金税三期报税系统下载（15个范本）

【第1篇】金税三期报税系统下载

“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的“究极形态”征管工具！

01

“金三”前世今生

1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。

2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。

2013年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，已在全国范围内完成初步推广。

如果说“金税二期”是发票管税的话，那么“金税三期”是真正意义上的数据管税、信息管税，具有中国税收征管水平里程碑意义。

2018年5月1日，金税三期系统再次升级，并整合了以下信息：营改增+国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等。

2023年8月，经升级的金税三期系统已升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，功能更加强大，不处理好，一旦被查，处罚力度和补缴力度会特别大，违法失信分子将纳入全国信用平台，到时真的会寸步难行的。

02

金税三期查什么？

2023年6月15日，全国省级新税务机构统一挂牌，国地税合并又有新进展，对于税务机构而言，这是构建优化高效统一的税收征管体系的新里程碑，而对企业及财务人员而言，则意味着税收监管的愈加严格。

说到这里，不得不提一下金税三期的总体目标。“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。

四个系统包括征收管理、外部信息、决策支持和行政管理等系统。

随着金税三期的监管力度进一步完善，国地税合并后，企业想要偷逃税更是难上加难，于夹缝中生存的边缘化企业也便想尽办法钻空子，且慢！税局五个揭底，让你原形必露。

揭底一“虚开发票”

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~

揭底二“增值税”

商品品类由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(增值税发票的留抵)，增值税还敢逃吗？

揭底三“库存账实是否一致”

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

揭底四“企业所得税”

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？

揭底五“个税与社保”

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交。

03

金税三期带来的新变化

经统计，2023年仅税务机关立案检查涉嫌虚开的企业就超过6万户，随后国家税务总局发布1号文件，规范了企业养老保险参保缴费。

近日，上海人社局再出狠招，再度联兴财税公开曝光、公开告示未按时足额缴纳社保费的单位，曝光力度之大，让很多人疾呼：最严征管时代来了！

国家重拳整治社保征管，这一政策势必将对每一家企业以及每个人的收入都将产生深远的影响。

1、金税三期系统工程有效的优化了纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。

2、有效的统一国、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。

3、金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。

4、有力地推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对社会的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

5、税收环境更加公平，也更加公开透明，税收分析比对更加高效便捷，将进一步促进税务机关规范税收执法和管理行为，最大限度地减少“人情税”、“关系税”，减少税收执法的随意性，这样就为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

6、有利于加强内部管理。金税三期上线后，应用网络发票系统可以杜绝虚开、代开、开具“大头小尾”发票的违法行为，帮助企业规避不法分子利用假票骗税所带来的财务风险，保护企业的合法经济利益。

04

金税三期下企业如何防范税务风险

１、加强税务人员的相关培训，提高综合处理水平。

由于金税三期要求商管企业在纳税申报以及缴纳的过程中必须通过信息集成平台，因此，对税务人员的计算机处理技术提出了较高的要求，但是，传统的税务人员一般通过纸质化进行税务操作，因此，需要加强税务人员的综合处理水平；

２、建立完善的内控管理制度。

在提高税务监督水平的处理过程中，一套完善的内控监督管理制度可以帮助企业规避税务风险，提高整体效率。首先，根据商管企业的经营业务制定出合适的内控制度，使员工在进行税务审核监督时有法可依，有章可循。其次，优化内控监督管理流程，提升商管企业的税务监督水平与效率。最后，企业需要设置内控监督管理部门，内控部门的工作由管理层统一领导，形成的税务监督报告直接提交至管理层，并且其监督工作需要与税务部门的工作相互独立，避免部门工作串通，降低监督效率的情况发生；

３、聘请专业税务顾问。

商管企业税务业务处理水平随着国家经济体制的不断改革、经济结构的不断完善，一系列的税务政策陆续出台，商管企业进行税务处理的难度加大，因此，为了提高企业税务人员的工作效率，减少税务操作错误的情况出现，需要聘请专业的税务顾问，对商管企业经营业务中的税务政策进行讲解，对企业的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，帮助商管企业规避风险，在合理合法的情况下帮助商管企业实现最大程度的盈利，促进商管企业的发展。

【第2篇】金税三期税务和银行

注意啦！“金税四期”将于年底开发完成！那什么是金税四期？金税四期对个人有什么影响？对于金税四期税务风险我们应该如何防范？今天，小博就给大家梳理一下，轻轻松松搞定金税4期。

图源：pexels

一、什么是金税四期？

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的升级版。金税工程，作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。

该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。

二、金税四期对个人有什么影响？

作为金税四期是金税三期升级版,再加上2023年6月份工信部、中国人民银行、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门共同启动'企业信息联网核查系统'的运行,我们判断:新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管:

一是各个部门的数据共享,并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的'数据画像',近日大家关注的'社保入税',这个数据也是在大数据的范围内.甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的;

二是就是更加精准,所谓的精准就是说随着数据越多,画像越准,涉税风险也越来越明显,比如说稽查,我都有数据,先归集疑点数据,发现风险点,这样稽查局再'按图索骥'去稽查,实际上就是将稽查过程变成了'查证系统筛查的风险点'的过程.

对个人而言:个人的房产、银行等数据都在税务局的大数据库中,对个人的监管也会越来越严.

三、金税四期税务风险如何防范？

1. 企业中存在私户转账的，一定要尽快杜绝！企业在处理账务的过程中要做到规范准确。公私账一定要区分开来，公账只能用于企业经营。正常申报纳税。法律风险相对可控。民营企业应当结合自身的实际情况，逐步提高企业的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免，也应当降低违规的操作。因此，可聘请法律顾问咨询评估风险，作出有效的应对处理。税务风险，也可聘请税务专业团队来进行架构调整及筹划，作出合法合规的节税方案。

2. 股东通过借款来减少账面利润，躲避债务偷税漏税等行为千万不要再做了。如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的，在借款之前要召开股东会议，写好借款协议，注明资金的来龙去脉等，并且表明何时归还。

3. 虚开增值税发票的企业要注意了。首先，不要为他人虚开增值税发票。企业需要强化内控，建立规章制度。通过制度来严格约束各个部门需要开票人员，不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险防范需要各个部门互相配合才能更好远离风险。其次，企业也不要为了多抵税，恶意降低企业税负，非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。最后，一定要取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。

4. 企业老板要求财务人员做假账的。在工作中遇到这种情况，不要着急上火，先试着跟老板沟通。要让他们明白做假账后果的严重性，告诉他们做假账最终只会对企业和老板造成不可估量的损失，一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定，上了黑名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。我们要明白企业老板在处理这个问题上并不是专业人士，因此对假账后果的严重性认识不到位。作为财务人员不要为了蝇头小利失去做人做事的准则，一定坚守自己的底线。

5. 虚增收入和利润的企业。一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达到其目的。虚增收入为了以假乱真就会伴随发票的虚开，给公司带来严重的税务风险。因此企业还是应该时刻做到实事求是，合法合规达到企业的良性经营。

6. 隐匿部分库存的企业。一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存做好差异分析表，金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化，企业进销存税务机关可能比你们还清楚，如果账实不符，一定要及时查漏补缺，管理好企业库存定期进行库存，并为实际帐户制作差异分析表，以避免实际库存不一致。不然税务稽查也会随时到来。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

【第3篇】金税三期常见问题

税务稽查工作也将是未来税务执法部门工作重心。因此，准确把握税务工作重心变化将对于企业规范自身税务管理、防范涉税风险具有重大意义。但面对如此之大的税务稽查力度，企业财务人员又该如何应对？

1．端正的态度

（1）对税收本质的认识；

（2）对国家管理规范的认识；

（3）对税务管理规范的认识；

（4）对稽查态势的认识；

（5）对自己纳税行为的认识（不排除主动补税等)；

（6）做好税务自查

（7）优化发票管理

2．正确的方法

（1）产生风险的原因

①对涉税问题理解存在分歧。

滞纳金、主观故意等。

②税务机关不当行为。

完成任务的需要；

纳税人违法明显但证据不充分而定案。

纳税人有法律规定接受税务检查的义务，同时对违法的税务稽查也有拒绝的权利。

—拒绝检查权

—要求回避权

—拒绝查封权

—陈述申辩权

—要求听政权

—委托代理权

—申请回避权

—申请复议、起诉权

—申请赔偿权

（2）企业应对的主要方法

①以自身的税法遵从为前提；

②以解释、沟通为主要方式，力争在最前端解决；

③以法律救济为补充（复议、诉讼、申诉）；

④以专业人士为辅助；

⑤合规意识要提高。（随着稽查力度的加强，企业在享受税收优惠的同时也应提高合规意识）

作者：王天玉

本文来源：税来税往、河北税务，税政第一线、郝老师说会计，会计人继续教育整理发布转载请注明以上信息。

【第4篇】金税三期企业应该注意

近期，王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言，再次表明了“金税四期”建设中，将集中建成全国统一的电子发票服务平台，成功推出全面数字化的电子发票，金税四期年底即将建成，未来必是“严监管”！在此趋势下，纳税人将何去何从？

年底完成！“金税四期”来了！

王军局长在“一带一路”税收征管论坛上的发言表示，“金税四期”将于今年年底完成！

金税四期自提出以来，财务界沸沸扬扬，其实它并不神秘，只是一次对目前金税三期系统的升级，以实现对“非税业务”的全面监控。

很多的功能在金税三期后时代也基本实现，如果企业合法合规的经营，金税四期它并没有想象中的“可怕”。

而伴随着金税四期，提出了“以数治税”、“税银互通”等名词，从这些名词的背后，我们也能看见未来3年的征管趋势必然是“严监管”！

总而言之，在金税四期上线后，企业再想动歪脑筋肯定是行不通了！

未来3年税务征管趋势

中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在《意见》中指出了未来税收征管的新趋势。

一、2023年：三全&三性（基本已经实现）

基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，同时在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

二、2023年：三转变&三自动

除此之外，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

三、2025年：三全&四个一

2025年，将基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，实现全领域、全环节、全要素电子化。

同时，实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

抓紧自查！企业这41种行为不要再有了

金税四期即将到来，势必会监管越来越严格！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

文章来源：税政第一线、国家税务总局，财务第一教室。内容仅供读者学习、交流，文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。

【第5篇】金税三期税收征管系统

尊敬的纳税人、缴费人：

国家税务总局辽宁省税务局拟于2023年8月20日9:00至21:00对全省金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统及相关系统进行停机维护。期间受影响的业务系统包括：金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统、相关系统的部分功能也同时无法使用。维护工作结束后，系统将恢复使用。请您合理安排申报缴税（费）时间，给您带来不便，敬请谅解。

国家税务总局沈阳市税务局

2023年8月19日

来源：沈阳税务

【第6篇】什么是金税三期系统

金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。

风险预警1：发票关联性预警

风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金

金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。

这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。

风险预警2：发票开具预警

风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票

金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！

比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。

风险预警3：发票抵扣预警

风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常

增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。

比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。

风险预警4：销售纳税预警

风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大

通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

因此，预收账款占主营业务收入的比重过大，预示着未确认增值税纳税的业务有可能较多，这里面就可能存在偷税漏税的可能，金税三期预警你没商量。

风险预警5：往来指标预警

风险预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大

企业“其他应收款”余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，也有可能是因为关联企业间的借款，也有可能是企业高管借支绩效等现象。如果是上述原因成立，那么很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

风险预警6：存货周转预警

风险预警描述：存货周转率过低

存货周转率=主营业务成本/平均存货（次）。这个指标一般没有具体的标准，主要与同行业、本公司以前年度相比。但存货周转率过低有可能说明企业存在不计、少计或者忘计收入的情况。少记了收入，那自然就会少交税，金税三期当然不会放过你。

风险预警7：采购异常预警

风险预警描述：出现大量异地采购常规物资

企业从异地购进了大量的常规物资，如从公司注册地千里之外购进钢材、水泥、油料，石料等常规性物资。这种情况多发于建安行业，企业舍近求远，很有可能存在虚开发票。

风险预警8：纳税申报准时预警

风险预警描述：企业涉税信息与税收缴纳

五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享，在税务系统里一览无余。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

比如企业购置土地未按时缴纳土地使用税、购置房产未按时缴纳房产税等。

风险预警9：进销数据异常预警

风险预警描述：企业进销数据关联性

比如成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

因此，类似于以上这些业务的企业，都有可能会产生进销预警。

风险预警10：经营规模与实际纳税预警

风险预警描述：企业经营模块与税收缴纳不配比

随着大数时代、网络爬虫的技术提升，企业生产经营情况越来越透明，如果有不真实数据的体现，随时都会暴露出企业的信息矛盾。

比如企业对外宣传，年产值1亿元，而实际纳税收入却只有3千万，很可能产生纳税不实的预警。

总之就一句话：金税三期功能十分强大，再加上如今是大数据的时代，传统的避税省税方法都将失去作用，再用的话那就是涉嫌违法犯罪了，后果相当严重。所以，在国家如此严密的税收监管下，企业必须走合法合理节税的道路。

【第7篇】2023金税三期

朋友的企业被金税三期预警了！！！

金税三期的强大大家都知道，尽管知道，但不一定都能体验到！特别是作为纳税人体验到。不过朋友是体验到了。

朋友接到注册地税务人员的电话，说企业被预警了！

朋友忙问原因，税局的回复说是2023年所得税汇算清缴被省局预警了，原因是个税系统申报的工资和所得税年度汇算清缴中的工资数据两者不一致，系统自动比对出来了，然后预警了。省局就把这个信息反馈给企业所在市的注册地税务局，注册地税务人员让公司提交资料说明原因。

朋友的公司原来在地税缴纳企业所得税，国地税合并后，数据也合并过来了。尽管那是在2023年进行的汇算清缴。

一遇查账，都很紧张，如临大敌。

朋友赶紧安排财务人员查账，应列成本的劳务费用十几万，误列支在销售费用-工资中了。科目分录做错了，审核凭证的复核时也没看出来。

查到后，赶紧让财务拿着凭证、银行对账单到了税局那里。

税务人员态度很好，热情有礼貌，还给倒了热茶。朋友和财务把情况和税务人员解释了一下，税务人员查看了会计凭证、附件、银行对账单、劳务的完税凭证，以及计算了与工资有关的福利费等几个费用，看没超比例。然后把这个情况跟其局里领导汇报后，说他们写报告跟省局汇报，如果省局没有新的问题，那就可以了。然后，就让朋友回去了。

朋友松了口气。

这个科目做错了，尽管不影响会计利润，但影响应纳税所得额啊。

朋友的公司当年是交了企业所得税的，幸亏这个错的金额小，福利、工会以及教育三个费用也没超比例，如果超支了，调整出来，就增加了应纳税所得额。这一增加若超额了，就享受不到税收优惠了（比如目前小微企业，年应纳税所得额100万以内实际税率是5%，超过100-300实际税率是10%，超过300万，就享受不到优惠了），而且还有整整一年的未交所得税的每天万分之五的滞纳金、以及罚款，若金额大了...真不敢想了。

朋友有点后怕！但也没怎么狠说财务，朋友也是财务出身，知道做财务的不容易。

朋友说啊，

金税三期，远比你想象的强大！

尽管是虚惊一下

但金税三期的预警，再也不想体验一把。

客观情有可原，主观不要以身试法！

无论主观客观，只要涉税必须缴纳！

情节严重，还有更严处罚！

红线以内，可以耍耍。

红线以外，不要践踏！

【第8篇】金税三期技术要求有

金税工程是根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立'一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统'。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网;四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

2023年9月15日，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上的发言指出，我们正在以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。金税四期工程，顾名思义，是指金税三期升级和完善，是国家在吸收国际先进经验的基础上，运用高科技手段结合我国税收征管实际需求建设的国家级税收管理信息系统工程的总称，自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。

金税四期的快速推进，预计将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收的业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管：

一是各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，近日大家关注的“社保入税”，这个数据也是在大数据的范围内。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的；

二是就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响如下：

1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

2、私人账户避税必将被严查

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

3、会计工作量大大减轻

一方面，依托权威、便捷的企业信息核查渠道，参与机构进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率。另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。

二、对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响

1、企业的收入：

如果企业人为少记或是隐匿了一部分销售收入，金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数，开具的发票，收到的货款以及销售的商品，通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。

2、企业的成本费用：

一般情况下，企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库；购进原材料或商品为价格低而不索要发票；计提了费用而没有费用发票；业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，都应该统一对应，倘若不符都会被判定为异常。

3、企业的利润：

如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利；对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息，如有异常都会被轻易查出来。

4、企业的库存：

金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚。如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。

在此，提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。

5、 企业的银行账户：

（1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

（2）当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未计入收入、预收账款占销售收入20%以上；

（3）当期新增其他应收款大于销售收入80%账务与银行流水不匹配，都会严格监控管理。

6、 企业的应纳税额：

增值税收入长期大于企业所得税收入；期末存货与留底税金不匹配；实收资本增资了，而印花税却为0；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，应纳税额变动太大；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，每个维度金税四期都能强有力的识别出来。

随着金税四期的上线，2023年企业面临一个前所未有的严监管环境，智能化时代的来临，企业必须进行理念升级、管理升级。其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以不必太过惊慌。

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【第9篇】国税金税三期怎么申报

1、扣缴所得税报告表已经申报成功，但是发现报表有误需要修改，系统提示您本月数据已经申报不能修改明细数据，如何操作？

分情况，第一种情况是未扣款之前：

（1）网络申报用户，可直接在“申报表报送”页面点击“作废申报”，通过“获取反馈”获取税局作废结果后，重新申报后获取反馈信息；也可通过“申报更正”页面点击“更正”进行报表修改，修改后重新申报，并获取反馈信息。

（2）介质用户，需要去主管税务机关申请申报作废，主管税务机关作废成功后，从税务局操作人员处获取反馈信息，再回来导入到客户端软件中，重新填写申报即可；若之前介质申报后已获取介质反馈信息，也可通过更正功能修改报表申报。

第二种情况是申报已扣款：那么仅可进行更正申报处理了。

2、公司人员数量很多，每个月入职和离职的人员数量很大，修改离职的人员怎么办？

可以试试以下两种方法。

方法一：根据离职人员的信息，把这些人在人员登记【标准模板】中录入，把状态批量改为非正常，然后导入到金三软件里面，是否【更新己存在人员信息】选【是】，然后勾选【后续纳税人执行相同操作】，这样所有离职的人员就自动变成了【非正常】。

方法二：根据在职人员信息，使用【批量修改】功能修改所有的人员为【非正常】，再使用【标准模板】导入正常人员信息就可以了。

3、除了网络申报，还有其他方式可以申报吗？

可以网络申报和介质申报两种模式，据实际情况进行切换。需进行介质申报时，请通过【申报设置】功能，切换申报模式为“介质申报”。逾期申报的，必须使用介质申报，需要在导出介质文件后，到大厅窗口进行申报。

4、“多企业管理”功能最多支持多少个企业？多企业管理中，企业信息删除以后，原来的申报记录还能找回来吗？

个税客户端中最多可添加2000家企业。在个税客户端中申报过的企业，如果删除以后想查找原来的记录，只需重新添加即可，原来的申报数据将会还原回来的。

【第10篇】金税三期大数据分析

“金税三期”是什么，它到底有多厉害

“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。

“金三”前世今生

1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此用时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2023年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2023年完成全部推广工作后开始实施。

2023年5月1日，金税三期系统再次升级，并整合了以下信息：营改增 国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等。

2023年8月，经升级的金税三期系统已升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，功能更加强大，税务不处理好，一旦被查，处罚力度和补缴力度会特别大，违法失信分子将纳入全国信用平台，到时真会寸步难行。

金税三期查什么？

随着金税三期的监管力度进一步完善，国地税合并后，企业想要偷逃税更是难上加难，那么金税三期到底查什么？

查个税与社保

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交。

查库存账实是否一致

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

查虚开发票

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~

查企业所得税

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？

查增值税

商品品类由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(增值税发票的留抵)，增值税还敢逃吗？

金税三期带来的变化

推动了国家电子政务建设

促进政府部门间信息共享和协作，还提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对社会的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

有利于加强内部管理

金税三期上线后，应用网络发票系统可以杜绝虚开、代开、开具“大头小尾”发票的违法行为，帮助企业规避不法分子利用假票骗税所带来的财务风险，保护企业的合法经济利益。

金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税有更高要求

系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。

有效的统一国、地税核心征管应用系统版本

实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。

税收环境更加公平，更加公开透明

税收分析比对更加高效便捷，将进一步促进税务机关规范税收执法和管理行为，最大限度地减少“人情税”、“关系税”，减少税收执法的随意性，这样就为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

金税三期系统工程有效的优化了纳税服务

通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。

金税三期下企业如何防范税务风险

建立完善的内控管理制度

在提高税务监督水平的处理过程中，一套完善的内控监督管理制度可以帮助企业规避税务风险，提高整体效率。

首先，根据商管企业的经营业务制定出合适的内控制度，使员工在进行税务审核监督时有法可依，有章可循。其次，优化内控监督管理流程，提升商管企业的税务监督水平与效率。

最后，企业需要设置内控监督管理部门，内控部门的工作由管理层统一领导，形成的税务监督报告直接提交至管理层，并且其监督工作需要与税务部门的工作相互独立，避免部门工作串通，降低监督效率的情况发生；

加强税务人员的相关培训，提高综合处理水平

由于金税三期要求商管企业在纳税申报以及缴纳的过程中必须通过信息集成平台，因此，对税务人员的计算机处理技术提出了较高的要求。但是，传统的税务人员一般通过纸质化进行税务操作，因此，需要加强税务人员的综合处理水平；

聘请专业税务顾问

商管企业税务业务处理水平随着国家经济体制的不断改革、经济结构的不断完善，一系列的税务政策陆续出台，商管企业进行税务处理的难度加大。

因此，为了提高企业税务人员的工作效率，减少税务操作错误的情况出现，需要聘请专业的税务顾问，对商管企业经营业务中的税务政策进行讲解，对企业的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，帮助商管企业规避风险，在合理合法的情况下帮助商管企业实现最大程度的盈利，促进商管企业的发展。

【第11篇】金税三期软件开发

前面三遍分享已经介绍完了针对全民的社保税收、针对中产阶级的个税法改革、针对高净值客户的crs的税收征管政策，今天就和大家聊聊将以上三点连成线的，形成一张密不透风的税收征管大网的金税三期。

金税三期，家中排行老三，看名字就知道前面家里上有大娃和二娃，三娃在前面两位大哥的准备下，抓住了时代的机遇，借助互联网发展的春风，加持强大的大数据评估功能和云计算功能，形成了一套科学有效的税收管理体系，牛逼哄哄到不行。

他手里有三张王牌：

分管“个人所得税”的个人数据库；

分管“企业所得税”的报表数据库；

分管“增值税”的发票数据库；

金税三期成长起来不易，少不了国爸国妈的悉心铺路和培养。从制度提升、监管加强、体系建立等多方位实力呵护，为金税三期的落地执行打下了夯实的基础。

在制度方面，主要有两个方面的支持：

<1>国地税合并

<2>营改增

国地税合并：

天下之势力，合久必分，分久必合。有国地税的合并，就有国地税的分税，分税制度的改革需要回溯到25年前。

1、1994年分税制度的改革

94年国家将税种分为三类，中央税、地方税、共享税。其中增值税是共享税，增值税占到所有税种收入的大头，中央占75%，地方占25%；营业税为地方税；消费税为中央税。同时设立国家税务总局，由中央垂直管理，负责中央税和共享税的征税。省以下设立地方税务局，负责地方税的征收。自此，国税地税格局形成。

2、2002年，企业所得税分享改革

企业税原一直由地税局征收，2002年西部大开发，中央为了进一步集中财力，将由地税局征收的企业所得税变更为共享税，中央地方五五分。2003年，企业所得税的中央占比增加到60%。自此，企业所得税变成了共享税

3、2023年，营改增

2023年，地方中央再一次就收入分成进行改革，取消了原来由地方征收的第一大税种---营业税，变成了由国税局征收的增值税。在这场国税地税的battle中，此消彼长，国税地税合并的事自然就水到渠成了，

、

国地税机构的合并将所有纳税人的信息做了个大整合，如果说在原来国地税分离交叉管理的制度下，还存在着漏户和归属权限追究的盲区，那么随着国地税机构合并整合后，这些漏户和盲区将会被清除，有历史假账的，也毕竟暴露在明晃晃的阳光下。

营改增的这波操作，让偷税漏税成为no way，同时企业的税负可能增加。

营改增前：

企业交营业税，a买给b，a没有交税；b再把东西买给c，b交税；c再把东西卖点d，c没交税；

d再把东西f......这么多的环节，要让政府做到监控到每个环节都没有偷税偷税是不现实的，所以于部分企业会选择不缴纳营业税或者少交营业税。

营改增后：

a没交税，不交税就不能开具增值税专用发票，b就不能抵扣增值税专用发票，b就会选择停止交易或者压价交易。所以营改增后，一来堵住了征收营业税时可能逃税漏税的路子，二来对于部分企业来说，税负增大了。

监管方面，主要有两个方面的动作：

<1>银行支付结算管理

<2>税收实名制

银行支付结算的管理增强，旨在让个人和企业的财产更集中，并对资金流转过程中可能出现的风险进行监控。

比如针对个人的规定：同一个人在同一家银行只能开立一个i类账户，在同一家银行需要开立多张银行卡的，就只能开立ii类或者iii类账户了，ii类和iii类账户在使用上有较多的限制。

在企业方面：建立单位开户审慎机制，被全国企业信用信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以以及经银行和支付机构核实，单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，不能在银行和支付机构开户。

税收实名制：

税收实名制是指税务机关针对办税人员进行身份信息的采集、核验和维护。不仅仅是企业老板，法人代表、会计人员的身份信息、手机号码、人像信息等都会加以验证并记录在案。

这意外着，一旦企业有偷税漏税的行为，被查处的不仅仅是老板，直接负责的会计人员也要别问责。这些信息都会纳入个人诚信系统，与银行贷款额度、社会信用担保等挂钩。

体系建设方面：

<1>五证合一

<2>税收社会信用体系建立

2023年，国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》国办发（2016）53号，从2023年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”，各地在原有的工商营业执照。组织机构代码、税务登记证“三证合一”的基础上，整合社会保险登记证和统计登记证，实行了“五证合一”。

以前各部门各自为战，有着自己做事的一套规则，数据对接难度大。“五证合一”后，五家按照一个标准统计数据，实现了信息的共享。比如人社部和税务局的信息数据共享，让以前一个人的工资拆分到多人发，以达到少交个税的空子被堵。而个税申报的工资薪金所得和社保缴费基础数据的匹配，让企业虚列人员工资，少交企业所得税的操作被堵。

税收社会信用体系建设

2023年7月，税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，初步建立了现代化的纳税信用管理体系。

目前这套信用体系采用分级管理，对信用等级好的，比如纳税信用a级纳税人可以享受在项目管理、税收服务、进出口、融资授信等18个领域实施的41项守信联合激励政策；而纳税信用d级，将被限制开票、加强退税审核、资质审核予以限制或禁止，并联合21部门对重大税收违法案件当事人实施惩戒。

金税三期就像政府的眼睛，一天24小时对企业进行“监控”，企业的任何动作都会被记录下来，通过数据共享，对所有数据类别、关系自动比对，只要一个环节出错，整个链条都会被查。由此可见，从企业到个人，税务管理确实是越来越严了。”

【第12篇】金税三期对业务影响

金税三期有什么功能，从企业的角度看金税三期会给企业带来哪些影响？

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设。

金税三期系统特点：实现业务规范统一化，覆盖全业务，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现信息共享和外部涉税信息管理，实现了跨税种、跨纳税环节的信息共享。

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对企业的影响：

1、销项发票开出都要在公司的实际经营范围之内。

2、商贸流通企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数量，单位，货物名称。

3、对于之前已经认证的进项发票，如果不符合规定也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款。

4、购货合同、销货合同、送货单、入库单、发票、银行转账单等交易凭据要准备齐全备查

5、税务系统内有数据勾稽、预警分析，企业应该规范自己的账务处理

金税三期的强大，不可忽视！ 现在会计行业已成为高危行业。国税金三系统监测专用发票系统的大概流程：现在只要你开完一张发票，你的开票数据就已经被开票系统上传到国税的临管系统，国税可以一目了然地看到你的开票内容，包括你的供应商卖了哪些品名的货物给你，对应你的公司能卖哪些产品，如果供应商开给你的发票他自己没有对应的进项发票，那么这张发票就属于非正常发票！自己公司开票也要注意，不能超出自己经营范围，所开出的发票要确保有对应的进项（或自己购买的材料能生产出来销售的产品），以免造成自己和客户不必要的麻烦。以后考察供应商，不仅仅看他的经营范围，还需要确定对方有没有你购买的这些产品的进项商品，特别要注意供应商是贸易公司的。

例如：供应商购进的进项是塑胶原料，开给你的发票是五金制品或其他，这样，这张发票也属于异常，会被国税查。所有查到的公司都要做进项转出处理并补交全额税款（对应要有购销合同，送货单，银行付款回单，全部要齐全。如果销售合同注明货物是自取的还要运输发票。做销售合同要留意各流程手续齐备。）若类似进项发票没有，而销项发票又无中生有的开出来，情节严重的将移交公安部门处理。

金三采用的：“网络爬虫”

“网络爬虫”也称“网页蜘蛛”，是一个自动提取网页的程序，运用“网络爬虫”技术设定程序，可以根据既定的目标更加精准选择抓取相关的网页信息，有助于在互联网海量信息中快捷获取有用的涉税信息。涉税信息监控平台具有三个突出的特点：分类抓取、实时监控和智能比对。

国税用“网络爬虫”抓取上市公司交易信息，开展纳税评估自主研发了互联网涉税信息监控平台，进入系统后，先连接互联网的风控中心电脑，通过“网络爬虫”程序定向抓取各网站上发布的上市公司公告信息，并且将这些信息转化成可识别的文本。在当天股市收盘后，扫描程序开始启动，扫描“网络爬虫”抓取的公告内容。

如果扫描中出现了国税局管理的企业名称或者是其他有效信息，监控平台会自动将公告与国税局管理企业建立起关联，并且以不同颜色的字体和高亮方式显示在电脑屏幕上。风控中心人员可以实时看到关联信息。

2023年5月，风控中心监控到一家上市公司减持股票，涉及金额1亿多元。税务干部马上赶到，向企业提示税收风险，企业当即缴纳1000多万元税 款。另外国税局已抓取和分类储存上市公司信息257万条。通过对监控平台抓取的信息，与税收征管信息系统信息进行比对分析，找出存在风险的纳税人，有针对性地开展纳税评估。

金税三期中对于财务报表数据预警的五种情况

一、突然增加的费用将会导致系统预警

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%；

三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：

指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本

3、预警值：

工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

因此提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡！ 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

金税三期上线之后，已经发挥他强大的实时监控的能力了，最近很多企业被约谈了！

很多企业的被约谈或者自查的原因最多的情况是无非以下两种：

1、你们公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出请你们公司先自查，然后提交报告！

2、通过纳税评估发现，你们公司近三年的税负太低，远低于同行业的税负，请自查！

出现以上两种的情况，第一种，什么也别说了，抓紧补税和滞纳金就好，没有什么解释。估计为什么你的供应商失联，你自己最清楚，票贩子卖你票之后他肯定失联啊！

第二种情况，企业要好好分析和解释了！因为有时候税负低，真不是偷漏税，是因为经营有特殊性或者有问题！

跟税务打交道，对财务和老板都是很大的挑战！纳税人接到税务局的电话，或是直接被请到税务机关，就增值税税负偏低进行评估约谈，让你解释为什么你的税负偏低，是什么原因造成你的税负比同行业比同行业其他企业都低，甚至直接让你补税，达到平均税负水平，否则可能就会移送税务稽查。

很多企业都是被国税总局风险评估后识别出企业抵扣的进项税发票有问题，要求企业自查后跑去税务局进行增值税进项转出的。大数据上线后，被税务局预警后评估稽查的企业，结果是交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！

现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的

这三种情形下的发票风险最大，切记！

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙 方开具的发票；（接受第三方开票）；

2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

大数据犹如一股强劲的风，吹皱企业税务管理一池春水。企业应尽早规划、及早准备，以适应瞬息万变的商业环境和日益严格的税收监管环境，完善税务职能 的转型及提升。

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【第13篇】金税三期预警怎么办

金税四期系统8月1日已经测试上线，构建了更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据、全业务、全流程、全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

2023年11月11日烟台市公安局按公安部统一部署，对一起虚开增值税专用发票案进行全国集中收网。

行动当天，北京、天津、河北、山东等10省15市同时收网，部、省、市、县四级联动，共出动警力200余名，传唤控制涉案人员46名。

此案系“营改增”税制改革后，全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件，涉嫌虚开增值税专用发票金额高达13亿余元。

此次案件揭开了利用国家税收、地方招商引资优惠政策及委托代征等制度漏洞，大肆骗取、漏逃国家税款黑产业链。

随着该案的侦破，那些过往“听上去很美好”税筹，成为了纯纯的掩耳盗铃。

下面，我们一起学习下金税四期将重点关注的风控预警指标：

1、纳税申报准时预警：业务信息共享与税收缴纳

预警描述：五证合一后，金税四期能关联：税务、工商、社保、统计、银行国土、房产等纳税人共享的业务信息。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

如：企业取得了房产土地、却未及时申报房产税、土地使用税，将会出现纳税申报的时点预警（这个功能金税三期已实现）。

2、采购异常预警：虚开发票

预警描述：出现大量异地采购常规物资，企业从异地购进了大量的常规物资。

如：从公司注册地干里之外购进钢材、水泥、油料等常规性物资。企业这种舍近求远，很有可能存在虚开发票.

3、进销数据异常预警：销项发票与进项发票勾稽

预警描述：企业进销数据关联性，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。

4、总资产周转率异常预警：企业总资产周转率与同行业比较。

预警描述：总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标与同行业水平的对比分析，如果低于同行业水平，有可能说明企业有少计收入的现象预警。

5、存货周转预警：存货周转率过低

预警描述：存货周转率过低，存货周转率=主营业务成本/平均存货（次）主要与同行业、本公司以前年度相比。

6、往来指标预警：个人所得税、增值税

预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大。

很大可能性：

①高管借支绩效；

②股东借用公司资金；

③关联方之间资金借支；

说明企业可能推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

7、发票抵扣预警：虚开发票

预警描述：主要为以下类别突然出现大额异常，与企业主营业务无关大额异常进项抵扣金额

8、发票开具预警：发票的作废与重开（跨期）金额在起征点界限、调节税收

预警描述：金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，而且恰好在起征点范围左右的情况，就会自动纳入风险扫描重点，而这种预警全是系统自动提醒而无需人工分析即可生成。

9、增值税发票量异常预警

预警描述：超过上个月30%并超过上月10份以上

①计算公式：变动发票量=本月使用发票量-上月发票量

②稽查方法：临时增量发票（检查合同履行情况），防止虚开发票

10、增值税一般人增值税税负率变动异常预警

预警描述：本期税负较上期税负变动超±30%

①计算公式：（本期税负-上期税负）/上期税负*100%税负=应纳税额/本期应纳销售额收入*100%

②问题指向：

虚开发票；

已实现纳税义务未结转收入；

进项税额不符合规定；

享受税收期间不取得可抵扣进项税发票

11、企业所得税税负率变动异常：

计算公式：

所得税税负率：本期的所得税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%

本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

12、期末存货大于实收资本差异幅度异常

问题指向：

①生产经营异常；

②期末存货未实现销售；

③可能存在库存商品不真实；

④期末存货未结转收入；

13、期末存货余额与当期累计收入差异幅度异常；

预警值：50%

①计算方式=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入

②问题指向：

期末存货余额不真实

销售货物未结转收入问题

14、进项税额大于进项税额控制额预警

预警值10%

①计算公式：（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；

进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额

②问题指向：可能存在虚假抵扣，重点检查固定资产抵扣、进项税转出事项

15、预收账款占比营业收入20%以上

①计算公式：预收账款余额/本期销售收入

②检查合同是否真实，款项是否入账，深入了解企业行业规律，判断是否存在未及时结转营业收入情况

16、纳税人主营业务收入费用率异常

①计算公式：指标值=（主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率）/全市平均主营业务收入费用率*100；

主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。

②问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。

17、纳税人主营业务收入成本率异常预警值：工业企业士20%，商业企业±10%

计算公式：指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率；

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

在金税四期即将上线前，建议各企业结合最新税务实践，顺应新的征管趋势，重新评估各类税务优化安排与整体合规状况。

【第14篇】金税三期财税风险ppt

电商企业的业务形态有几个特点：

(一)销售数据可超长期追溯；

电商企业的业务数据是很容易被追溯的，你可以轻而易举的查到你自己几年甚至十几年前的购买记录。监管部门的震慑力更加强大，可以轻而易举的查询到电商企业多年前的销售记录，隐瞒申报后果严重。

(二)很多无票销售，可能导致大规模漏申报；

无票销售按规定也必须申报销售收入，按要求缴纳相关税费。而很多财务记账是根据开票情况记账报税的，这样一来，很多销售收入就漏申报了。

★这里特别说明一下，财务是凭职业道德和良心、责任心做事，一个好的合作伙伴很重要。

(三)刷单销售，不是真实的成交记录，但很可能被认定为真实的成交记录，平白无故增加税负；

(四)大规模价格战导致毛利率很低，如果真实申报，会导致严重亏损；

(五)经常采用自然人账号提现；

(六)具有完美的业务和资金数据链条；

金税四期上线后，稽查从“以票控税”，变更为“以数治税”，电商企业刚好有完美的数据链条，被稽查的风险十分巨大。

很多做电商的企业老板，总是觉得公司规模小，开票金额也不大，税务局应该不会被监管部门盯上，这种想法会存在巨大风险。

【第15篇】金税三期对纳税人的

按照国家税务总局统一部署，金税三期工程优化版应用系统已于9月8日在广西正式单轨上线运行。

“金税三期”是什么？

“金税三期”是指金税三期工程优化版应用系统，是我国税收管理信息系统工程的简称。

其实就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个系统。

“金税三期”系统的运行为纳税人提供更多的便利。

1.办税简单化

金税三期最大的特征是实现了国税和地税共用一个征管系统，通过系统可以实现征管数据大集中，形成覆盖所有税种、税收环节、各级国地税机关的全国税收管理信息化系统。

2.效率提高

该系统的运行将对“互联网+税务”建设有十分重要的意义，实现涉税办理无纸化、电子实体同质化、方便快捷智能化，全面实现以“网上办税为主、大厅办税为辅、自助办税为补”的办税服务新格局。

3.执法规范化

该系统以便捷高效为目标，通过简并纳税事项，重组涉税业务，取消或下放审批权限，精简办税环节，变事务管理导向为流程管理导向，信息透明度变高，在办理涉税事项全过程进行监督管理，将进一步规范国税和地税的税收执法行为，减少税收执法的随意性，为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

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