企业贷款合同印花税吗（3个范本）

【第1篇】企业贷款合同印花税吗

根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(〔1988〕国税地字第30号)规定,关于对抵押贷款合同的贴花问题.借款方以财产作抵押,与贷款方签订的抵押借款合同,属于资金信贷业务,借贷双方应按'借款合同'计税贴花.因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方,应就双方书立的产权转移书据,按'产权转移书据'计税贴花.

借款合同如何交印花税?

答:

一、凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额计税,在借据上贴花.

如果双方在口头上达成借贷协议,在借款时通过借据作凭证,应按每次借据金额计税贴花.

二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还.这种借款次数频繁,如果每次借款都要贴花,势必加重双方负担.因此,对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花.

三、目前,有些借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量的抵押贷款,这种借贷方式属资金信贷业务,这类合同应按借款合同贴花,其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时,还应就双方书立的产权书据,按'产权转移书据'的有关规定计税贴花.

四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务,是一种以融物方式达到融资目的的业务,实际上是分期偿还的固定资金借款.因此,对融资租赁合同,亦应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税贴花.

五、在有的信贷业务中,贷款方是由若干银行组成的银团,银团各方均承担一定的贷款数额,借款合同由借款方与银团各方共同书立,各执一份合同正本.对这类合同,借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借贷金额计税贴花.

六、有些基本建设贷款,先按年度用款计划分年签订借款合同,在最后一年按总概算签订借款总合同.总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额.对这类基建借款合同,应按分合同分别贴花,最后签订的总合同,只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花.

【第2篇】企业贷款合同印花税税率

具体案例：我们公司与非金融企业签订了贷款协议，请问我司是否需要缴纳印花税？

图1

回答：不需要。

根据规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。其中，借款合同包含银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。

综上所述，贵公司该贷款协议是和非金融企业签订的，而并不是与银行或者其他金融组织签订的借款合同，故不需要缴纳印花税。

参考来源：《印花税暂行条例施行细则》第十条、《印花税暂行条例》第二条。

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三遍buff...

图3

【第3篇】小微企业贷款合同印花税

财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号），从2023年12月1日到2023年12月31日，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元，进一步加大对小微企业的支持，推动缓解融资难、融资贵问题。

政策落实要留意在其中的五个关键点。

一：贷款利息免税贷款有扩围。

金融企业贷款贷款利息免税目标由农户小额贷款，扩张到对农户、中小型企业、微型企业及其个体户的小额贷款。农户就是指长期性(一年之上)定居在城镇(不包括城关镇)行政管理学地区内的居民，还包含长期性定居在城关镇管辖自然村范畴内的居民和户籍没有当地而在当地定居一年之上的居民，国有制大农场的员工。中小型企业、微型企业，就是指合乎《中小企业划型标准规定》(国家工信部联公司〔2011〕300号)的中小型企业和微型企业。

二：小额贷款规范有提高。

小额贷款由原《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（税务总局〔2017〕44号）每笔且该农户贷款账户余额总金额在十万元（含本数）下列的贷款，提高到每户授信额度低于一百万元(含本数)的农户、中小型企业、微型企业或个体户贷款；沒有信用额度的，就是指每户贷款合同金额且贷款账户余额在一百万元(含本数)下列的贷款。必须留意的是农户小额贷款贷款利息免税，必须按段测算：2023年1月1日到11月31日期内，只对每笔且该农户贷款账户余额总金额在十万元（含本数）下列的贷款贷款利息增值税免税。自12月1日起，农户小额贷款免税规范才按一百万元实行。

三：结转申请备查簿有转变

金融企业一是务必独立结转，合乎免税标准的小额贷款利息费用，未独立结转的，不可增值税免税；二是材料存留备查簿，按现行标准要求申请办理税务申报，申请时，有关免税证明文件不用申报税务局办理备案，只必须存留备查簿，沒有存留备查簿的，不可增值税免税。

四：税收免税限期有差别

除开农户、中小企业、个体户小额借贷贷款利息增值税免税外，金融企业与中小型企业、微型企业签署的借款协议还免税合同印花税。但是，要需注意免税特惠限期：贷款利息增值税免税自2023年12月1日到2023年12月31日，合同书免税合同印花税自2023年1月1日至2023年12月31日，不论是起止時间或是停止時间，也不同样。

五：中小企业明确有规范

中小企业明确规范根据《中小企业划型标准规定》(国家工信部联公司[2011] 300号)要求，必须根据公司总资产、从业人数、主营业务收入等指标值明确。因为企业运营的变动性，文档要求，明确贷款公司是不是中小企业，依照贷款派发时公司的具体情况明确：针对“总资产”和“从业者”指标值的，以贷款派发时的具体总数明确；针对“主营业务收入”，以贷款派发前12个整月的累计数明确，不满意12个整月的，依照具体月的主营业务收入换算，换算公式计算：主营业务收入(年)=公司具体续存期内主营业务收入/公司具体续存月数x12。

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