金税三期报税系统（15个范本）

【第1篇】金税三期报税系统

核心征管及应用总集成项目是金税三期工程的重要组成部分，主要包括核心征管与集成平台、应用总集成。

核心征管系统包含自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项4大类税收征管事项，以及与外部信息交换平台、决策支持等系统关联衔接。

集成平台是在集成架构规划设计的基础上实现应用系统间的业务协同和共享，统一的业务工作门户，通过数据交换和共享，提供用于实现总局和省局之间批量数据交换的技术平台，形成规范、简明、整齐的应用格局。

应用总集成实现税务系统内部信息系统间的协同,建立需要共享的集成运行支撑环境，在各应用系统之上来考虑整体应用体系需要关注的各类共享机制，对各类全局性的机制进行事前控制，促进各信息系统的一体化集成，兼顾发展的可持续性、可拓展性。

按照金税三期工程总体架构成果，实施国地税并库后的税收征管系统的应用逻辑架构如下图：

征管处理平台是金税三期工程的最重要的业务处理平台，主要包括核心征管系统和自然人税收管理系统。

核心征管系统实现了自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项相关业务，目前核心征管共有功能2078个。

核心征管系统与其它相关软件平台和系统的主要交互情况如下：

（一）与自然人税收管理系统的交互内容

自然人税收管理系统完成个税明细申报、代扣代缴申报等申报功能以及两处以上收入处理、外籍人出入境管理等个税管理功能。核心征管系统与自然人税收管理系统交互包括自然人登记信息、自然人优惠减免信息、单位纳税人登记信息等，主要用来完成自然人和单位纳税人涉税业务的办理，满足其管理需要。

（二）与管理决策平台的交互内容

管理决策平台完成了风险管理、绩效管理等通用业务管理和征管情况分析等决策支持分析功能。核心征管系统与管理决策平台的交互关系包括为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析所需要的基础数据。管理决策平台为核心征管系统提供风险信息清册等信息。

（三）与外部信息交换平台交互

外部信息交换平台为外部门提供统一的信息交换能力，实现税务局与外部门之间业务信息数据的安全可靠交换共享。负责同各外部门的系统进行互联，主要实现包括银行、国库、市场监督管理、海关、外汇管理、公安、国土管理、房产、法院等政府部门的数据交换需求。

外部交换平台作为税务局与外部门信息交换的一个渠道，与核心征管系统实现的业务功能没有交叉。在与外部交换平台的交互中，核心征管系统作为提供方，主要是给外部信息交换平台反馈纳税人的登记信息、欠税信息等以及提供启动调查巡查和查询调查巡查结果的功能。核心征管作为消费方，主要是从外部信息交换平台获取海关相关业务数据、市场监督管理部门登记信息、机动车车辆合格证信息、外汇管理收汇数据、人民银行跨境贸易人民币结算等数据用于具体业务的办理。

（四）与总局保留软件的交互内容

金税三期工程实施后，部分征管类软件予以保留，继续使用，通过接口升级和金三系统进行集成。与核心征管系统有直接业务关联的系统包括增值税发票管理系统、企业所得税汇算清缴系统等。核心征管系统与总局保留软件交互信息包括税款扣缴信息、国库入库信息、纳税人登记信息、纳税人资格认定信息、增值税专用发票和增值税普通发票的领购信息、增值税专用发票认证、抵扣和报税信息等。

【第2篇】金税三期税收风险研究

近日，国家税务总局发布了上半年打击涉税违法犯罪的一系列数据和案例。

上半年，国税总局共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户。为什么能如此高效精准的聚焦这7.21万户企业，国税总局给出了四点原因：

一、重点关注没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、不具备条件只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取税收优惠的“假申报”。

二、深化跨部门、跨区域的数据共享和实体化协作。

三、对电子发票虚开零容忍，全力护航发票电子化改革。

四、深入推进实名办税（请注意各位手机号码的应用场景），强化数据分析和风险预警。

以上四点，简单归纳成一个词，就是金税四期预热版。

金税四期到底有多强大？此处，我不想人云亦云。相信很多朋友都用过淘宝的花呗、借呗和微信的微粒贷吧！如果你觉得淘宝和微信很牛，能够无声无息的算出你的消费画像和信用能力，那同样能够无声无息的算出你企业的经营画像和你个人与企业的纳税风险的金税四期是不是更牛？

在国家面前，我们是透明的。

6月广州疫情期间，我驾驶深圳牌照的小汽车从广州去了趟深圳，虽然当天就完成了往返，但是第二天上午，还是有两位不同的深圳警察叔叔，代表不同的片区，分别打电话给我，核实我在深圳的动向和最终的去向。请注意，是核实，不是询问。

不过，人有多大胆，地就有多大产，无知者无畏，特别是某些长三角的老板和珠三角的老板。或许是过去屡次尝到甜头，很轻松就成为了先富起来的那一批人的缘故吧！超高额的预期收益，让他们继续铤而走险、顶风作案。国税总局重拳出击，在各个媒体上密集宣传了如下的三桩大案：

一、浙江湖州“4·15”骗税案。2023年5月，浙江湖州税务、公安、海关、人民银行四部门联合，打掉虚开、介绍虚开、配单、地下钱庄和骗税犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人20人。该团伙在没有实际货物交易情况下，虚开发票、虚假出口，骗取出口退税，涉及虚开增值税专用发票1,730份，虚开金额2.17亿元，骗取出口退税2,087.32万元。

二、深圳“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案。2023年7月，深圳税务部门联合公安、海关、人民银行以及税务总局驻广州特派办，打掉虚开、骗税、地下钱庄等多个环节的9个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人77人。该团伙非法获取上游虚开的增值税专用发票抵扣进项税额后，将他人货物冒充成自身企业货物报关出口，取得报关单据骗取出口退税，涉嫌虚开发票金额40多亿元，涉嫌骗取出口退税1.5亿元。

三、宁波“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案。2023年11月，宁波税务稽查部门联合公安、海关、人民银行成功破获“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税案，抓捕犯罪嫌疑人7人。该犯罪团伙在全国各地虚假注册成立一批软件企业和供货工厂，虚构业务，骗取增值税即征即退政策优惠，并骗取出口退税。该案涉及全国14个省市，涉案金额27.73亿元，已认定处理出口退税款4,348.18万元。

以上三桩大案，都涉及到了执法部门的多部门联合、犯罪嫌疑人虚开增值税发票和骗取出口退税。触目惊心的薅国家羊毛行为，看似距离我们这些小心翼翼经营生活的企业和个人较远，实则不然，我们的工作生活已然受到了它们的影响。

以广州深圳为例，从去年年中开始，我的不少客户或是客户的朋友，公司或者私人账户被莫名其妙的冻结。对于其中的大部分，官方给出的原因是涉嫌接收了诈骗或者洗钱犯罪分子转移的赃款。仔细询问当事人，多是用公账或是私账接收了业务客户真实但是来源不明的其他私人账户代为支付的款项。外贸出口和国际物流领域，是账户被冻结的重灾区。这其中有多少付款，与上述三桩大案或者其他类似骗税或地下资金交易案子相关，就不得而知了。

不仅如此，今年年后，在深圳、广州，开立个人和对公银行账户都陆续变得困难重重。办公信息化和简政放权大背景下，需要提交的证明文件突然变得比过去还要繁杂。这其中，有近期诈骗分子更加活跃的原因，也有国家出手梳理和管控存量数据与新增数据的可能。

总之，不管老板们愿不愿意接受我们在国家面前变得透明的现实，金税四期都是呼之欲出。

反过来说，如果我们行端坐正，在金税四期的大数据和智能分析面前，之前花大成本去呈现和沟通，争取政府资源与金融机构支持的努力也不需要了，因为税务数据就在那里，经营成果不言自明。况且，为了响应国家发展实体经济的号召，不断更新的税务系统，使得扎扎实实的税务数据并不意味着跟过去偷偷摸摸逃税经营相比要多交的税。

经过快速搜集整理，国家针对创业企业全生命周期推出的102项税费优惠政策措施简单列示如下：

一、企业初创期税费优惠

（一）小微企业税费优惠

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

9.重点群体创业税费扣减

10.吸纳重点群体就业税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵就业税费扣减

13.随军家属创业免征增值税

14.随军家属创业免征个人所得税

15.安置随军家属就业的企业免征增值税

16.军队转业干部创业免征增值税

17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

18.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

20.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

21.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

22.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

23.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

24.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

29.大学科技园免征增值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

39.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

（五）金融支持税收优惠

40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

43.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

44.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

54.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花税减免

二、企业成长期税费优惠

（一）研发费用加计扣除政策

56.研发费用加计扣除

57.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

58.委托境外研发费用加计扣除

（二）固定资产加速折旧政策

59.固定资产加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

61.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（三）进口科研技术装备用品税收优惠

62.重大技术装备进口免征增值税

63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

（四）科技成果转化税收优惠

64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

65.技术转让所得减免企业所得税

66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（五）科研创新人才税收优惠

67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

72.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠

75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件产品增值税超税负即征即退

80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

92.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

93.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

94.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

95.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

96.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

以上102条，每一条都值得深挖细究。接下来的时间，我将与老板们结合最新时事和后期政策，逐步展开讨论。相信其中总有一些，可以为你所用。让你有了表子，也赚了里子，避免税务风险的同时，拉开了与萧规曹随、活在过去的其他老板的距离。

【第3篇】金税三期业务挂起

摘要：金税四期其实是金税工程的一个升级，本质是税务部门信息化系统的一个改造工程，是对现有的金税三期的一个升级，目的是要提升办税缴税的便利度和征管服务的精准度。金一到金四是要建立一个覆盖全国征管与监控的体系。金一，人工录入，存在很多错误；金二，增加了增值税的交叉稽核和发票协查系统，使之进入防伪税控时代；金三，启动了国税地税征管系统统一即合并，实现了营改增；金四，影响最大的是企业所得税和个人所得税的征管模式，虽然技术上能做到接入非税数据，按照现行的征管法，需要查询企业法人老板或者个人的银行流水，还是需要县市以上局长签字

金税三期与金税四期的区别

金税三期是以票治税，通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号联控。但是非税业务存在管理欠缺，抓不住两套装三套账；非税业务：所称非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括：（一）行政事业性收费收入（二）政府性基金收入；（三）罚没收入；（四）国有资源（资产）有偿使用收入；（五）国有资本收益；（六）彩票公益金收入；（七）特许经营收入；（八）中央银行收入； （九）以政府名义接受的捐赠收入；（十）主管部门集中收入；（十一）政府收入的利息收入；（十二）其他非税收入。 所称非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。

金税四期以数治税，通过大数据，税务系统会对接银行地产等各个行业，可以监管到每个交易、每个合同甚至是每一块钱都会成为透明的，要树立合规意识 。实行全电发票。而且金税四期下如果建立好几套账，会导致很多比率不对，比如税负率，净利率等，他是一个智能系统非人工，他会类似安康码一样，比率异常会弹窗，然后税务局来审查没问题才能回归正常

全电发票：全面数字化信息发票，不需要税控设备，不需要领用发票，只需要登录一个平台就可以开发票。发票云化。在有效防范假发票上大大超越了纸质发票的同时，也提升了便利性。

金税四期的关注点

一、主要严抓个人卡收款（一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的是老板和高收入人群）资本性所得：政府固定资本性资产、黄金及外汇储备、股票、土地或无形资产的出售所得，以及资本性转移收入(国外对本国政府的资本性赠与)等。资本性收入的数额一般较小，在我国的财政收入中，经常被合并到非税收入项目中。

目前的银税互动是单向的，税务机关会将中小企业的涉税信息共享给银行，但是银行并不会自动把其掌握的纳税人账户交易流水等信息共享给税务机关，因此不存说在金税四期上线后自动获取高收入的纳税人的银行流水，账户余额的信息。

但是银行根据反洗钱条例，会把交易异常的账户信息共享给税务等部门，税务等部门利用金税系统自动检索和分配功能进行大数据分析，钱款收支的源头和原因，判断是否涉及洗钱以及偷税漏税行为。

且银行并不是监测到账户有大额交易就立马共享给税务等机关，而是在一定周期内有连续多笔的“可疑”收支出现。比如你之前每个月都是固定几千的收支，突然有短时间10万，50万、100多万的交易记录。并不是说你进账多少就会被查，而是你进账多少会让你显得“可疑”。

针对法人（老板）银行收支，税务机关主要通过各种比率分析企业，比如税负率、资产负债比率、毛利率等是否存在异常行为，如果存在异常需要稽查，会联系银行查询法人、实际控制人、关联方及公司账户的交易情况，判断是否存在洗钱、偷税、漏税的行为。

跨境业务通过第三方平台收款到个人或者法人，例如pingpong第三方收款平台，他们所收的每一笔外汇，都是在外汇监管局备过案，外汇监管局又是和税务系统信息共享的，我们所提现结汇的每一笔金额都是在税务部门的监管之下。在金额较小的情况下，税务部门不会去稽查你，但是金额很大且交易频繁的情况下，税务部门就会稽查你这笔款的来源，是否是涉税收入，是否缴纳税款。

并不是所有行为都是列入异常或者涉税，且理论上个人银行卡的金额或者个人所拥有的资产几乎都是税后收入，比如亲属之间资金往来、朋友之间借款等只要不异常，有理有据都不会把你列入非正常。

银行列支为可疑行为

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。（16）被监控的交易金额：现金交易超过5万；公转公超过200万；私户转账境内超过50万；境外超过20万

二、公转私（转入老板卡）

公转私正常合规的途径

发工资

分红

借款，但得在适当的期限内归还，否则视同分红按照20%交个人所得税

不管是金税几期，公转私都是关注的重点，尤其针对于找各种发票做费用转到个人账户的行为是严厉打击的。找各种发票把公账的钱套出来，长此以往会导致费用异常，比如公司规模很小，餐饮费众多，公司名义上购买很多电器，实际没有等。

三、假开户的企业严查皮包公司，很多企业听从税务筹划师的意见，开了很多皮包公司周转实际利润，达到逃税的目的。

四、少缴个税和社保的企业

关于社保（社保按照最低基数缴纳是违法的）

社保入税：将社保的缴纳地点进行改变，从原来的社保局转向税局，表面上来看，这只是缴费地点的变化，但是事实上来说收费的性质也已经悄然发生变化了，从过去的收费变成了收税。一旦企业产生不缴社保或者少缴社保的行为，那么企业就是在偷税。当前依旧很多企业按照最低的基数缴纳社保，社保部门为什么不稽查？因为但是社保局目前的稽查制度是随机抽查和员工举报，所以稽查概率可能比较低；且民不追官不究。而且针对于第一年成立的公司，因为没有标准，所以抽中概率更低。但是社保已经入税，由税务系统监管社保合规。金税四期下，所有数据云化，税务系统可以自动匹配社保缴纳基数和个税申报基数，从而能快速发现异常。

社保需要注意的点

在开始雇佣关系以后，30日内是否为职工缴纳社保

在终止雇佣关系以后，30日内是否变更员工社保

是否按照实际员工人数缴纳社保

是否是按照最低基数缴纳社保

是否存在社保代挂行为

处罚：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

五、库存和账实不一致的企业

六、虚开、买卖发票的企业

七、税负率异常的企业增值税税负率=应缴纳的增值税/不含增值税收入*100%企业所得税税负率=全年应缴纳所得税税额/全年销售收入*100%

八、常年亏损的企业

企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

九、利用税收洼地、阴阳合同和关联交易等逃税行为

十、用现金、个人卡发工资

【第4篇】金税三期上线运行

8月8日上午，湖北省国税局、湖北省地税局在武汉市东湖新技术开发区政务中心举办金税三期启动仪式，宣布省国税、地税系统正式上线运行金税三期工程省级应用优化版。

据悉，7月27日全省国税地税系统进行了金税三期系统切换，期间系统暂停为纳税人办理涉税事项，至8月8日才恢复业务，切换时间较长。那么上线首日是否出现办税拥堵的情况？

省国税局相关负责人介绍，金税三期在湖北省上线首日，全省税务机关办理了税务登记、纳税申报、税款征收、发票发放、发票代开等各类业务。目前，全省各地业务办理顺利，办税秩序良好，系统运行顺畅，标志着湖北省国税、地税系统金税三期单轨成功上线、平稳运行。

记者在武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅看到，前来办税的纳税人在导税员的引导下，正有条不紊地办理涉税业务。正在办税服务厅值班的工作人员称，前来办税的纳税人虽然较以往有所增多，但由于提前做好了预约办税、分流办税的应急准备，并没有出现办税过于拥堵的情况。

图为纳税人咨询金税三期相关事宜

据介绍，与武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅一样，在金税三期上线之日，湖北省各级国税、地税机关的领导全部到基层工作联系点临阵指挥，征管、纳税服务和信息技术部门负责人全部到办税服务厅跟踪服务。与此同时，为最大限度降低新旧系统切换带来的影响，省国税局、地税局采取联合发布公告，向全省纳税人发送《致纳税人的一封信》，在《湖北日报》、湖北电视台、交通广播电台、《楚天都市报》发布消息等方式，对相关涉税事宜进行提醒，引导纳税人合理安排办税时间，实行错峰办税。

记者了解到，车购税业务办理及纳税人销售其取得的不动产交易过程中契税缴纳证明开具是本次金税三期上线面临的最大难题。为此，省国税局与省公安厅沟通协调，延长新车临时牌照使用时间和网上预约选号有效时间。省地税局与省国土资源厅、省住建厅主动衔接，利用房产证（不动产证）办证周期正常受理业务，力争将对纳税人造成的影响降至最低。省国税局、地税局还采取增设办税窗口、增派办税人员、推行预约办税和延时服务等方式，最大限度减少新老系统切换对纳税人办税带来的影响。

金税三期的成功上线有什么意义？湖北省国税局局长张国钧、地税局局长杨天然共同表示，金税三期正式上线启用，这是湖北税收现代化进程中具有里程碑意义的一件大事，对深化依法治税、优化税收服务、服务宏观决策、提高税收治理能力、推进税收现代化建设具有重大意义。（胡芳华、王猛）

【第5篇】金税三期财务报表填报

一、突然增加的费用将会导致系统预警

案例：贵司于2023年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入

业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！

经核查：无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税

所得额，补交企业所得税！

案例：乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸

易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现m进出口贸易有限公司向香港

关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润

向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理：国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元

的处理决定。

金税三期带来的税务预警风险！

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%；

三、 企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都

会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成

本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水

平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3、预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、 账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、 预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、 存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳

税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰

并使之合理、使之平衡！ 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

【第6篇】金税三期发票怎么缴销

导读：金税盘是企业开具发票的税务系统，为了方便报税使用的。其中金税盘咋企业起到的作用多样，像报税、清卡、开票等等.....都会用到的系统安装盘。那么如果想要作废本月开具的发票，金税盘怎么缴销发票的操作流程?

金税盘怎么缴销发票的操作流程?

答：一、纳税人登陆网址：www.dgcags.net，输入纳税人识别号和密码(初始密码为纳税人编码)，登录进入纳税人核销发票页面，再选择左边导航栏的“核销发票管理”，阅读相关注意事项。

二、核销发票信息填写：点击“核销发票”，进入核销发票填写信息页面。选择发票类型，准确输入各项信息。每项信息都有严格的格式控制，如果输入错误，系统会弹出对话框警告，根据弹出的信息提示，再做出相应的修改。最后点击“提交”按钮。

注意：发票核销信息要按月填写，一个月一条记录，包含正常填开与作废票。例如要核销的发票开票日期起为2011-01-01，开票日期止为2011-02-28，则需要分别填写1月份与2月份的记录。

三、查看核销发票记录：在左边导航栏的“核销发票管理”中，点击下面的“核销记录”，可查看提交过的记录。

增值税普通发票怎么缴销?

办理流程

1、受理审核、录入资料

(1)审核纳税人应缴销的空白发票是否齐全，并在系统中进行发票缴销处理，希财网小编整理。在《发票缴销登记表》上签属意见交纳税人。

(2)核对收缴金税卡、税控ic卡等专用设备并在防伪税控系统中进行注销。

(3)资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或报送。

2、资料归档。

【第7篇】金税三期个税申报成功未扣款

“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”后，会计注意这8个问题

1、人员信息报送登记后，身份验证状态一直是“验证中”，会不会影响申报？

不影响，人员信息只要报送成功后，即可操作后续的申报功能。验证状态为“验证中”的，表示尚未获取税务局端系统验证结果。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。

2、人员信息采集中的报送登记功能，是否可以重复报送？

修改信息的情况允许重新报送，且无次数限制。但是信息未修改不允许重复报送，会提示：系统未检测到有待报送的人员需要提交。

3、人员信息报送后，如果卸载重装了软件，重新登记人员信息，是否需要全部重新报送一次？

需要。录入或导入人员信息后需要重新报送，否则无法发送申报。

4、已采集人员信息没有进行过申报，报送登记后就无法删除了吗？

已报送的人员信息不允许删除，如果发现已报送人员信息中身份证号码错误或该人员离职，请进入人员信息修改页面，在“人员状态”处选择“非正常”。

5、同一个会计负责申报多个外出经营机构的个税，可以在一个客户端中注册吗？

如果外出经营机构所使用的纳税人识别号（税务登记证号）是同一个，则不能在同一个客户端进行注册。如果需要在一台电脑申报，需要复制多个根目录文件夹进行注册并申报。

6、零申报户显示申报成功后，不用点击扣款吗？

申报成功后，零申报户不需要进行缴款操作。

7、企业使用自然人税收管理系统扣缴客户端后，更换电脑怎么办？

由于自然人税收管理系统扣缴客户端数据是保存在本地，扣缴义务人更换电脑后系统不能自动将原电脑上的数据库自动带到新电脑的客户端。因此，扣缴义务人在更换电脑时应将原电脑中的备份文件拷出，在新电脑客户端通过【系统设置】->【系统管理】->【备份恢复】->【恢复设置】导入备份文件，点击“恢复”，按系统提示确认后关闭软件再重新登录，系统将自动进行数据恢复操作，并提示“数据库还原成功”。

8、人员报送登记，反馈提示“经办人姓名包含非法字符或长度超过150”，怎么处理？

说明该单位在金税三期系统中经办人姓名不符合要求（姓名为特殊符号或数字等），扣缴义务人需联系主管税务机关做变更税务登记，修改办税人姓名，客户端重新获取企业信息，重新报送登记即可 。

仅供学习，具体咨询税务机关。

【第8篇】金税三期个税扣税扣缴系统

尊敬的纳税人您好：

2023年12月，《金税三期个人所得税扣缴系统》需升级至2.1.312版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：新增、修改、导入境外人员姓名支持英文状态下的单引号。如图所示：

2、人员登记：新增、导入、修改境内人员姓名中间存在空格的，保存以及申报表报送时会提示 '姓名[x] 证照类型[x] 证照号码[x] [姓名]中间不允许有空格，请修改'；如图所示：

3、人员登记时，若新增、导入、修改境内人员姓名只有1个汉字的，不允许保存；申报表报送时，若姓名只有1个汉字，则不允许申报；如图所示：

4、利息股息红利所得、特许权使用费所得中，将协定税率作为单独的字段展现，减免税额根据协定税率系统自动计算得出。如图所示：

5、内退一次性补偿金填写表单增加三险一金填写，减除费用改成下拉选择；工薪收入改成手工填写；列表上方增加提示语'根据政策要求，内退一次性补偿金需与正常工薪所得合并计税，如已填正常工薪所得，请将数据改为0后再行填写本表单！'；请根据提示信息重新下载导入模板进行填写此表单，如下图：

6、其他附表：商业健康保险附表增加数据有效性校验：①税优识别码真实性校验，请按照保单上真实数字填写；②保单生效日期、年度保费、月度保费不能为空，否则无法保存，如下图所示：

7、企业管理界面优化：【当月申报状态】列，更名为【个税当月申报状态】，右上角统计栏【企业总数】名称改为【个税企业总数】，如下图所示：

8、稿酬所得：减免税额的跟随式帮助修改为：税法第三条规定，稿酬所得，按应纳税额的30%计算减征额。如下图所示：

9、查询统计优化结果：

①修改'扣缴报告表查询'界面和首页中'收入总额'为'收入总额(本月)'；

②修改'申报情况查询'中数据统计口径，收入额取汇总收入额，而不是本月或本次的收入额（主要涉及稿酬所得、个人股票期权行权收入、内退一次性补偿金）。

10、填写报表：通过'复制历史月份数据'方式生成本月正常工资薪金数据时，增加失败明细信息，如下图所示：

【第9篇】金税三期不能安装

2023年1月，增值税发票系统升级版上线运行后，解决了增值税发票货物及购销双方汉字信息的采集问题，其中的子系统电子底账系统的上线运行也实现了外省开具专用发票的实时获取，为防范虚开虚抵增值税发票风险提供了强大数据支撑。

国税局利用增值税发票系统升级版和电子底账数据信息，深入挖掘升级版数据应用潜力，组织研发了可视化平台。

据介绍，可视化平台通过建立数据抽取方案，扩充虚开虚抵涉税风险分析的数据池。

1、即抽取当月所有增值税一般纳税人开具专用发票信息，确保每一份发票信息都纳入分析平台；

2、抽取近3个月专用发票抵扣联信息以及农副产品收购发票信息，为分析增值税进项构成做数据准备；

3、抽取纳税人登记信息和一般纳税人登记信息，作为关联辅助分析数据备用。

数据抽取出来后，可视化平台可针对虚开企业存续期短、开票金额大、顶额开具发票占比高和进销不匹配等特点，重点对新办商贸企业、购销品名背离企业和进销结构异常生产型企业跟踪监控，动态跟进税收风险变化，并结合风险扫描指标和结合本地实际设定的指标参数，进一步分析筛查指标异常的企业。

对于进销背离、地址、电话等税务登记信息虚假无法联系的，主管税务机关可通过增值税发票管理系统升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务！

目前国税局的大数据监控平台，对企业的进销环节以及库存进行监控。

如：已经开出去发票了，但是进项一直没有。

如：已经进来发票了，但是迟迟没有开出去发票。

自然而然大数据监控平台的库存分析就会出现进销不一致。

分析出来后，税务局就会看到你的仓库库存!

对于突然发生的业务，就容易会成为发票预警的对象，这就是国税局的发票大数据分析，从发票的轨迹上监控企业的走向！

比如：一个企业1-11月份都是从济南当地进货，突然12月份却从海南进了一批货物。

比如：一个企业一直做的是零售，却突然批发销售大量货物；

比如：一个企业本来经营的是豆制品，却开具了钢材的发票；

目前，国税总局已向各地推送了11批12.5万户风险企业。

从各地已完成的前6批4.4万户企业风险核查情况看，风险确认率达88%，应该说精准度是比较高的。

总局要求：

各级国税机关要继续充分利用这一“撒手锏”，抓紧利用后几个月的时间，合理调配人员，组建专业团队，专门从事风险企业核查工作。对总局推送的风险企业要实行台账管理，逐户核查处理，逐户反馈销号，不能有遗漏。

在分析过程中，利用可视化交互比对界面，通过人机结合、分析判别的方式，该平台可以把销售企业、购进企业、发票品目和开具金额等数据图形化，逐户比对分析，迅速锁定虚开风险较高的纳税人，提高风险分析效率与指向。

识别出风险后，利用金税三期税收风险管理系统，国税局风控部门可迅速将风险任务推送至各级国税机关风险管理或稽查部门，这个时候税务机关就会约你“喝咖啡”了！

【第10篇】金税三期印花税如何零申报

印花税认定按期申报，当期未发生应税行为，是否需要进行申报？

答：认定按季、按年申报印花税的企业，若当期未发生应税行为，也应进行印花税零申报。主管税务机关未认定按期申报的企业，如发生应税行为应当自纳税义务发生之日起十五日内按次申报印花税，未发生应税行为的无需申报印花税。

应税凭证如果列明是含税价，那么是否换算为不含税金额征收印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

因此，如果应税合同、产权转移书据(厂房买卖属于产权转移书据，建筑物产权。）明确列明增值税税额，则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等，则仍以合同所列金额为计税依据进行申报，而不是换算为不含增值税金额。 注意印花税按期申报的申报月，请注意申报，未核定的按次申报的，注意当月发生当月申报。

季度企业所得税务必注意，营业收入，营业成利润总额，资产总额与财务报表要一致，否则事后后台会比对要求核实反馈

【第11篇】金税三期往期记录

金税三期是我国税收管理信息系统的总称，主要做的事情是统一全国国税、地税的征管系统。其拥有的强大的大数据与云计算，等于给企业安上了“监控”。金税三期以票控税转向以票控账，可以说给发票虚开致命一击。

企业做任何事项均会留下记录，金税三期实现数据统一共享，所有数据类别必须输入，勾稽关系自动比对，开票的收入、成本、费用数据一目了然，可以说一个环节出错，整个链条都会被查。

【第12篇】金税三期系统数据质量

金税三期系统上线后，税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。如果老板还用以前的思维来做事，作为端老板饭碗的会计当面反对肯定不合适，如果老板叫你做假账，你就把下面的文章给他看看！！

1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

【第13篇】金税三期提示异常是怎么回事

金税四期是什么？今天小编和大家一块解读一下！

金税四期上线后对企业有什么影响

金税四期其实它是一项工具，这个工具是用来干什么呢？它是国家税务局用来监管企业不合规行为的一项工具。金税四期它是金税三期的升级版，在金税三期的基础上更加精准、范围更广、速度更快。

第一、金税四期上线以后，企业更多的数据将被税务局掌控，金税三期是以票控税，而金税四期它是以数控税，也就是说国家将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。

第二、金税四期上线以后，对纳税人的监管也是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，五年内不能开新户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），比如你买个菜都只能用现金了，所有的业务都得去柜台办理，同时计入个人征信，基本告别了信用卡和房贷。

第三、金税四期上线以后，对于高收入人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入的反避税条款，个人资产基本上是透明的，随着大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的水下和背后交易事项将很快的露出水面。

什么是金税四期

要想了解什么是金税四期，就要从金税三期开始讲起。其实金税三期的核心就这四个字，以票控税。开票方开完了票，就是要拿到税务局做认证，这样就会产生一个票号。接受发票的这个人月底也要去税局认证，也会产生一个票号，两个票的数字是一样的，就可以抵消掉。这样一来，收入、成本、费用都通过发票被税务局监控。

如果有开票公司开了发票以后，没有认证就跑路了，你买了这样的发票，然后进行了认证，就无法抵消，税务局一定会找到你。所以金税三期，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。

这次的金税四期，就是在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。

金税四期稽查重点是什么

查的是谁

金税四期稽查的是谁？第一查的是资本性所得；第二查的是网红、娱乐明星；第三查的是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，这个超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，这一步需谨慎做。因为一旦转到老板个人账户上，会默认为股息分红，让补缴20%的个税。

稽查重点则是下面这几项：

1.企业发票问题。国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。

2.税负率异常。金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

3.企业社保缴纳问题。多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

4.虚假开户企业。随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

5.企业的利润。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

为什么不能用个人卡收款？

现在严查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管。

1、任何账户的现金交易，超过5万元。

2、公户转账，超过200万元。

3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

2023年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！中国人民银行2023年已经发布了关于大额现金管理的通知，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。

附：税务稽查七大稽查重点

税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容很多，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可能引来税务稽查。

税务稽查的重点有哪些？

1、虚开发票

现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

4、增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关稽查的重点。

7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

金税四期上线后对企业的影响

金锐四期让企业和银行之间建立了更密切的联系。

1.全面监控“非税”业务；各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；企业人员基本信息、企业税务状况、登记信息核实；“税费”全数据、全业务流程“云管理”，为智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多的企业数据将被税务机关控制，全方位、立体化的监管将使企业税收“脑力劳动”的想法永远消失。

2.检查营业收入。过去，很难通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入。金四系统不仅会通过您申报的数据来验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。如果主营业务成本长时间超过主营业务收入，则更容易检查，异常费用更可能引起税务问题。

拓展资料:

金税四期是国家推进的金税工程计划的第四期，是第三期的升级版。金税工程是国务院批准的12个国家电子政务项目之一，是吸收国际先进经验，运用高科技手段，结合我国增值税管理实际而设计的高科技管理体系。该系统由一个网络和四个子系统组成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县税务局之间的四级计算机网络；四个子系统分别为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票联检子系统。金税项目实际上是一个利用覆盖全国税务机关的计算机网络来密切监控增值税发票和企业增值税支付状况的系统。金税项目经历了第一阶段、第二阶段、第三阶段、第四阶段这四个阶段。

(1)“金税四期”开始对非税业务进行监管

公款私用，不要发票购买省税产品将会被稽查。“非税”业务的监管，对于很多企业来说是致命的。给大家举一个例子，“银行取现”、“企业公户转款（非税业务）”都会纳入到监管范围。企业老板再想通过不开发票商品，达到省税的目的，将会很难。因为你的这次“非税”的行为将会通过银行系统、商品检测系统、物流系统三方面反映到“金税四期”，检测到这次“非税”行为后，会根据大数据进行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，将会被轻易稽查，这对很多中小企业主来说是致命的。

(2)“金税四期”的信息共享系统（部委、银行、机构共享信息）

最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很多企业，通过成立多个公司，分散发放高管及股东奖金。或直接用账外收入发放奖金，达到避税的目的。“金税四期”上线后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分散发奖金避个税，或者利用股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。

(3)信息核查+大数据分析让税收“洼地”不再是避税天堂！

国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很多收入较高的企业，利用了税收'洼地'政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地。但真正业务还是由总公司负责。这是一种变相逃税，金税四期上线前，虽然国家也知道，却一直没有对其采取措施。但并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展。金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统，能够分析出“洼地”是否具有真实业绩、是否与其他洼地外公司有亲属关联关系。如果系统真的使用，税收洼地再也不是避税天堂，享受洼地政策，也不只是挂个公司名称即可！

(4)“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分准备

“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三期是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，a公司为了省税，向b公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要a公司编制的业务需求合理;b公司确实有对应的资金流；b公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为a公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及a、b双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，a向b公司支付的咨询费，如果业务不真实，b公司的成本会出问题。金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。（其实个人身份信息也并入其中，如有必要，亲戚账户也会被查看）

来源：国家税务总局、财务第一教室、税务大讲堂、北京税务、梅松讲税、税台、中国会计视野、上海税务、思维导图学税法。

【第14篇】金税三期个人所得税申报密码忘了怎么办

随着营改增施行后，越来越多的商户开始接触税控系统和开票软件，尤其是一般纳税户开机打发票需要同时插上金税盘税控设备。金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统，属于金税系统的安装盘，是用来在电脑上安装金税控制系统的。那么在登入开票软件时忘记密码了该怎么办呢?

一、金税盘主要用途是什么?

金税盘的用途是开票、抄税、清卡、领购发票。

金税盘是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备，该产品基于usb接口，通过逐级发行后，可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能，实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效。

二、开票软件登入密码要点有什么?

1.一般开票软件都有设置用户名，密码以及安|全口令。密码和口令两者缺一不可，需要全部输入正确才能打开，初始密码和口令都会在办理金税盘登记的时候国税部门或者航天信息公司直接会提供给你。

2.开票软件的密码错误登入只有3次，3次输入错误后系统便会自动锁死。所以切记，千万不要输入超过3次错误。否则锁死了只能去税务局重新激|活了。

三、金税盘密码忘了怎么办?

开票软件登录分为用户密码和证书口令：开票软件登录分为用户密码和证书口令。

1.用户密码

开票软件登录分为用户密码和证书口令，如果是管理员密码遗忘则需要重装开票软件，用户密码恢复成123456，登录之后重新设置;如果是开票员密码遗忘则用管理员账号登录开票软件，把开票员删除后重新添加即可。

2.证书口令

如果是证书口令遗忘，则需携带金税盘、代办人身份证去税局窗口进行证书口令重置，恢复到税局初始密码，再到开票软件内修改登录即可。

四、金税盘口令忘记，每天都可以重试么?

1.税控盘口令默认为:88888888(8个8)，口令一般不需更改。

2.如果不小心忘记了口令、或连续五次输错导致税控盘被锁定，需带税控盘去税务机关进行口令解锁，解锁成功后税控盘口令恢复为默认的88888888(8个8)。所以，建议修改为建议容易记住的密码，或者修改密码之后及时写在备忘录上，以防遗忘。

五、增值税发票税控开票软件金税盘忘记密码怎么办?

开票软件登录时，有两个密码，一个是金税盘的证书口令，如果这个口令忘记，到税局重置证书口令即可，另外一个是开票软件的登录密码，这个密码如果忘记，可以重新安装开票软件，密码重新设置即可。

六、增值税发票税控开票软件的密码和证书口令忘记的怎么办?

1.试试初始密码，一般是123456或者12345678或者88888888。

2.给税控盘服务商打电话，告诉他开票软件的情况，他会指导你怎么操作。

3.开票软件的密码错误登入只有3次，3次输入错误后系统便会自动锁死，锁死了只能去税务局重新激活了。拿着税控盘去税务局解锁、重新设置密码。

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【第15篇】金税三期怎么认证发票

“金税四期之后，很多同学都接触到了全电发票，很多同学初见感觉很像是事业性收费财政专票，但细看却又有很大的不同，那么全电发票与传统发票版式、样式有什么区别？使用中又有哪些注意事项？”

全电发票与电子发票有很多的区别，首先最大的区别是票面，版式相比更简单，信息更加直观，销售方/购票方均不需要盖章。其次，以后没有买发票的概念，随时上金税系统随时开票，这将直接导致以后开具的发票号码是不连续的。第三，开票的额度是自动调节的，目前大家总会关注开票的额度、账户的升级等，以后可以动态地调整企业的开票额度，开票时直接就在金税系统中开，收发票也直接在金税系统中收，当然，开票人、收票人均将需要实名认证。最后，基于区块链的思路，以后各家企业将在税局数据系统中更加完整的画像，税局将更了解企业的业务模式、供应链上下游，甚至可以协助公司寻找相应的供应商及客户资源。

01—全电发票版式详解

全电发票不区分专票、普票，全部都是同样的版式。正上方字样：电子发票（增值税专用发票/增值税普通发票）；左上方，一个动态的二维码和一个标签；右上方，包括发票号码和开票时间两个信息。发票分为三个信息栏次，基本信息栏次，特定信息栏次、附加信息栏次。基本信息栏次内：购买/销售方信息，包括购销纳税人的识别号及名称；特定商品的商品编码和商品名称，数量、单价、征收率、税率。左上方特定信息栏次内：有二维码及标签，通过特定的经济业务事项来选择不同的标签，例如选定交通运输服务标签，特定的业务信息就可以展现在开票标签内，比如：起运地、到达地、车牌号、运输货物等。类似的标签有13项，分别为交通运输、建筑服务、稀土销售、不动产经营租赁、不动产对外销售、差卷烟、旅客运输服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税电子发票（差额开票）、差额征税电子发票（全额开票）。在附加信息栏次与我们的传统发票中的备注栏是不同的，比如你可以填写销售了货款的违约金、税法中是要定义为价外费用并一并缴纳增值税，当然，该附加栏次的信息不是必填事项，根据实际使用需求和情况来决策填写。

02—全电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别

一是管理方式不同。 对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增额增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

最后，全电发票只有一联，不会在票面标注具体联次。

03—全电发票查验途径

全电发票管理平台基于云计算，区块链，大数据等新兴技术，为企业提供专业的进销项管理，提供基于供应链一体化、电子会计档案智能化的服务，更好将业务与财务的整合，帮助企业在降低财税管理成本的前提下，实现业财税的一体化，标准化，智能化，加速企业发展。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。可以手动输入发票代码及发票号码等基本信息，也可以直接导入。

04—发票入账及归档

当收到电子会计凭证，无论是否收到电子会计凭证的纸质打印件，均应当主动向开票单位索取电子格式的票据会计凭证。同时，在进行会计处理时，使用电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证ofd源文件。

拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件，并不是电子会计凭证原件，不能仅以电子副本文件报销入账归档。

纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条至第五条的规定：三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。综上，在“全电发票”的新规则下，企业会面临更严格的稽查，一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响，从而影响到企业收入的持续和增长 ，所以这一点老板必须注意。畅捷通好会计已实现全电发票从采集、识别、查验、入账、抵扣、归档的全链路数智化管理，帮助企业加快适应全电发票的全面到来。

05—全面数字化的电子发票试点工作的推行进度

按照国家税务总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2023年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。随后，2023年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2023年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。2023年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2023年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。自2023年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

转自知乎：复旦管院mpacc