不需要缴纳印花税的合同（15个范本）

【第1篇】不需要缴纳印花税的合同

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证不用缴纳印花税。

国家税务局明确：这些合同不需要交印花税！

1.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）

2.对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）

3.技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

政策依据：《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）

4.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。

政策依据：《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第142号）

5.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

6.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

7.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

8.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

9.车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

10.国防科工委管辖的军工企业和科研单位，与军队、武警总队、公安、国家安全部门，为研制和供应军火武器（包括指挥、侦察、通讯装备，下同）所签订的合同免征印花税。

国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征印花税。

政策依据：《国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知》（国税发〔1990〕200号）

11.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

12.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免纳印花税。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

13.法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

政策依据：国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知（（1989）国税地字第34号）

14.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

15.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

【第2篇】签合同就要交印花税吗

自今年7月1日起，新的印花税法就要正式执行了。那么没签合同，需不需要交印花税呢？今天小编就给大家讲一讲这个问题吧！

这个问题其实很简单，就是看新的印花税法里面印花税的征税范围。那么我们先来看看暂行条例中的征税范围和应税凭证。

一、《暂行条例》的相关规定

1.征税范围：

2.应税凭证：

二、《印花税法》的相关规定

1.征税范围：

2.应税凭证：

本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。印花税税目税率表附在下方：

虽然我们在新的印花税法中看不到“具有合同性质的凭证”的字眼了，但是这并不意味着没签订合同就不用交税了。实质上，具有合同性质的凭证本身就具有合同的属性，它们本身就是一种合同的表现形式。

因此，只要是在具有合同性质的凭证中表现出双方权利义务关系的，不管是合同书，还是什么确认单，协议单据，它们其实就是印花税法里面所称的合同，都应该缴纳印花税。

以上就是小编对这一问题的解读了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、祥顺财税俱乐部

【第3篇】测绘合同是否缴纳印花税

纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税税目税率表》执行。

·购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额0.3‰贴花

·加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花

·建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花

·建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花

·财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花

·货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

按运输费用0.5‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）

·仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花（仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花）

·借款合同

银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

按借款金额0.05‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）

·财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花（单据作为合同使用的，按合同贴花）

·技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花

·产权转移书据

包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同

按所载金额0.5‰贴花

·营业账簿

生产、经营用账册

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元

立账簿人

·权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

按件贴花5元

【第4篇】监理合同是否交印花税

建设监理合同和拆迁补偿合同是否交印花税

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。 印花税属于列举性质的凭证税，凡列举的凭证都应当缴纳印花税，未列举的凭证就不需要缴纳印花税。拆迁补偿合同不在列举范围内，不应缴纳印花税。

印花税应计入什么科目？

答：印花税计入科目操作如下所示：

一、《小企业会计准则》规定，印花税计入“营业税金及附加”科目。

购买印花税票或支付印花税时（印花税不通过”应交税费“科目核算）

借：营业税金及附加

贷：银行存款

二、依据

1、《小企业会计准则》第六章费用第六十五条规定：小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

之（二）营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

2、与原旧《小企业会计制度》的”主营业务税金及附加“科目的核算内容对比主要的不同是新准则增加了四税和两费的核算。

【第5篇】免征印花税合同和凭证

首嘉财务代理，你的财税服务管家！

许多纳税人关心免除印花税的问题；根据相关规定，部分凭证可以免征印花税。过来看一看吧，免征印花税的凭证有以下八种：

1.应税凭证的复印件或抄本。

2.依法应免税的外国驻华使馆、领馆和国际组织驻华代表机构，需取得所在地的应纳税证明。

3.中国人民解放军和中国人民武装警察部队开具的应税凭证。

4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品的买卖合同和农业保险合同。

5.无息或贴息贷款合同，国际金融组织向中国提供优惠贷款而签订的贷款合同。

6.向政府、学校、社会福利机构和慈善组织捐赠财产的产权所有人出具的产权转移证明文件。

7.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料的销售合同。

8.个人和电子商务经营者签署的电子订单。

印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行甄别、申报享受、留存相关资料备查”的办理方式。纳税人应当对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。好了，以上就是本次的分享！

【第6篇】房屋租赁合同要贴印花税吗

房屋租赁备案是否要缴税是会计工作中的常见问题，按照相关规定，房屋租赁合同是需要备案的，作为房屋租赁当事人应当提交房屋租赁合同及当事人身份证明等。本文就针对房屋租赁备案是否需要缴税做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

房屋租赁备案需要缴税吗?

答：房屋租赁备案是需要缴税的。

按照相关规定可得：

1，对于个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;

2.对于个人出租、承租住房签订的租赁合同，可以免征印花税;

3.对于个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上对营业税进行减半征收，以4%的税率对房产税进行征收，而城镇土地使用税是可以免征的;

4.对企事业单位、社会团体以及其他组织按照市场价格向个人出租用于居住的住房，可减按4%的税率征收房产税。

综上所述，出租房子需要缴纳相应税款，并且我国已经实行了出租房屋备案制度，各地区也对房屋出租备案及缴税方面做了相关规定。

房屋租赁备案的办理程序包括哪些?

房屋租赁备案的办理程序包括：

1.租赁双方携带相关证件材料前往房屋租赁管理办公室进行登记;

2.租赁工作人员对证件进行审查，对租赁合同进行监证，审查初步通过后应当予以签署初审意见;

3.通过初审的基础上进行二交审查，签署二审意见;

4.在租赁双方缴纳了相应税费之后，将《房屋租赁登记证》发给承租人;

5.如果手续准备齐全及审查无误，则可以在三天之内办好房屋租赁备案。

计提房屋租赁费的会计分录

计提时，会计分录如下：

借：预付账款

贷：银行存款

每月进行摊销时：

借：管理费用——房租等

贷：预付账款

来源于会计网，责编：慕溪

【第7篇】合同营改增后印花税

财会人员必须确立认识自己所服务项目的公司应当交纳的税收及其征收率，那样在交税阶段上不容易出現难题，有利于公司大力支持行政机关的规定，积极主动缴税，不应当存有偷漏税的难题。现阶段依据有关部门的统计分析餐饮行业将会涉及的税金新项目超过四十六种，还是有必须复杂性的。下边关键掌握5种关键的税收及其其征收率状况，小编给大家好好讲讲餐饮行业如何纳税？

增值税，现阶段改成所得税

以前增值税的征收率是5%，在改革创新以后，将增值税改成所得税之后。关键分二种状况来交税，针对一般纳税人的餐饮业，征收率在3%，而且依照简单做账方法来开展税额的测算。针对小规模纳税人而言，这部分的征收率是6%，但针对反复缴税的一部分能够 开展消除，关键是能够 开展进项抵税，总的来说征收率都是减少的。

城建税

城建税都是餐饮行业所必须交纳的，它的全名是城市规划建设维护费用，这都是餐饮行业在发展趋势全过程中必须承担交纳的，它的征收率要依据本地行政机关的要求。这是在餐饮行业所得税税额的基本上征缴的。

教育附加费及其其他额外

教育附加费此项税金的征缴确实所得税税额的3%的基本上开展征缴的，其他额外的详细情况及其实际的征收率都是依据相关部门的要求开展交纳，现阶段全国各地经济发展情况不一样，收费标准的规范也是差别。

个人所得税

在这一品类中包含所得税及其公司代收代缴的个税。针对所得税，通常征收率在25%，小型微利企业征收率在20%，实际要依据饮食业的经营规模等来开展征收率的测算。在餐馆会计记账软件中也会反映出去。

合同印花税

餐饮行业在运营全过程时会应用到各种各样住宅资产租赁协议，建设工程勘察设计合同书，购销合同，也要开展帐本的设定，许可证照的申请办理等，这种必须征缴合同印花税的，有关这些的征收率状况也必须多掌握。餐饮行业如何纳税就讲到这里，大家学会了么？更多知识请找我们来学习哟！

在营改增政策执行之后，餐饮行业有许多降税的机遇能够运用，在餐饮行业用心改善自身财会人员的工作能力，健全这一设定的一起，餐馆会计记账软件也可以较为技术专业地开展各种各样账簿的备案，包含纳税申报申税等工作中也可以有很好的进行。

【第8篇】哪些合同要交印花税

小编认为印花税虽然是个小税种但是对于企业来说也是不可忽视的一个税种，特别是建筑企业。虽然税负低，但是涉及的面很广，几乎所有的经济合同营业账簿、权利许可证照等都需要缴纳印花税。

适用税法：目前我国适用的印花税规范为1988年颁发的印花税管理条例和2023年修订的暂行条例。小编在此给大家准备了一些要交印花税的项目，希望大家好好学习。

缴纳方式：应纳税额低于500元的可以自行贴花，超过500元申报缴纳。

缴纳义务人：纳税人为签订合同的双方，并不是一份合同只要其中一方缴纳，另一方就可以不交，发生契约行为的双方都是纳税义务人。

一、哪些合同要交印花税？

税目税率：

序号

税目

范围

税率

1购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

按购销金额0.3‰贴花（万分之三）

2加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花（万分之五）

3建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花（万分之五）

4建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花（万分之三）

5财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰（千分之一）贴花。税额不足1元，按1元贴花

6货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

按运输费用0.5‰贴花（万分之五）

7仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花（千分之一）

8借款合同

银行及其他金融组织和借款人

按借款金额0.05‰贴花（万分之零点五）

9财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花（千分之一）

10技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花（万分之三）

11产权转移书据

包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等

按所载金额0.5‰贴花（万分之五）

12营业账簿

生产、经营用账册

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰（万分之五）贴花其他账簿按件计税5元/件

13权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

按件贴花5元

注：2023年5月1日以后资金账簿的印花税减半征收，其他按件计税的账簿免征印花税。

建筑企业几乎涉及的所有合同都需要缴纳印花税，从工程承包开始：总承包合同、劳务分包合同、专业分包合同、材料采购合同、机械设备租赁合同、周转材料租赁合同、房屋租赁合同、工程检测合同、运输合同，如果涉及向银行贷款也将签订借款合同，如果是epc工程还涉及到设计合同，这些合同都必须根据合同额缴纳印花税。

总包合同：

一般在签订一个月内就要缴纳印花税，如果是异地工程，在完税后才可办理涉税说明（原外经证），税率是0.03%。经常有人困惑，总包合同的印花税到底应该在哪缴纳，在项目所在地还是在机构所在地。关于印花税的缴纳地点确实没有非常明确的要求，一般是这么理解的，合同签订后一次申报缴纳，那么就应该在合同签订地点缴纳。如果在机构所在地签订的印花税，则一次在机构所在地申报缴纳。如果在项目所在地签订，很多企业就分次缴纳，每次按开票金额的0.03%缴纳。但是铁蛋要提醒各位，如果机构所在地稽查印花税完税情况，异地签订的总包合同未一次在机构所在地缴纳印花税，同样会被认为滞纳，因此还是建议合同签订后，无论签订地点在何处统一在机构所在地缴纳印花税。

分包合同：一般工程项目会将劳务分包出去，将一些专业分包分包给有相应资质的建筑装饰公司，税率0.03%，分包合同的印花税完税原则完全参照总包合同即可。

采购合同：

建筑企业不同于其他商贸企业，在整个施工过程中会采购大量不同种类的材料，上千种材料，很难在几个供应商中采购齐全，因此就会签订大量的材料采购合同：钢筋、商砼、砌块、石材、石料、石膏、水泥、暖气通风、水暖消防、油漆油料、五金制品、电线电缆、保温塑料、门窗栏杆、隔墙板、砖瓦砂石、通风道等等，这些合同不论金额大小，都需要按0.03%缴纳印花税。这些合同往往也是最容易被建筑企业忽略的，因为不需要去税务局备案，也不涉及外经证，所以很多建筑企业就未缴纳这些合同的印花税，一旦遇到稽查时，那将是大出血啊。

机械租赁合同、房屋租赁合同：

建筑企业一般都会遇到机械设备租赁合同，税率0.1%。建筑企业一般会使用到的机械设备有：塔吊、打桩机、起重机、升降梯、挖掘机、管桩静压机、锤击机、打夯机、钢筋调直机、钢筋切断机、钢筋弯曲机、切割机、物料提升机等等。很多机械设备建筑企业都不会直接购买，而是从机械设备租赁公司租赁。机械设备租赁属于有形动产租赁，按照“财产租赁”缴纳印花税。有些建筑企业有自己的办公产所，有些则靠租赁产所办公。公司或者项目租赁的办公场所，所签订的房屋租赁合同与机械设备租赁合同一样，按照“财产租赁”缴纳印花税。

设计合同：

一般单纯的从事建筑施工业务的企业很少有设计合同，但是一些大型的建筑企业，拥有地产公司、设计院、总承包公司，业务链条相对完善，就经常会承包epc工程，epc工程一个合同一把涉及三类内容：设计、采购、施工，一般设计税率为6%，采购为16%，施工为10%。因此一份epc合同涉及到的印花税税率分别是0.05%、0.03%。设计部分按照“建设工程勘察设计合同”缴纳印花税（0.05%），采购和施工分别按照“购销合同”和“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税（0.03%）。

【第9篇】合同和凭证应当缴纳印花税

1.（单选题)根据印花税法律制度的规定，下列合同、凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。

a.无息、贴息借款合同

b.加工承揽合同

c.书、报、刊合同

d.武警部队订立的应税凭证

2.（单选题）甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是（ ）。

a.发出空调的当天

b.合同书立、领受时

c.合同约定的付款日期

d.凭证生效日期

3.（多选题）下列对于印花税的征收管理的表述中，正确的有（ ）。

a.同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

b.印花税可以委托有关部门代征，实行源泉控管

c.印花税应当在书立或领受时贴花

d.证券交易印花税按周解缴

4.（判断题）根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）

5、（判断题）车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。（ ）

以下为答案解析，做完才能看哦！：

1. 正确答案：b

考点：印花税税收优惠

解析:加工承揽合同，属于印花税征税范围，应按规定缴纳印花税。选项acd均免征印花税。

2. 正确答案：b

考点:印花税的征收管理

解析：税法规定，印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。

3. 正确答案：abcd

考点：印花税的征收管理

解析:无。

4. 正确答案：错误

考点:印花税税收优惠

解析:可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。

5. 正确答案:正确

考点:车船税的纳税人

解析：无。

【第10篇】旅游合同要不要缴纳印花税

律师事务所的财务经常会问到，律师事务所提供的法律服务是否需要缴纳印花税，显然对印花税的征税范围不了解，因为提供的法律服务是不用缴纳印花税的。

实务中很多财务依据本企业的业务情况，一般都有申报印花税，有些地区比如除了深圳市外的广东省，很多企业被核定为每月必须申报印花税，那么我们又是如何缴纳印花税的呢？

企业的印花税，除了偶尔申报的资本金、营业账簿等印花税外，一般都是对购销合同进行申报印花税，比如销售商品、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输合同等。

其中销售货物合同、承揽加工合同、建筑工程合同、财产租赁合同等，是最常见的需要缴纳印花税的应税凭证，在实操中，计税金额都以合同的总金额为计税基数，然后乘以对应的税率，当然也有一些企业并非所有的业务都有正规的合同，那么我们一般就以含税的销售金额作为计税基数。

下表是部分应税凭证的印花税率，并以10万为计税基数，计算出应缴纳的印花税款：

印花税税率档次：

特别要说明的是很多服务行业是不需要缴纳印花税的，比如：旅游合同、公司间的借款合同、法律法规会计审计合同、建设工程监理合同、培训合同、股权投资合同、委托代理合同、演出合同、广告合同等。

【第11篇】合同印花税税率表

本次分享的是印花税的税率知识。

什么是印花税

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

合同或者具有合同性质的凭证

产权转移书据

营业账簿

权利、许可证照

经财政部确定征税的其他凭证

最新印花税税率

印花税申报缴纳方法

一、印花税纳税义务发生时间

应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

二、印花税纳税义务人根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

三、印花税缴纳方式

1.应税凭证贴花纳税。由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。

2.大额税额开票征收。纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。

3.频繁业务汇总申报。同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

4.难以计算的依法核定。纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

四、印花税申报期限

1.一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.资金账簿按年计缴。

3.汇总缴纳按月申报。

4.国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。

5.核定征收按月（季）申报。实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。

【第12篇】企业贷款合同印花税吗

根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(〔1988〕国税地字第30号)规定,关于对抵押贷款合同的贴花问题.借款方以财产作抵押,与贷款方签订的抵押借款合同,属于资金信贷业务,借贷双方应按'借款合同'计税贴花.因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方,应就双方书立的产权转移书据,按'产权转移书据'计税贴花.

借款合同如何交印花税?

答:

一、凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额计税,在借据上贴花.

如果双方在口头上达成借贷协议,在借款时通过借据作凭证,应按每次借据金额计税贴花.

二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还.这种借款次数频繁,如果每次借款都要贴花,势必加重双方负担.因此,对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花.

三、目前,有些借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量的抵押贷款,这种借贷方式属资金信贷业务,这类合同应按借款合同贴花,其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时,还应就双方书立的产权书据,按'产权转移书据'的有关规定计税贴花.

四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务,是一种以融物方式达到融资目的的业务,实际上是分期偿还的固定资金借款.因此,对融资租赁合同,亦应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税贴花.

五、在有的信贷业务中,贷款方是由若干银行组成的银团,银团各方均承担一定的贷款数额,借款合同由借款方与银团各方共同书立,各执一份合同正本.对这类合同,借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借贷金额计税贴花.

六、有些基本建设贷款,先按年度用款计划分年签订借款合同,在最后一年按总概算签订借款总合同.总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额.对这类基建借款合同,应按分合同分别贴花,最后签订的总合同,只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花.

【第13篇】销售合同谁缴纳印花税

问：4s店销售汽车给个人签订的销售合同，是否要缴纳买卖合同印花税？

回答1：国家税务总局大连市税务局《印花税法相关热点问题解读》（2023年7月22日）

问：我公司7月1日与个人签订的车辆买卖合同要交印花税吗？

答：根据《印花税法》第二条及附件《印花税税目税率表》之“买卖合同”规定，动产买卖合同印花税应按价款的万分之三计算缴纳，但不包括个人书立的动产买卖合同。因此，您公司与个人签订的车辆买卖合同不属于征税范围，合同订立双方均不需要缴纳印花税。个人包括个体工商户。

回答2：江苏省12366中心答复：2022-08-01

答：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

印花税法所附《印花税税目税率表》中“买卖合同”按照《民法典》相关规定，签订主体包括个人，因此在备注中明确买卖合同不包括个人订立的动产买卖合同，遵循了印花税立法税制平移的原则。具体来说，备注中“不包括个人书立的动产买卖合同”是指，动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立人均不缴纳印花税。

回答3：陕西省12366中心答复：2022-07-29

问：我们是汽车4s店，销售汽车、零配件、精品附件，和个人客户签署的销售合同，是不是不属于印花税应税合同的范围内，即对于这部分的合同无需缴纳印花税？

答：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国印花税法》附件1《印花税税目税率表》规定：“买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)”，因此，个人书立的动产买卖合同，买卖双方均不征收印花税。

总结：

动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立人均不缴纳印花税。

1、4s店把汽车、零部件、装饰件卖给单位（公户、关联方、二网等），按照买卖合同缴纳印花税；

2、4s店把汽车卖给个人，不需要缴纳印花税；

3、4s店向单位（原厂、关联方、4s店等）采购汽车、零部件、装饰件，按照买卖合同缴纳印花税；

4、4s店在对个人客户的车进行维修保养时，工时收入按照承揽合同缴纳印花税；

【第14篇】借款合同印花税缴纳

印花税乃是正列举征收。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条、第二条、第三条相关规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿（注：资金账簿依照实收资本、资本公积计算）；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条：印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

那么，对于借款合同来讲，也并非所有借款都需要缴纳印花税。

一、非金融企业、个人之间资金拆借，不属于应税凭证

按照《印花税税目税率表》规定：借款合同，征税范围是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。因此，非金融企业、个人之间资金拆借，不需要缴纳印花税。

注：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第五条，我国的“其他金融组织”是指哪些单位？我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

二、银行同业拆借，也不需要缴纳印花税

注：印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”，是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。

确定同业拆借合同的依据，应以中国人民银行银发（1990）62号《关于印发〈同业拆借管理试行办法〉的通知》为准。凡按照规定的同业拆借期限和利率签订的同业拆借合同，不贴印花；凡不符合规定的，应按借款合同贴花。

三、小型企业、微型企业借款合同免征印花税

根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

四、票据贴现单不属于借款合同，不缴纳印花税

参考山西省12366纳税服务中心相关答复（2020-08-24）：持票人将未到期的票据提交给贴现银行，并不是将票据抵押给银行，而是将所有权转移给银行，所有权转移后，持票人不再承担基于票据所有权上的票据付款责任。因此，票据贴现单不属于借款合同。

五、流动资金周转借款合同，随借随还，不签新合同，不另贴印花

借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签新合同的，就不另贴印花。

六、借款展期合同不交印花税

对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。

七、委托贷款合同不需要贴花

委托单位与银行签订的委托贷款合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。

八、授信合同不缴纳印花税

企业与银行签订的授信额度协议，与“借款合同”有区别，不需贴花。

九、信用证押汇，不属于印花税应税范围

企业进口货物付汇时，因资金周转、投资成本等原因，要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通，企业需要向银行支付一定利息。此不属于印花税应税范围，不需贴花。

十、保理合同，不需要缴纳印花税

保理是将应收款项转让给保理商提前获得资金的业务。银行保理合同不属于印花税应税列举范畴，不需要缴纳印花税。

来自 草木财税

【第15篇】住房租赁合同印花税

问:小李2023年2月出租自有住房，请问其签订的住房租赁合同是否免印花税？

答:《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第23号）第一条规定，继续执行本公告附件1中所列文件及相关条款规定的印花税优惠政策。第四条规定，本公告自2023年7月1日起施行。附件1《继续执行的印花税优惠政策文件及条款目录》第20项文件标题及条款为《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》第一条第（四）项中关于经济适用住房的印花税政策、第二条第（二）项；文号为财税〔2008〕24号。

综上，小李出租自有住房签订的住房租赁合同免印花税。