股权交易双方黑石集团和cititrust应各自缴纳股权转让印花税，而soho中国无需缴纳印花税。

三、股权转让印花税何时缴纳？

股权转让的印花税在完成股权转让变更手续的次月15日内申报缴纳。

四、股权转让有何税收优惠？

财税<2019>13号明确自2023年1月1日至2023年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。目前所有地区都是按照50%幅度顶格减征“六税两费”，这意味着，如果转让双方某一方属于小规模纳税人，那么该方便可享受股权转让印花税减半征收税收优惠。

综上所述，股权转让应缴纳产权转移书据印花税，纳税人为股权转让双方，税率为万分之五，同时交易方若为小规模纳税人，则其可享受印花税减半征收。

【第13篇】个人股权转让如何交印花税

个人转让股权，要先明确4个点：

1、是否关联方？

2、该公司净资产与收购价是否等同，是否存在如平价和低价转让等，若存在，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入。

3、《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

即：应纳税所得额=股权转让价-股权原值-合理费用

个税=应纳税所得额*20%

根据个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

4、股权转让，转让方为个人：涉及税费类型：个税（应纳税所得额20%）、印花税0.05%

明确以上4个问题，就好着手进行股权转让了，这上面其实就聚焦一个点：股权转让价多少合适？

怎么界定平价和低价转让？

企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

法律依据：

《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

综合上述情况，企业在进行股权税筹，主要对股权转让价的确定，利用现有政策的对转让价的定义，从中寻找最合适的价格进行股权收购，使公司股权收购合理合法，避免掉入税务风险区。

【第14篇】个人股权转让交印花税

个人股权转让手续费主要有个人所得税、印花税。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第15篇】认缴制股权转让印花税

2023年3月1日，国家正式改革了工商登记制度，把注册资本的实缴制改为了认缴制，同时还取消了最低注册资本限制，这就是我们通常所说的零元创业当老板。

当老板（股东）的越来越多，随之而来的股权转让也越来越频繁。本来股权转让的涉税处理就比较复杂，而认缴制下的股权转让更为复杂。

个人股权转让只涉及个人所得税和印花税，咱们好好分析下在认缴制下个人所得的涉税处理。

股权转让所得属于个人所得税9个税目之一的财产转让所得，其个人所得税的计算公式为：应交个人所得税=（股权转让价-股权计税成本-股权转让相关税费）×20%，公式非常简单，但是要准确把握股权转让价和股权计税成本就有些困难了，可以说工商局给税务局出了一个不小的难题。

认缴制下股权转让价格难以确定

有人说这有什么难确定的啊，按公允价值确定转让价格啊！上市公司有公允价格，这一般的小企业哪有什么公允价值，有人觉得得这公司值1000万，有人觉得只值500万，公允价值肯定是没法操作的，有人说可以找评估机构的，话说回来，这评估公司也没个准，基本上也都是瞎蒙的。

那税务局不可以做评估吗？

还真不行，对于二手房的转让价格，税务局已经有评估系统，但是对股权转让确实没有评估系统，税务局不去评估股权转让价格的。

那税务局对个人股权转让的价格怎么认定的呢？

看股权转让协议的转让价格和公司净资产，如果转让价格低于公司净资产，税务局就会认定股权转让价格偏低，税务局有权核定股权转让价格。

在实缴制下，公司至少还有实收资本，也就是说还有净资产，但是在认缴制下，就出问题了，公司在没有收入的情况下，公司是没有净资产的，也就是说净资产为0，想要通过股权转让价格和净资产的比较来证实股权转让价格是否偏低就没法操作了。

而且，碰到0元转让股权的就更麻烦了。

认缴制下公司的净资产为0，股权转让价格也为0，看上去也没毛病啊，可实际上有几个人真的会不要钱就把公司转让给别人啊，但税务局对这种情形确实不好处理，因为都没有净资产，也就无法核定其股权转让价格。关键是有些地方的工商局在受理个人股权变更的时候，要求转让人取得税务局出具的《股权转让涉税事项证明》，可税务局怎么出具呢，如果要核实转让人不是0元转让，唯一的办法就只能去检查他的银行流水了，可是税务局不能随便检查个人的银行流水的，那么个人转让股权的事就被卡住了。

认缴制下核定股权转让价格的因素非常复杂

前面提到，对于股权转让价格偏低的，税务局是有权核定股权转让价格的，按股东持股比例对应的净资产份额确认为股权转让价，看着简单，实际情况就复杂了。

税务局通常是这么做的。

假设，老周、老王两人共同成立一家公司甲，老周认缴100万元，占股50%，老王实缴出资100万元，占股50%，经营一年后，公司赚了钱，甲公司未分配利润为100万元，此时甲公司的净资产为200万元。现老周欲0元转让甲公司50%的股权，假设按核定计算股权转让价格，这次股权转让老周要交多少个人所得税呢？

核定的股权转让价为200×50%=100万元，由于老周是认缴出资，并没有实际出真金白银，股权计税成本应该为0，应交个人所得税（100-0）×20%=20万元。

老周认为这不合理，那老王实缴出资的100万元，怎么算到我头上还占了50万啊，根据《公司法》的规定，公司如果清算股东出资额是不能分给其他股东的，也就是说老王实缴出资的100万，跟我一点关系都没有，不能算我的净资产份额啊，这20万的个人所得税不应该的啊！

而且把认缴出资的股权计税成本定为0也是值得商榷的，认缴出资并不是意味着不需要承担责任，一旦清算后公司资不抵债，股东是需要按认缴出资额来承担责任的，如果老周在股权转让的时候约定股权转让后，老周仍然按持股比例承担公司破产而产生的债务，再按0元认定老周股权转让的成本是不太合理的。

随着越来越频繁的认缴制下的股权转让行为，由于缺乏相应的指导文件，给基层税务部门的操作带来了一定的困惑，也影响了股权流动的效率，希望高层针对这类事项出台相应的指导意见。