出口退税收入账务处理（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：40

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税收入账务处理范本，希望您能喜欢。

出口退税收入账务处理

【第1篇】出口退税收入账务处理

问题：

出口退税会计核算怎么做账务处理？

答案：

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

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【第2篇】出口退税系统怎么下载

要学习出口退税，首先要认识报关单，因为出口退税很大的操作都是离不开报关单的。报关单上对于会计来讲有用的项目：

1、报关单号；在关单的右上角。18为数字，代表的是出口海关的编码，出口的批次和编号等。是需要在退税系统录入的，不能有一点错误。有错误就引起申报退税不成功。

2、出口日期：报关单上有两个日期，一个是申报日期，一个是出口日期。企业要出口，先要把货物运到海关规定的码头或货场，然后到海关进行信息的录入申报要出口，这个时间就是申报日期。海关获取了以后，就会安排进行查验才能放行。这就需要有一定的时间来操作，当查验没问题，可以放行出口，这个时间就是出口日期，申报出口退税一定是填写出口日期，不能使用申报日期。

3、成交方式：离岸价、到岸价、装船价。

离岸价：假如企业要出口韩国釜山港，货物运到了码头，经过检验可以出口，装载货物的集装箱要用吊车吊装到船上。当集装箱在空中越过船舷那一刻开始。货物的所有风险和责任都由外国客户负责，与我们无关了。就是说货物出口产生的保险费、海运费都有客户承担的，就是离岸价。

会计用离岸价做收入和申报出口

到岸价：当轮船把货物运到了韩国釜山港，吊车要把货物从船上吊卸到码头上，当集装箱离开轮船，越过船舷的那一刻开始，货物的责任和风险开始有客户负责，就是说在海运费和保险费由我们来承担的方式。

会计要用报关单中出口金额减除海运费和保险费的净额做收入和申报出口

装船价：是指双方商量把海运费和保险费共同按一定比例来承担的方式。

会计用报关单中出口金额减除商定的所负担运保费的净额做收入和申报出口

企业比较喜欢离岸价，因为对我们的风险是最低的。

有的报关行或出口企业为了省事，可能把报关单中运保费没按实际填写申报。后果就是出口收入虚增，有多骗取出口退税，虚假出口的嫌疑。也会多交所得税，多交增值税

4、商品编码：每个人都有自己的身份号码，国家也对每一个出口的商品安排一个独有的编码，编码对应的就是该商品的退税率。申报出口退税编码的录入错误会导致退税率的错误。

5、出口金额：现在出口大多以美圆结算，因为美国是世界的强国，美圆是世界性的结算货币。出口退税申报的外币必须是美圆，在利用每月一日的汇率来折算。如果出口报关单上不是美圆，是殴元或日圆。就需要按照纽约市场的价格先把它们换成美圆，然后在折算成人民币来申报。

目前全国都使用大连龙图信息技术公司开发的一款申报软件，可以在中国出口退税信息咨询网上免费下载安装。建议安装在c盘。

海关已经取消了纸质的报关单，税务也要求把退税申报系统和增值税开票系统安装同一台电脑上。对出口企业实行1234类管理。对于12类企业实行无纸化申报。但出口发票还要在开票系统的普通发票模块开具。一定注意要在税率栏次填写免税二字。不然就可能出现本来要免税，却要按照内销征税的现象。

【第3篇】如何申请出口退税

出口退税对于外贸企业来说可以依法返还企业在以前纳税环节征收的税费，避免企业双重纳税，同时降低企业的负担，因此对于许多的外贸企业来说也是箱单的重要，那么对于外贸企业来说，出口退税如何办理呢？这里小编就为各位朋友介绍一下出口退税的办理流程。

一、领取办理出口退税的相关材料

1、首先先登录电子口岸的系统，进入出口收汇的选项，选择提交核销单申请。

2、携带已经申领过的电子口岸ic卡、《出口企业核销单介绍信》到外汇管理局领取纸质核销单。

3、登录电子口岸，进入出口收汇选项，进行纸质核销单的备案。

二、办理报关手续

准备报关的资料，注意将相关的信息资料提供给货运商，做好相关时间的准备，然后将各种报关的资料交给货运商，然后等待货运上进行报关，然后寄回。

三、退税登记和受理

1、前往国税局领取自身出口商品的专用发票并进行填写。

2、提交征免申报，通过出口退税免税申报软件进行数据的录入，将报告分别提交至外汇局和出口单位。

3、进行企业交单，通过电子口岸执法系统进入出口收汇选项来进行操作。

4、打印出口收汇批次核销信息登记表，进行网上核销申报，然后到银行进行收汇核销。

5、接着再到外汇局进行收汇的核销，再到国税系统进行报表的输入，将出口货物退（免）税申报系统中的免税数据上传至国税网站，出口货物退（免）税系统进行退税申报，准备出口退税具体纸质材料并携带u盘前往国税局申报，等国税局电话通知拿退税批复，然后办理退税申请。

6、等待账款入户。

以上也就是出口退税流程的介绍了，不过其实出口退税一般是分为两种，一种为退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；另一种为退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。不过不管哪一种，都是可以帮助企业减小经营的压力，有利于提高企业的竞争力。

【第4篇】出口退税企业范围

出口企业可以办理出口退税.出口企业是指负责出口货物盈亏的企业，而不是负责办理出口手续的企业.出口企业的具体范围包括：

(1)具有外贸经营权的出口企业.这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中央企业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业.

哪些企业可以办理出口退税？有哪些需要注意的问题？

(2)委托出口的企业.这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业，限于生产企业和外贸企业.这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权.有的生产企业为了直接打入国际市场，实行产销见面，将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口，在财务上直接承担盈亏，并付给外贸企业手续费.有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便，也委托别的外贸企业代理出口.

(3)特定出口退税的企业.根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的'以产顶进'国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

“30天”

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第5篇】出口退税业务操作实务

一般来说，“免、抵、退”是各有含义的，

①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了，但有一些出口生产企业的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握，在一定程度上影响了“免、抵、退”工作的进行。笔者现将“免、抵、退”税计算方法简介如下并举例说明。

归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

一、计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)

即：

本期不得免抵税额=(出口货物离岸价×外汇牌价-国内购进免税原材料价格-进料加工免税进口料件组成计税价格即货物到岸价和海关实征关税及消费税)×(出口货物征税率-出口货物退税率),

二、计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期国内销货物的销项税额-当期进项税额+当期不得免抵税额-上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额(因为没有留抵税额)，则仍应交纳交纳增值税;

若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

三、计算免抵退税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。

其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

即：

免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-国内购进免税原材料价格-进料加工免税进口料件组成计税价格即货物到岸价和海关实征关税和消费税)×出口货物退税率

四、确定应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额，

则当期应退税额=期末未抵扣税额，

当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额(相当于当期免抵税额=免抵退税额-当期应退税额);

若期末未抵扣税额≥免抵退税额，

则当期应退税额=免抵退税额，

当期免抵税额=0。

即：

若当期免抵退税额≤期末未抵扣税额，

则当期应退税额=免抵退税额，

当期免抵税额=0。

若当期免抵退税额>期末未抵扣税额，

则当期应退税额=期末未抵扣税额，

当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。

现结合实例说明如何进行计算和账务处理。

例：某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%，2003年1—3月有关业务资料如下：

1、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。

①外购原材料、备件、能耗等，会计分录为：

借：原材料等科目 5000000

应交税金—应交增值税(进项税额) 850000

贷：银行存款等科目 5850000

②产品外销时，会计分录为：

借：银行存款等科目 12000000

贷：主营业务收入 12000000

③内销产品，会计分录为：

借：银行存款等科目 3510000

贷：主营业务收入 3000000

应交税金—应交增值税(销项税额) 510000

④计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

不得免征和抵扣税额=1200×(17%-13%)=48(万元)

借：主营业务成本 480000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 480000

⑤计算应纳税额

本月应纳税额=51-(85-48)-5=9(万元)>0，仍应交税。

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 140000

贷：应交税金—未交增值税 140000

结转后，月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。

2、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得不含税销售额300万元;出口销售货物取得销售额500万元。

①采购原料、出口及内销的会计分录与1月份类似，不再赘述。

②计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)

借：主营业务成本 200000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 200000

③计算应纳税额(即抵税)

应纳税额=300×17%-(144.5-20)=-73.5(万元)

④计算免抵退税额(即算尺度)

免抵退税额=500×13%=65(万元)<73.5(万元)，可全部申请退税

⑤确定应退税额和免抵税额

应退税额=65万元

免抵税额=0

期末留抵税额=73.5-65=8.5(万元)

借：应收补贴款 650000

贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 650000

借：应交税金—未交增值税 85000

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 85000

3、三月份，免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;本月无内销。

①免税进口料件组成计税价格=(300+50)×(1+20%)=420(万元)

借：原材料 4200000

贷：银行存款等科目 3500000

应交税金—应交关税 700000

②出口的会计分录与前2个月类似，不再赘述。

③计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)

免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)

借：主营业务成本 72000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 72000

④计算应纳税额(即抵税)

应纳税额=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(万元)

⑤计算免抵退税额(即算尺度)

免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)

免抵退税额=600×13%-54.6=23.4(万元)

⑥确定应退税额和免抵税额

应退税额=1.3万元

当期免抵税额=23.4-1.3=22.1(万元)

借：应收补贴款 13000

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 221000

贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 234000

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 85000 【把上月分录反向注销】

贷：应交税金—未交增值税 85000

通过实务处理我们可以看出，在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数，且留抵税额小于“免抵退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额。

账务处理为：

借：应收补贴款

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

【第6篇】出口退税的退税率

你知道退税率又提升了吗？

你的出口退税申报系统退税率文库升级了吗？

你是否前期放弃了出口退（免）税权，现在又想恢复了呢？

根据《财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），为大家讲解退税率提升及恢复出口退（免）税权政策。

详细解读

（一）提高除“两高一资”外的出口产品退税率

财政部、国家税务总局联合发布了《财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号）：

1.将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

2.该公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

（二）放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人恢复出口退（免）税权

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2023年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2023年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

（三）纳税人想要恢复适用出口退(免)税政策，该如何办理？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

符合相关规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起（自2023年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，自本公告施行之日起）的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。

名词解释：两高一资

2005年，《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出：“控制高耗能、高污染和资源性产品出口……促进国内产业升级。”自此开始,“高耗能、高污染和资源性”被称为“两高一资”，具有这3种特点的行业被称为“两高一资”行业，在生产过程中具有这3种特点的产品被称为“两高一资”产品。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第7篇】出口退税会计分录

外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得关单上的出口日期所属月份，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时：

借：库存商品-库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，确认收入，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额：

借：应收账款

贷：主营业务收入（出口收入）

（3）根据退税申报的数据：

借：其他应收款－应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）借：主营业务成本（征退税差额）

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

（4）收到出口退税款：

借：银行存款

贷：其他应收款－应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款：借：其他应收款－应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

（现在很少涉及到消费税

）

【第8篇】出口退税金额如何查询

出口退税功能近期进行了升级改造，相关界面发生了变化，本文对查询位置做一个讲解，主要包括8部分内容，如下图：

有的地区设置仍保留了出口退税综合服务中心，例如山东，进入路径如下图：

山东

出口退税综合服务中心

查询“出口退（免）税备案”信息

图一

图二

查询出口企业管理类别

图一

图二

注：是否为无纸化企业，同样在此处查询！

外贸企业查询购货发票是否可以

申报出口退税

提醒

1、出口企业管理类别为三、四类，进入系统后查询到的发票状态为“已认证/未稽核”，说明该发票还没有稽核信息，不能申报出口退税，查询的发票状态显示“已认证/已稽核”，说明该发票已有相符信息，可以申报退税；

2、出口企业管理类别一、二类企业，发票状态显示“已认证/未稽核”，可以申报出口退税；

3、查看发票是否已经办理出口退税，可以查看“退税状态”及“申报发票计税金额”，退税状态“全部退税”，代表发票已经全部申报出口退税，申报发票计税金额可以查看已申报的金额，如下图：

4、出口企业管理类别三、四类企业购货增值税专用发票勾选后如果超过3个月还没有显示“已认证/已稽核”，可以操作信息查询。

查询报关单是否已申报退税

查询代理出口货物证明

是否有电子信息

查询退税审核进度

查询查询出口申报数据

查询查询出口退税率

本文来源：出口退税综合服务网作者张培楠。

【第9篇】出口退税需要哪些单据

第一步：进项税发票（品名）－出口退税的发票上的品名必须一致－报关单上品名必须一致

第二步：上面三个单据对应的合同－资金－货物单据－如果报关不是自己公司人去报关，由代理去做，和代理的签订合同、资金记录必须要一致

第三步：进项税认证－发票勾选服务平台（出口退税）－发送

第四步：第三步完成之后（二到三天，到单一窗口上采集数据）－导入进货数据，二到三天左右会有反馈（单一窗口）

第五步：出口数据－录入出口发票－报关单－海关编号/编码－产品编码（hs编码）

【第10篇】出口退税最新税率

出口退税如何计算？退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

国内的退税额有关计算方法:

1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

生产企业出口退税的计算方法？

5月加工生产产品一批，销售额是10000美元，汇率6。8263，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元，请问当月的退税的计算过程和分录是什么？

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元

免抵退税额=68263*13%=8874.19

应退税额=8874.19元

免抵税额=0

如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

分录：

购进材料：

借：原材料120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：应付账款140400

货物出口：

借：应收账款68263

贷：主营业务收入68263

借：主营业务成本2370.52

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款8874.19

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

代理出口退税开票金额如何计算?

收汇金额+退税金额=开票金额+代理费知道这个基本道理就行了其他的就带进去算比如你开票金额是10000，退税率是17%那么收汇美金x汇率+10000/1.17x0.17=开票的金额（即需要付款的金额）+代理公司收的代理费

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【第11篇】出口退税率文库2023

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据进出口税则及海关商品编码调整情况，国家税务总局编制了2023a版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控ftp系统（100.16.92.225:5088）“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年2月13日

【第12篇】出口白酒消费税退税

出口退税的条件有哪些？

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

【第13篇】出口退税在线版与离线版是否能混着用？

近期有小伙伴在栏目留言，出口退税在线版与离线版是否能混着用？比如2月份使用离线版，3月份使用在线版退税，数据可以衔接吗？

【1】

答：首先，非常感谢这位热心小伙伴的提问，这里给大家做一下解答。

出口退税在线版申报软件和离线版申报软件是可以混着使用的，数据可以衔接。无论是先使用的离线版，然后切换为在线版，还是使用在线版后切换为离线版，都是可以的。

具体在操作时有几点需要注意。

首先，如果是在线版使用一段时间后，想要切换为离线版，那我们需要先到电子税务局出口退税管理的离线申报模块中，下载我们的历史反馈数据，数据中包含了我们企业的信息及申报审核通过的历史数据。下载后读入到离线版申报系统中，同步数据后，我们就可以在离线版申报系统中进行后续的申报操作了。

第二点，如果我们是先使用的离线版，然后想要切换为在线版，则无需进行历史数据的同步。直接登录电子税务局，出口退税管理中的退税申报，选择在线申报就可以。我们申报审核的历史数据会自动同步。

第三点，无论是哪个版本的切换，都需要注意，如果我们是录入了相关数据，但是没有进行最终的申报审核，那么我们切换后，数据是无法自动同步，只能重新进行数据的录入申报了。

最后，在下载反馈数据的时候需注意，生产企业需要下载至少两年的反馈数据。外贸企业由于不比对纳税申报表数据等，只需要同步企业的信息就可以，一般下载一年就可以了。

下面，我们以生产企业为例，给大家介绍一下如何下载历史反馈数据并读入到离线版出口退税申报系统中。

步骤1：登陆电子税务局，点击：“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“离线申报”；

步骤2：点击“免抵退税申报”-“审核结果反馈”按照需要申请的年（月）来输入申报年（月）；

【2】

步骤3：点击“申请”，申请成功后点击“下载”；

步骤4：进入生产企业离线版出口退税申报软件，点击“审核反馈接收”-“读入税务机关反馈信息”，即可同步历史数据了。

【3】

注意：建议读入反馈数据之前，撤销已经生成的明细数据，然后再读入反馈数据即可。最好读入反馈之前做好数据备份，以免数据丢失/p>;

好了，希望本次的退税问答能给各位小伙伴排忧解惑。也欢迎各位同学踊跃提问留言，我们会针对大家的问题安排退税问答的内容哦~

【第14篇】出口退税如何做账

什么是出口退税的具体意思?

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

什么事出口退税？出口退税申报流程怎么操作？

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

申请办理出口退税的流程如下：

1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[j已经批准其经营出c]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续;

2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、i商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记

3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业'出口退税登记”资格;

4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。

一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。

在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。

备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。

税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！