出口退税操作流程完整版（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：24

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税操作流程完整版范本，希望您能喜欢。

出口退税操作流程完整版

【第1篇】出口退税操作流程完整版

随着网络的发达，大小企业都有机会把货物卖出口，加上国家的鼓励出口退（免）税政策，降低了出口货物的价格，同时也提高了国货在国际市场的竞争力。

那么问题来了：您公司是可以享受免税、免退税、免抵退税中的哪一种呢？

1. 免税：出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况，适用只免不退。

2. 免退税：适用属于一般纳税人的外贸型企业，既有销项，又有进项，销项免，进项退，又免又退。

3. 免抵退：适用属于一般纳税人的生产企业，外销项免，进项抵扣内销货物应纳税额，对未抵完的进项给予退税。

另外举一些例子：如出口货样广告品，如果收汇了，可以确认收入申请退税，也可以直接免税处理；如非报关快件，不论是否收汇都视同内销征税；最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，无需备案，直接在季报增值税时候填写出口免税销售额。

所以想要退税还是得成为一般纳税人，根据企业自身情况备案成为外贸企业或者是生产企业。今天，我们来重点介绍生产企业出口退税全流程，有知识点有案例有实操还有疑难解答！

一：出口退税基础政策知识及实务

1. 出口退税业务流程：

2.出口退税基础知识：

出口货物退（免）税简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

视同出口货物，出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（b型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

增值税出口退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。

退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

3. 增值税免抵退计算：

【举个例子】:

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2023年7月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额150万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率13%，退税率9%，假设不考虑其他问题

【账务处理】（计算我取了整数）：

① 外购原辅材料、备件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

应交税费——应交增值税（进项税额） 1500000

贷：银行存款 13038461

② 产品外销产生纳税义务时：

借：应收外汇账款 24000000

贷：主营业务收入 24000000

③ 内销产品产生纳税义务时：

借：银行存款 3390000

贷：主营业务收入 3000000

应交税费——应交增值税（销项税额）390000

b.【退税相关处理】：

④ 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（13%-9%）=96（万元）

借：产品销售成本 960000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）960000

⑤ 计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×13%-150-5+96=-20（万元）

⑥ 计算应退税额和应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×9%=216（万元）

当期期末留抵税额20万元≤当期免抵退税额216万元

当期应退税额=当期期末留抵税额=20（万元）

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=216-20=196（万元）

借：应收补贴款 200000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1960000

贷：应交税费——出口退税 2160000

⑦ 收到退税款

借：银行存款 200000

贷：应收补贴款 200000

二：出口退税需要准备的事项。

1.退税前准备资料

（1）办理对外贸易经营者资格备案（商务部）

（2）备案进出口货物收发货人报关注册登记证书（海关）

（3）开通电子口岸，领法人卡、操作员卡（电子口岸）

（4）登记名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统（外管局）

（5）办理出口退税登记手续（当地所属税局）

（6）领购增值税普通发票（五联）

2.出口退税申报软件安装要求：一台电脑安装一套报税系统，电脑硬件配置不宜老旧。

3.出口退税软件及退税文库的下载：中国出口退税咨询网、当地电子税务局官网都可以下载。

4.最新出口退税申报软件及事项：做到及时升级更新。

三：出口退税实操及需注意事项。

1.出口发票开具注意事项：

a.出口的发票应该开具怎样的发票？

2023年12月1日起，通用机打发票（出口专用）停止使用。

出口企业在防伪税控系统升级后，一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票，使用增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，今后原出口发票不再使用，如有未缴销的尽快缴销。

b. 出口的发票开具时，税率和金额如何确定？

①税率为0（选择免税）；

②需以本位币（人民币）开具；

③汇率：参照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”处理。

c.购方企业的信息为外文，应如何处理？

购方企业可以使用外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，在地址电话处可填写外商所在国家或地区出口销售到国内特殊监管区域，如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写。

d. 票面金额能都以cif价开具？

如果票面开具的是cif价，则在备注栏注明fob价。

合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写。

e.发票开票限额不够怎么办？

发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。

①如果出口报关单金额大于开票限额，将总金额拆分，并开具多张连续号码的出口发票。

②在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。

2.出口退税需要注意的时间点：

a.退（免）税申报期限。公司在2023年的出口业务，未在2023年4月申报期限结束以前办理出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，可以在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后申报办理。

简言之，退（免）税申报和代理证明开具，只要凭证信息齐全就可以办理，不再因逾期改为免税或征税。

b.收汇期限。由于国家税务总局2023年第30号公告和2023年16号公告收汇有关规定仍然有效，因此2023年的出口业务，仍需在2023年4月申报期结束以前收汇或者办理不能收汇手续，避免出现逾期后冲减、符合条件又重新申报退（免）税的复杂处理。

c.无相关电子信息备案和退（免）税延期申报。由于相关规定调整，无相关信息备案和退（免）税延期申报在实际上已失去原有的重要意义，企业可以自主选择是否办理。

d.来料加工免税核销。来料加工业务的免税核销期限在5月15日之前，但取消了逾期申报由免税改为征税的规定。简言之，来料加工免税核销无论在5月15日前后，均可享受免税。

e.其他事项。《委托出口货物证明》开具（每年3月15日前）、进料加工年度核销（每年4月20日前）、单证备案期限（申报后15日内）、免税申报期限（国家税务总局规定期限内，但逾期不再改为征税）。

四：出口退税申报流程：

1. 根据报关单信息采集出口明细；

注：

a. 如上表编号为1234567栏次需要录入数据；

b. 出口报关单号录入规则：18位海关编号+0+两位项号。

2. 数据一致性检查、确认明细申报数据；

注：

a. 确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细；

b. 确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里；

c. 如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。

3.汇总表数据录入；

注：上述三个重要数据是简化以前纳税表录入内容，具体填写规则如下：

a.如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：

纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额

纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额

期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额

b.如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：

纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额

纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额

期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额

4. 申报资料录入：点击“增加”然后保存即可；

5. 数据一致性检查、生成汇总免抵退申报数据：需要记得保存路径；

6.数据在线申报（国家税务官网有出口退税综合服务平台入口）：上传生成的汇总数据压缩包；数据自检没有疑点点击确认申报；

7.反馈读入，退税进度已发放后，生产企业需要将正式申报反馈更新到系统中，反馈下载可以按年也可以按月下载。

以上实操总结：

a. 只有在采集的位置才可以：录入，修改；

b. 单机版汇总表是根据确认的明细数据生成的，跟采集的明细数据没关系；

c. 单机版汇总相关表单要手动增加录入：汇总表和汇总资料情况表，自动生成两个汇总附表；

d. 无纸化企业生成申报数据时要插入无纸化设备、安装设备驱动、配置正确的无纸化密码，在线版企业还得安装客户端工具、加签方式选择工具加签；

e. 生成申报数据包后,要进行自检；

f. 没有疑点或者没有不可跳过疑点后务必进行“确认申报”;

g.建议先在出口退税综合服务平台进行退税预审，然后再到电子税务局进行增值税一般纳税人申报，最后再回到本平台进行免抵退税的正式申报。

最后发福利，我们列举一些大家经常遇到的疑难问题：

一、问：免税申报应如果操作？

答：第一，按照国家税务总局公告2023年第65号要求，“出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。出口/p>;

第二，一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》及《增值税纳税申报表》的主表。

具体填报规则如下：

1. 《增值税减免税申报明细表》

第8栏：填写本期出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。

2. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》

第18栏：填写免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。

第19栏：填写免征增值税的服务、不动产、无形资产适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。

3. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》

第14栏：填写免征增值税项应在本期转出的进项税额。

4. 《增值税纳税申报表》主表

第8栏：填写本期免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

第9栏：填写本期免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物的销售额。

第10栏：填写本期免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

二、问：进入申报系统时提示“系统出现异常，如影响正常操作或操作受限，请与客服人员联系”，怎么办呢？

答：有以下两种情况会引发此类报错。

情况一：申报系统没有安装在默认的c盘路径下。申报系统安装时更改了申报系统安装路径，有可能会导致此类报错。

解决办法：虽然提示系统异常，倒数10秒后仍可进去系统，建议做好数据备份，卸载系统，重新安装在默认c盘的路径下。如果无法进入系统，可以寻找申报系统的初始备份。操作方法为：右/p>;

情况二：杀毒软件不兼容。部分杀毒软件会阻拦申报系统运行环境导致软件运行时报错。

解决办法：建议先查看杀毒软件“隔离区”是否有被查杀的运行组件，如存在被查杀的组件，先将申报系统组件恢复，再将申报系统在杀毒软件中设置为白名单，重新运行系统即可。

三、问：怎么变更公司的类型，把生产企业改为外贸企业呢？

答：根据国家税务总局公告2023年第56号要求，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关材料，办理备案内容的变更。

生产企业变更为外贸企业，涉及到企业类型和退税计算方法的变更。企业应将票批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

注意！原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

出口企业或其他单位办理出口退免税备案变更，应提前准备好《出口退（免）税备案表》及其他相关办理资料，通过出口退（免）税申报软件采集备案变更信息生成退（免）税备案变更的电子申报数据。

具体操作：登录申报系统后，选择备案向导-出口退（免）税备案变更。

点击“增加”，其中“变更事项”选择要变更的内容，点击保存。

然后在备案变更向导的第二步打印申报表，第三步生产电子申报数据。然后携带相关资料和电子申报数据向主管税务机关进行申报。

四、问：报关单上的成交方式为非fob时，退税申报怎么换算？

答：《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”，可以填报的形式为“fob”、“c&f”和“cif”。其他的国际贸易术语比如exw 、fca和dap等，根据是否包含“运费”和/或“保费”，分别归并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。

贸易术语的换算方式如下：

c&f=fob+运费

cif=fob+运费+保费

运费在报关单的体现为三种模式：

502/3/1（币种、运费率、运费按运费率计算）

502/30/2（币种/单价/运费按吨数计算）

502/3000/3（币种/总价/运费按总价计算）

保费在报关单的体现为两种模式：

502/0.3/1（币种/保费率/保费按保费率计算）

502/3000/3（币种/总保费/保费按总价计算）

下面来举个例子：

计算如下：

1. 运费+保费=3000+2000=5000

2. 计算分摊百分比：（30000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95

3. 项号1fob价格=30000*0.95=28500

项号2fob价格=20000*0.95=19000

项号3fob价格=50000*0.95=47500

注：计算fob时需考虑运保费不同币值的关单，运保费应换算为与成交币值相同再计算。

五、问：货物发生退运了怎么办？

答：根据《国家税务总局关于发布＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条第三项规定：‘出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。’生产型企业发生退运时，如果此笔货物退运之前已申报完出口退税，需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉，申报流程如下：

第一步，登录生产企业出口退税申报系统，输入申报的所属期。

第二步，点击左侧向导，选择单证申报向导—单证明细数据采集，选择“退运已补税（未退税）证明申请”

第三步，进去数据录入界面。点击“增加”按钮，开始录入报关单数据。退运数量根据实际情况填写，注意退货计税金额是折算的人民币金额。如果这笔货物已经申报过出口退税了，则还需要进行明细数据的冲减，对应的需要录入“已冲减免抵退”和“冲减所属期”，具体以实际情况为准。录入完成后，保存。最后别忘了点击“设置标志”。

第四步，回到向导模块，点击“打印单证申请表”，选择“退运已补税（未退税）证明申请”，进行申请表的打印。

第五步，在单证向导中点击“生产单证申报数据”，然后选中“退运已补税（未退税）证明申请”，点击确定，进行数据申报。

最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》即可。

六、问：发现进料核销数据有误怎么办？

答：按照国家税务总局公告2023年16号第九条，第四款“生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项的有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。”因此，企业可以在发现申报有误及时跟所在地税务机关联系，重新办理核销手续。下面给大家总结下核销流程及常见问题。

第一， 生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

第二， 将获取的反馈数据与进料加工手册账册实际发生的进口和出口情况进项核对。核对无误后填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》向主管税务机关申请核销。

第三，如果发现实际业务与反馈数据不一致的，应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》并连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。其中不一致的情形包括a存在确实的现象，调整时需要采集缺失的进出口报关单数据；b存在多余的现象，调整时进行红冲；c数据错误的现象，调整时负数红冲数据，再按正确的进出口报关单数据进行采集调整。

第四， 主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。

第五， 企业应在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整。

第六， 应在确认核销后的首席免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当月免抵退税额。

注意！如果获取了最终审核通过的进料反馈数据，单机版用户在将反馈数据读入申报系统后，需要在税务机关反馈信息中进行处理。然后到出口退税申报系统的进料向导—进料加工反馈查询—免抵退核销申报查询中查看一下已审核通过的核销申报数据，核对一下数据是否正确。

好了！关于生产企业出口退税的的流程就介绍到这里，准备工作以及实际操作其实并不难，都有章可循；我们最重要是理解生产免抵退税其实是退采购原料的进项税额，在同时有内销有外销的情况下，合理安排进项，实现退税金额的最优！

【第2篇】跨境电商出口退税政策

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1.2023跨境电商出口退运商品税收政策最新公告

2023年开年跨境电商行业再度迎来政策利好。近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，降低跨境电商企业出口退运成本，积极支持外贸新业态发展。

2.印度将禁止船龄为25年及以上的船舶停靠港口港口装卸货物

据悉，印度政府将禁止船龄为25年的、在印度注册和悬挂外国船旗的油轮、散货船和普通货船停靠印度港口装卸货物，以希望鼓励年轻船队提高安全性，满足全球船舶排放规则，并在事故发生时保护海洋环境免受污染。另外，20年及以上的各类二手船不能被印度实体收购，不能在印度国旗下注册。

3.亚马逊欧洲站更改负责人仪表板

亚马逊欧洲站发布公告称负责人仪表板正在更改，负责人仪表板现在可供位于欧盟的卖家和自行履行订单并在欧盟商店提供带有ce标志的产品的卖家使用，以确保卖家遵守市场监督条例。亚马逊建议卖家访问负责人仪表板，检查是否有任何未完成操作，并确保相应地提供了在欧盟的负责人信息。如果卖家已经为之前和新添加的asin提交了必要信息，并且状态显示为“完成”，则无需采取进一步行动。

4.印度多家电商向买家收取退货费

2023年印度的总体退货率下降了8%，myntra和flipkart等电子商务巨头正在印度各地取消免费退货服务以提高利润。在过去的六到八个月里，不少用户抱怨myntra收取额外费用，拒绝货到付款选项，并警告他们关于频繁退货的账户暂停。这一政策变化导致不少消费者放弃使用myntra转向该平台其他竞争对手。为了降低退货成本，meesho已开始为放弃退货权利的用户提供折扣。

5.亚马逊下架有药用功效的“神奇矿物溶液”

据外媒报道，在美国食品和药物管理局发出警告后，所谓有药用功效的“神奇矿物溶液”正在被亚马逊下架。fda称，许多商品描述说miracle mineral solution可以治疗从哮喘到关节炎的所有疾病。但事实上，该产品是一种工业级漂白剂。而在美国，把这种有毒的、致命的化学混合物作为药品出售是非法的。在美国前总统特朗普提出将消毒剂作为预防新冠病毒的言论后，“神奇矿物溶液”在亚马逊上大受欢迎，自2023年以来，销量直线上升。

6.ebay英国站发布皇家邮政罢工提醒

近日ebay英国站发布公告称，皇家邮政已经确认工人将在2月16日、2月17日进行罢工，届时包裹交付将出现中断。为了减少对卖家业务的影响，ebay将保护卖家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期间的绩效。

7.阿里国际站修订类目资质准入规则

阿里国际站今日发布类目资质准入规则（中国大陆供应商版）修订公告。公告显示，本规则适用于阿里国际站中国大陆地区出口通、全球宝或金品诚企会员。会员须将已取得的产品生产或销售的合法许可证明在发品前提交至“my alibaba-认证中心-证书上传-行业资质准入”进行审核，审核通过后，方可在该类目下发布产品。

8.2023年加拿大美容行业销售额增长25%

根据npd集团数据，与美国的销售趋势一致，加拿大的高端美容行业在 2022 年底成为表现最好的几个行业之一。与2023年相比，全年销售额达到34亿美元，增长25%。彩妆品类强势回归，销售收入同比增长 38%，是所有高端美妆品类中增长最快的。香水销售额增长了 24%，护肤品销售额增长了 17%。头发类别继续呈现 27% 的强劲增长。随着整体市场价格持续上涨，美容产品的平均价格上涨了1%。

9.德国联邦网络局在销售平台下架2600多个违禁品

近日，德国联邦网络局在在线市场上检测到了2600多个违禁品，并将其从相关的销售平台上下架。在被下架的产品中，私人定制的灯光设备，如闪光方块或迪斯科球，以超过320万件的数量位居榜单之首。德国联邦网络局发现，这些产品大都缺失ce标志或操作说明，以及带有将高功率的激光器。德国联邦网络局称，这些设备存在巨大的安全隐患，将给消费者带来严重的后果。手持发射器/无线电遥控装置以超过200万台的数量位居第三。

10.信科移动子公司诉三星（中国）专利侵权：索赔1.23亿元！

日前中信科移动发布公告称，其全资子公司大唐移动、大唐移动子公司上海大唐移动就与三星中国等公司侵害发明专利权纠纷向福州市中级人民法院提起诉讼，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告显示，本次专利侵权诉讼共计6个案件，每个侵害发明专利权纠纷案涉及赔偿经济损失2000万元以及制止侵权行为所支付的合理开支50万元，6个案件全部涉案金额合计1.23亿元，原告请求判令被告立即停止实施侵害专利权的行为并赔偿经济损失。

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【第3篇】保姆级生产企业和外贸企业出口退税申报手册，手把手教你退税，赞

着各个企业开始走出口贸易，跨境电商，出口退税成了会计人员提升自己的会计途径。也不要把它想的很难，看完流程就知道出口退税操作其实没有那么复杂了。出口退税涉及的查询相符发票信息、出口退税申报、出口退税操作流程、所需资料以及出口退税收汇核销操作流程等等，有不清楚的下面是详细的流程操作整理，希望给各位财务人员带来帮助。

章节一：生产企业出口退税申报操作手册

一、生产企业出口退税申报系统涉及的功能说明

二、生产企业出口退税申报系统上资格信息报告的操作流程

三、生产企业出口退税系统备案申报具体操作流程图

四、生产企业出口退税系统退税业务的具体操作步骤带图解流程

章节二：外贸企业出口退税申报实操手册

上述有关外贸企业和生产企业出口退税的全部内容，就先到这里了。对于出口退税业务操作不理解的财务人员，详细的操作流程整理了文档，希望帮助大家进一步掌握出口退税的操作。

【第4篇】企业出口退税如何办理

对于外贸企业来说，在经营期间大多会涉及到出口退税业务的办理，这也越来越成为卖家都会关注的问题。那么，企业办理出口退税，具体流程是怎样的呢?接下来我们围绕这些核心要素进行说明。

随着国际贸易的发展，exw的成交情况逐渐增多，且海关报关单的成交方式中也有exw一项，这更加便利了企业的申报。但是，在exw成交方式下，由于贸易术语在通关、运输单据等方面的约定，中国出口商在实际的出口退税时也产生了一些困惑，具体我们往下看看。

判断能否出口退税？

根据exw（即工厂交货-指定地点）贸易术语定义和特性，我们从资格条件、信息流、物流和资金流四个角度来判断能否进行退税。

1、资格条件——货物具有退税率：

首先出口商品是具有退税率的商品；企业具有退税资格：申报退税的企业应具有退税的资格。

2、信息流——报关单信息流：

报关单的成交方式为exw，且发货人为出口退税企业；备案单证流：备妥相关备案单证，以运输单据为例，最好能够提供正本提单的影印件，以方便出口退税管理机关审核。

3、物流——货物实际离境（具备运输单据）：

货物实际已经离开关境，这可以通过报关单和备案单证中提及的运输单据佐证；进入特殊区域（不具备运输单据，通过报关单证体现）：货物进入特殊监管区域或能够退税的特殊监管场所，通过报关单、备案清单等申报单据佐证。

4、资金流——收汇：

出口退税的企业申报并且收汇；确认销售：出口退税的货物确认销售。

exw下出口退税额的计算

计算方法以及exw与fob转化

根据出口退税额的计算规定，按照当期出口货物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。fob与exw的换算公式为：fob＝exw＋国内段的运费＋国内段的保费（如果需要）＋清关费用。

根据贸易术语的定义，exw和fob之间的差异主要在于国内段的运保费和出口清关手续——fob卖方要将货物在指定的地点（装上船）交给买方指定的承运人，并办理出口清关手续，即完成交货。因此，如果报关单成交方式是exw，那么，计算fob为基础的出口退税额时，要考虑国内段的运费、保费和出口报关费用，尽管这些费用不是由卖方承担的。

由于exw的特殊性，可从以下两种计算方法中选择：

一种是前述按照当期出口货物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。这种计算方法的好处是稳定；缺点则是将中国出口货主不承担的国内段运费和保费纳入到出口退税额，但实际上国内段运费和保费并不是中国出口企业的收入，这等于扩大了出口退税的计算，容易造成国家经济损失。

另一种是不以fob作为出口退税额的基础，而是以exw作为出口退税额的基础，更好地符合国际贸易实际，更准确地提供出口退税额的计算基础。这样计算的好处是不会造成国家利益受损；但其缺点是增加了管理成本和负担，即新增出口退税额计算基准。

报关单上的运费、保费、杂费信息：

需要注意的是，报关单也会显示运费和保费信息，但其体现的是国际段的运费和保费——根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》规定，出口报关单的运费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用，出口报关单的保费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用——与exw术语的应退税计算无关。

出口退税附送材料

1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.出口收汇已核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

exw下办理出口退税手续的备案单证

由于出口的运输和通关手续是由买家办理的，那么运输单据也由买方取得，作为出口退税申请的卖方，在取得运输单据方面存在一定的困难；同时，按照贸易术语的定义，清关手续也是由买方安排的。下面就出口清关申报、出口运输单证等角度进行解析。

谁来办理出口清关申报？

按照exw贸易术语，买方应该安排出口清单，但为了方便出口退税考虑，买卖双方通常提前约定由卖方协助报关，并以卖方的名义办理出口报关手续，即卖方作为出口货物报关单上的发货人。

如何看待fcr单证？

货运代理收据fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是运输单据，仅是收货证明；货运代理在签发fcr时，其身份是代理，不是承运人。因此，fcr单证本身是货物收据而非运输单据的性质，以及fcr签发人是代理而非承运人的身份，决定了其不能代替提（运）单成为备案单证。

在这种情况下，出口退税管理机构可要求出口商提供进仓证明、集装箱装箱单（clp- container load plan）、fcr货代收据等一系列物流补充单据，形成较为完整的出口信息链，以弥补没有正本提单影印件的挑战。

怎样应对提单问题？

一是核实有没有提单。在exw贸易术语下，经常有出口货主反映没有提单，但事实情况是，买方安排订舱（租船），并与承运人签订运输合同，因此在exw出口中，买方是单证托运人，在货物装上船后，承运人签发提单，并通过代理交给货主（买方）；有些货运代理还会签发fcr（货运代理收据）给卖方。可见，在exw术语中，提单是存在的。

1、核实中国卖家能否获得提单。在实务中，的确存在卖家难以获得正本提单的情况。但是，备案单证中的提单并不是正本提单，而是指正本提单的影印件。对于影印件，卖家应通过与国外买方协商以及与货运代理沟通积极获取。

2、作为出口方的中国卖家，需要明晰的是，我国法律对于国内托运人（货物的卖方）是有保护的——货运代理企业不得以其与货物卖方不存在合同关系为由，损害货物卖方作为托运人合法的提单权利。

办理出口退税的注意事项

外贸出口时，需要报关，需要做单证。同时涉及到退税，国家给的出口补贴，每一环节都需要专业的财务人员来操作。出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。

“30天”：外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”、外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

exw术语下对出口卖方的建议

1、买卖双方约定卖方协助报关；

2、以卖方的名义办理出口报关手续，并以卖方作为出口货物报关单上的发货人；

3、约定买方向卖方提供正本运输单据的影印件，以方便后者出口退税。

现在的外贸行业涉及的面很广，国内供应商、国外客户、汇率变动、海关、退税等流程都越来越严格和规范。外贸出口时，需要报关，需要做单证，涉及到退税，以国家的出口补贴，每一环节都需要专业人员来操作。

此外，卖家要视出口产品的具体内容，出口退税是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，而且按收汇情况是有退税的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的出口退税的注意事项，具体请咨询纽酷国际关务人员。

【第5篇】出口退税软件下载

外贸企业申报出口退税时需要录入报关单信息，手工录入费时费力，本次介绍一下如何将报关单信息下载并导入退税申报软件。

一、报关单信息下载

（一）登录中国电子口岸业务系统（https://e.chinaport.gov.cn),打开“出口退税联网稽查”

（二）电脑上插入电子口岸卡，录入密码登录。如果是首次登录，需要下载安装控件。

（三）点击左侧“报关单查询下载”项，录入报关单号或出口日期等查询条件进行查询，下方列出的报关单详细信息可点击查看或打印，信息确认无误后点击“下载”，注意文件的保存路径。

二、报关单信息导入

（一）打开出口退税申报软件，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据查询与读入”

（二）点击“数据读入”，找到下载的报关单信息文件并读入

（三）返回首页，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据修改与确认”，勾选需要的报关单，进行“数据检查”和“数据确认”，这样报关单数据就进入了出口明细表中。

【第6篇】出口退税业务疑点

外贸企业出口退税采用“免退”办法，退税计算依据为采购货物的专票或进口货物的进口增值税海关专用缴款书。根据税务总局公告2023年第12号的规定，出口货物报关单上的第一、第二单位及企业报关时根据合同所申报的申报单位应至少有一个单位同申报退税的专票上的计量单位相符，即外贸企业开进来用于申报退税的专票上的单位应在对应的报关单上找得到，找不到的不符合退税要求不得办理退税。

在新金税三期申报系统下，对应专票单位跟报关单上的单位完全不一致的，在数据自检时会有疑点提示，提示“申报发票的计量单位与出口报关单数据计量单位不符”，如图：

但该疑点设置为可挑过，在实务中许多外贸企业在使用单位跟报关单不一致的发票申报退税时，遇到该疑点并没有重新开具发票，一些税局也给审核了，这就给外贸企业造成一个假象，以为申报退税的专票上的单位与报关单上单位不一致时也能退税，这是不正确的。

特例：如千克和kg，千克和公斤，克和g等可以通用或字符表示的，虽然发票开了kg，但报关单上显示千克，这类符合退税应予以挑过。

外贸企业取得的专票，如果其单位在报关单上找不到，应要求供货商重新开具符合退税要求的发票办理退税，防止后续产生损失。

来源：进出口财税通

【第7篇】出口退税退的什么税

什么叫出口退税？所有的出口退税率都是以增税为基础的，在出口的时候，为了避免双重征税，公平的参与国际竞争，有了退税的说法。

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税流程具体详细是什么？

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

出口退税企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

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【第8篇】跨境电商企业想退税需要办理出口退免税备案吗

答：符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务。

【1】

具体出口退（免）税备案如何操作呢？

出口退（免）税备案的可以通过离线版或者电子税务局在线申报功能进行操作。

离线版申报软件

首先，需要下载最新版本的出口退税申报软件。登录出口退税咨询网，点击产品服务——下载中心，下载企业类型对应的申报软件，首次下载安装选择“安装包下载”。

【2】

【3】

【4】

进入离线版申报软件，登录默认用户名“sa”，登录密码为空，点击“确认”按钮。

然后配置“海关企业代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息（注意不要填写错误），点击“确认”按钮，即可进入系统。

【5】

第一步，点击“备案申请向导”，选择第一步的“退（免）税备案数据采集”—“出口退（免）税备案申请表”。（以生产企业为例）

【6】

第二步，点击“增加”按钮，进行企业相关数据的录入。录入完成后，点击“保存”。

【7】

第三步，点击备案申请向导中的第二步“生成退（免）税备案申报”—“生成出口退（免）税备案申报数据”，进行数据的生成。

【8】

【9】

第四步，选择备案申请向导中的第三步“打印退（免）税备案报表”—“出口退（免）税备案申报表”。

【10】

【11】

注意，生成的数据包格式为xml。

【12】

二、电子税务局在线申报功能

首先，要登陆电子税务局，点击出口退税管理模块，进入后，选择出口退（免）税企业资格信息报告（极个别地区电子税务局出口退税在线申报模块布局可能略有不同，但功能模块相同）。

【13】

进入后，在第一个出口退（免）税备案业务中，选择后面的在线申报，就可以进入到备案信息的采集界面，进行信息的采集与申报了。

【14】

具体填写的注意事项如下：

【15】

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【第9篇】最新出口退税率表

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

税率调整了，很多人就有疑问了，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗？别急，一张表让你一目了然！

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

【第10篇】出口商品退税率查询

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第11篇】2023年出口退税政策解读

如果您是一位出口企业家，您可能已经知道了上海出口退税的重要性。上海出口退税是指在货物出口时，向相关部门申请退还部分或全部缴纳的进口环节增值税、消费税和关税，以减轻企业负担，提高国际竞争力。下面是一个客户案例，让我们看看如何操作上海出口退税：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工厂。他一直听说上海有出口退税政策，但不知道具体的操作流程。通过网络查询，他找到了我的资讯服务公司，并向我们咨询了有关退税的问题。我们为他提供了详细的退税流程和申请材料，并告诉他如何准确填写表格以确保申请成功。我们还向他解释了退税金额的计算方法和注意事项。李先生很满意我们的服务，并愉快地选择了我们的代办服务。我们为李先生提供了全程代办服务，包括收集材料、填写表格、提交审核和跟进退税进度。我们在整个过程中一直和李先生保持联系，并及时更新申请进度。最终，他成功获得了退税款项，这为他的公司带来了不小的财务收益。如果您也需要申请上海出口退税，我们很乐意提供帮助。我们的服务包括：为您提供详细的退税政策和操作流程，并解答您的疑问；为您准备退税材料并填写退税表格；提交审核并跟进退税进度；及时更新申请进度，确保退税款项及时到账；提供其他相关咨询服务，例如税务规划和企业咨询等。如果您有任何疑问或需要帮助，请联系我们。我们将竭诚为您服务，并助您顺利获得退税款项。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第12篇】出口产品退税怎么查

出口退税是出口货物退税的简称，出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的多种税款，包括产品税、增值税、营业税和特别消费税。之所以会有出口退税制度，主要是为了减轻出口产品的税收负担，在海外市场拥有更强的竞争力，达到扩大出口创汇的目的。出口退税的操作明细流程，一般贸易出口退税

出口退税的操作明细流程

一、免税申报

在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报

产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，出口退税申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。以上根据国税要求附报纸质资料。

每年国税部门组织学习培训的，从7月1日起我们地区换新系统了，程序有可能有变化。

出口退税申报期限

问题是：有一笔出口报关单上的出口日期是9/3号，最晚在什么时候能报退税啊？很奇怪的是问国税局的人他说最晚是1月15号前申报退税，但不是90天内要退税结束吗？到底应该怎么算起？

答复：以出口报关单上'出口日期' 算起，90天之内收齐单证，打印退税申报表，送到你司所属的退税局。只要退税局接收了单据，就可以等着收退税款了。

如果单证收齐，信息齐全，预审无误的情况下，申报手续很快。出口退税大致程序是：收齐单证 → 录入退税申报系统 → 上传预审信息到退税局 → 收到预审反馈信息无误 → 打印退税正式申报表，拷u盘 → 带上装订好的单证，退税正式申报表，u盘 → 送到退税局并被接收。

如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，请提前办理'退税延期申报'备案。如果延期备案成功，你就可以推迟申报时间。各地的程序会有所不同，具体还请问一下你司所属的退税局。

一般贸易出口退税

现在出口退税的纳税人分三种：一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。

出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。生产型的企业由于有国内销售的部分，所以会产生销项税，当进项税大于销项税的时候，根据前期的期末留底做比较，取小来产生退税。

外贸企业的话就是按商品的退税率乘以增值税发票上的税额进行退税。小规模企业是免税的，即征3%退3%。

【第13篇】2023年出口退税金额

“出口退税十问十答”系列内容推出以来，受到出口企业的一致好评。所以，出口退税十问十答第三期上来啦！

问：我公司有一票出口货物,因质量问题,有几万美金不能收汇,因考虑退运成本问题，我们决定放弃退运，那还能享受出口退税吗？对外汇的影响怎么处理？

答：根据国税公告2013 30号附件3的规定，需要与客户签订赔偿协议、客户所在国家官方或第三方检测机构质检报告材料，并对不能收汇部分提交《出口货物不能收汇申报表》，如相关资料获取退税机关认可则视同收汇，反之需针对未收汇部分做免税处理。

外汇方面，可以通过货物外汇监测系统做差额报告，出口和收汇的差额就不再参与总量指标核算，会单项统计，如果遇到外管局的核查，仍凭前述证明材料对未收汇部分加以说明即可。

问：我们是外贸企业，因为种种原因，导致不能退税，只能申请免税，但因为申请免税之前，进项税已经做了不抵扣处理，现在申请免税的话，申报上面不需要修改任何操作吧？

答：外贸企业出口无论退税还是免税，其进项都应未申报抵扣，因此原本符合退税政策的出口货物现在改为免税，只需要填写增值税报表附表一第18栏免税销售额即可，其他不需要调整。账务上要把对应进项税额转出。

问：我们公司2023年2月份委托出口了一批货物，其中涉及退税率为零的商品，我们是否需要开具委托证明？申请开具委托证明和代理证明的最晚期限是什么时间？

答：委托出口的物货中如果涉及退税率为零的商品，需要申请开具委托出口证明，开具时间截止到2023年3月15日；代理方需要给您公司开具代理出口证明，开具时间截止到2023年4月15日。

问：我们有一笔出口业务，因为发票和出口报关单的商品名称不相符，这笔业务可以只做免税申报不退税吗？

答：如果发票名称与报关单不相符，不能申报出口退税，也不能申报免税，只能开具转内销证明，按视同内销交税，发票可以用来抵扣。

问：我的进项发票是三月份做的退税认证，我到怎么查询有没有发票信息？

答：首先要把三月份认证的这张发票与和其对应报关单的数据，在退税申报系统里录入，并生成退税申报数据，再到你所属国税局出口退税申报服务平台中去做数据自检，如果你认证的这张发票还没有信息，则会有相应的疑点提示（总局中无此发票信息），如没有此提示则证明你这张发票已有信息可以进行退税申报了。

问：我在退税申报系统里导入报关单数据时提示我，请在<系统参数设置与修改>中设置ic卡号和密码！怎么办？

答：在退税申报系统中导入报关单电子数据需要满足两个前提要求：

1.操作的电脑上需要有电子口岸驱动程序，这样电脑才会识别插入的电子口岸卡

2.再有就是你遇到的这个问题，需要在退税申报系统中找到系统维护 -系统配置-系统参数设置与修改-功能配置i中找到电子口岸卡信息位置，可以看到需要填写电子口岸卡号与密码，按要求填写就可以了。

问：我公司出口一批货物，外商认为有质量问题，要求退货，我需要注意哪些方面的问题？

答：一般情况下，退运货物如果海关总署124号令第五十七条“ 因品质或者规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的”经海关确认，不予征收进口关税和进口环节海关代征税。但相对监管也会比较严格，除原出口报关单证及退运进口报关单证外，一般会要求提供国税局出具的未退税证明或已补税证明以及境外官方或第三方质检报告材料。

税务处理方面，前述未退税证明或已补税证明，均应按会计制度进行调整，并冲减退税申报数据。也就是说退运部分对应的原出口货物不再符合退税条件。

外汇方面，如有相应退汇发生，在银行进行国际收支申报时，应在申报单中勾选“退汇”，货物贸易外汇监测系统会进行专项统计。

问：我们公司的外汇总量监测指标出现异常，总量差额显示红色，请问我们是否会被外管局核查？问题严重吗？

答：总量差额这项指标代表流入总量（收汇+进口）-流出总量（付汇+出口），红色代表流入多，具体需要看企业进出口与收付汇的匹配情况。由于总量差额指标只是核算企业的流入、流出总量上的绝对偏差，并没有考虑企业总体经营规模，因此只此一项指标超标并不能肯定会被外管局核查。但仍建议对实际进出口与收付汇的匹配情况进行整理，自查有无不规范业务，了解指标异常的原因，以便遇到核查可及时、有效应对。

问：我们是外贸企业，进项票上有两种商品代码一样但进货单价不同的商品。我发现退税系统中出口明细里的出口进货金额项是不对的，但是无法手动修改，请问这个我该怎么办？

答：这个问题其实是因为退税申报系统加权平均计算方式所导致的，不用特意去修改。具体原因是同一关联号项下多项商品使用的是同一商品代码，但进货单价却不同，申报系统在计算时用加权平均的方法求得平均单价再乘以每项的出口数量然后得出出口进货金额。

问：我公司出口货物因质量问题少收汇了该如何处理？如何能够退税？

答：根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）第五条规定“出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。”

附件3中规定了质量原因需提供的资料：“因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明（与客户签订索赔协议、客户出具（首选境外第三方检测机构质检报告材料）质量检测报告等）；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。”

如不符合上述规定或不能提供相应资料，则只能按照免税处理。