资金账簿印花税减免税备案（3个范本）

【第1篇】资金账簿印花税减免税备案

印花税最新税收优惠政策

资金账簿印花税为按年征收，税款所属期为当年1月1日至12月31日，税率是万分之五。根据财税〔2018〕50号文，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。根据财税〔2019〕13号文，自2023年1月1日至2023年12月31日，对增值税小规模纳税人印花税减征50%，可与其他优惠政策叠加享受。所以小伙伴们要区分情况来充分享受印花税优惠。

（一）税款所属期为2023年度

税款所属期为2023年1月1日至2023年12月31日的资金账簿印花税，根据财税〔2018〕50号文，于2023年5月1日之前增资到账的部分，不享受减半优惠政策，2023年5月1日之后增资到账的部分，享受减半优惠政策。当年如同时存在增减资的情况，按先进先出法确认实际增资到账时间。如果年底资金比上年底增加了，就增加部分纳税，如果减少了，则不纳税。举例见下表：

根据资金时间确定是否享受税收优惠

（二）税款所属期为2019及以后年度

税款所属期为2023年至2023年的资金账簿印花税，依据纳税人申报纳税时是否为增值税小规模纳税人判断是否享受小规模纳税人减税降费优惠政策。举例见下表：

增值税小规模纳税人可以叠加享受

【第2篇】印花税减免税优惠政策

印花税虽然是一个小税种，但是企业在实际运行的过程中，同样不能忽视。对于企业来说，只要是涉税事项，都没有小事！

下面，虎虎就来分享一下有关印花税的相关知识。

2023年印花税减半征收的优惠政策有哪些？

1、根据财政部、税务总局2023年第10号公告可知，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。需要注意这里面不包括证券交易印花税。

2、“资金账簿”的印花税在2023年1月1日-6月30日之间减半征收，即按照0.25‰的税率计算印花税。

这里需要注意，不是说从2023年7月1日开始，“资金账簿”的印花税税率将会发生变化，而是说从2023年7月1日开始，“资金账簿”的法定税率就是0.25‰了。因为《中华人民共和国印花税法》将会从2023年7月1日开始正式实施。

印花税怎么计提？

印花税计提时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交印花税”；企业实际缴纳印花税时，借记“应交税费-应交印花税”，贷记“银行存款”。

印花税虽小，但是企业也需要给予足够的重视才可以。即使印花税的金额不大，如果发生欠税的情况，同样需要给予相应的处罚。

印花税除了可以通过“应交税费-应交印花税”进行计提以外，也可以直接购买印花税。企业直接从税务机关购买印花税时，借记“税金及附加”，贷记“银行存款或库存现金”。

企业在处理印花税的相关事项时，需要根据实际情况进行相应的处理。当然，企业在实际处理的过程中，肯定还会遇到各种各样意想不到的问题，企业只要根据业务的实质进行处理即可。

印花税的税率是多少？

印花税的税率很很多种，不同的涉税行为，征税的税率并不相同。具体来说，印花税的税率分别为：0.05‰、0.25‰、0.3‰、0.5‰、1‰。

0.05‰

印花税的税率差异还是很大的，印花税税率最低的只有0.05%，即借款合同。这个税率只有最高税率的二十分之一。

当然，借款合同的金额都比较大，实际需要缴纳的印花税并不少。

0.25‰

之所以把0.25‰的印花税单独拿出来说，就是因为在《印花税法》里面，“资金账簿”的印花税已经在法律层面变成了0.25‰。

不过，在《印花税法》还没有实施之前，我们在说“资金账簿”的印花税时，还是需要按照0.5‰的减半征收进行描述。

我们需要注意的是，企业的注册资金已经从实缴制变成了认筹制。这也意味着，企业的注册资金在没有实际缴纳之前，不需要缴纳印花税。

0.3‰

印花税里面税率是0.3‰的情况还是有很多的，具体为：购销合同、建筑安装工程、承包合同、技术合同。

0.5‰

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据的印花税税率都是0.5‰。

这里面需要注意的就是，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同和货物运输合同的印花税税率在《印花税法》已经由0.5‰下降为了0.3‰。

1‰

仓储保管合同、财产保险合同、财产租赁合同和证券交易的印花税税率是1‰。可以说仓储保管合同、财产保险合同和财产租赁合同都与财产有直接的关系，而证券交易是资本市场不可忽略的情况。

这里面证券交易的印花税，在征收时比较特殊。我们都知道印花税都是双向征收，即买方和卖方都需要缴纳印花税。但是，证券交易的印花税不是双向征收，而是单向征收。

即只对卖方（继承、赠与股票、股票股权的出让方）征收证券交易印花税。

【第3篇】印花税减免税申报及操作提示

这月申报2023年最后一季度印花税，零申报的填报与以往有所不同。具体抄作如下

第一步：进入印花税申报入口

1、如果纳税人对印花税进行了税种认定，则在电子税务局【首页】-【我的待办】，点击“确认”即可进入印花税申报界面。

2、如果纳税人没有进行税种认定，那也不能忘记申报印花税。具体操作为：【税费申报及缴纳】→【其他税费申报】→【印花税】，点击“填写”即可进入申报界面。

第二步：进行税源采集

1、我们在进行税源采集之前，请一定要将纳税期限选择“按季申报”

2、其次，我们点击【财产和行为税税源信息报告】，进入“税源采集”界面。

3、由于我们采集的是2023年7月1日以后的税源信息，所以这里我们选择【新增税源】。（2023年7月1日以前的选择【新增税源（旧）】）

4、如果纳税人进行过税种认定，则我们在税源采集时，只需要填写“应税凭证书立日期”和“计税金额”这两项内容。

采集的时候应税凭证数量和计税金额都填0，应税凭证日期可以选择所属期最后一天。

5、全部填写完毕后，点击【保存】，点击【是】，立即进行印花税申报。

第三步：进行纳税申报

进入到《财产和行为纳税申报表》界面后，查看信息有无遗漏，无误的话保存申报即可。

按照上述操作步骤操作一般都没有问题，但是也有粉丝向小编反映，他们所在地区电子税务局零申报操作时候计税金额不能填0，填写后无法保存申报。

这里给大家一个解决方法。

当然这个是系统问题，各地可能问题都不同，大家具体操作时候可以参考，最终以当地的实操为准。

资料有财务第一教室提供

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