股权转让怎么交印花税（7个范本）

【第1篇】股权转让怎么交印花税

我们大概了解或知道，股权转让时可能需要缴纳个人所得税和印花税。其中，印花税是按“产权转移书据”，以5/万的税率与股权转让的价格进行计算和缴纳。

注册资本实缴时是这样，在注册资本认缴制下也是如此。注册资金的实缴与否，并不改变股权转让印花税的计算基础。

股权转让价格是股权转让印花税计算的基础

股权转让印花税的计算和缴纳，个人认为关键是确认计税的基础，即股权转让价格的确定。

股权转让价格确定后，股权转、受让双方按照股权价格与5/万的税率计算印花税的金额。

股权转让价格的确定及其影响因素

股权转让价格有三种，平价、溢价和折价。

除股权转让价格为0时不产生印花税外，无论平价、折价还是溢价，都应按转让价格以5/万的税率计算缴纳印花税。

（一）根据公司的净资产为基础确定转让价格

公司的净资产，为公司的全部资产扣除公司全部负债后的金额，即所有者权益或股东权益的金额。实务中，股权价格大多在公司净资产的基础上由转、受让双方进行协商和确定。

1、公司的净资产高于股东实缴的资本

在这种情况下，股权的转让价格应当不低于公司净资产的金额，股权只能是溢价转让，即高于股东实缴的资本转让，包括实缴资本为0的情况。

在实务中，即使转、受让双方协议为折价或平价（平价，是指转让价格等于实缴资本的情况），甚至低到一分或0转让，但在办理股权变更或税局查账时，无论市场监管局，还是税务局都不会认可这个折价或平价，更遑论一分或0转让。不认可的直接结果，就是缴纳涉及到的相关税金，以及罚款和滞纳金。

2、公司的净资产低于或等于股东实缴的资本

这种情况下，只能平价或溢价转让，即转让的价格不低于股东实缴的资本。根据资本不变、资本维持原则，折价转让实务上也难以被认可。

（二）根据其他方式确定转让价格

根据其他方式确定转让价格的，建议以上述1、2为原则处理。另外，进行股权价格确定的时候，除净资产外，公司的实缴资本的情况、负债的情况，资产的增值、品牌、内涵价值、未来现金流量、管理层等诸多因素，都会不同程度影响股权的转让价格。

股权0转让的情形

当然，股权的转让价格也存在0转让，而且这种转让是被市场监管局或税局认可的。比如，公司实缴资本为0，而且公司净资产也不高于0。此时，因其计税基础为0，印花税也为0。

在股权转让价格确定后，其印花税的计算就是一道简单的数学题了。

【第2篇】0元股权转让交印花税吗

案例

王总有个有限责任公司，100%控股，注册资金100万元，全部属于认缴，也就是实收资本0元。

经过2年经营，截止目前未分配利润1000万元，也就是净资产1000万元。

现在要股权转让给刘总，股东决议中标明的转让价格0元。

提醒

自然人股权0元转让，并不代表0元个税！

分析：股权转让价格0元是否明显偏低？

1、国家税务总局公告2023年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

（一）净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

2、股权对应的净资产公允价值份额=1000万元*100%=1000万元

3、因此核定股权转让收入=1000万元

股权转让个税？

股权转让属于财产转让所得，应缴个人所得税=（股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用）*20%=（1000-0）*20%=200万元

股权转让印花税？

转让人和受让人分别缴纳股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元

【第3篇】股权转让交印花税

案例

甲公司是一家自然人控股公司，注册资本100万元，为认缴出资，其中股东张三占股60%认缴出资资本60万元，李四占股40%认缴出资资本40万元。现李四将其持有甲公司40%的股权认缴资本40万元，以1万元出让给王五（转让价格公允）。请问股权转让印花税纳税人是谁？纳税人如何缴纳印花税？

回复

根据印花税法规定第一条【征税范围及纳税人】规定：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人。因此在股权转让行为中的纳税人就是产权转移书据的书立人，即股权转让人与股权受让人。

对于股权转让行为根据印花税法规定应按照“产权转移书据—股权转让书据”缴纳印花税，适用税率为万分之五。又根据财政部、税务总局公告2023年第22号文规定：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。因此对于股权转让行为计算印花税的计税基础为产权转移书据所列的金额，即股权转让协议中的转让价款。

所以，案例中对于李四在认缴出资情形下，以一万元将其持有甲公司40%的股份转让给王五，李四和王五应分别缴纳印花税5元（10000*0.05%=5）。根据印花税法中规定，纳税人李四、王五为个人，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

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【第4篇】个人股权转让交印花税

个人股权转让手续费主要有个人所得税、印花税。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第5篇】个人股权转让交印花税吗

个人转让股权要不要缴纳印花税呢？

解答：

依据2023年7月1日开始实施的《印花税法》明文规定：“中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易单位和个人，为印花税纳税人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。在中华共和国境外书立在境内使用的应税凭证单位和个人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。”

按照《印花税法》附表的《印花税税目税率表》明文规定：股权转让书据（不包含应交纳证劵交易印花税的），税率为价款的万分之五，转让包含买卖交易（售卖）、承继、赠予、交换、切分。

因而，个人转让股权也是需要缴纳印花税的哦！

【第6篇】股权转让交印花税吗

小诺最近看见这样一个案例，跟各位老板一起分享一下~

a与b签订《股权转让协议》，转让某科技有限公司15%股权，股权转让价格110000000元。

b共支付伍某股权转让价款50000000元。后来股权变更办理完成，a未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。此外，《股权转让协议》也没有按照要求缴纳印花税。

最后，不言而喻，被处罚了。追征个人所得税18689000元，追征印花税55000元，同时加收滞纳金。

看这罚款的力度，你还敢不认真交税吗？

当然，有的老板可能第一次做股权转让的事，对容易踩坑的点不太了解，今天小诺就给大家普及一下转让个人股权的那些事！

需要缴纳哪些税？

一、个人所得税

二、印花税

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。

三、增值税

个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税。

这三种税款是在股权转让的时候必须缴纳的。

纳税义务发生的时间：

1.受让方已经支付或支付了部分价款的

2.股权转让协议已经签订生效

3.受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的

4.国家有关部门判决、登记或公告生效

5.这四种行为已经完成：

股权被司法或行政机关强制过户

以股权对外投资或进行其他非货币性交易

以股权抵偿债务

其他股权转移行为

6.税务机关认定的其他有证据表明股权已经发生转移的情形

“我该交的都交了，为什么税务机关还会找上我？”

还有一种情况，就算你交了税款，还是会被查，那就是——股权转让收入明显偏低。

不过各位老板也不用过于担心，只要你符合以下这几种情况，是完全没问题的：

√ 能出具有效文件，证明是因为国家的政策调整导致公司的生产经营有巨大亏损，可以低价转让股权。

√ 将股权转让给继承人或有其他身份关系连接的人，比如：配偶、子女、兄弟姐妹等等以及对转让人有直接抚养或有赡养义务的人。（需要提供相关的证明文件）

√ 有相关法律、政府文件或企业章程规定，并能充分证明转让价格合理且真实的本企业员工的内部转让。

√ 股权转让的双方能够拿出相关材料证明其合理性等其他情形。

对于股权转让，最需要注意的小诺已经告诉大家了。

此外还需要提醒一下，不要“冒险行事”。有一部分人想要通过双方的沟通，为了达到避税的目的就签署低价合同。

这不是合理合法的避税，完全属于偷逃税，是违法行为。

没办法得逞不说，税务机关还将按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定股权转让收入，税法还规定对偷逃税款处50%至五倍罚款，出现小诺举的案例的情形，还是老老实实纳税吧~

【第7篇】股权转让交的印花税如何记账

导读：次月印花税扣除怎么记账?印花税虽然是小税种，但是也是生活中比较常见的一种税，像买房子的时候，印花税就会缴纳，因此大家还是需要知道这个是如何缴纳的呢？下面会计学堂小编为大家介绍印花税的相关内容！

次月印花税扣除怎么记账?

房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋.根据《关于转发财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》的通知 》(京财税[1996]645号 )文件规定:《细则》中规定允许扣除的印花税,是指在转让房地产时缴纳的印花税.房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定,其缴纳的印花税列入管理费用,已相应予以扣除.其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税.

印花税属于小税种,是每个企业都会涉及到,并且金额一般都不大,因此往往不被重视,或许有些还不清楚印花税什么时候交以及印花税怎么交.下面会计学堂小编关于印花税什么时候交的问题做了一个简单分析与介绍.

1、印花税是对经济活动和经济交往中书立,领受的凭证征收的一种税,在我国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人,为印花税的纳税人.

2、根据书立、领受应纳税凭证的不同,纳税人可分别称为合同的立合同人、产权转移书据的立据人、营业帐簿的立帐簿人、权利许可证照的领受人,同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花,当事人的代理人有代理纳税的义务 .

3、印花税由纳税义务人在应税凭证的书立或领受时贴花,即合同在签订时、产权转移书据在立据时、营业帐簿在启用时、权利许可证照在领受时贴花,如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花.

4、印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的缴纳办法,为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法,印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销,严禁揭下重用,已经贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花,凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用.

次月印花税扣除怎么记账?上文小编介绍了印花税一般是当场缴纳的，企业中是一年缴纳一次，没有缴纳将会有滞纳金，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！