出口退税什么意思（15个范本）

【第1篇】出口退税什么意思

在经营外贸的企业中，是在如今外贸大环境中比较常见的一种惯例，不管是国内，亦或是国外都会对外汇企业实施的一种措施，其主要的是为了帮助进出口的企业在产品的物价上得以平衡，那么对于出口退税来说具体是什么呢？出口退税应该怎么去操作呢？一起和小编来了解一一下。

一、出口退税是什么意思

出口退税在国际的贸易业务中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金，主要是包括增值税和消费税。其目的主要是避免企业在本国和贸易国双重纳税，减少企业经营压力，增加本国企业竞争力，那么出口退税怎么操作呢？

二、出口退税怎么操作

1、送验有关证件材料及领取登记表

企业申请出口退税，然后按照要求送相关的证件材料进行验证，然后领取出口退税登记表，企业需要取得有有关部门批准进出口的产品业务以及工商管理部门的工商登记证明。

2、退税登记的申报和受理

在领取到出口企业退税登记表后，企业按照登记表的内容进行填写，然后注意加盖企业的公章和相关人员的印章，接着再携带出口经营的许可证件，工商登记证明等相关材料一起报送到税务机关，等待审核。

3、填发出口退税登记证

在税务部门接到企业的正式申请后，就可以等待税务部门的审核，在审核无误后，就会给企业核发出口退税登记。

4、出口退税登记的变更或注销

如果企业的经营信息或某些出口退税政策变化后，企业需要注意按照实际的信息进行变更或注销出口退税登记。

以上就是出口退税是什么的一个介绍了，以及出口退税的操作流程，如果您还有什么关于出口退税的问题，也是可以来咨询，我们随时可以为您解决以上问题，也可以为您提供出口退税指导，确保出口退税工作的正确进行。

【第2篇】出口退税收汇申报金融机构代码

来源：会计学堂

12

导读：出口企业的各项支付或者收入的费用，和一般的纳税企业是不一样的。今天我们会计学堂就来为大家解答关于“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”

出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?

答：1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。

报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

2、核销单向外汇管理局取得，“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。

出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中?

1.打开“中天易税网上认证企业端软件”，点击左栏的“数据查询”，设置

需要导出的认证时间区间，检索记录，之后选择“认证通过”，操作处就有了“数据导出”，选择保存地址后保存(应该是.xml文件)

2.进入退税申报系统，首先进入系统维护—系统配置设置与修改，检查自己的税号是否准确，不对的修改正确。

3.进入基础数据采集—外部数据采集—认证发票信息读入，文件类型改成xml文件，之后选择刚才保存的文件，打开导入。

4.导入的发票不需要进行认证发票信息处理。

希望上文“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”的内容可以帮助到大家阅读!如果你们还有其他的问题不知道怎么解答的话，不妨在线向我们咨询!

【第3篇】出口退税转为免税处理

a公司是一家出口退税企业，2023年5月出口退税申报系统进行了系统升级，a公司财务人员将出口退税系统重启后，发现无法在退税系统中查询到其在5月份申请的一笔退税申报记录，在咨询退税管理部门后了解到，需要先对该笔退税申报记录进行撤回才能够重新提交退税申请。接下来笔者就来教大家如何撤回退（免）税申报,流程如下： 一、登录“电子税务局”，选择“我要办税”中的“出口退税管理”，进入新的出口退税管理系统。如下图图1所示：

图1

二、进入“出口退税管理”系统后，选择“出口退（免）税申报”，点击“企业撤回退免税申报”，如下图图2所示：

图2

三、在“企业撤回退免税申报”中填写需要撤回的申报记录数据即可，如下图图3所示：

图3

四、最后，我们将生成申报的数据点击“正式申报”，提交后台审批，如下图图4所示：

图4

撤销申报审批通过后，我们方可重新提交退税申请。

【第4篇】软件产品出口退税编码

关注【本头条号】更多关于制度、流程、体系、岗位、模板、方案、工具、案例、故事、图书、文案、报告、技能、职场等内容，弗布克15年积累免费与您分享！

出口退税审核关注商品目录

序号

商品代码

商品名称

商品大类

类别编码

1

8471709000

自动数据处理设备的其他存储部件

电子产品

01

2

8471800000

其他自动数据处理设备的部件

电子产品

01

3

8473309000

品目8471所列其他机器零附件

电子产品

01

4

8525802200

非特种用途的单镜头反光型数字照相机

电子产品

01

5

8525802900

非特种用途的其他数字照相机〔单镜头反光型除外〕

电子产品

01

6

8525803300

非特种用途的家用型视频摄录一体机

电子产品

01

7

8525803900

非特种用途的其他视频摄录一体机〔非广播级、非多用途〕

电子产品

01

8

9002113100

单反相机镜头

电子产品

01

9

9002113900

其他相机用镜头（单反相机除外）

电子产品

01

10

9504100000

电视电子游戏机〔指与电视接收机配套使用的〕

电子产品

01

11

9006109000

其他制版照相机

电子产品

01

12

9006400000

一次成像照相机

电子产品

01

13

9006510000

通过镜头取景的照相机〔单镜头反光式(slr),使用胶片宽度≤35mm〕

电子产品

01

14

9006521000

缩微照相机,使用缩微胶卷、胶片或其他缩微品〔使用胶片宽度＜35mm〕

电子产品

01

15

9006529000

使用胶片宽＜35mm的其他照相机

电子产品

01

16

9006530000

其他照相机〔使用胶片宽度为35mm〕

电子产品

01

17

9006599010

分幅相机〔记录速率超过每秒225000帧〕

电子产品

01

18

9006599020

电子(或电子快门)分幅相机〔帧曝光时间为51纳秒或更短〕

电子产品

01

19

9006599030

条纹相机〔书写速度超过每微秒0. 5mm〕

电子产品

01

20

9006599040

电子条纹相机〔时间分辨率为51纳秒或更小〕

电子产品

01

21

9006599090

使用胶片宽＞35mm的其他照相机

电子产品

01

22

9007110000

胶片宽＜16mm的摄影机〔包括双8mm的〕

电子产品

01

23

9007191000

胶片宽度≥16mm的高速电影摄影机

电子产品

01

24

9007199000

胶片宽≥16mm的其他电影摄影机

电子产品

01

25

8517110010

无绳加密电话机

电子产品

01

26

8517110090

其他无绳电话机

电子产品

01

27

8517121011

gsm数字式手持无线电话整套散件

电子产品

01

28

8517121019

其他gsm数字式手持无线电话机

电子产品

01

29

8517121021

cdma数字式手持无线电话整套散件

电子产品

01

30

8517121029

其他cdma数字式手持无线电话机

电子产品

01

31

8517121090

其他手持式无线电话机〔包括车载式无线电话机〕

电子产品

01

32

8517122000

对讲机〔用于蜂窝网络或其他无线网络的〕

电子产品

01

33

8517129000

其他用于蜂窝网络或其他无线网络的电话机

电子产品

01

34

8517180010

其他加密电话机

电子产品

01

35

8517180090

其他电话机

电子产品

01

36

8519812990

其他使用光学媒体的声音录制或重放设备

电子产品

01

37

8519813100

装有声音重放装置的闪速存储器型声音录制设备

电子产品

01

38

8519813900

其他使用半导体媒体的声音录制或重放设备

电子产品

01

39

8521101100

广播级磁带录像机〔不论是否装有高频调谐放大器〕

电子产品

01

40

8521101900

其他磁带型录像机〔不论是否装有高频调谐放大器〕

电子产品

01

41

8521909001

光盘型广播级录像机

电子产品

01

42

8523211000

未录制的磁条卡

电子产品

01

43

8523212000

已录制的磁条卡

电子产品

01

44

8523291100

未录制磁盘

电子产品

01

45

8523291900

已录制磁盘

电子产品

01

46

8523292100

未录制的宽度不超过4毫米的磁带

电子产品

01

47

8523292200

未录制的宽度超过4毫米,但不超过6.5毫米的磁带

电子产品

01

48

8523292300

未录制的宽度超过6.5毫米的磁带

电子产品

01

49

8523292800

重放声音或图像信息的磁带〔已录制的录音带、录像带〕

电子产品

01

50

8523292900

已录制的其他磁带

电子产品

01

51

8523299000

其他磁性媒体

电子产品

01

52

8523401000

仅用于重放声音信息的已录制光盘

电子产品

01

53

8523402000

用于重放声音、图像以外信息的光学媒体〔品目8471所列机器用〕

电子产品

01

54

8523409100

其他未录制光学媒体

电子产品

01

55

8523409900

其他光学媒体

电子产品

01

56

8523511000

未录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

01

57

8523512000

已录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

01

58

8523521000

未录制的'智能卡'

电子产品

01

59

8523529000

其他“智能卡”

电子产品

01

60

8523591000

其他未录制的半导体媒体

电子产品

01

61

8523592000

其他已录制的半导体媒体

电子产品

01

62

8523801100

已录制唱片

电子产品

01

63

8523801900

其他唱片

电子产品

01

64

8523802100

未录制的品目8471所列机器用其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

65

8523802900

其他品目8471所列机器用其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

66

8523809100

未录制的其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

67

8523809900

其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

68

8471300000

便携式自动数据处理设备〔重量≤10千克,至少有一个中央处理器,键盘和显示器组成〕

电子产品

06

69

8471492000

以系统形式报验的小型计算机〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

70

8471504000

微型机的处理部件〔不论是否在同一机壳内有一或两存储,输入或输出部件〕

电子产品

06

71

8471609000

计算机的其他输入或输出部件〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

72

8471701000

计算机硬盘驱动器〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

73

8473301000

大、中、小型计算机的零件〔包括大、中、小型机的中央处理部件的零件〕

电子产品

06

74

8542310010

用作处理器及控制器的加密集成电路〔不论是否带有存储器、转换器、逻辑电路、放大器、时钟及时序电路或其他电路〕

电子产品

06

75

8542310090

其他用作处理器及控制器的集成电路〔不论是否带有存储器、转换器、逻辑电路、放大器、时钟及时序电路或其他电路〕

电子产品

06

76

8542320000

用作存储器的集成电路

电子产品

06

77

8542330000

用作放大器的集成电路

电子产品

06

78

8542390000

其他集成电路

电子产品

06

79

8542900000

其他集成电路及微电子组件零件

电子产品

06

80

8471419000

其他数据处理设备〔同一机壳内至少一个cpu和一个输入输出部件;包括组合式〕

电子产品

06

81

8471709000

自动数据处理设备的其他存储部件

电子产品

06

82

8471900090

未列名的磁性或光学阅读器〔包括将数据以代码形式转录的机器及处理这些数据的机器〕

电子产品

06

83

8504409990

其他未列名静止式变流器

电子产品

06

84

8517623500

集线器

电子产品

06

85

8517623900

其他有线数字通信设备

电子产品

06

86

8517629900

其他接收、转换并发送或再生音像或其他数据用的设备

电子产品

06

87

8518220000

多喇叭音箱

电子产品

06

88

8523511000

未录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

06

89

8525801390

其他非特种用途电视摄像机及其他摄像组件〔其他摄像组件由非广播级镜头+ccd/cmos+数字信号处理电路构成〕

电子产品

06

90

8544421900

额定电压≤80伏有接头电导体

电子产品

06

91

8708299000

其他车身未列名零部件〔包括驾驶室的零件、附件〕

电子产品

06

92

8541402000

太阳能电池

电子产品

06

93

9101110000

机械指示式的贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

94

9101191000

光电显示式的贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

95

9101199000

其他贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

96

9101210090

其他自动上弦贵金属机械手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

97

9101290090

其他非自动上弦贵金属机械手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

98

9101910000

贵金属电子怀表及其他电子表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

99

9101990000

贵金属机械怀表及其他机械表〔指表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

100

9102110000

机械指示式的其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

101

9102120000

光电显示式的其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

102

9102190000

其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

103

9102210090

其他自动上弦的机械手表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

104

9102290090

其他非自动上弦的机械手表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

105

9102910000

电力驱动的电子怀表及其他电子表〔手表除外,也不包括表壳用贵金属或包贵金属制成的表〕

钟表

03

106

9102990000

其他机械怀表、秒表及其他表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

107

9111200000

贱金属制的表壳〔不论是否镀金或镀银〕

钟表

03

108

9108110000

已组装的机械指示式完整电子表芯

钟表

03

109

9108120000

已组装的光电显示式完整电子表芯

钟表

03

110

9108190000

其他已组装的完整电子表芯〔编号91081100和91081200除外〕

钟表

03

111

9108200000

已组装的自动上弦完整表芯

钟表

03

112

9108901000

已组装表面≤33.8mm机械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自动上弦〕

钟表

03

113

9108909000

其他已组装完整机械表芯〔表面尺寸超过33.8毫米,非自动上弦〕

钟表

03

114

9109110000

已组装的电子完整闹钟芯

钟表

03

115

9109190000

已组装的其他完整电子钟芯〔电子闹钟芯除外〕

钟表

03

116

9109900000

已组装的完整机械钟芯

钟表

03

117

9110110000

未组装的完整表机芯〔包括部分组装〕

钟表

03

118

9110120000

已组装的不完整表机芯

钟表

03

119

9110190000

未组装的不完整表机芯

钟表

03

120

9110901000

未组装的完整的钟机芯〔包括部分组装〕

钟表

03

121

9110909000

不完整的钟机芯〔不论是否已组装〕

钟表

03

122

3303000000

香水及花露水

化妆品

02

123

3304100000

唇用化妆品

化妆品

02

124

3304200000

眼用化妆品

化妆品

02

125

3304300000

指(趾)甲化妆品

化妆品

02

126

3304990010

护肤品〔包括防晒油或晒黑油,但药品除外〕

化妆品

02

127

3304990099

其他美容品或化妆品

化妆品

02

128

3305100090

其他洗发剂(香波)

化妆品

02

129

3305900000

其他护发品

化妆品

02

130

3307100000

剃须用制剂

化妆品

02

131

3307200000

人体除臭剂及止汗剂

化妆品

02

132

3307300000

香浴盐及其他沐浴用制剂

化妆品

02

133

3307900000

其他编号未列名的芳香料制品〔包括化妆盥洗品〕

化妆品

02

134

9001300000

隐形眼镜片

眼镜

02

135

9001401000

玻璃制变色镜片

眼镜

02

136

9001409100

玻璃制太阳镜片

眼镜

02

137

9001409900

玻璃制其他眼镜片〔变色镜片、太阳镜片除外〕

眼镜

02

138

9001501000

非玻璃材料制变色镜片

眼镜

02

139

9001509100

非玻璃材料制太阳镜片

眼镜

02

140

9001509900

非玻璃材料制其他眼镜片〔变色镜片、太阳镜片除外〕

眼镜

02

141

9001901000

彩色滤光片

眼镜

02

142

9003110000

塑料制眼镜架

眼镜

02

143

9003190090

其他非塑料材料制眼镜架

眼镜

02

144

9003900000

眼镜架零件

眼镜

02

145

9004100000

太阳镜

眼镜

02

146

9004901000

变色镜

眼镜

02

147

9004909000

其他眼镜〔但太阳镜,变色镜除外〕

眼镜

02

148

9005100000

双筒望远镜

眼镜

02

149

9005801000

天文望远镜及其他天文仪器

眼镜

02

150

9005809000

其他光学望远镜〔包括单筒望远镜〕

眼镜

02

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【第5篇】2023年软件出口退税

合同约定的收汇时间到了，但是由于疫情，实际还未收汇回来。那么等收汇后是否可以申报出口退税呢？

按照国家税务总局公告2023年第9号中关于收汇管理的规定，因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同，可以视同收汇。

要注意，因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

北京易础：出口退税常见问题解读

问题中的情形，如果是合同约定的收汇时间在退税申报截止期后的，那么在合同约定时间内没有完成收汇，根据规定，就不能按照视同收汇来处理了，因此也不能在收汇完成后再申报出口退税。

但是如果是合同约定的收汇时间是在退税申报截止期前的，即使超过了合同约定的收汇时间，只要在退税申报截止日前完成收汇，就可以正常申报退税。

系统提示逾期申报，要申报出口货物收汇情况表，怎么办？

这是由于我们在4月纳税申报期后申报上一年度出口的货物，按照国家税务总局公告2023年第9号中关于收汇管理的要求，纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。

因此，我们需要在录入完出口退税的相关数据后，在申报软件中再录入出口货物收汇情况表，然后再生成数据，进行申报。

出口退税申报软件中已经录入完出口货物收汇情况表了，但是系统还是不能申报退税，为什么呀？

当录入完退税相关数据，也录入了对应的出口货物收汇情况表后，仍然无法生成申报数据，检查一下录入的出口货物收汇情况表的所属期是否与出口明细等数据的保持一致，如果不一致，系统仍然会提示要录入出口货物收汇情况表。

单证备案具体都需要哪些单证呀？

①出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；

②出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；

③出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第6篇】出口退税为什么在贷方

答:退的是进项.进项退给单位,减少了,就是贷方.实行'免、抵、退'政策的进出口公司的.

1、免是指出口销售环节免征增值税.

2、抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额.

3、退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.

出口退税:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品,其出口方式一般有两种:自营出口和委托出口.作好以上两种形式的会计处理,首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理.根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定:

1、企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的'进项税额'或'已交增值税税金',不并入利润征收企业所得税.

2、外贸企业自营出口获得的消费税退税款,应冲抵'商品销售成本',不直接并入利润征收所得税.

出口退税的账务处理

答:出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施.一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.

出口退税涉税帐务处理

1.不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本(出口销售额fob*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

【第7篇】纺织品出口退税是多少

今年真的太难了。

美元汇率从去年的7.2一路下跌到今年的6.4。这个6.4的汇率基本上是本年的一个平均汇率

看着这个小陡坡的下降曲线。只有外贸人知道这有多苦。随着美元的不断增发，我们心里都明白今年能保住这个6.4都不错了。想想2018的6.2。我们眼里都是泪啊[泣不成声][泣不成声][泣不成声]

这个十一假期棉花和原油那上涨的趋势这是要逆天了吗

美元坐着滑滑梯，原材料棉花和石油直冲云霄。外贸行业太难了，纺织行业更难。

现在我们就是赚着退税那么点利润。但是有风声说后期会取消退税。已经有部分大宗钢铁产品取消了退税。纺织品的退税会取消吗？

我个人觉得纺织品退税是迟早的事情。这是跟国家的战略发展是吻合的。以前国家鼓励出口，不管什么黑猫白猫能抓到老鼠就是好猫。现在随着我们的产业升级，自主能力提高。那么以后就是高端产业链才会得到政府的扶持，粗放型经济的时代可能真的过去了。

【第8篇】出口退税备案变更程序

2023年似乎税务局对出口退税进行了大检查，公司多次收到出口退税各种检查，目前在出口退税检查中有关单证备案遇到很多问题。

先看下最近的出口退税备案规定：国家税务总局公告2022难9号文件：

纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

今日，广东税务部门到我司广东的外贸公司检查出口退税，对单证备案提出了如下问题：

1、 出口企业购销合同未有国外客户签字或者盖章。由于我司客户基本上都是邮件确认，而且大多数情况下是客户下订单给司，也是通过邮件发送，很少有客户在订单中签字或者盖章，对此我们向税务部门解释，税务部门不予以认可，一定需要签字或者盖章的销售合同。

2、 采购合同未盖章。部分采购合同是由盖章或者回签的，但是大多数采购合同是没有回签的，也是通过邮件确认，尤其是长期供应商我们是签有框架协议的，给工厂的订单基本上都是邮件发送。对此税务部门不予以认可。

3、 采购合同的的单位需要与报关单中的第一个单位一致，对此我们认为无法满足税务部门的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是报关单中的第一单位是千克，我们下个供应商的采购合同不可能是千克，肯定是按照商业习惯的单位下采购合同。目前我们在坚持，税务部门没有给出说法。

4、 采购合同中的产品名称需要和报关单中商品名称一致，对此我们认为报关单中的商品都是根据海关规定的，我们在下给供应商合同中不可能完全按照海关规定的商品名称，在商业习惯中是由自己的商品名称。针对于此，我们采取的解决办法是在采购合同中的商品名称注明报关名称+商业习惯名称相结合的方式。

5、 提单中需要有盖章。对此我们与货代沟通，是否可以加盖货代公司的章，税务部门给出的理由是没有章无法辨别提单的真伪。

6、 委托报关协议缺失，主要原因是客人指定货代指定了报关公司报关，对此解决方案是与报关公司沟通签订协议。

实际上在单证备案过程中还遇到了很多问题，有机会再总结提单和报关单核对要点，但是针对此次税务检查我认为税务部门依然更多依靠形式要件，尤其是对公章、签字的要求，签订合同的方法有很多，法律上都是根据不同签订方法对应的不同的效力，单证备案所需的资料是为了证明整个出口业务的真实性，形式要件固然重要，但是实质要件更为重要，税务部门应该积极听取纳税人的实际操作方法，不能一概而论用一种方法，比如有些采购合同是一次性下给工厂，可能由于各种原因工厂部分出货，一般来说，不大会修改合同，因为后续合同可能会继续出货，但是现在税务部门要求采购合同数量必须与出口报关单数量一致，对此我们认为违背商业逻辑和具体操作行为，类似这种问题实操中遇到很多，对此纳税人需要耐心和税务部门沟通。

【第9篇】2023年无纸化出口退税

11月7日,云南省腾冲市出口退税二类以上企业全部实现出口退税无纸化申报。到目前为止腾冲市税务局共计推行出口退税无纸化申报10户，占正常出口企业总户数18户的55% 。这一新举措，更好地落实了税务系统“放管服”改革，同时更便于企业出口退税、减少资金占用、减少成本、参与国际市场竞争，对鼓励我国产品出口，提升云南区位经济发展和在“一带一路”、“孟中印缅经济走廊”中特殊的战略地位有着极其重要的作用。

从去年10月以来，腾冲市税务局通过“以点扩面、以面成体”的“立体模式”，大力推行出口企业退税无纸化申报试点工作：

试点先行，重点探索。2023年，腾冲市税务局选取了腾冲市兴光进出口贸易有限公司等3户企业开展了出口退税无纸化申报试点。在试点过程中，该局统大胆设计，小心求证，周密部署，严抓落实，采取“摸着石头过河”的方式，加强了政策宣传，税务干部多次到企业开展上门辅导，同时对企业备案单证进行核查管理，确保了让企业在享受无纸化便捷的同时，也能够业务真实、操作规范、合法守法。在税企双方的共同努力下，2023年11月7日，保山市税务局对腾冲3户试点企业无纸化退税申报工作进行了验收，并对腾冲市局的试点工作进行了肯定。

以点扩面，全面展开。在3户试点企业取得成功的基础上，腾冲市税务局在全市范围内对二类以上的企业全面推行出口退税无纸化申报。召开了全市出口退（免）税无纸化申报操作培训会，对企业财务人员进行了系统化培训，在全市税务系统内部，对各税务分局管理员进行了再培训，利用基层分局在征管一线的优势，为企业提供“面对面、手把手”式的服务。同时，该局派遣业务骨干，深入到企业开展了核查检验，对各企业票流、资金流、物流“三流”是否相符进行了比对核查，同时，加强与海关、银行、运输等部门的协调联系，对疑点问题致函查询，确保工作准确、无误。截止至2023年11月，腾冲市税务局共对10户企业推行出口退税无纸化申报。

以面成体，全域推广。目前，腾冲市税务局开始向辖区范围内所有出口退税企业推广无纸化申报工作。在做好10家扩面企业的基础上，该局向各大出口退税企业广泛宣传无纸化退税申报的优势，众多企业纷纷表示愿意加入无纸化申报试点，腾冲税务机关在坚持严格、依法、便捷、高效原则的基础上，严格审批无纸化申报企业的准入资格，着力将试点各项措施形成标准化、制度化和流程化，努力提炼可推广、可复制、可借鉴的先进典型经验，通过将“点”延伸为“面”，将“面”扩展为“体”，不断提升腾冲市出口退税无纸化工作的体量、规模和水平。［邓嘉宾 康德昌］

来源：腾冲新闻网

【第10篇】企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有

为了鼓励出口，国家有了出口退税的奖励措施，但并不是所有出口的货物都可以享受退税政策，需要满足出口退税条件的才可以。

一、外贸企业出口退税的条件

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

注意：申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

二、外贸企业出口退税网上申报流程

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

三、国家明确不予退税的出口产品类型

1、出口的原油；

2、援外出口产品；

3、国家禁止出口的产品；

4、出口企业收购出口外商投资的产品；

5、来料加工、来料装配的出口产品；

6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；

7、军工系统出口的企业范围；

8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；

9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；

10、未含税的产品；

11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

【第11篇】外贸企业出口退税条件

我们所有出口退税的产品，如属已征或应征产品税.增值税及特别消费税的产品，除国家明文规定外，一律不退还。

一、出口产品，一般应具备3个条件。

1.属产品税.增值税及特殊消费税范围的产品。

2.必须报关出境。我们说出口，也就是出口关。它是区分出口货物是否为应税货物的主要标准之一，其出口报关单和出口销售发票加盖海关验章为准。

3.必须进行出口销售的财务工作。

一般说来，出口产品只有当以上3项同时具备时，才能退税。对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品的退税。

二.适用于退税的产品。

对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品进行退税。

1.外轮供应公司向外轮、远洋货轮、海员出售产品；

2.外部维修。维修和配饰业务中的零部件和原材料。

3.对外承包工程公司购买国内企业生产的专供对外承包项目使用的机器设备和原料，运输国外后凭承包单位的购货发票.报关单.报关单办理退税；

4.国际投标：国产机电产品中标。

与此同时，国家还明确规定，少数出口产品即使具备上述3项条件，也不得给予退税；

国家明令禁止退还的出口产品。

1.原油出口；

2.对外出口产品；

3.国家禁止出口产品；

4.出口商收购外商投资的产品出口业务；

5.来料加工、来料组装的出口产品；

6.军需工厂向军方系统出售的出口品；

7.军事系统出口企业范围；

8.对钻石加工企业直接出口或销售使用原钻或原钻进行出口，用于出口；

9.齐鲁.扬子.大庆三大乙烯工程产品；

10.不含税产品；

11.个人在国内购物.自带出境商品暂不退税。

四.出口退税程序。

1.获取有关证件和登记表的领取者应在30天内办理出口商品退税登记，并取得主管机关核准经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明。

2.在办理退税登记时，应在收到出口企业退税登记表后，按照《登记表》及相关要求填写，经盖公章、盖章后，再与出口产品经营权的批准文件、工商登记证明及其他证明材料一起提交税务机关，税收主管部门审核无误后，可接受登记。

3.填写出口退税登记证税务机关收到企业的正式申请，经审核无误并按规定程序核准后，核发给企业办理出口退税登记。

4.当企业经营状况发生变化或某些退税政策改变时，出口退税登记应根据实际需要更改或注销退税登记。

上述正是前海天盈财税为大家分享在哪些条件下可以申请出口退税，希望对大家有帮助。

在哪些条件下可以申请出口退税？

【第12篇】出口退税备案资料有哪些

正式报关：如需要正式报关退税，请准备以下报关资料。

1)箱单fp合同 各1份(要有中英文品名）

2)报关委托书 盖公司章、法人章（3联）；或者是新版一页纸的

3)报关草单

4)申报要素

5)空白盖章纸 3份

准备好这些资料就可以完成出口退税了。

【第13篇】外贸企业出口退税所需资料

承接上期跟大家聊聊，企业出口退税所需资质及文件

企业出口退税所需资质及文件

首先，企业需办理以下资质：

（1）增值税一般纳税人登记 并办理 出口退（免）税备案；

（2）进出口收发货人备案 及申请开通 电子口岸；

（3）对外贸易经营者备案；

（4）办理外汇账户及外管局备案。

其次，办理退税必备文件：

（1）出口货物报关单；

（2）外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票。

除此之外，还需将《外贸合同》、《内销合同》、收结汇凭证、提/运单等资料留存，以备税务局核查。那么，《外贸合同》涉及的关键要素有哪些呢？欢迎小伙伴们留言互动。

【第14篇】出口货物免抵退税

答：(一)免抵退计税依据

由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含增值税，因此，这部分原材料就不需要参加免抵退税的计算。

如果出口货物没使用免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价，如果出口货物使用了免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价 - 当期免税购进原材料价格。

(二)当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额=计税依据×(增值税率 - 退税率)

(三)当期应纳税额

当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额，如果结果为正数，则为当期应纳增值税款，如果结果为负数，则为期末留底税额

(四)免抵退税额

免抵退税额=计税依据×退税率

可以联系陈老师qq672587216（微信号kjxtchen）备注：头条.

一般纳税人出口退税与出口免税有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、交税情况不同

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。

出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。以商贸企业为例：

一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为增值税。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项增值税可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税(即免税并退税)。

【第15篇】出口退税的退税率

你知道退税率又提升了吗？

你的出口退税申报系统退税率文库升级了吗？

你是否前期放弃了出口退（免）税权，现在又想恢复了呢？

根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），为大家讲解退税率提升及恢复出口退（免）税权政策。

详细解读

（一）提高除“两高一资”外的出口产品退税率

财政部、国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）：

1.将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

2.该公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

（二）放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人恢复出口退（免）税权

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2023年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2023年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

（三）纳税人想要恢复适用出口退(免)税政策，该如何办理？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

符合相关规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起（自2023年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，自本公告施行之日起）的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。

名词解释：两高一资

2005年，《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出：“控制高耗能、高污染和资源性产品出口……促进国内产业升级。”自此开始,“高耗能、高污染和资源性”被称为“两高一资”，具有这3种特点的行业被称为“两高一资”行业，在生产过程中具有这3种特点的产品被称为“两高一资”产品。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号