电子税务局印花税申报指引（4个范本）

【第1篇】电子税务局印花税申报指引

《印花税法》实施后首个大征期，电子税务局印花税申报指引

山西税务2022-10-08 17:15发表于山西

一、

登录电子税务局

纳税人可通过国家税务总局山西省税务局门户网站http://shanxi.chinatax.gov.cn/或国家税务总局山西省电子税务局网址https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login进行登录。

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点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码及验证码后，登录进入电子税务局。

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二、

操作步骤

（一）

印花税税源采集功能

进入电子税务局后，点击首页→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源明细报告】或【财产和行为税合并纳税申报】。

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1.点击【财产和行为税税源明细报告】进行税源信息采集，选择印花税，点击【税源采集】进行印花税税源信息采集。

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2.点击右上角“新增”按钮，跳转印花税税源采集界面。

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3.如纳税人已经做了印花税税种认定，系统会根据已进行税种认定的按期申报印花税税目信息进行初始化，并弹出“按期初始化信息完成！”提示框，系统会自动带出已认定的按期申报的印花税税目。您可根据实际情况填报。

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4.填写印花税税源信息

纳税人在填写按期申报的税源信息时，既可以分税目汇总所属期内的该税目合同数据进行填写，也可以根据合同明细分别进行填写。

如果纳税人有在按期申报的税款所属期内签订的应税凭证，需要进行印花税按次申报的，既可以在按期申报时一并填写需要按次申报的印花税税源信息，也可以在左上角点击选择“按次申报”，单独填写需要按次申报的印花税税源信息；如纳税人应税凭证签订日期不在按期申报税款所属期内，则通过“按次申报”，单独采集按次申报的印花税税源信息。

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特别提示，采集产权转移书据税目信息时，必须填报子目。

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5.保存印花税税源信息，并核实确认。

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6.采集完成后，会在采集界面显示采集信息，在该界面可通过【查看】、【修改】、【作废已采集信息】按钮按需进行采集信息查看、修改以及作废。

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（二）

申报缴纳

采集完成后，纳税人进入申报界面，点击【财产和行为税合并纳税申报】，申报操作基本与2023年财产和行为税合并申报相同。纳税人可以完成所有税种采集后进行申报，也可以单独申报印花税。

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1.勾选印花税，按系统提示再次勾选需要申报的印花税税源信息后，点击下方“确定”按钮返回申报界面。

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2.返回申报界面后，点击下方【申报信息计税】按钮

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3.系统将会自动判断纳税人是否享受“六税两费”的减免信息及申报信息。无法自动判断纳税人是否享受“六税两费”信息的需要纳税人根据实际情况选择是否享受。

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4.点击下方【查看·申报明细表】及【查看·减免税申报明细附表】可查看申报明细信息、减免明细信息。

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5.确定申报信息无误后,点击左上角【保存】按钮保存申报表。

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6.保存完成后返回申报界面，选择左侧【报表申报】。

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7.进入报表申报界面选择需要申报信息后，点击【操作】下的【申报】按钮申报即可。

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8.申报完成后您可通过【申报状态】查看申报是否成功，成功后若有税款在该界面可继续完成【税款缴纳】、【完税证明】打印。

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【第2篇】印花税可以在电子税务局申报吗

新印花税法实施已经一个月有余，很多人对于新印花税的一定规定和变化了解得比较清楚了，但是对于印花税的申报，却有点摸不清。

为了方便大家更好地申报缴纳印花税，在这里就印花税申报的一些重要问题，给大家做一个统一的提醒：

一、印花税税目和税率变了

自2023年7月1日之后的税款所属期，都需要按印花税法的新规定税目和税率进行申报纳税了。所以，想要比较清楚明白地进行申报印花税，就必须先了解印花税税目和税率的变化点。

相关的主要变化比对表，我们给大家准备好了，大家可以参考：

二、印花税纳税期限变了

关于印花税纳税申报期限相关的变化，我们先前其实已经多次讲过。在这里再次汇总一下：

1、按月申报取消了

在印花税法最新的规定里，已经没有按月申报的字眼。印花税申报期限包括：按次、按季和按年，按月的自动调整为了按季，其中营业账簿自动改为按年。

尤其是按月的改为按季之后，第一个申报所属期是第三季度，即7月-9月，对应的申报期则为2023年10月。

这个变化点，不需要大家进行任何操作，系统会自动调整。

2、取消按次认定

印花税的按次申报已经不需要进行税种核定了，直接申报就行。这个已经执行有一段时间了，大家省劲不少。

如何进行按次申报呢？我们简单给大家说下操作流程：在电子税务局“财产和行为税”里找到“财产和行为税合并纳税申报”，点进去就可以看到印花税申报。按次申报的，记得在税款属期那里选择按次申报。

印花税

3、纳税期限可以选择，按次的可以改为按季

规定上来讲，像合同、产权转移书据是可以选择按次或者按季的，营业账簿可以选择按次或者按年。

所以大家可以进行自主选择的，但是一个纳税年度只能选择一次。另外，多数地方规定营业账簿是按年申报，且按年申报一般适用于营业账簿。

我们建议业务比较多的，不要选择按次，不然容易遗漏或者忘记，造成涉税风险。大家可以根据自己的业务量和实际情况，进行按次或按季的选择。具体按次和按月申报对比，下表可供大家参考：

注意如果核定税种按季进行申报，就需要每个季度都进行申报，即便没有业务也要进行零申报。否则，逾期不申报会影响纳税信用。

选择调整纳税期限，也比较简单，在电子税务局搜索调整，找到变更税种的具体事项，根据自身需要填写按季或按次申报申请，然后提交等着审核就行了。

以上就是印花税纳税申报变化的全部内容，会计不要弄错了，造成涉税风险，多交冤枉税。

【第3篇】电子税务局印花税申报表格

1.我单位处理清理一批固定资产，现在能不能进行3%减按2%的备案?

答：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：一是纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二是增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。符合条件的纳税人，无需办理简易征收备案，填写申报表时在《增值税减免税申报明细表》选择相应减免性质按业务实际填写。

2.逾期报财务报表怎么申报?

答：通过电子税务局主页【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】，根据逾期的属期调整申报月份后，补报财务报表即可。

3.电子税务局如何申请退税?

答：系统形成的多缴退税进入【误收多缴退抵税】或【汇算清缴结算多缴退抵税】模块会自动带出，对应根据业务实际提交申请即可。

4.请问在电局上申请跨区迁移后，是否还需要办理迁入手续，如何办理?

答：跨区迁移办理完成后，纳税人登录电子税务局，可查询办理结果，提示跨区迁移办理成功，无需单独申请跨区迁入。纳税人也可通过【我的信息】-【纳税人信息】-【基本信息】模块，查看“主管税务局”和“主管税务所”与申请迁入局是否一致。如不一致，可通过“在线导办”进行咨询。

5.我公司有与销售行为不挂钩的财政补贴收入，发票税率是不征收，请问如何填写申报表?

答：请按照业务实际据实申报，如比对不符，须前往办税服务厅进行核实处理。

6.如何修改文化事业建设费申报?

答：征期内可通过电子税务局【申报错误更正】模块更正当期申报的上个费款所属期的文化事业建设费申报。

7.请问销售图书在哪儿办理免税备案?

答：2023年《征管规范2.0》取消了增值税优惠备案，直接在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的减免事项填写即可。

8.跨地区经营分支机构注销在哪里申报所得税?

答：《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局2023年第57号）第五条规定，“（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地预缴企业所得税”。请通过电子税务局【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】提交【修改】申请，修改总体信息及上一级机构信息中的“就地预缴标识”为“否”，“不就地分摊缴纳企业所得税原因”选择“当年撤销的二级分支机构”。如往期企业所得税未申报，可通过电子税务局【注销前置事项办理套餐】或【一照一码户清税申报】功能的【逾期申报】，或通过【按期应申报】调整【申报月份】进行逾期申报。

9.请问增值税附表一中6%税率的无法填写数据，呈灰色，如何处理?

答：若出现该种情况，请首先在【我要查询】—【一户式查询】—【认定管理查询】—【税（费）种认定】模块查看是否存在有效的6%税率的增值税税种认定。若存在有效税种认定，请您在【按期应申报】右上角点击“重置申报清册”，在填表页面右上角点击“重置”，再查看附表一相关行次是否允许填写。若无有效税种认定，建议先通过【我要办税】—【综合信息报告】—【税费种认定】增加税种认定，之后再进入申报模块按上述流程操作。若仍无法解决问题，请通过“在线导办”咨询。

10.我公司为外省公司，刚在北京购入办公性质的商品房，如何申报房产税?

答：在首次申报房产税前，可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】模块采集房源信息，待征期正常申报。也可在征期内再采集房源信息和完成申报。

11.我公司为房地产开发企业，8月份留抵退税已收到，请问9月在报增值税预缴申报的时候，如何抵减附加税呢?

答：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从附加税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的附加税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。预缴增值税时，对应的附加税计税依据中不允许扣除留抵退税额。

12.请问我单位适用代扣代缴城建税的不征政策，在电子税务局如何申报?

答：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的第三条规定：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。根据《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第28号）第二条规定，教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。请您结合实际情况依法进行申报。如确认本次代扣代缴申报符合以上政策，可在《代扣代缴、代收代缴明细报告表》中将对应的申报信息进行删除，然后完成申报即可。

13.请问我公司在增值税预缴申报时享受附加免征政策，现在申报增值税一般人纳税申报表，月度销售额超过10万元，如何补缴?

答：若一般纳税人因增值税预缴申报需要调整附加税费计税（费）依据，请在《增值税及附加税申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）中，根据业务实际情况，修改“增值税税额”栏次相关数据，同步填写“计税依据修改原因”，选择其他，并录入具体的“其他修改原因”。

14.注销时提示房产税税源登记信息未进行变更，请及时进行相关税源登记信息的变更。请问如何变更房产税税源登记信息?

答：请通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】，点击“填写申报表”，进入【财产和行为税税源采集】，选择房产税后的“税源采集”，点击房源信息后面的“维护房源信息” 填写房屋转出日期，系统自动带出纳税义务终止时间，保存即可。

15.我们公司有一笔留抵税额要做退税，请问在电子税务局哪里做?

答：目前，按照增值税留抵退税政策，电子税务局留抵退税申请包含两个模块。其中，适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第84号）及《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）的增量留抵退税政策纳税人，应通过【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【增值税制度性留抵退税】模块申请退税；适用《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）的集成电路企业、《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第88号）的大型客机和新支线飞机企业及《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）的2类油品（石脑油、燃料油）企业留抵退税政策纳税人，应通过【我要办税】—【一般退抵税管理】—【集成电路及大型客机和新支线飞机企业留抵退税】模块申请退税。

16.进项加计抵减税额应如何填写?

答：纳税人发生加计抵减的，应先填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）——“加计抵减情况”，系统根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算主表加计抵减后的应纳税额栏次。

若企业当期发生进项转出，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列附表四加计抵减项目“本期发生额”，已计提的进项税额转出时计算得出加计抵减调减额也需全额填列附表四加计抵减项目“本期调减额”。

17.请问在电子税务局申报完印花税后，到哪里进行缴款呢?

答：印花税申报成功后，请通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】模块，选择您需要的缴款方式缴纳印花税。如果印花税应纳税额在1元以下（包括1元），税费缴纳模块不会产生应征信息，无需缴纳。

18.在电子税务局完成印花税申报后，如何开具印花税的缴税证明呢?

答：申报缴税后，可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】或【开具税收完税证明（表格式）】开具印花税完税证明。若无法查询到印花税缴纳信息，可能是印花税税款尚未入库，可等待1-2天再次查询开具。

19.请问增值税预缴申报税款所属期如何选择?

答：请根据业务实际情况选择申报税款所属期，税款所属期为一个完整的月份。如果办理预缴申报时间在当前征期内，可根据实际情况选择税款所属期为上月或当月;如果办理预缴申报时间不在当前征期内，只能选择税款所属期为当月。您可通过增值税预缴申报的引导页“所属时期”栏次修改税款所属期起止。

20.增值税预缴申报成功后已打印缴税凭证但尚未缴纳，发现申报填写有误，如何更正申报?

答：请先通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】模块，点击“未缴款凭证作废（解锁）按钮作废已打印的“银行端缴款凭证”，再次查看该界面可恢复带出已申报未缴纳税费信息。再通过【申报作废】模块作废已申报有误的预缴申报，并根据实际情况重新申报。

21.我建筑业企业跨区预缴税款，如何选择2%的预征率?

答：请根据业务实际选择增值税预缴申报表中“是否适用一般计税方法”栏次，选择“是”，预征项目为建筑服务的预征率系统自动带出为2%，选择“否”，预征项目为建筑服务的预征率系统自动带出为3%。

22.如何维护房产税税源信息?

答：请通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】模块，点击【财产和行为税税源采集】，选择房产税后的“税源采集”，点击房源信息后面的“维护房源信息”进行修改。

23.对外付汇业务如何办理代扣代缴申报?

答：若首次办理对外付汇业务的扣缴申报，请根据业务实际，确认存在有效的代扣代缴税（费）种认定后，通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【其他申报】—【增值税代扣代缴、代收代缴申报】/【扣缴企业所得税申报】模块办理增值税或企业所得税代扣代缴申报。若非首次办理，除前述路径外，也可通过电子税务局主页左侧【套餐业务】—【国际税收业务套餐】办理。

24.在电子税务局办理跨区税源登记成功后，在对应跨区登记下预缴税款未找到新加的建筑服务地址，请问如何解决?

答：若您在电子税务局新办理成功跨区税源登记后，进入增值税预缴申报，请点击右上角的“重置”按钮，系统可自动带出跨区税源登记信息表，可根据业务实际选择此次预缴申报对应的详细地址。

25.请问电子税务局的申报信息查询中已申报报表如何打印?

答：电子税务局【申报信息查询】无法打印申报信息。如需打印，请通过以下路径：（1）【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】-【财产和行为税申报查询维护】模块，可以打印已申报的通过财产和行为税合并申报的税种。（2）【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报表（财务报表）查询及打印】—【网上报表（财务报表）查询及打印】模块，可打印在电子税务局上完成的其他税（费）种申报。

26.财务报表申报后，系统未显示申报时间，无法确定是否申报成功。请问如何处理?

答：电子税务局现已实现财务报表报送后状态实时更新。如申报后确未显示申报时间，请通过“重置申报清册”或刷新图标更新状态。

27.修改房源信息，如何操作?

答：征期内可以通过电子税务局修改当期申报的房源信息。请通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】，点击“填写申报表”，进入【财产和行为税税源采集】，选择房产税后的“税源采集”修改相关信息。

28.我公司申报完残保金后，如何开具完税证明?

答：如残保金存在入库金额，可开具完税证明。完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】或【开具税收完税证明（表格式）】查询开具。

编辑设计：北京朝阳税务

来源：北京税务

【第4篇】印花税不能在电子税务局上申报

财产和行为税合并申报电子税务局操作常见问题——印花税篇

发布时间：2021-07-12 15:40:34来源：国家税务总局广东省税务局

财产和行为税“十税合一”申报表上线以来，纳税人就印花税按期申报和按次申报的区别以及日常申报中如何操作等提出了一些疑问。为帮助纳税人更好地掌握申报操作，广东省税务局推出财产和行为税合并申报电子税务局操作常见问题——印花税篇。其他常见问题将在近期陆续发布。

（一）问：印花税申报方式有哪些？有何差异？

答：印花税申报方式有按期申报、按次申报两种。简单来说，按期申报就是将纳税人同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目分别归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。具体区别如下：

1.按期申报的，必须先由税务机关进行税费种认定；按次申报的，不需要进行税费种认定。

2.按期申报的，当期未发生纳税义务也需零申报；按次申报的，未发生纳税义务无需申报。

3.按期申报的，税款所属期选择为一个月（广州纳税人按季）；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。

注意：纳税人同一税源采集表中，可存在部分印花税税目按期申报、部分印花税税目按次申报的情况。

（二）问：我该怎么选择按期申报或按次申报？

答：纳税人可以根据实际情况自行选择按期申报还是按次申报。

如果纳税人当期应税凭证数量较多，建议选择按期申报；如果每月（季）都有发生应税行为或当月（季）书立两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按期申报；如果纳税人书立应税凭证数量较少，或者不是每个月（季）都书立应税凭证，建议按次申报。

（三）问：我本月进行印花税税源采集时，为什么申报税款所属期不能选一个月只能选择某一天？

答：对于未进行印花税税费种认定或者印花税按次申报的纳税人，“纳税期限”系统默认为“按次”。税源采集时，税款所属期为应纳税凭证书立（领受）的日期，只能选择某一天。只有印花税认定为按期申报的纳税人，税款所属期才可以选择一个月（广州纳税人按季）。

注意：应纳税凭证书立（领受）的日期，必须在《印花税税源明细表》表头的税款所属期内。

（四）问：印花税需要由按次申报改为按期申报，应该如何操作？

答：若纳税人选择按期汇总缴纳印花税，需要先联系主管税务机关进行税费种认定后，方可按期申报。

（五）问：已联系主管税务机关办理印花税的税费种认定，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？

答：印花税按期申报税费种认定是具体到税目的，所以在按期采集税源时，未做认定的税目无法在按期申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期增加其他税目，需要做该税目按期申报的税费种认定。印花税税目有13个包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。

（六）问：如何查询印花税的税种认定信息？

答：在电子税务局查询税费种认定信息的操作步骤为：【我的信息】→【纳税人信息】→【税费种认定】，即可查看纳税人具体的税种信息；或：【我要查询】→【一户式查询】→【认定管理查询】→【税（费）种认定查询】。

（七）问：如果选择按期申报印花税，零申报是否也要做税源采集？

答：是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。

按期申报印花税的，进入税源采集界面，“纳税期限”会带出“按月”（广州纳税人按季）选项，录入税款所属期，系统会显示当期应申报的征收品目（税目），默认计税依据为零，点击保存，确认后即可跳转申报。

未做按期申报印花税税费种认定的，进入税源采集界面，“纳税期限”不会带出“按月”（广州纳税人按季）选项。

（八）问：纳税人享受增值税小规模纳税人印花税减免政策是否需要维护减免性质？

答：纳税人享受小规模纳税人普惠政策的，电子税务局自动判定纳税人是否适用“增值税小规模纳税人减征政策”，纳税人无需维护减免性质。

（九）问：在《印花税税源明细表》没有看到减免信息，印花税减免性质如何维护？

答：如果纳税人适用增值税小规模纳税人税收减免以外的减免政策，减免性质维护的操作步骤为：【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【财产和行为税税源信息报告】→【印花税税源采集】→选择对应所属期，点击“新增税源”→在“减免性质代码和项目名称”栏选择对应的减免类型，核对“减免金额”无误后点击“保存”，在《财产和行为税纳税申报表》申报会带出其他类型的减免性质代码。

（十）问：同一申报所属期需要申报两笔不同税目的印花税，是不是要分别进行税源采集？

答：1.如果纳税人选择全部税目按次申报，可以在【印花税税源采集】模块新增采集多个税目，然后在《财产和行为税纳税申报表》进行申报。

2.如果纳税人选择全部税目按期申报，且按期一次性需要申报多个税目，请先联系主管税务机关进行税费种认定。已做税费种认定的多个税目，在同一申报所属期可以同时采集。

3.如果纳税人选择部分税目按期申报，部分税目按次申报，按期申报和按次申报税目可同时采集。