注册资本印花税怎么交（12个范本）

【第1篇】注册资本印花税怎么交

印花税征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为，企业注册资本乘百分之五。

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税根据应税凭证的性质，分别采用比例税率和定额税率两种形式。按比例税率纳税的有各种经济合同及合同性质的凭证、产权转移书据、记载资金的营业账簿。按定额税率纳税的有其他营业帐簿、权利许可证照。对于载有一个经济事项，同时适用两个以上税目税率的凭证，应按其中一个较高的税率计算纳税。

【法律依据】

《宪法》第56条，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

【第2篇】注册资本缴纳印花税吗

企业注册资本为5000万元，但实际收到的资金为0，是否需要缴纳印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“12.营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。” 另根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”

因此，资金账簿中实收资本为0的企业不需要缴纳印花税。

源于xiaochenshuiwu

【第3篇】注册资本认缴制印花税

注册资本也叫法定资本，是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。

自2023年3月1日起，公司法的修改主要涉及以下三个方面：

第一，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，取消了关于公司股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定;取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等，并记载于公司章程。

第二，放宽注册资本登记条件。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本最低限额另有规定的外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制;不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例;不再限制股东(发起人)的货币出资比例。

第三，简化登记事项和登记文件。有限责任公司股东认缴出资额、公司实收资本不再作为公司登记事项。公司登记时，不需要提交验资报告。

此次注册资本登记制度改革的核心，就是注册资本由实缴登记制改为认缴登记制，并放宽注册资本登记条件。

税务规定

中华人民共和国印花税法第五条第三款规定：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;。

中华人民共和国印花税法附件印花税税目税率表规定：菅业账簿按照实收资本（股本）、资 本公积合计金额的万分之二点五税率征收印花税。

财政部 税务总局公告2023年第10号规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。并且增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受前面规定的优惠政策。

列举北京发布的相关文件：京财税[2022]721号

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(公告2023年第10号)授权，经市政府同意，现将本市“六税两费”减征比例明确如下。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

会计规定

《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“其他应收款”“固定资产”“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。“资本公积”科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人) 应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

收付实现制又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。权责发生制是相对于收付实现制而言的。

【第4篇】注册资本印花税减半征收

【导读】：购销合同,是指一方将货物的所有权或经营管理权转移给对方,对方支付价款的协议.购销合同的制定是双方当事人之间一起协商的,那么关于购销合同印花税减半征收如何计提和结转,接下来为您整理了以下内容,希望对您有所帮助.

购销合同印花税减半征收如何计提和结转

印花税退税减半征收的会计分录

答:用红字冲原计提的印花税:

借: 管理费用-印花税(红字)

贷: 应交税金---印花税(红字)

在根据退款票据作红字凭证:

借:应交税金---印花税 (红字)

贷:银行存款(红字)

2023年购销合同印花税减免政策

下列凭证可以免征印花税:

(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外;

(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

(4)无息、贴息贷款合同;

(5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

(6)企业因改制而签订的产权转移书据;

(7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证.

二、2023年购销合同印花税税率

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定,购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同.立合同人按购销金额万分之三贴花.

三、2023年购销合同缴纳印花税如何计算

购销合同印花税税率为万分之三,按照购和销合同金额的万分之三缴纳,现在一般要求按月缴纳.

计提本月印花税的处理,以及资金账簿印花税减半征收的做法,您现在都知道了没有?还有什么不懂的地方,欢迎您与会计学堂的在线老师交流.

以上就是购销合同印花税减半征收如何计提和结转,购销合同印花税减半征收的会计分录是不是很简单呢,你学会了吗?想获取更多财务会计知识,请持续关注会计学堂网的更新!

【第5篇】认缴注册资本的印花税

大家都知道，注册资本金为认缴制。这就是说：公司先承诺注册资金的金额，并不用真的将该资金缴纳到企业银行账户，也不需要验资证明注册资金是否真实到位。

在注册资本金认缴制下，虽然激发了大家的创业激情，但是会计操作错误的话，企业就会要求缴纳“冤枉税”，这不，下边就是一个真实的案例：

xx公司于2023年12月设立，认缴注册资本金2000万元，并未实际缴纳资本金。在今年3月份，地税局对该企业进行纳税评估，硬生生地要求企业补缴了1万元印花税！（注册资本金的万分之五计算得出的印花税的金额）

会计蒙圈了，印花税不是应该按实缴资本来计算缴纳？公司明明是认缴的呀！那原因究竟是什么呢？很简单：2023年12月，会计将认缴的资本做到“实收资本”科目！

划重点：认缴制下，因为股东资金尚未到位或者未全部到位，注册资本是不用编制会计分录的！未缴足的部分万万不能在“实收资本”科目中体现！

重申下，原错误的账务处理是这样：“借：其他应收款，贷：实收资本”。

这样的错误不仅会给企业带来虚增资本的风险，也使企业提前缴纳了印花税。另外，“其他应收款”的余额要是记作股东借款的话，如果超期未归还，股东还会涉及缴纳个人所得税的问题，就都被你害惨了，这些都是赤裸裸地损失啊！

【第6篇】注册资本缴纳印花税

注册资本不是每年交一次印花税，只有在注册资金发生增加变动时，才按增加的注册资金的万分之五计算交纳印花税。也就是说，注册资金不发生增加，就不交印花税。股东投入的资本，就在投入时缴纳一次印花税就可以了。

【法律依据】

《印花税暂行条例》第五条，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。

为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

【第7篇】注册资本要缴印花税吗

企业增加的资本公积都要缴印花税吗？

我们认为，企业筹集资本金形成的资本公积属于印花税征税范围，其他原因形成的资本公积不属于印花税征税范围。

1993年，财政部发布《企业财务通则》和《企业会计准则》，当年7月1日起施行。根据该《企业财务通则》第八条规定：企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

而后不久，国家税务总局发布《关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕025号）。通知明确，按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和帐簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的帐簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。企业执行“两则”启用新帐簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

从该政策出台的当时背景看，需要缴纳印花税的资本公积仅限于当时《企业财务通则》规定的范围。即：企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

此后，《企业会计准则》关于资本公积核算内容发生了变化。目前，《企业会计准则》规定的资本公积核算内容有：资本溢价明细核算接受投资者投资的金额超出其享有的注册资本份额的部分，或者发行股票的溢价金额；其他资本公积明细：权益法下被投资单位除了实现净损益、分配现金股利、发生其他综合收益以外其他原因导致所有者权益变动的，投资单位确认其他资本公积，权益结算的股份支付在等待期内确认的成本费用金额。

可以看出，国家税收制度与企业会计准则两者存在较大差异。这种差异系由国家政策，尤其是企业会计准则变动所致。

追溯到对资本公积征收印花税的本源，该资本公积系由企业筹集资本金所致。征税的资本公积，是资金账簿概念，不是会计概念，其与会计准则差异大。税务概念与会计概念不容混淆。

具体到本公司，资本公积并非由公司股东投资、公司筹集资本金所形成。因此，我们认为，该等资本公积不属于印花税征税范围。

【第8篇】认缴注册资本印花税

先说答案：不用。为什么呢？因为根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》的规定解释

1、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

2、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。

那么，您知道认缴注册资本有哪些特点吗？

特点一：

减少投资项目审批，最大限度地缩小审批、核准、备案范围，切实落实企业和个人投资自主权。对确需审批、核准、备案的项目，要简化程序、限时办结。同时，为避免重复投资和无序竞争，强调要加强土地使用、能源消耗、污染排放等管理，发挥法律法规、发展规划、产业政策的约束和引导作用。

特点二：

减少生产经营活动审批事项，按照行政审批制度改革原则，最大限度地减少对生产经营活动和产品物品的许可，最大限度地减少对各类机构及其活动的认定等非许可审批。

特点三：

减少资质资格许可，对不符合行政许可法规定的，一律予以取消;按规定需要对企业事业单位和个人进行水平评价的，改由有关行业协会、学会具体认定。

特点四：

减少行政事业性收费，取消不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目，降低收费标准，建立健全政府非税收入管理制度。

三、我要认缴1块钱或1个亿，行吗？

只要你想，就没有什么不可以的！

注册资本我国现在是改为了认缴的制度就是为了可以减轻创业者的资金压力，对于认缴注册的资本一般在缴纳税钱的时候也是与实缴有区别的，所以，在缴纳税钱的时候就一定要咨询一下税务局这样才不会承担任何的法律责任。

打个比方，如果你的公司注册资本只有1块钱，当合作方做背调时，很可能会认为你的公司不具备偿债能力，因此没有继续合作的必要；同理，如果你认缴1个亿，与合作的公司也会顾虑两公司之间是否对等匹配？另外，你是否考虑过认缴期到了，如果实缴？难道真的只想当个“皮包公司”吗？

综上，认缴注册资本时需要量力而行，过高或过低都显得创始人“没脑子”，从而丧失创造财富的机会。

【第9篇】新公司注册资本印花税

注册资本是需要缴纳印花税的。

现如今注册公司的过程中没有免去印花税。

一、企业注册资本金没有免交印花税，注册资本印花税率是万分之五。

根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。

二、公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，无需缴纳印花税。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。

1、允许自主约定注册资本总额，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制，理论上公司全体股东(发起人)可以申办“一元钱公司”。

2、允许自主约定首次出资比例，取消首期出资额至少需达到认缴注册资本总额20%的规定，理论上公司设立时全体股东(发起人)均可以“零首付”。

3、允许自主约定出资方式和货币出资比例，不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例。

4、允许自主约定出资期限，不再规定公司全体股东(发起人)缴纳出资的期限。

5、实行注册资本认缴登记制度。公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时无需提交验资报告。

6、实行年度报告制度。不再执行企业年度检验制度，实行企业年度报告公示制度。

三、公司注册资本应缴印花税遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

四、税收优惠：资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之五减半。

根据《财政部、国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

【第10篇】注册资本印花税税率

注册资本金缴纳印花税的税率是万分之五，具体的税率标准可以向当地的工商行政管理部门来咨询办理，因为根据不同地区的政策规定，可以存在印花税打折优惠的情况，一般可以做到优惠减半。

【法律依据】

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条，下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

【第11篇】注册资本 印花税

企业涉及注册资本的哪些行为需要缴纳印花税，如何确定适用税目，如何确认计税基数？

一、股东出资

股东出资分为货币出资和非货币出资。

货币出资不涉及印花税，非货币出资，包括无形资产出资、实物出资（包括不动产）等。

股东实物出资，属于“财产转让”，因此应按照“财产转让书据”计算缴纳印花税，税率为：0.5‰；

对于实物出资应计算缴纳的印花税，企业往往容易忽略，需要引起关注。

二、资金账簿

根据《印花税暂行条例》规定，记载资金的账簿应按照金额计税，税率为0.5‰；

根据《 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）的规定：生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

因此，企业资金账簿购买印花税的依据是资金账簿中登记的“实收资本”和“资本公积”金额，而不是营业执照标注的“注册资本”--“认缴资本”的金额。

三、资本变动

根据《 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）的规定：企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

据此，企业注册资本变动，只需要根据实际到账的“实收资本”与“资本公积”的变化额补交印花税即可。如果上述两科目无增加变化，企业无需补缴印花税。

四、股权变更

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发〔1991〕155号第十条规定：'财产所有权'转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

4.1、普通企业股权发生变化，应该从“产权转移书据'税目，适用0.5‰税率，双方缴纳印花税。

4.2、《关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券[股票]交易印花税政策的通知》（财税【2014】47号）规定：在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

4.3、 《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券[股票]交易印花税政策的通知》（财税【2014】46号）规定：在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

五、争议关注

自工商系统注册资本“实缴制”变更为“认缴制”后，股东转让未实缴的股份，应该如何缴纳印花税，目前各地执行政策不一。

有的税务机关按照'实际转让价值'计征印花税，有的税务机关按照“转让的认缴额”计征印花税，双方各有自己的理论基础。

笔者认为，参考财税【2014】46号文、财税【2014】47号文的规定，股东转让未实缴的股份，应该以“书立时实际成交金额”，计算缴纳印花税。

【第12篇】注册资本要交印花税吗

认缴的注册资本该不该交印花税？有人说该交，有人说不该交。作为会计小白的你，有点摸不着头脑，那就让正则会计的老司机老说道说道吧。

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，针对一些特定的应纳税凭证，印花税的纳税人应缴纳印花税。其中，纳税人应就“营业账簿”中的“记账资金的账簿”，根据固定资产原值与自有流动资金总额，按万分之五（0.05%）的比例计算缴纳印花税，并贴花完税。

根据这个规定，印花税纳税人（企业和个人）应根据会计账簿（总账）所记载的固定资产原值与自有流动资金总额来计算应缴纳的印花税税额。计税时，固定资产原值很好确认，但自有流动资金总额不太好把握。在印花税实务中，“记账资金的账簿”这一项应缴纳的印花税，往往变通为根据会计账簿中记载的实收资本、资本公积之和来计算。由于大量中小企业会计业务中往往不涉及资本公积的核算，所以“记账资金的账簿”这一项应缴纳的印花税，往往又简单化为“实收资本印花税”。所谓的实收资本印花税，它就是这么回事，这一点我们是需要明白的。

认缴的注册资本该不该交印花税？

需要说明的是，将“记账资金的账簿”这一项应缴纳的印花税，变通为根据会计账簿中记载的实收资本、资本公积之和来计算，这种变通做法虽然未见有任何法律依据，但为税务机关、广大会计人员所采用，我认为还是合法的、可行的。

2023年3月1日新《公司法》施行以后，企业注册资本由实缴制改为认缴制，企业登记注册部门不再审核注册资金的交付情况。这种情况下，大量新注册的公司往往都是先认缴注册资本，然后在经营中逐步实缴。按印花税相关税法规定，企业实缴的注册资本需要逐笔登记到会计账簿中，并计算缴纳印花税。每实缴一笔注册资本，就需要计算缴纳一次印花税。

认缴的注册资本该不该交印花税？根据上文，我们说不该交。

然而在实务中，好多企业的税务专管员要求按注册资本计算缴纳印花税。有些企业因为不懂相关法规，专管员让交就交了；有些企业虽然知道一二，但为怕麻烦也就不辨是非，简简单单把印花税交了；有些企业虽然知道不该按认缴的注册资本缴纳印花税，但耐不住税务专管员的要求，怕惹麻烦，也就乖乖交了；也有些企业，跟税务专管员据理力争，拒绝按认缴的注册资本缴纳印花税，为自己争取合理利益。需要说明的是，并非所有的税务专管员都让企业按认缴的注册资本缴纳印花税，也有部分专管员严格执行税法规定，只按实缴部分要求企业计算缴纳印花税。

认缴的注册资本该不该交印花税？这下你明白了吧！

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