普通发票税率免税（3个范本）

【第1篇】普通发票税率免税

从4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。

那就是增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税。

按照征管规定，增值税小规模纳税人适用3％征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3％的增值税专用发票。

也就是从4月1日开始，你享受免税要开具上面这样的免税发票。

代开的发票是这样的。

这个事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了40万的免税发票。

税税念公司2季度一分钱增值税不用交。

2、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了100万的免税发票。

税税念公司2季度也是一分钱增值税不用交。

3、4月1日开始，2023年2季度，税税念公司开了80万的免税发票，还放弃免税并开了20.6万的3％的专票。

那么，税税念公司2.季度只交专票的税，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是现实之中总有人不安分，非要开3％的普通发票。

我就不明白了，税务局让你开免税发票，你就老老实实开免税发票呗，非要开3％普通发票，你说3％的普通发票上游又不能抵扣，你开了有啥用处呢？不是给自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也没办法，现实之中肯定就有人这么开，我就不去细究为什么开了，可能是开错了，可能是其他各种原因。

我们现在我们就是讨论如果小规模真的开了3％的普通发票怎么交税？

是按3％交税，还是免税？

说实话，这个问题说实话，还真的有争议。

包括税务局官方网站的口径都有不同的解答。

深圳市税务局的回复是，开了3％的普通发票，可以申报时候按免税申报。

而厦门税务局的回复是开具3％的普通发票属于错误方式开具，需要作废重开。

也就是说，要么你开免税的普通发票，要么你放弃免税开3％专票，你别开3％普通发票，开了你收回作废重开。

税务局就是超过的口径，可能其他税务局又有不同的答疑口径。

从我的角度理解，我也说了，我个人也是不赞同大家开3％的普通发票的，因为毫无意义。

你想啊，你如果想免税，你就直接开免税普通发票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就开3％专票，你交税，对方抵扣。

你开一张3％的普通发票对你的上游其实没有任何意义，它又不能抵扣，也就是一张记账凭证而已，对你来说，你还面临各地因为口径的争议可能给你带来的纳税风险（万一让你按3％纳税或者让你收回发票作废，你不是很被动嘛）。

当然，如果有一天你确实手误开了一些3％的普通发票出去，也没办法收回作废了，那么当你做纳税申报时候如何交税，站在纳税人的角度，我还是比较佩服深圳税务的担当，也就是直接让你按免税申报了，非常有担当，亲民。

唯一一点，二哥比较疑惑的就是，深圳税局的意思是开了3％的普通发票，你做免税申报的时候是按照发票的票面的销售额填免税栏次。

在这点之上我其实有点不认可。

我觉得按免税申报，也应该按发票的价税合计，也就是整个发票的合计价格作为销售额申报。

什么意思呢？二哥举个例子。

比如，二哥税税念是一家酒店，小规模，同样是收到客户住宿费6000，正常开具了增值税免税发票，如图：

还有一种情况开成了3％的普通发票，如图：

深圳税务局的意思就是，按免税申报的时候，销售额就填5825.24，而二哥个人觉得就算你按免税申报，你销售额也要填写6000。

因为严格按照增值税价外税的原理，企业销售商品（提供服务）的报价应该分为两部分：不含税价和增值税。但是，如果国家规定某类商品或服务就是免税的，此时在我的增值税就是0。

此时，不含税价就应该是我的主营业务收入（销售额），同时也对应我向客户收取的价款总额。

你收了客户6000元，不免税时候，你自然要分离一个增值税缴纳，但是直接免税了，这个不用缴纳了，自然就构成了你收入（也就是销售额）的一部分。

你如果开具了免税的普通发票，系统是自动按照发票的金额带入到销售额栏次的。

现在你开了3％普通发票，销售额就降低了，那不是明摆了鼓励大家都开3％嘛。

毕竟按照小规模销售额500万的标准，我开免税发票就只能开500万，但是如果我都开3％，我还能多开15万出来，也就是开515万。

所以说这点之上我觉得也是对开免税发票的纳税人的一种变相的不公平。

当然如果税务局默许你这样做，那自然对纳税人肯定是利好的，我想对于这种利好，也没有那个会主动去说我多填点销售额，毕竟填多了是不利的，涉及到500万转一般纳税人的临界点。

【第2篇】免税普通发票税率为0

6

固定资产预计净残值怎么算？

是由企业估计确定的，而不是计算而来的，一般是按0-5%左右估计确定。

7

购买方收到红字发票，现在要做账，摘要怎么写

可以直接写冲减几月几日多少号蓝字凭证

8

开具红冲发票，做相反分录摘要该怎么写

用原来的分录，冲红处理，就是金额填写对应的负数

9

企业征信报告网上能打吗？

可以先暂估入账，摘要：某某货物暂估入账，借：库存商品，贷：银行存款或者预付账款。收到发票后原凭证红冲，再根据发票入账，借：库存商品，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：预付账款。

10

前期开的发票不合适，去税务局代开了负数发票，请问这个要怎么做分录，是做红字的吗，摘要怎么些写？

是的 做原来分录的负数分录就可以了 摘要写 冲销之前开错的发票

来源：会计情报局

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【第3篇】免税企业普通发票税率

什么是免税普通发票

免税普通发票是享受增值税免税优惠的单位开具的一种发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，享受增值税免税政策的项目包括农业生产者销售的自产农产品，避孕药品和用具，古旧图书，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，销售的自己使用过的物品等。这些项目的销售行为适用免税规定时，单位不得开具增值税专用发票，应当开具增值税普通发票，且发票的税率或征收率栏次通常有“免税”字样。

免税普通发票的开具和使用

免税普通发票是享受增值税免税政策的单位开具的发票，其开具和使用需要满足一定要求。开具免税普通发票时，必须注明“免税”字样，同时填写纳税人识别号、名称、规格型号、单价、数量、金额、税额、合计金额等信息。单位开具免税普通发票的前提是要先在税务部门登记，并获得免税资格认定证明。使用免税普通发票的单位需谨慎审查发票真伪，防止被冒充伪造。如果发现问题，可以通过发票查验平台进行查询。

免税普通发票与增值税专用发票的区别

免税普通发票与增值税专用发票是两种不同类型的发票。免税普通发票是为了支持和促进国家鼓励发展的行业和领域而设置的，享受增值税免税政策的单位可以开具。而增值税专用发票则是纳税人在销售货物、提供应税劳务或者收到国内外提供的增值税应税货物时，开具的一种专用发票。两种发票的开具条件不同，使用范围也不同。在税率方面，免税普通发票不需要缴纳增值税，而增值税专用发票则需要缴纳相应的增值税。

免税普通发票的优缺点

优点

免税普通发票相对于增值税专用发票来说，有着明显的税率优惠，能够减轻企业的财务负担。此外，对于享受增值税免税政策的项目和单位，免税普通发票是必需品。

缺点

免税普通发票的适用范围受到严格限制，只适用于享受增值税免税政策的项目和单位。此外，相对于增值税专用发票，免税普通发票开具的条件较为严格，需要符合一定的申请条件。

免税普通发票的注意事项和应用建议

规避风险

在开具免税普通发票时，企业需要仔细核对开具条件和申请资料，避免因为未达到开具条件而被税务机关处罚。

提高效率

企业可以在开具免税普通发票时使用电子化的方式，提高开票效率和管理效果。

统一管理

在实际操作中，企业需要建立完善的发票管理系统，统一管理各类发票，减少发票管理的成本和风险。

及时申领

对于享受增值税免税政策的项目和单位，企业应该及时申领免税普通发票，并及时对发票进行审核和备案，以确保企业的合法性和合规性。