一般贸易出口要交税吗？对于免、抵、退税，你了解多少？（3个范本）

【第1篇】一般贸易出口要交税吗？对于免、抵、退税，你了解多少？

税收是国家机器运转的基本保障，我们的生活当中处处都需要和税打交道的。对于出口环节，自然也是需要缴纳税款的。

一般贸易出口要交税吗？

一般贸易出口需要交税。出口贸易涉及的税主要是增值税和关税。

1、增值税

在商品流通的过程中，是需要缴纳税款的。营改增完成以后，企业发生销售行为时，需要交的税一般指的就是增值税。

增值税对于出口贸易公司而言，也是比较重要的一种税。

2、关税

一般情况下，贸易公司出口货物除了需要缴纳增值税，更需要缴纳关税。关税对于出口贸易的开展，起着决定性的作用。

关税的具体税率，和企业出口商品的种类有直接的关系。如果企业可以获得比较好的税收优惠，对于企业走出国门将会具有积极的意义。

出口退税什么意思？

大家在工作中，即使没有接触过出口贸易，也一定听说“出口退税”。但是，你对于出口退税真的了解吗？

从字面意思我们也能知道，出口退税主要发生在出口贸易的环节。而退的税主要指的就是增值税。

由于增值税属于间接税，在流转的过程中企业需要缴纳相应的税款。而在出口退税的政策下，企业在流通环节或者生产环节缴纳的税款可以退还给企业。

当然，企业想要获得出口退税的资格，也需要自己的销售的产品符合国家的有关规定才可以。

也就是说，企业经营的类型如果是国家鼓励的行业，当然可以获出口退税的资格；如果企业经营的是国家限制的行业，不仅不能获得税收优惠，还会被重点监督的。

出口免、抵、退税是什么意思？

出口免、抵、退税属于出口退税的计算方式。这里面主要包括两种情况：

1、免、退税

如果出口企业只是外贸公司，自己不进行生产。企业只是把外购的货物用于出口。

在这个时候，外贸企业要是符合出口退税的政策，不仅可以把出口商品的销售税额给免了，还能退回缴纳的进项税额。

所以，对于单纯的外贸公司而言，出口退税涉及的只是免、退税。单纯外贸公司的免、退税，还是很好计算的。因为销售直接免了，其实只是涉及退的问题。

2、免、抵、退税

外贸公司不仅外销也会内销，有的时候外贸公司的产品更是自己生产的。对于生产企业来说，出口退税涉及的环节就要多了。

而免、抵、退税，就是对生产企业来说的。免，自然就是免征销售环节的销售税。而抵指得就是，生产企业可以先用生产环节的进项税额，抵减内销环节的销项税额。

我们要知道，生产企业只对出口部分进行出口退税，而内销部分是需要正常纳税的。

最后的退税就是说，如果企业外销环节需要退的税比内销部分需要缴纳的税还多，对于没有抵扣完的部分，需要退给企业。

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【第2篇】一般贸易企业出口退税

一、退税方式

我国出口企业分为“生产型”出口企业和“外贸型”出口企业，“生产型”出口企业适用“免抵退”政策，“外贸型”出口企业适用“免退”政策。

二、主管部门

生产型出口退税企业由区县级税务局负责退税，外贸型出口退税企业由市级税务局负责退税。

三、申报方式和流程

生产型企业每月需要办理退税申报，即便退税额为“零”也需要进行零申报。外贸型企业只需要在存在退税的月份办理出口退税即可，无退税的月份不需要进行申报。具体申报流程上，外贸型出口退税操作流程比生产型相对简单。

四、税负情况

无论是“免抵退”政策还是“免退”政策，其申请退税或抵免税的最大限额均为增值税发票中所含的进项税额。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退还的税额”的计算价格依据为“出口货物离岸价x外汇人民币折合率”，即可以理解为销售价格，而“免退”政策中“不得退还的税额”的计算价格依据为购买价格。通常情况下，企业出口货物的过程中销售价格必然大于购买价格，因此，同等条件下，“免退”政策与“免抵退”政策相比退税额更高。

五、退税计算方式

（一）生产型“免抵退”

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

（二）外贸型“免退”

外贸出口退税额=不含税进项金额x退税率

【第3篇】一般贸易出口退税

什么是“出口退税”？

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般分为两种：

一是退还进口税。即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款。即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税的条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税政策适用于哪些跨境电商企业？

包括建立自己的跨境电子商务销售平台或使用第三方跨境电子商务平台进行电子商务出口的单位和个体工商户。跨境电子商务第三方平台不包括为电子商务出口企业提供交易服务。

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电子商务出口企业的出口货物(财政部、国家税务总局明确不退出出口退税的货物除外)，适用增值税、消费税退税政策。1. 属于一般增值税纳税人的电子商务出口企业，已向主管税务机关办理出口退税资格认定；2. 出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，并与海关出口货物报关单电子信息一致；3. 在退税申报期内收汇出口货物；

4. 如果电子商务出口企业是一个外贸企业，购买进出口货物获得相应的增值税专用发票，消费税专用支付书（分类表）或海关进口增值税，消费税专用支付书，上述凭证匹配出口货物报关表（出口退税）。

出口退税的具体程序是什么？

1. 纳税人一般资格登记。2. 办理进出口业务备案。3. 开立外币账户。4. 免税出口备案。5. 报关物流(取得报关单和运输单据)6. 找供应商开具增值税专用发票。7. 外汇收取。8. 退税申报(首次退税申报业务场所和财务核算)9. 税务局批准通过(可以通过函转给供应商)10. 等待税款到账。

退税需要多长时间？

新企业第一次退税时间相对较长，退税大约需要3-6个月。但后期将是3个月左右。

可以委托出口退税代理吗？

外贸综合服务企业可代国内生产企业办理出口退税(不区分企业规模)，也不能代国内流通企业办理出口退税。