金税三期税务稽查案例（15个范本）

【第1篇】金税三期税务稽查案例

看到一个案例，才生动体会金税三和金税四期到底是咋回事。尽管这几年税务打电话关心企业经营的力度轻了，但这是总局要求将权力关笼子的结果。

看看下面广东金税系统检索了一家“中奖”公司的开票系统、进货来源，然后穿透对比了一下公司银行账户的资金来源和停留时间，就可以判定是虚开发票。这个方法对建筑企业、金融企业、互联网企业和房地产拿地过程中大量虚开发票增加成本的公司来说，不啻是一个巨震。只要总局想查，任你百般变化，抵不过人家能看你的银行流水啊。

广州税稽处[2022]**3号 税务局稽查局税务处理决定书

我局于2023年12月4日至2023年12月8日对你单位纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

(一)你单位虚开发票。

你单位2023年在没有真实货物交易的情况下，向广州市**混凝土有限公司虚开127份增值税电子普通发票：金额合计760万，税额合计8万元，价税合计768万元。所开具发票的货物名称：*非金属矿石*细砂、*非金属矿石*石子等。经查询广东省税务局大数据应用系统，没有发现你单位有相应购进货物或劳务发票。

2.资金结算异常

金税三期征管系统显示，你单位登记银行存款账户信息为：开户行：中国工商银行***支行，账号：5**8。检查人员查询该存款账户银行，发现存在两大疑点：一是大宗交易未结算。银行流水明细清册显示，未收到广州市**混凝土有限公司支付的货款。二是资金短暂停留。你单位在2023年1-12月期间，共计收取货款1293800元，但上述款项在你单位账户上仅作短暂停留，款项达账当日或次日即被全部或绝大部分转至张**(账号：*)的账户中。

3发票存在与实际经营业务不符的情况

受票方广州市**混凝土有限公司直接与砂石供应商臧**个人签订河砂、碎石购销合同，并自2023年1月、2023年4月起分别陆续收到臧**供应的河砂和碎石，收到的货物均已被生产领用。检查人员已无法联系臧**，经查询你单位个税扣缴情况，查无臧**此人。你单位没有与广州市**混凝土有限公司发生经营业务。

(二)根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第(一)项“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”规定，你单位属虚开发票行为。

(三)以上事实有以下证据证明：1.现场照片;2.询问笔录、购销合同、企业记账凭证等外调资料;3.银行账户资料;4.你单位领用发票明细表及开票明细表;5.你单位申报表;6.电话记录登记表、广东省税务局大数据应用系统截图等。

【第2篇】金税三期不能安装

2023年1月，增值税发票系统升级版上线运行后，解决了增值税发票货物及购销双方汉字信息的采集问题，其中的子系统电子底账系统的上线运行也实现了外省开具专用发票的实时获取，为防范虚开虚抵增值税发票风险提供了强大数据支撑。

国税局利用增值税发票系统升级版和电子底账数据信息，深入挖掘升级版数据应用潜力，组织研发了可视化平台。

据介绍，可视化平台通过建立数据抽取方案，扩充虚开虚抵涉税风险分析的数据池。

1、即抽取当月所有增值税一般纳税人开具专用发票信息，确保每一份发票信息都纳入分析平台；

2、抽取近3个月专用发票抵扣联信息以及农副产品收购发票信息，为分析增值税进项构成做数据准备；

3、抽取纳税人登记信息和一般纳税人登记信息，作为关联辅助分析数据备用。

数据抽取出来后，可视化平台可针对虚开企业存续期短、开票金额大、顶额开具发票占比高和进销不匹配等特点，重点对新办商贸企业、购销品名背离企业和进销结构异常生产型企业跟踪监控，动态跟进税收风险变化，并结合风险扫描指标和结合本地实际设定的指标参数，进一步分析筛查指标异常的企业。

对于进销背离、地址、电话等税务登记信息虚假无法联系的，主管税务机关可通过增值税发票管理系统升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务！

目前国税局的大数据监控平台，对企业的进销环节以及库存进行监控。

如：已经开出去发票了，但是进项一直没有。

如：已经进来发票了，但是迟迟没有开出去发票。

自然而然大数据监控平台的库存分析就会出现进销不一致。

分析出来后，税务局就会看到你的仓库库存!

对于突然发生的业务，就容易会成为发票预警的对象，这就是国税局的发票大数据分析，从发票的轨迹上监控企业的走向！

比如：一个企业1-11月份都是从济南当地进货，突然12月份却从海南进了一批货物。

比如：一个企业一直做的是零售，却突然批发销售大量货物；

比如：一个企业本来经营的是豆制品，却开具了钢材的发票；

目前，国税总局已向各地推送了11批12.5万户风险企业。

从各地已完成的前6批4.4万户企业风险核查情况看，风险确认率达88%，应该说精准度是比较高的。

总局要求：

各级国税机关要继续充分利用这一“撒手锏”，抓紧利用后几个月的时间，合理调配人员，组建专业团队，专门从事风险企业核查工作。对总局推送的风险企业要实行台账管理，逐户核查处理，逐户反馈销号，不能有遗漏。

在分析过程中，利用可视化交互比对界面，通过人机结合、分析判别的方式，该平台可以把销售企业、购进企业、发票品目和开具金额等数据图形化，逐户比对分析，迅速锁定虚开风险较高的纳税人，提高风险分析效率与指向。

识别出风险后，利用金税三期税收风险管理系统，国税局风控部门可迅速将风险任务推送至各级国税机关风险管理或稽查部门，这个时候税务机关就会约你“喝咖啡”了！

【第3篇】金税三期出现问题

在金税三期的带动下，税务部门大力加强了对于进项发票的监控，除经常性的进项认证、抵扣比对发现异常情况会进行检查外，总局“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行自动筛查，能够比对贸易公司“进项品名”与“销项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能力是否配比，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常，等等。

大部分企业接受虚开增值税发票包括3种情形：

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙 方开具的发票；（接受第三方开票）

2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）

3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

上述3种情形，都是接受“虚开增值税发票”。税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，发现异常，就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。

千万不要相信“开票公司”讲的“发票认证通过抵扣了就没有问 题”的鬼话，那些专门卖票的企业，开票不可能正常，他们向你开票，也向其他人开票，他们靠“开票量”赚钱，他们迟早都会被税务稽查系统筛查出来，被税务机关盯上。

千万不要报侥幸心理，现在不是以前了，情况发生了重大变化，过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查，但现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的：除了交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！！！

一但成为税务局的问题户，会被税务局严重关注，成为每次省市税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重，不堪设想！！！

同样。作为企业的财务人员，我们对于发票管理应注意以下几点：

１．销项发票开出都必须在公司的经营范围之内。

２．进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数量，单位，货物名称。如果是贸易公司，进项品名与销项产能对应起来（产品有不同的零件按不同的比例组成，这些也在税局监管之下）。

３．进项发票的取得必须是源于正规的供应商，供应商开具的发票内容必须在经营范围之内并且获得进项发票能与销项匹配起来。

４．对于之前已经认证的进项发票，如果不符合以上1.2.3点也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款，情节严重的移交公安机关处理。

--------------------------------------------------------------

麦积集团----一站式企业服务平台

业务范围：税务咨询、税务代理、税务筹划、财务咨询、涉税培训、审计法务、代理记账、工商代办、社保代理、法律咨询

【第4篇】金税三期技术要求有

金税工程是根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立'一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统'。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网;四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

2023年9月15日，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上的发言指出，我们正在以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。金税四期工程，顾名思义，是指金税三期升级和完善，是国家在吸收国际先进经验的基础上，运用高科技手段结合我国税收征管实际需求建设的国家级税收管理信息系统工程的总称，自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。

金税四期的快速推进，预计将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收的业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管：

一是各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，近日大家关注的“社保入税”，这个数据也是在大数据的范围内。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的；

二是就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响如下：

1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

2、私人账户避税必将被严查

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

3、会计工作量大大减轻

一方面，依托权威、便捷的企业信息核查渠道，参与机构进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率。另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。

二、对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响

1、企业的收入：

如果企业人为少记或是隐匿了一部分销售收入，金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数，开具的发票，收到的货款以及销售的商品，通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。

2、企业的成本费用：

一般情况下，企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库；购进原材料或商品为价格低而不索要发票；计提了费用而没有费用发票；业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，都应该统一对应，倘若不符都会被判定为异常。

3、企业的利润：

如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利；对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息，如有异常都会被轻易查出来。

4、企业的库存：

金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚。如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。

在此，提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。

5、 企业的银行账户：

（1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

（2）当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未计入收入、预收账款占销售收入20%以上；

（3）当期新增其他应收款大于销售收入80%账务与银行流水不匹配，都会严格监控管理。

6、 企业的应纳税额：

增值税收入长期大于企业所得税收入；期末存货与留底税金不匹配；实收资本增资了，而印花税却为0；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，应纳税额变动太大；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，每个维度金税四期都能强有力的识别出来。

随着金税四期的上线，2023年企业面临一个前所未有的严监管环境，智能化时代的来临，企业必须进行理念升级、管理升级。其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以不必太过惊慌。

微信搜“湘江数评”公众号，关注老杨，不定期发布数字化转型干货！

【第5篇】金税三期被税务稽查

首嘉财务代理，您的专属财税管家！

01公司全部收入

情况一：任何账户的现金交易，超过5万。

情况二：公户转账，超过200万。

情况三：私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

02公司成本费用

情况一：公司成本长期超过收入。

情况二：公司没有车，但是有很多高额的油费。

情况三：公司虚增的员工多报工资，少报工资。

情况四：公司有很多发票是老板个人消费，与公司经营无关。

情况五：应计费用，库存商品，但没有发票和注销等。

03 公司库存商品

买了多少货，卖了多少货，还剩下多少货？大数据库甚至比财务部门记得更清楚，企业信息是透明的，公司的库存也不例外。公司一定要定期盘点存货，做好存货管理，做好进销存统计，做好账实差异分析，避免账实不符。

04公司的利润

公司申报时，税务局可以通过比较公司财务报表提交的利润表与企业所得税申报的利润总额，发现是否有出入。如果公司常年亏损或者利润严重低于同行，也会是税务局重点关注的对象。

05公司公户转账

第四个金税期后，银行、工商局、税务局、公安局、统计局等。纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享和及时核查绿色通道，加强企业资金监控。税务局、银行等机构可以通过该系统核实企业的纳税信息和纳税人的经营状况。

06公司申报交纳税额

情况一：公司增值税收入与企业所得税收入长期不一致。

情况二：公司税率异常，如平均税负波动超过20%。

情况三：公司申报的员工税长期低于个税起征点》。

情况四：实收资本增加，不缴纳印花税。

情况五：盈余转资本，股东没有缴税等等。

07公司申报社保

社保入税后，有些公司为了减轻人工费用，给予员工社保补贴,不报社保，试用期不入社，代别人挂靠社保，不签合同不报社保等。

以上就是本次的分享，感谢你的观看。

【第6篇】金税三期个人所得税售后服务

第一种：安装开票软件开具增值税发票

开票软件登录界面

众所周知，需要金税盘的直接目的是有开增值税发票需求的，拿上金税盘去税局发行后，才可以回来安装使用，温馨提示：航天信息的金税盘是白色的哦！

第二种：登录增值税发票综合服务平台

增值税发票综合服务平台登录界面

税局的增值税发票综合服务平台登录后可以勾选认证增值税发票、勾选成品油发票库存、查验发票等操作，属于网页版操作模式，插入金税盘后登录使用。

第三种：登录12366电子税务局

12366电子税务局

12366电子税务局是广大纳税人网上办税通道，登录的方式也可以插入金税盘进行登陆办理业务，可以进行发票申领、申报、扩版、增量等常见操作。

第四种：登录财税助手认证发票

财税助手登录界面

金税盘插入后打开财税助手，点击界面的金税盘登录，即可直接登录进入主界面，可用于认证发票、统计进销项数据，也可直接进行网页开票，查验发票等功能。

第五种：插入金税盘可签署电子合同

插入金税盘右下角提示

插入金税盘后，如有需要签署的电子合同，电脑右下角直接会弹出合同提示，点击确认后按照流程进行签署。

第六种：登录诺诺发票

诺诺发票登录界面

网页开票界面

金税盘插入后可直接打开诺诺发票，前往工作台可进行网页开票、批量打印、批量交付、批量开票、防重复查验报销、扫码开票等多种便携开票功能。

第七种：登录手机开票

诺言登录界面

诺诺发票登录界面

只要电脑上插入金税盘登录开票软件，手机上随时随地可以开票哦！

第八种：税局自助机申领发票

税局自助售票机

带上金税盘可以去税局的自助机申领发票，回家后直接进行发票读入，可开具发票。

第九种：登录诺言申请远程

如果航信用户遇到需要远程解决的问题，可以插入金税盘登录诺言软件，点击左侧客服，选择远程服务，再点击右下角转人工客服，可连接远程工程师帮您解决问题！

第十种：有了金税盘才可以撩航信客服95113小姐姐哦！

【第7篇】金税三期企业注销

企业注销最新流程来了！

今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！

大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！

01突发！注销惨案！已有多家企业被查！

近日，福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，多家企业居然已办理了税务注销登记手续！

这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

02公司经营不下去，到底要不要注销？

如果公司不经营了也不去注销，一旦被有关部门发现，会造成以下严重的后果：

03

公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：

04企业注销时，一定会查三年账？

@正在注销路上奔波的小伙伴，小编总结了企业注销最常见的6个问题供参考：

05

2022最新注销流程！

不想被查，以后都要按这个来！

暂时经营不下去的企业：

1. 公司被依法宣告破产；

2. 公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；

3. 公司因合并、分立解散；

4. 公司被依法责令关闭。

企业注销的基本流程：

1. 股东决议清算

成立清算小组之前公司全体股东要召开公司股东会议，以文件的形式明确进行公司撤销并清算，需要签署公司注销登记申请书。

2. 成立清算小组

清算组在清算期间行使下列职权：

（1）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

（2）通知、公告债权人；

（3）处理与清算有关的公司未了结的业务；

（4）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

（5）清理债权、债务；

（6）处理公司清偿债务后的剩余财产；

（7）代表公司参与民事诉讼活动。

3. 工商部门注销备案

持公司营业执照，各种章，法人股东身份证原件，清算组签字的《清算备案申请书》，《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案（部分省份可以网上电子办理），每个地方规定略有不同，备案前要先咨询当地工商部门。

4. 注销公告

在国家企业信用信息公示系统自行公告，自公告之日起45天后申请注销登记

5. 税务注销登记

根据企业情况不同，分以下3种情况：

注：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业没有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用会受影响。

6. 注销工商登记

简易注销适用范围

领取营业执照后未开展经营活动（未开业），申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务）的如下企业：

1. 有限责任公司；

2. 非公司企业法人；

3. 个人独资企业；

4. 合伙企业。

人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产裁定程序的裁定，可直接向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记，无需进行简易注销公告。

7. 注销社保登记

注：企业应当自办理企业注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续。

8. 注销银行账户

到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。

9. 注销印章

到公司印章登记的公安机关注销公司印章的法律效应。

暂时的离开并非结束，一个创业者总会经历生生死死。

一家公司停止运营，干净快速的注销掉，不留后患！

最后特别提醒：让公司自生自灭，公司和法人、股东就会有信用污点，后果好严重啊！

最最后还特别提醒：最后的银行户一定要注销掉，不然即使公司已经注销了，后期银行盘点起来也可能把你纳入异常状态。

【第8篇】金税三期系统数据质量

金税三期系统上线后，税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。如果老板还用以前的思维来做事，作为端老板饭碗的会计当面反对肯定不合适，如果老板叫你做假账，你就把下面的文章给他看看！！

1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

【第9篇】金税三期多企业管理

金税四期是管控税务合规问题，从表象上看仅仅是对企业税务成本的监管。但是，说到根本，税务成本最终体现的是一个公司整体经营模式、流程设计、战略财务安排、公司各个环节的收支细节风险制度安排这些层次上。

财务人要懂全盘，才能知道老板向财务要的到底是什么佐料。

有一个粉丝提到他家公司的一件无厘头事件，营销部和技术部招聘了10个人，这10个人任劳任怨吃苦耐劳，看起来还不错。但是真实的情况是，白天在公司工作，晚上到这10个人组成的自己公司继续经营同类业务。

结果可想而知，干了6个月，这10个人集体离职。蝴蝶效应，后续又陆续有十几个人离职了。

这位粉丝也提到他家公司的后续发展，老板还算是很有格局和眼界，除了事件发生当时大骂某些人没有良知，某些关键岗位管理人员“心瞎眼也瞎”之外，更多的时间是开始反思：如果遇到大规模的离职，一定是企业内部出了问题，是不是员工工作不开心，是不是钱没给够，是不是人情关怀上有问题，那肯定是有原因的。

老板开始给自己安排上了各个层面的课程，平时想法子培训引导员工从根本上解决思维进步问题，该留下来的不吝惜菩萨心肠，该砍掉的不吝啬雷霆手段。

同时把公司的注意力引导到业绩提升问题上，让大家思考三个问题，一是业绩掉下去的时候，我们用什么心态来面对；二是公司如果面临倒闭，员工应该怎么做；三是如果竞争对手抢了我们的奶酪，如何厮杀的满嘴血抢回来，像华为那样。

说到这里，大家看看金税四期起到了什么作用，根本上是让大家的思维更多的引导到内部经营管理。

这也可以用其他方面来类比，比如医者不自医，其实是没有把医学知识融会贯通。思维一辈子停留在书本上的名词解释和条文规定，固化了，而真正懂黄帝内经并运用到实践中的高人，都是抓实质，熟悉自己的身心灵，在专业高度基础上，链接到其他生活常识的人。

希望这位粉丝的案例能对财务人如何安排自己的终身学习和工作，为社会创造价值有帮助。

我们下一个视频见。

关注漫姐，让女性财务人值钱托企业价值。

【第10篇】金税三期与银行联网了吗

近期经常有人问，也看到很多自媒体都在写，说，金税四期来了，银行跟税务联网了，税务机关可以实时监控纳税人的银行账户信息，你进了多少钱，出了多少钱，还剩多少钱，都一清二楚！

还有一种说法更为「专业」一些，设置了一些金额标准，比如现金存取5万元以上，个人账户境外汇款20万元境内汇款50万以上，对公账户对外汇款200万元以上，会被税务机关监控！

笔者可以负责任的告诉您，这两种说法都是毫无根据的，是彻头彻尾的谣言，先来驳斥第一种说法。

《中华人民共和国商业银行法》第二十九条规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外；第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

可见，国家为了保护个人储蓄存款和单位存款信息，以法律的形式明确了商业银行的保密责任，并赋予其拒绝任何单位和个人查询的权利。那有人说，看你这意思，税务机关想看纳税人的银行账户还看不了了吗？

当然不是这样，上述两条法律都有但书规定：对个人储蓄存款查询，如果有法律规定商业银行应当予以配合；对单位存款查询如果有法律、行政法规规定商业银行应当予以配合。两相对比，国家对个人的存款信息保护力度更大，必须有法律作为依据才可以被查询，而对单位存款的查询依据，可以放宽到行政法规层级。

我们再来看征管法。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（六）项规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

可见，按照征管法的规定，经履行一定程序后，税务机关是可以检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，以及查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

至此，我们可以得出一个水到渠成的结论：一般情况下，单位和个人在商业银行的存款信息受到保护，不受任何单位和个人随意查询；特定情形下，比如你是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，或者你是某涉税案件涉嫌人员，有权税务机关履行一定程序以后，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明（我相信这个证明一定也是有有效期限的）可以到你的开户行查询有关信息。

再看第二种说法，所谓的5万元、20万元、50万元、200万元，这些金额标准看起来煞有介事的，到底是怎么回事呢？可以告诉大家，这几个金额标准不是空穴来风，而是来源人民银行的一个文件，即《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令2023年第3号），该文第五条第一款是这样说的，金融机构应当报告下列大额交易：

（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

请注意，2023年3号令的发布主体是人民银行，与税务部门风马牛不相及，这几个限额标准的意思是，当商业银行碰到这几种情况时，应当向人行反洗钱部门报告大额交易信息。

当然，不排除有些地区人民银行与税务部门建立信息共享机制，税务部门根据人行提供的相关大额交易信息，作为线索对疑点纳税人进行税收检查，但是，这种做法，不具备普遍性，而且也不能得出税务与银行「联网」的结论。

最后再次重复我的观点，税务与银行没有像您想象的那样「联网」，只要您的经营活动是合法的，经济业务是真实的，发生应税行为都已按时足额纳税，您的资金收付方式本身不会给您带来任何税收风险。

我今天引用的法条和规章，都已经发布很长时间了，有的已经有近二十年，即是说这些事情的处理规则也已经固化了很多年，这与金税四期何干？？？

远离造谣者，远离不良自媒体（题目经常有多个感叹号的要小心），关注我，既有深度，又有高度，中国人不骗中国人。

感谢您的阅读，请点击右上角“+关注”，每天获取实用好文章！

「理个税」提供最专业财税资讯及中小企业全生命周期一站式管家服务。

来源：何广涛 何博士说税

【第11篇】业务规范应对金税三期

非常感谢你劳累的一天还能打开小编的文章阅读，希望能给你带来快乐和放松，欢迎各位朋友们来吐槽，小编真是不胜荣幸，小编将努力分享更好的文章给你，您的支持是我前进的动力，动动手指给点意见吧，小编会虚心接受好好改进 。

在上一讲中，小胖刘带大家了解了什么是金税三期系统，大体了解了金税三期是如何通过分析过往数据以及第三方接口来分析企业行为，这其实就是大数据在税收中的运用。

既然知道了什么是金税三期，那接下来就了解一下如何通过合理的方式应对金税三期，规避税收风险。

1、梳理薄弱环节：

从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。

2、完善发票管理：

加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。

3、重视程序的合规：

遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。

4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（接受虚开）

接受虚开发票的三种情况：

①向甲方购物，通过甲方介绍，接受乙方开具的发票。（接受第三方开票）

②购买甲商品，开具乙商品的发票。（改变名称开票）

③没有购物，直接购买发票。（完全虚开）

5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警

增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。

在大致了解了金税三期下税务稽查的突破口以后，下一讲小胖刘会用大量的实战案例来为大家详细讲解如何应对金税三期。

【第12篇】金税三期征管系统

国家税务总局广东省税务局

关于金税三期社保费征管信息系统（标准版）上线及系统停机切换的通告

国家税务总局广东省税务局通告2023年第11号

根据国家税务总局工作部署，我省将于2023年8月26日上线金税三期社保费征管信息系统（标准版）（以下简称新系统），旧系统停止使用，并在2023年8月12日至2023年8月25日期间进行新旧系统停机切换。现就相关业务办理事项通告如下：

一、暂停办理社会保险费业务的时间安排

2023年8月12日12:00至2023年8月25日24:00，全省（不含深圳、东莞）税务机关所有渠道暂停我省用人单位（含企业和机关事业单位）、灵活就业人员、城乡居民等各类缴费人办理各项社会保险费业务。旧系统 pos机、第三方支付缴纳社会保险费的时间截至8月12日12:00；批量扣款缴费时间截至8月14日24: 00。

二、恢复办理社会保险费业务的时间安排

2023年8月26日0:00起，正式启用新系统，恢复各项社会保险费业务办理。

三、注意事项

（一）请缴费人根据上述时间安排，提前办理社会保险费业务，避免和减少因新旧系统切换造成的影响。

（二）新旧系统切换期间，请缴费人及时关注国家税务总局广东省税务局门户网站、 “广东税务”微信公众号及各地办税服务厅公告，及时了解新系统办费相关事宜。

（三）新系统上线后，原业务办理渠道保持不变。如确需到办税服务厅办理的，请合理安排时间，预约错峰办理。

（四）缴费人如有疑问，请拨打12366纳税缴费服务热线，或者咨询当地税务部门。

感谢广大缴费人长期以来对广东省社会保险费征缴工作的理解和支持，全省各级税务部门将尽最大的努力减少系统上线对办理社会保险费业务的影响，给您带来不便敬请谅解。

特此通告。

国家税务总局广东省税务局

2023年8月8日

【第13篇】年收入12万如何申报金税三期

会计大大们都好勤奋啊，已经在给年所得12万的自然人们申报了。

但是有没有发现，申报不仅出现了各式各样的报错，表里面带出来的数据与实际也是不符的，这究竟是咋回事？

因2023年上了金税三期，个税申报方式有了质的变化，而年12万也会有相应变化，故本表虽然已经上线了，但还在不断优化中。

小编提醒：最快在下周会上线修复后的年12万申报表，当然上线后我们办税总动员也会提供一手的操作指南和注意事项，也请会计朋友们实时留意哦！

【第14篇】金税三期的企业所得税

每一家企业都面临着这样的税务问题：不给对方开票吧，对方不给资金；

给对方开票吧，25%企业所得税税率硬缴？

20%分红个税需要硬缴？

老板辛辛苦苦一年赚点钱，40%以上都要强制性缴税，心有不甘。

如何合理合法地做税收筹划成为老板目前的一大难题，买票？“金税三期”你逃得掉？虚报、假账就更不用说了，想要合理合法地降低企业的综合税负，地方性政策不能落下。

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，需要缴纳20%的个人所得税。

所以，最终股东能够拿到的钱大大缩水，不少股东为了规避这部分的税款，往往会采取一些错误的做法，比如向企业借款等，但这样的方式不但不能达到节税的目的，反而还会给企业带去很大的风险，很容易引起税务稽查。

一般来说，要想把钱从公司里转到个人股东手上不一定要走分红这一条路：

分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。

以工资或年终奖方式，但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。

公司以借支的形式提现，这种尽管无需交税，但每年都必须还旧借新，挺麻烦的，其最大的缺陷是不能转移物权。

那么，企业都是通过什么方法来达到节税的效果？

国内部分地区会有税收优惠区，它们会通过招商引资的方式来发展当地经济，比如我市园区会有以下优惠政策：

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

一般纳税人案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2023年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：

当前，很多企业为了避税，总在违法的边缘进行试探，终不是长久之计。合理运用税收优惠政策才是最好的方法。

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!

【第15篇】金税三期对税务的影响

金税四期简单的说就是金税三期的升级版，金税三期是通过强大的互联网信息把工商、公安、税务、社保、质检、国家统计局以及银行所以行政管理部门全部打通实现了“国地税”数据的合并，而金税四期需要解决的不仅是税务方面的，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

面对这一政策改变因此企业要做好各项防范，规避税务风险应注意一下几点：

一、虚开发票

税务局已经打造了最新的税务分类编码和纳税识别号的大数据监控机制，所以企业一旦有出现虚开发票问题很容易就能被税务局查出来。

二、库存与账实不符

发票开具实行全票面上传，简单说及时发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单加都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票有异常，马上税务局就能知道。出现比较多税务局会实地盘查，一旦查出问题，就会涉嫌偷税。

三、公私账不分

现在许多企业存在公私账不分的问题，使用私人银行账号隐藏公司的真实收入，一旦这样的情况被查实，不仅要补缴税款而且还要缴纳滞纳金和行政罚款，甚至会构成犯罪，承担刑事责任。

四、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没有余地了。