出口退税后算收入吗（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：44

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税后算收入吗范本，希望您能喜欢。

出口退税后算收入吗

【第1篇】出口退税后算收入吗

出口退税哪家专业？那么必定首选北京中算。中算咨询是中算集团的根基业务，拥有专业化精英团队为企业财税合规赋能，从国家的政策趋势解读，到财税法规最新动态的掌握，指导企业以最具效益的方法，规划在国内外的投资和运营，通过一系列完善的财务、税务商业问题解决方案，助力企业合规经营，防范风险，降本增效，高质发展。

出口退税哪家专业？有那么好处？

为什么要找出口退税机构？

1.专业退税团队控制退税流程，帮助您提供退税信息。节省企业劳动力成本至少35%；

2.专人跟踪指导各退税流程及注意事项，提前控制退税风险；

3.可代垫退税，最早3天即可获得退税，解决企业资金周转问题；

4.外汇到账0延误，由企业自行操作，可随时结款。

出口企业自身退税往往会遇到以下问题：

1.企业自身退税流程复杂麻烦，请专业外账财务退税成本高；

2.出口报关环节没有专业人士的指导，出口数据出现小错误会导致退税失败；

3.出口退税操作时间过长，存在退税失败的风险；

4.退税时间长导致退税延误，企业资金周转困难。

外贸企业出口退税的好处有哪些？

1.从企业的角度来看：退税可以增加出口收入，有时出口商品的大部分利润是出口退税收入；其次，由于国家退税，一些企业可以以成本价格出口商品，大大提高了其在国际市场上的竞争力；最后，很容易有大量的市场份额来占据价格优势。只有这样，我们才能促进企业的良性发展；

2.从国家的角度来看：出口退税是为了鼓励企业出口。国家将退还国内出口货物缴纳的增值税，使国内货物进入国际市场，提高国际竞争力，最终形成大量的出口外汇。

3.资本周转率加快出口退税将加快出口企业的资本周转率，企业在生产过程中最需要资金。有两个原因：昂贵的原材料和需要大量的劳动力。这两点对基金的需求都很高，退税基金可以确保它们在生产和出口中没有中断，生产-出口-获得生产基金-生产。

4.促进贸易增长，调整产业结构。中国的进出口贸易总量很大，增长速度很快。因此，对外贸易是中国经济发展的重要措施。为了改革企业本身，提高生产效率，避免被市场淘汰，中国一直在调整出口退税率。

毕竟，市场是适者生存的制度。出口退税政策给出口企业带来了优惠的政策支持。这将降低企业的出口成本，降低成本将形成价格优势。为了获得更多的利润，扩大生产规模，产生规模效益，提高国际竞争力，将在国外市场占有一席之地。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第2篇】出口退税有时间限制吗

我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：

出口免税并退税，出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还，现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档;

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物本身就不含税，也无须退税。出口免税有一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种情况。

北京易础：出口退税申请时间规定

出口不免税也不退税，出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征收，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。

出口退税的申报时间

(一)生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第3篇】2002年出口退税解释

增值税出口退税是国际贸易中经常采用并为世界各国普遍接受，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。由于这项制度比较公平合理，因此已经成为国际社会通行的惯例。那么增值税出口退税如何处理，增值税出口退税如何计算?下面一起来看看！

一、免、抵、退税的计算方法及会计处理

按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

二、增值税出口退税计算方法与计算公式

1.当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中：

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

2.免抵退税的计算：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额其中

(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准;

(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

3.当期应退税额和免抵税额的计算：

(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0

三、企业免、抵、退税计算实例

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的免、抵、退税额。

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率出口货物退税率)=100×(17%-15%)=2(万元)

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)-2=2(万元)

(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)

(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=100×15%=15(万元)

(5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)

(6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=15万元

(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)

(8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。

【第4篇】出口退税会计分录

外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得关单上的出口日期所属月份，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时：

借：库存商品-库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，确认收入，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额：

借：应收账款

贷：主营业务收入（出口收入）

（3）根据退税申报的数据：

借：其他应收款－应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）借：主营业务成本（征退税差额）

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

（4）收到出口退税款：

借：银行存款

贷：其他应收款－应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款：借：其他应收款－应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

（现在很少涉及到消费税

）

【第5篇】提高出口退税率的商品清单

搜航网获悉，3月17日，财政部、国家税务总局发布公告，提高了近1500项产品的出口退税率，给正在复工复产的外贸企业带来了实实在在的红利。

国家财政部、税务总局联合公告，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%；本公告自2023年3月20日起实施。

公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。具体来说15号公告一是将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%。

其中：出口退税率由10%提高至13%的有979项，由6%提高至13%的有103项，由免税和征税调整至13%的各1项；

二是将植物生长调节剂等380项产品出口退税率由6%提高至9%。

实施时间

15公告自2023年3月20日起实施。也就是说，出口货物报关单上的出口日期为2023年3月20日及其以后的上述1464种出口货物适用新的出口退税率。今明两天出口的货物比两天后出口的同产品编码的货物普遍要少退3个税点，如有可能，可做好税收筹划，尽可能享受退税政策红利。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

附：具体商品清单

自疫情发生以来，相关部门密集发布了多项稳外贸措施，还有大量新的政策利好在路上。商务部部长助理任鸿斌在2023年全国进出口工作电视电话会议上介绍，新冠肺炎疫情发生以来，商务部进一步完善外贸外资协调机制，陆续出台多项举措，会同相关地方和部门帮助企业纾困解难，加快复工复产。下一步，商务部将继续按照党中央、国务院决策部署，力争早日实现由“企业复工复产”到“全产业链复工达产”的转变。

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【第6篇】骗取出口退税的手段

【案情】

湖南甲公司具有自营进出口经营权。为获取出口退税，甲公司与李某等人商定，由李某等人充当中间人，用广东商家的香肠等农产品为甲公司“配货”，冒用甲公司的名义出口至香港，货物出口后，甲公司持报检、报关等单证，向税务机关申报出口退税。2023年9月至2023年11月，甲公司申报出口退税报关单688份，金额共4.02亿元，获取出口退税款51962395.49元，甲公司与李某等人按约定比例分配退税款。

【分歧】

第一种观点认为，甲公司伙同他人以假报出口的方式骗取国家出口退税款，构成骗取出口退税罪。

第二种观点认为，甲公司将他人生产的农产品假冒成自产货物出口，虽有违法违规行为，但其有真实的货物出口，香肠等农产品在国内虽未实际缴税，但应当视为已税货物，已税货物出口后国家依法应当退税，甲公司没有假报出口，国家税收没有损失，甲公司不构成骗取出口退税罪。

【评析】

笔者赞成第二种观点。理由如下：

刑法规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（1）伪造或者签订虚假的买卖合同；（2）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（3）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（4）其他虚构已税货物出口事实的行为。据此，所谓“骗取国家出口退税款”，包含了实质要件和形式要件两个方面，实质要件就是刑法所称的“假报出口”以及司法解释所指的“虚构已税货物出口事实”，两者表述不同而含义相同，司法解释的表述更为明确，形式要件则是司法解释所指的四种情形。所谓“虚构已税货物出口事实”又包含两方面的内容，一是虚构货物出口事实；二是虚构货物已税事实。这与《增值税暂行条例》规定的一般情况下出口退税的两个实质条件对应，一是货物实际出口，二是出口货物在国内流通过程中已经缴纳税款。本案中，甲公司有真实货物出口，根据相关规定，出口食用农产品视同其在国内已经交了税，所以甲公司的行为不符合“虚构已税货物出口事实”这一实质要件。虽然本案存在真实货主与名义货主不一致等情形，与司法解释规定的形式要件类似，但因与司法解释规定的实质要件不符，不能认定为骗取国家出口退税款。

此外，骗取出口退税罪的本质是诈骗犯罪，诈骗犯罪的客观不法构成要件要素包括：犯罪行为人虚构事实隐瞒真相—被害人陷入认识错误—被害人处分财产—被害人受到财产损失。诈骗犯罪的主观不法构成要件包括：非法占有目的以及诈骗故意。本案中，甲公司不具备诈骗犯罪的主客观构成要件。首先，甲公司在客观上不存在诈骗行为。甲公司向税务机关提交资料证实货物已经出口，税务机关根据货物已经出口的事实办理退税，货物已经出口的事实是客观真实的，税务机关没有陷入错误认识，并非因为错误认识而处分财产。甲公司在本案中确实存在弄虚作假的行为，但这些行为并未使国家机关陷入错误认识而处分财产，不属于诈骗犯罪所规定的行为。其次，甲公司没有非法占有的目的。出口退税制度是一项国际惯例，除少数特殊产品外，产品出口后，其在国内已交的增值税国家予以退还，而农产品在国内是免交增值税的，国家将出口农产品视为已税货物予以退税。至于该税款是退还给真实的货主还是名义的货主，对于国家来说并没有区别，甲公司按照其与真实货主的约定，从真实货主那里获取一部分退税款，没有损害国家利益，也没有损害真实货主的利益，不具有非法占有的目的。

来源：人民法院报

作者：韩小平、曾仁平，湖南省湘潭市中级人民法院

【第7篇】出口退税收汇申报

小伙伴们，注意了！根据《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），自6月21日起，纳税人在退（免）税申报期（指当年出口货物应在次年4月份增值税纳税申报期截止之日前进行申报退税）截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。（本文图片以外贸企业为例）

现在让我们来看看如何报送收汇材料吧：

申报出口退（免）税时，进入“厦门市电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口货物劳务免退税申报（或：免抵退税申报）-在线申报-明细数据采集”点击出口货物收汇情况表，填写相关信息。

点击新建。

填写收汇信息，填写完成后点击保存并增加。

出口退（免）税所有申报信息采集完毕后，点击退税申报，生成申报数据，资料上传。

在第11项中上传收汇情况举证材料（对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或结汇水单等凭证），上传完成后点击确认提交。

资料上传完成以后即可进行数据自检、正式申报。

以上就是超期申报出口退（免）税时该报送收汇材料的全部操作啦，小伙伴们要记住哦~

【第8篇】2023年出口退税

2023年湖南省国税工作会议现场

省国税局党组书记、局长刘明权作主题报告

中新网湖南新闻1月31日电 (通讯员罗舜爱)湖南省国税工作会议1月31日在长沙召开。会议透露，2023年，全省国税系统全面落实“坚决依法收好税、坚决不收过头税、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”要求，着力提升征管主观努力度，全年组织入库税收收入2518.6亿元。实行税收政策落实清单管理，减免税精准核算做法在全国推广，全年办理出口退税131亿元。

当天，湖南省国税局党组书记、局长刘明权作了题为《拥抱新时代奋力新作为高质量推进税收现代化》的工作报告。

过去一年，湖南国税推进税收改革，服务发展效应明显。逐项对接国税地税征管体制改革96项部署，联合办税服务模式、“互联网+发票有奖”等改革项目在全国领先。分类开展营改增政策大辅导，确保“应享尽享”“应抵尽抵”，全年实现营改增减税151.4亿元。有序推进“放管服”改革，出台一系列针对性措施服务湖南创新引领开放崛起战略，税收职能作用有效发挥。

过去一年，坚持依法治税，湖南国税税收服务持续优化。统一国税地税行政处罚裁量权基准，在全省法治政府考核中位列中央在湘单位第一名，获评全省十佳普法集体。推行异地稽查和主查制度，开展“亮剑1号”行动，立案检查3767户，查补入库各项收入28.5亿元。深入开展“便民办税春风行动”和“纳税服务提质年”活动，启动个体工商户纳税信用管理试点，通过“银税互动”等产品为守信纳税人发放贷款63.3亿元，将149户纳税人纳入税收“黑名单”，守信激励和失信惩戒作用不断加强。

过去一年，转变征管方式，湖南国税征管质量有效提升。全面推行实名办税，阻断600余起虚假代开发票行为，限制1.09万户次的非正常户办税。通过强化日常监管与分级分类，税种管理水平持续提升。推进大企业管理实体化、专业化、一体化改革，开展外汇数据核查和税收协定备案事项重点抽查。推进电子税务局建设，实现免费电子申报全覆盖和发票网上领用、代开。修订《湖南省税收保障办法》，通过全省财税综合信息平台实现51个部门信息共享，税收共治格局初步形成。

刘明权要求，2023年，全省国税系统要全面贯彻党的十九大精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对税收工作的领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣社会主要矛盾变化，围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，结合湖南国税工作实际，进一步“干好税务、带好队伍”，扎实完成各项国税工作任务，高质量推进税收现代化，为建设富饶美丽幸福新湖南作出新的贡献。(完)

【第9篇】贸易公司出口如何退税

出口退税总给人一种很遥远的感觉，但它又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能够为公司省下一笔费用。今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧。

什么是出口退税？

出口退税是指国家为帮助出口企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励出口创汇而实行的，由国内税务机关将在出口前的生产和流通的各环节中已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。

为什么要出口退税？

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。对需要出口的企业来说，则有利于缓解企业资金压力。

当然不是所有的产品出口了就能进行退税，还需要满足一定的条件。

出口退税的企业范围

1.具有外贸出口经营权的企业

2.委托出口企业（工业企业委托有进出口经营权的企业出口自己的产品）

3.特定出口退税企业（如外轮供应公司、对外修理修配企业等）

出口退税产品的条件

1.必须属于增值税、消费税征税范围内的产品

2.必须已报关离境

3.必须在财务上做出口销售

4.必须是已完成国际收支网上申报的货物。

公司类型及退（免）税情况

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

总结一下出口退税登记的流程和资料

出口退税登记的一般程序

1.有关证件的送验及登记表的领取。

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理。

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3.填发出口退税登记证。

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记'。

4.出口退税登记的变更或注销。

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1.报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.与出口退税有关的其他材料。

【第10篇】出口退税金融机构代码证

近期很多出口企业都因为出口申报系统所属期选择与新的商品代码库升级操作等问题，遇到了很多困难。针对这两个情况，我们贸税帮专门录制了《如何更新出口退税商品代码库》与《出口退税申报所属期的应用》两节干货微课，希望能够有效的帮助大家解决申报操作上遇到的问题。

出口退税申报所属期的应用

讲师：唐旭

课程介绍：详细介绍了出口退税申报软件中所属期的应用与分辨，厘清了出口企业跨年申报退税的困惑与难点，教会出口企业退税的所属期怎么使用。

如何更新出口退税商品代码库

讲师：唐旭

课程介绍：手把手教企业如何在出口退税申报系统中，快速准确的升级商品代码库，确定升级时间点，帮助企业解决因升级导致的操作时间的延长问题。

【第11篇】进出口贸易中出口退税是什么意思啊？

什么是出口退税?出口退税，从狭义上说，就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为；而从广义上说，出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。

出口退税，对外贸公司的一种补贴政策，按照出口货物的成本价格的13％给予回扣。我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

进出口贸易中出口退税是什么意思啊？

出口退税，就是当你出口货物时，国家会把你这个货物流通过程中在你这产生的增值税按一定比例退给你。

比如：你出口玻璃杯子，这个杯子你是从别人那花100块买来的，别人给你开了增值税发票，货值是73，增值税是17。现在你以200块的金额出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退20元的税，但由于当时你买的时候只产生了17的税，所以，你只能退17块。

出口退税指什么？举个例子！

a外贸公司出口了10万个塑料桶，假设0.9美金一个，含税进价6元。

出口了以后，外汇收进来了。大约20-30天，运输代理（货代）把你之前提交的收汇核销单和报关单退税联和核销联退回给外贸公司。

外贸公司会计拿了这些和供货商开的增值税发票去国税局办理退税。

即：10万*6/1.17*0.17是供货商已经交的增值税。这些税含在供货价里面了，外贸公司要付工厂的。

塑料桶退税率13%，那么国税局可以退回10万*6/1.17*0.13给外贸公司。

自营进出口的工厂的情况不清楚。

出口退税到底退的是什么税？

按现行政策规定,出口货物退(免)税的税种为增值税和消费税。

增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。

消费税是对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的消费税征收的一种税。

退税实际上是退给生产企业的,如果是外贸公司代理出口或者生产企业自营出口,退税当然退给生产企业;如果是外贸公司自营出口,退的是购进时的进项税。骗取出口退税是假出口。

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【第12篇】2023年出口退税延期申报

今天我们为大家梳理一下关于出口退税延期申报相关注意事项与政策要求。

出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于某些原因，导致无法在规定的期限内完成出口退税申报，但只要符合相关规定，便可在2023年4月份增值税申报截止期前，提前办理延期申报。

符合以下八种情形的可以申请延期申报：

（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；

（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；

（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；

（八）国家税务总局规定的其他情形

政策依据：国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告【国家税务总局公告2023年第16号）第七条】。

例如：a企业2023年12月向国际某国的企业提供了一项技术服务，并获得《技术出口合同登记证》，在2023年4月份准备办理退税申报时发现《技术出口合同登记证》丢失需要补办，但由于补办需要一定时间a企业无法于2023年4月份增值税申报截止期前完成退税申报，这种情形下，a企业便可向所属的税务机关递交《出口退（免）税延期申报申请表》及其电子数据与税务机关要求提供的其他相关资料办理延期申报。

【第13篇】2023出口退税需要资料

1、《无纸化放行通知书》

2、提单（海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据）

3、订舱确认书

4、出口合同（跨境电商出口企业用平台销售的订单作为出口合同，委托出口的还需提供外贸综合服务合同）

5、涉外收入申报单（网上申报的可以截图打印，须能显示付款方名称、账号、金额、国别等信息）、银行收汇（有付款方名称、账号等信息的）、结汇单

6、国际货物运输代理服务费发票、费用明细、付款凭证（包括国际运输费或场站港杂thc等费用，出口企业承担的提供）

7、委托报关的单据（委托报关协议和代理报关服务费发票）

8、采购合同（国内）

9、采购付款凭证

10、国内运输费用发票、付款凭证（出口企业承担的提供）

11、 房屋租赁合同或房产证

注：以下材料需要装订成册，不能用订书钉，可用胶水等粘贴

12、 《外贸企业出口退税出口明细申报表》

13、 《外贸企业出口退税进货明细申报表》

14、 报关单

15、 进货发票抵扣联原件

注意事项：以上资料签字、盖章、日期填写齐全，所有复印件加盖公章，并在公章加盖处注明：“与原件一致”字样、签名、复印时间。

【第14篇】出口香港可以退税

导读

香港作为国际金融中心，蕴藏着无限商机，是通往全球经贸的理想平台。它以其完善的法律制度、低税率、配套齐全的基础设施及通讯、汇集高素质的专业人才等优势都得到世界各地的投资者青睐，这也使得越来越多的国内外企业都因在香港注册设立公司而受惠。其中，也不乏很多从事外贸行业的投资者注册了香港公司。

要知道出口退税是外贸的一个重要环节，所以今天我们就来聊聊像香港公司此类的离岸公司能否操作进出口退税：

什么是出口退税？

全称出口货物退税（export rebates），其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

出口退税的条件

1、必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

2、必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，有啊独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。

3、必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。

注：凡是不同时具备以上条件的企业，一般不予以办理出口企业退税登记。

离岸公司不能直接出口退税

1、出口退税是一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税,税款退还给出口企业的一项税收制度。

2、出口退税必须是国内注册的公司。

3、公司必须有出口退税权，并向国内税务缴纳相关税费。

4、离岸公司非大陆企业，只是一个境外的公司的话，离岸公司收汇无需核销、无退税。

5、退税只有大陆企业才可享受，离岸公司是不能享受国内的退税。

离岸公司出口退税流程

1、货物出口中，离岸公司操作流程如下

首先，离岸公司的离岸账户收取的货款。

其次，再把其中的采购成本转到大陆有进出口权的（子）公司

最后，由大陆公司去办理核销和退税。

2、离岸公司代理出口的方式

a、如果退税低、金额小，可以直接买单出口即可。如果买单只是买核销单的话，后续由卖单公司处理。只需要处理好给国外客户装箱单、发票等即可。

b、如果退税高、金额大，可以找国内有进出口权的公司代理操作出口外贸。

3、离岸公司在国内设立有进出口权外资企业

可以利用离岸公司在国内设立外商独资公司，或中外合资公司，经过经贸主管部门批准，办理海关登记，享有独立对外出口经营权，可以直接办理外汇核销和出口退税。

出口退税的注意事项

报关：工厂或代理作为卖方、离岸公司作为买方外贸

清关：海外客户作为买方、离岸公司作为卖方

提单：（1）可以让货代修改发货人为离岸公司（2）在收货人为离岸公司时，以背书方式转让给海外客户提货注意：抬头可自行修改即可，报关和清关互不影响

资金流：（1）客人汇款至离岸账户，利润留在离岸账户上（2）将货款以美金汇给工厂，货款金额必须与报关金额一致综上分析，离岸公司是不能直接出口退税的，但可以通过报关行买单、找进出口公司操作是可以进行退税，或者直接在大陆设置外商公司，也可可以直接办理外汇核销和出口退税。

【第15篇】2023出口退税计算方法

国内购销及出口销售情况下：

1月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。增值税16%退税率13%

1. 外购原材料等货物会计分录为：

借：原材料5000000

应交税费-应交增值税（进项税） 850000

贷：银行存款5850000

2. 产品外销时会计分录为：

借：银行存款12000000

贷：主营业务收入12000000

3. 内销产品会计分录为：

借：银行存款3480000

贷：主营业务收入3000000

应交税费-应交增值税（销项税） 480000

4. 计算当月出口货物不得免征和抵扣税额

1200*（16%-13%）=36万

借：主营业务成本360000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）360000

5. 计算本月应纳税额

48-（85-36）-5=-6万（应纳税额小于0，说明当期期末留抵为-6万）

应退税额和免抵税额12000000*13%=156万

当期期末留抵税额（-6万）< 当期免抵退税额（156万）

即当期应退税额=6万

当期免抵税额=156-6=150万

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）60000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 60000

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额（免抵额）1500000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 1500000

6. 收到退税款时

借：银行存款60000

贷：应收补贴款（出口退税）60000

7. 假如第五步应纳税额是正数6万元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000

贷：应交税费-未交增值税 10000

8. 计算免抵退税额=120*13%=156 退税额为0，免抵税额=156

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 1560000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税 1560000

【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%，增值税税率为17%，退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000*13%=130000元

转出增值税税额=170000-130000=40000元

应退消费税税额=1000000*30%=300000元

购进货物时：

借：物资采购 1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷：银行存款 1170000

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 1000000

贷：物资采购 1000000

出口报关销售时，

借：应收账款 1200000