金税三期企业涉税风险（15个范本）

【第1篇】金税三期企业涉税风险

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现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！

按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库！

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2

提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3

让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4

通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

【第2篇】金税三期哪一年上线

现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！就在近日，了解到又有一省发布了征管信息化系统将并库上线紧急通知！

又一税务局发布紧急通知！

4月征管系统并库上线！

3月这些业务暂停办理！

国家税务总局江苏省税务局

关于征管信息化系统并库上线有关事项的公告

按照国家税务总局统一部署，我省原国税、地税征管系统将于2023年4月1日起并库上线。

具体内容如下：

一、暂停业务办理安排2023年3月23日至3月31日进行系统切换上线。在此期间，各类办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征单位等）、自助办税终端、电子税务局将暂停办理所有涉税业务，但下列业务仍可正常办理：1.增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和增值税电子普通发票）的抄（报）税、开具上传、发票查验、勾选确认、窗口扫描认证；2.电子税务局通用机打平推式发票3月23日至3月24日可正常开具；3.海关进口增值税专用缴款书数据报送办税服务厅业务；4.出口退（免）税单证业务的《出口货物退运已补税证明》；5.咨询业务。二、恢复业务办理安排2023年3月27日00：00，电子税务局普通发票开具功能恢复正常。2023年4月1日8：00，全省各级税务机关办税服务场所、电子税务局等办税渠道恢复正常，可以办理全部涉税（费）事宜。三、特别提醒1.为保证税款及时入库，2023年3月21日12：00起暂停所有pos机缴税（费）服务，2023年3月22日24:00起暂停tips缴税（费）业务，请纳税人、缴费人妥善安排缴税（费）时间；2.请需要领用发票的纳税人在2023年3月22日前尽早办理发票领用业务（电子税务局领用发票申请需在22日12：00前提交）；3.为不影响参保职工社保待遇，请用人单位在2023年3月20日21:00前缴纳当月社会保险费（苏州工业园区除外）；4.3月份申报期截至到3月15日。

金税三期并库上线，给个人和企业带来哪些影响？

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常亏不倒”的企业注意了！

一、“常年亏损企业”成重点稽查对象！

1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

二、做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被重点稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

“金三并库”在即给大家提几点提醒：

1、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

来源：江苏税务

【第3篇】金税三期之前的数据

近期，全国各地税局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！

按照国家税务总局部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？

金税三期的厉害了解一下？

1. 在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2. 整个比对过程是由税局的金税三期系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税局会对企业采取惩罚！

3. 经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

多地税务局已发布公告：金三系统要合并，业务暂停知时间！（因各地区差异，暂停时间和服务项目略有不同，具体请查看地方税务局网站通知）

（江苏税务通知）

（北京税务通知）

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。（weixin公众号：税税通）

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

“常年亏损企业”注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

企业这些数据将会被稽查！

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常。

6、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

税局查账关注的重点和异常项！！

15个重点

关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；

关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

账务处理出现这38个异常

肯定会被税务稽查！

企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

最后给各位一些提醒：

1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。临时抱佛脚，还管用！

【第4篇】金税三期所属期已

一、金税四期对高净值人士的影响分析 1

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响 3

三、对私企老板的税收风险管理建议 7

前段时间，自媒体大肆渲染金税四期的上线将给高净值人士带来的重大影响，这种焦虑的情绪甚至引发了很多高净值人士的移民意向，我们觉得很有必要带着大家重新审视一下。

今年9月份，国税总局局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛发言提及“金税四期”（智慧税务）将于年底基本开发完成。11月份，深圳市税务局发布了“自然人税收应用平台四期建设项目”公开招标公告，这些动向让市场再次聚焦到了“金税四期”对日常业务操作所带来的影响。鉴于此，笔者特根据“金税四期”相关特点，同时结合当前业务实际情况，为大家做相关梳理和分析，以供同业人士参考。

一、金税四期对高净值人士的影响分析

对高净值人士而言，如私企老板、企业高管、影视明星等，“金税四期”全面推行后，通过银税信息共享，税务主管部门将获取个人名下银行卡及交易状况等信息，以往部分高净值人士通过隐匿收入、转换收入等方式偷税漏税的，也将无所遁形，且一旦被稽查核实，相关记录还会反映至个人征信，对个人信用及商业贷款也将产生重大影响。

根据深圳市税务局发布的“自然人税收应用平台四期建设项目”中关于“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”的招标要求，今后将建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管理”的征管体系，尤其是对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标。以下为深圳税务局招标要求：

在我们所在的地产和金融行业中，通过股权转让来获取项目是很常见的操作方式。比如在深圳的城市更新项目中，很多前期公司将项目熟化至立项或专规阶段后就转让给开发商，因个人直接转让其持有的项目公司股权所涉股转收入的税负比较高，因此以前的做法通常是个人先平价转股至税收优惠地的载体（可核定征收或有财政返还），然后由税收优惠地载体将股权溢价转让给开发商，以实现降低税负的目标。需注意的是，在金税四期自然人税收平台完善后，通过平价或低价转让股权以降低股权转让收入、税负等做法所涉的税务风险将越来越大，因此最好是能提前布局、提前规划，在有真实业务背景并符合商业合理性原则的前提下，以合理合规的方式去达到节税的效果。

未来，高净值人群在“金税四期”严格监管下，资产收支将更加透明化，另外还需特别注意个人财富与企业经营所得进行隔离，避免财产混同导致财富涉税风险增加。

值得一提的是，就当前的实务而言，在一些限制性的行业范围内（尤其是影视等行业），部分高净值人士仍在采取转换收入方式偷税漏税，将个人综合所得（最高适用税率45%）通过虚构业务转换为生产经营所得，再利用地方核定征收及财政返还相关政策，将税率降至6%左右，先前某些明星及主播被查均是这种情况，因此在“金税四期”推行后，上述方式面临的风险也将更快地暴露出来。还需注意的是，不仅是税务层面，目前银行层面的监管也愈来愈严，比如今年3月份实行的《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》已明确要求，金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。综上所述，个人再想通过转换收入方式偷税漏税已是难上加难。

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响

考虑到小微企业在财务管理方面存在的短板，我们认为很有必要详细分析一下私企老板在金税四期上线的情况下所应注意的财税管理细节。

（一）增值税发票层面

对企业而言，“金税四期”全面推行后，在大数据的智能分析下，税务主管部门对增值税发票的管控势必更加规范严格，目前全电发票已在多个地区试点，税务机关可以利用大数据技术对发票数据进行全程记录，这将有效提升税收征管效率。以往不少企业存在虚开增值税发票的情形，部分税务稽查案例显示，涉案企业多通过注册空壳公司，利用疫情期间或地方性税收优惠政策等，虚开发票增加企业进项税额及相关成本进行偷税漏税，更有甚者直接在市场上通过第三方非法“买票”，税收风险意识极差。相信随着后续“金税四期”大数据样本的不断完善，其分析的准确度也会愈来愈高，也即只要企业满足大数据的稽查特征，就会面临被预警的风险。同时，若一家企业被发现异常，其相应的负责人及办事人员名下其他企业也可能被纳入重点监控范围，稽查的联动性也将越来越大。当然，就税收筹划本身而言，如果相关交易本身真实且税务处理合规（比如满足“四流一致”要求等），则“金税四期”并不会对此造成多大的限制性影响。

在我们所在的地产和金融行业，实务中大部分企业都会遇到大额的居间费、招待费、公关费等类型的支出，不过却经常都无法获取全额有效的增值税发票，甚至有不少公司铤而走险，为降低税负，简单粗暴地通过第三方虚开发票等方式偷税漏税，有的甚至既没有业务合同作为实质交易的依据，又没有对应银行流水及相关成果作为凭证材料，也即完全不满足“四流一致”的要求。在“金税四期”全面推行后，以上类似交易也将完全暴露在税务主管部门的监控下，企业所面临的税务风险也将越来越大。

（二）收入成本配比层面

以往市面上还存在部分企业通过巧立名目（如差旅费、销售费等），虚增成本方式偷税漏税的情形，那么通过“金税四期”的大数据智能分析，对存在收入成本配比明显不合理的企业，通过调取同类企业相关数据，进行成本结构合理性、收入匹配性、税负率的横向对比，亦很容易发现异常。特别是对设立空壳公司虚开发票的，其空壳公司的设立维护难度及被稽查的可能性也将大大增加。

同样以地产和金融类企业为例，在成本结构合理性层面，若公司成本层面除常规的费用外，还存在较多其他与公司经营及项目支出无关的成本费用，且与同类的公司在成本结构及税负率层面均有较大差异，那么就很容易被税务部门监测到，且面临极大的税务风险。

（三）账户及社保层面

“金税四期”通过与各部委、银行等单位联网，实现信息共享。税银信息共享后，税务主管部门对企业资金账户的管控也将更加规范严格，特别是针对“公转私”的交易行为。以往部分企业巧立名目后再通过大额“公转私”，以实现股东或相关人员偷税漏税、抽逃资本的目的，那么随着信息共享，很容易发现企业与个人银行账户交易的异常状况，再想通过“公转私”方式实现非法目的所面临的风险也将越来越大。目前，银行大额公转私管控越来越严，中国人民银行2023年已经发布了关于大额现金管理的通知，并已将浙江、深圳、河北作为试点，很多银行目前公转私限额5万，上述提及方式从银行层面亦比较难操作。不少同行诉苦说，由于新入职员工社保未满足银行要求无法办理银行卡，其工资在通过代发薪转入其他同事银行卡时，银行系统会多次弹出预警，提示同一人当月发薪笔数超过两笔不合理，然后要求企业提供工资、社保、代收工资情况说明等一堆资料，银行一边控制个人开办银行卡一边控制企业公转私也是非常令人头痛，相信大多数企业在银行严监管情况下在“公转私”问题上已逐步适应并相应规范。信息共享层面，早在2023年，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门已联合召开企业信息联网核查系统启动会，目前金税三期已实现了银税互通，主要是税务机关将企业的纳税信用等级传递给银行系统，为商业银行系统发放贷款提供帮助，在实操中企业只需在电子税务局开通授权银行获取企业信息，人行系统将自动比对企业纳税情况、收入情况、利润情况等信息，即时自动判别企业是否符合税贷申请条件，另外与市场监管局也早已实现了互通，在工商年报时亦可直接从税务局获取企业财务数据。虽然目前税务部门只是单向向其他部门共享数据，可一旦金税四期上线后银行将企业账户信息和资金流水共享给税务机关，实现双向数据交换，那么税务的大数据就会全面建立起来，企业的问题也就可能分分钟被发现。

除上述以外，“金税四期”还将社保纳入管控范围，以往部分企业通过与员工私下协商，以“报销款方式”支付员工报酬，大幅降低员工“工资薪金”基数，以达到少缴社保及个人所得税之目的，在“金税四期”全面推行后，企业及个人交易信息透明度愈来愈高的情形下，企业再想违规少缴员工社保及个税，所面临的稽查风险也将越来越大。其实早在2023年金税三期上线后，社保就已逐步转移至税务局征收，至2023年，全国已完成社保入税，只是深圳比较特殊，目前社保还是在社保局申报，然后社保局再把缴费信息推送至税务局征收，因此，实操中，仍然存在很多企业按最低基本工资作为社保基数缴纳的情况。笔者认为，金税四期上线后，针对企业目前工资与社保基数不一致的情况后续将有可能通过大数据比对自动识别，并自动向企业推送风险预警提示，推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

三、对私企老板的税收风险管理建议

在“金税四期”推行的大背景下，针对税收风险管理层面，笔者建议私企老板要尽可能做到事前规划、事中管理、事后自查。对于企业重大决策，要提前进行涉税分析，全盘考虑税收风险；对于经济合同，在签订前要及时识别及规避风险（如合同相关附件亦要完备）；对于发票（含电子发票）的开具及管理，要全面规范（如发票备注要简明扼要）；对于企业成本核算及纳税申报，要准确及时；另外还要充分完善企业各项经济业务的“四流一致”，保障企业经营合法合规。

更多“金税四期”背景下的税务合规及税筹问题探讨欢迎联系西正税务师事务所。

【第5篇】金税三期多个企业

2019，税收优惠不断，稽查就放松了？！想太多……4000多家企业被“拉黑”，小编被这一条消息震惊到了！觉得有必要再和大家好好的道一道金税三期！财务会计和老板们注意了！

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“金税三期”是什么首先一张图告诉你它到底有多厉害！

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4000多家企业被“拉黑”金税三期的功能到底有多强大？

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

结合“金税三期”大数据系统的强大功能，税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，在之前的三轮税务稽查行动后，全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃！

这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，几乎成了所有会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。

因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

不信，你接着往下看！

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金三如何判断税款有无异常每个人都要知道！

1、企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业成本

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或是为了价格低一点而不索要发票，或是计提了费用而迟迟没有费用发票。

金税三期只要比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，或者将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？

4、企业库存

有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、银行账户

企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的。

可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

· 企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

· 当期新增应付账款大于收入80%；

· 预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

· 当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、应纳税额

金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来：

· 增值税额与企业毛利不匹配

· 期末存货与留底税金不匹配

· 地税附加税费与国税增值税比对不一致

· 实收资本增资了，而印花税却为0

· 增值税额偏低

· 所得税贡献率长期偏低

· 应纳税额变动太大

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今天起！

请禁止这5种避税方式！

1.“虚开发票”

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%。

2.“逃不掉的增值税”

通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局监控，商品的单价是多少？对外销售额是多少？一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响？如果资金流、货物流、发票流不一致，被比对出来也是分分钟的事情，您的增值税还敢逃吗？

3.“库存账实是否一致”

从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作！开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

4.“个税和社保”

国地税合并、社保移交税局后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较，是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都行不通了！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。

5.“避不开的企业所得税”

通过多部门实时共享涉税信息，税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，“少做收入，多列费用”的时代可以画上句号了。

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最后给大家5点提醒

1、其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

4.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

【第6篇】金税三期什么时候全国上线

2023金税四期将上线试运行，企业如何在金税四期下规范化经营？

金税工程作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统，改进中国的电子税务管理体系，以提高税务工作的效率和便捷性，并为纳税人提供更好的税务服务。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

金税四期当前在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个城市试运行了，目前已经接入了中信银行，民生银行，招商银行，农业银行，邮政，中国银行，工商银行，建设银行，浦发银行，广发银行，光大银行等的数据，且中国人民银行的个人信息系统也被接入。。

对比现行的金税三期，金税四期增加了一些“非税”业务和其他监管部门的信息，在整体业务层面上进行更全面的监控；同时，以人工智能和云处理技术赋能传统的互联网+信息化系统，以数字科技提升税务管理的精准性；并将全面采用电子发票的运行模式，在发票生成后即刻完成数据信息分析，大幅提升税收征管效率。可见，金税四期的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

金税四期后，企业将在金税四期下强制性的规范化经营，那么企业想要合理节约税收成本更应该考虑园区的税收优惠政策了，小规模企业核定征收与一般纳税人核定征收、自然人代开政策、财政扶持等政策可为企业保驾护航。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

【第7篇】金税三期个人所得税

做外贸的朋友们都知道，为了少交增值税款，有时会通过朋友购买一些增值税专用发票来抵进项税。有些明明做的是服装生意，却用了机械行业的发票，这也是常有的事。

这种做法现在就危险了！金税三期全面升级之后，一旦被发现，不仅要交回抵扣的税款，还会受到数倍罚款，别忘了还有每天万分之五的税收滞纳金！情况严重的甚至直接被税务局人员约过去查账，面临刑事责任！

让人“闻风丧胆”的金税三期到底是什么鬼？！

这么说吧，以前的系统只能识别发票上的基础信息，如金额、税号等，但现在的金三系统，就像装了人工智能大脑，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息！现在国税局使用的“金三”系统，采用的可是大数据评估与云计算，强大到根本超乎想象！

比如，你的企业本来登记经营的是服装，却开具了钢材的发票；或是1月到11月都是从广东进货的，突然12月从浙江进货；又或者一直做的是零售，却突然批发销售了大量货物，这些进项发票与销项发票之间的行业不相关、地址不一致、数量不一致等等信息，现在都会被轻而易举地给查出来，成为发票预警的对象，增值税发票哪里还敢虚开！

不仅如此，现在开票软件已经增加了商品编码，单位编码也很快会被录入。要知道，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦这两者被监控，金三系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，增值税还能逃吗？

而利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放，到时所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%检测，真是想逃任何一种都绝对没机会啊！

“金税三期”的稽查案源（选案）信息哪里来呢？

“金税三期”的稽查案源（选案）的信息一般来源于纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（简称纳税人）的税收数据、信息和违法行为线索。

（1） 纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息。

（2） 税务局在风险分析和识别中发现并推送的高风险纳税人风险信息。

（3） 上级督办、交办任务提供的税收违法线索。

（4） 检举人提供的税收违法线索。

（5） 受托协查事项形成的税收违法线索。

（6） 公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督查内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索。

（7） 稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据。

（8） 政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息。

案源信息类型：

（1） 推出案源：推出的高风险纳税人选取的案源。

（2） 督办、交办案源：上级督办、交办的特定纳税人税收违法线索。

（3） 安排案源：上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务选取的案源。

（4） 自选案源：根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源。

（5） 检举案源：对检举线索进行识别判断确认的案源。

（6） 协查案源：对协查线索进行识别判断确认的案源。

（7） 转办案源：对公安、检查、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内省、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断确认的案源。

（8） 其他案源：对税务稽查部门自行收集或者税务局内、外部相关单位和部门提供的其他税收违法线索进行识别判断确认的案源。

案源信息库与随机抽查对象名录库衔接：稽查局将案源信息进行分类，建立案源信息库。按照随机抽查工作要求，在案源信息档案中分级标识重点稽查对象，作为税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。

符合下列情形之一的随机抽查对象，应当列入随机抽查对象异常名单：

（1） 税收风险等级为高风险的。

（2） 两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。

（3） 受托协查事项中存在税收违法行为的。

（4） 长期纳税申报异常的。

（5） 纳税信用级别为d级的。

（6） 被相关部门列为违法失信联合惩戒的。

金税三期预警评估系统是怎样的？

金税三期预警评估系统发出预警的几种情况：

1. 增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警。

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。

2. 存货扣税比异常

它是指“本期存货类进项税额”在“本期应税、出口商品购进成本”中的占比，一般情况是在0-17%，超过这个范围就会预警。它也可以理解为综合抵扣税率。增值税最高税率是17%，最低是0%，综合起来，正常的话综合抵扣税率就必然在0%-17%之间，突破了，就预警，就要向税务机关说明，就这么简单。

3. 进项税额与销项税额变动弹性异常预警

弹性系数通常是指两个变动指标之间的关联程度。进项税额与销项税额的变动般是程正相关的,即进项税增加,销项税也应同步增加。

进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项兑额)/∑同期进项税额x 100%;

销项税额变动率=∑ (本期销项税额同期销项税额)/∑同期销项税额x 100%;

弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率

增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性,是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。

税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况,分析企业经营中的涉税异常信息

4. 预收账款占比过大预警

如果预收账款占比太大也会引起税局的关注，会怀疑企业没有按照时间节点确认收入情况。

5. 所得税贡献率异常预警

所得税贡献率=（应税所得额/主营业务收入）*100%

如果企业的所得税贡献率和同行企业相比太低，就可能存在少计收入，多列成本费用的情况。

6. 大部分（70%）发票定额开具，发票开具金额满额度高于90%以及发票开具后大量作废会导致系统预警。

7. 查账企业连续三年亏损会导致系统预警。

根据企业所得税年度申报情况，统计申报亏损的企业占全部查账征收企业的比例，用以分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况，连续三年亏损的企业可能存在少及收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。

那金税三期是如何比对你申报的数据的呢?

通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。

1.比对你填的纳税申报表及其附列资料。

2.比对你对外开具的增值税发票。

增值税小规模纳税人票表比对规则如下：

1.当期开具的专票金额是否小于等于申报表填报的专票销售额。

2.当期开具的普票金额是否小于等于申报表填报的普票销售额。

3.申报表中的预缴税额是否小于等于实际已预缴的税款。

4.纳税人当期申报免税销售额的，是否有增值税优惠备案信息。

增值税一般纳税人票表比对规则如下：

1.销项比对

当期开具发票的金额、税额合计数是否小于等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期申报免税销售额、即征即退销售额的，是否有增值税优惠备案信息。

2.进项比对

当期已认证的进项专票上注明的金额、税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的专票进项金额、税额合计数。

经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。

取得的代扣代缴税收缴款凭证 《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。

依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额是否大于等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。

红字专票信息表中注明的应作转出的进项税额是否等于申报表中进项税额转出中的红字专票信息表注明的进项税额。

申报表中进项税额转出金额是否大于0。

3.比对你取得的进项抵扣凭证。

4.比对你的税款入库信息。

就是比对企业当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款。

纳税人当期申报的应纳税款应小于等于当期实际入库税款。

5.比对你满足的增值税优惠信息。

金税三期发现你的申报异常后会怎样?

每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。

对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”，专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后，才会对你的税控机解锁。

那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾，其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票，逃税漏税，而是其他原因——例如因未取得相关资质，造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。

企业如何应对金税三期？

1、拒绝做假账

俗话说，常在河边走，没有不湿鞋！金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！所以，千万不要再做假账了！

2、完善发票管理

加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理，发票作废20%将会预警以及增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警等。

3、重视程序的合规：

遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。

【第8篇】金税三期税务风险

企业在生产经营管理过程中，都是以利润最大化和成本最小化作为最终目标。就利润而言，缴税越多利润越少，缴税越少利润越多，所以企业需要在合法足额纳税的基础上减轻企业的税负。

以企业合法足额纳税为界线，超过它或低于它对企业来说都是会给企业带来税务风险的，超过它企业就承担了不必要的税务负担；低于它企业又面临补税、罚款、加收滞纳金甚至是刑罚的风险。

另外，由于税收政策在变动，以及企业老板、高管、财务人员对相应税规理解程度的有限性，也使得企业合法足额纳税这条基本线在不断变动。

即使如此，企业要想在竞争激烈残酷的市场中谋求立足之地的话，还是要尽量的规避税务风险，那企业究竟应该从哪些层面、如何规避税务风险呢？

1、发生退换货，原开具发票一定要作废

很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这是要冒很大风险的。你想，退货时如果那些发票该作废却没作废，别人拿去“滥竽充数”了，最后被查到，你能逃得了干系吗？

换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：若换的货物一样而且在同一个报税周期里可能还没大问题，若换的另外的货物，到时候很可能被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险啊。

总之，有退换货时一定要收回原发票。

2、尽量不要超限量领用专票

目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警，显示发票领用异常。预警后，税局会先限制你继续超限量领用发票，然后需要你做出解释和证明，你想，这么一通下来，你企业的业务多少会受到影响吧。

所以如果你公司的业务确实很好，税局定的发票数量不够用，那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限，这样以后发票就够用了，而不是总是去申请超限量领用发票。这样就能避免这部分的税务风险。

3、避免海关专用缴款书抵扣异常

海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。出现这些情况后，都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。要是情况复杂，在规定期限没搞定，那你这部分进项税额将不能抵扣。

比如，很多企业涉及海外业务走海关时都是请相应的进出口代理公司来处理，有些不专业的代理公司就会有坑，将你的海关专用缴款书做一份一模一样的假的给你，真的那份卖给人家抵扣了，等你去认证抵扣时就会显示重复。

所以一定要避免拿到假的，错的海关专用缴款书。

4、避免行业税负率过低

税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。

所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由。

5、避免取得失控发票

一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。

比如，前几日，云南雄楚市国税局就发出了今年首次《已证实虚开通知单》，缘由就是云南省楚雄市某空壳商贸企业在无任何资金流动迹象的情况下，于2023年11月18日至2023年3月20日期间，向它下游的两个企业累计开具了50多份发票，涉及金额460多万元。

在当地税务分局对该事项进行核实后，该企业的实际控制人竟然走逃失联了。 于是这50多份发票就成了失控发票，鉴于此，当地税局规定这些发票都被列入异常增值税扣税凭证， 同时向该企业的下游企业所在地国税局发出了《已证实虚开通知单》。当地税局会通知这两家下游企业不能用这些发票进行进项税抵扣 。

你看，取得失控发票真是赔了夫人又折兵啊，哪怕你是从头到尾不知情的，也会被你的上游企业牵连。所以企业一定要避免取得失控发票，对合作伙伴要做到特别了解。

6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事

现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。

比如，有的老板同时是好几家企业的法定代表人，而这几家企业一般来说都会有业务往来，老板或公司的财务人员心想反正都是“自家企业”，于是有的业务交易就没有按照正常交易走，没有开具发票。或许你是无心之举，但客观上讲确实是避了税，被金税三期大数据比对出来，你这几家企业肯定要被查个底儿掉，不光会被处罚，还会严重影响到日后企业的业务。

另外，如果你同时是几家公司的法人，其中一家出现问题要“关门”时一定要正常注销，不然会影响你在其他几家企业的法人资格，报税或汇算清缴时会受阻。

所以，企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

7、避免长期零申报

企业一旦成立，哪怕没有业务往来也要报税，俗称零申报，零申报不是不申报，而是申报时选择零申报选项，选择之后也不是什么都不用填写，只是需要填写的数据少一些。

零申报一般是存在于注册之后还未开展经营的公司，或者正在筹备清算注销的公司，也有少数特殊企业因初期准备周期较长（甚至有长达两三年的），在准备期只是购买机器、原材料而没有发生应税收入，这种企业也是需要零申报的，但是长期的话，需要得到特殊批准。

很多企业刚成立，老板没意识，财务没人员，哪会晓得没有业务也要报税，等受到处罚时才后悔莫及。

不过即使你知道要零申报，你以为就安枕无忧了吗？后面还有风险之坑陆续有来。除非你是上述所说的特殊企业，不然你连续零申报超过三个月， 或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，那么，你还是会被查账、被处罚的。

那长期零申报会受到什么处罚呢？

税局会对你进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求你补缴税款、滞纳金，还要罚款。

你可能会问，他要是查我的账查不出什么异常原因，是不是就不用罚款了。

不可能！你别忘了金税三期大数据的存在，就算你做的面面俱到，甚至连一张发票都不往外开，全部账目走内账，所有资金走私人账户，金税三期还是可以通过你上下游企业的库存、账目、银行资金往来等查出你确实是有应税收入却与申报不符。

这时，就不光是补税了事了，处罚会更严重，甚至会被已送稽查处或公安局，甚或被吊销执照。

综上，企业没有应税收入一定要零申报，但是不要长期零申报，如果实在没办法需要长期，一定要办理相应的证明。

当然了，除了上述的这些点之外，企业还有很多其他方面的税务风险来源，比如金税三期会从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等维度来对企业进行全方位“监控”。

若想进一步降低企业税务风险，可以多了解一下，将企业税务风险尽量降到最低，从而增加企业的纯利润。

关于我们：快法务是一站式创业法律服务平台，提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、专业法律等创业公司需要的泛法律服务。更多创业服务信息敬请关注快法务哦！

【第9篇】金税三期企业应该注意

近期，王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言，再次表明了“金税四期”建设中，将集中建成全国统一的电子发票服务平台，成功推出全面数字化的电子发票，金税四期年底即将建成，未来必是“严监管”！在此趋势下，纳税人将何去何从？

年底完成！“金税四期”来了！

王军局长在“一带一路”税收征管论坛上的发言表示，“金税四期”将于今年年底完成！

金税四期自提出以来，财务界沸沸扬扬，其实它并不神秘，只是一次对目前金税三期系统的升级，以实现对“非税业务”的全面监控。

很多的功能在金税三期后时代也基本实现，如果企业合法合规的经营，金税四期它并没有想象中的“可怕”。

而伴随着金税四期，提出了“以数治税”、“税银互通”等名词，从这些名词的背后，我们也能看见未来3年的征管趋势必然是“严监管”！

总而言之，在金税四期上线后，企业再想动歪脑筋肯定是行不通了！

未来3年税务征管趋势

中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在《意见》中指出了未来税收征管的新趋势。

一、2023年：三全&三性（基本已经实现）

基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，同时在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

二、2023年：三转变&三自动

除此之外，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

三、2025年：三全&四个一

2025年，将基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，实现全领域、全环节、全要素电子化。

同时，实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

抓紧自查！企业这41种行为不要再有了

金税四期即将到来，势必会监管越来越严格！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

文章来源：税政第一线、国家税务总局，财务第一教室。内容仅供读者学习、交流，文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。

【第10篇】金税三期个税扣税扣缴系统

尊敬的纳税人您好：

2023年12月，《金税三期个人所得税扣缴系统》需升级至2.1.312版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：新增、修改、导入境外人员姓名支持英文状态下的单引号。如图所示：

2、人员登记：新增、导入、修改境内人员姓名中间存在空格的，保存以及申报表报送时会提示 '姓名[x] 证照类型[x] 证照号码[x] [姓名]中间不允许有空格，请修改'；如图所示：

3、人员登记时，若新增、导入、修改境内人员姓名只有1个汉字的，不允许保存；申报表报送时，若姓名只有1个汉字，则不允许申报；如图所示：

4、利息股息红利所得、特许权使用费所得中，将协定税率作为单独的字段展现，减免税额根据协定税率系统自动计算得出。如图所示：

5、内退一次性补偿金填写表单增加三险一金填写，减除费用改成下拉选择；工薪收入改成手工填写；列表上方增加提示语'根据政策要求，内退一次性补偿金需与正常工薪所得合并计税，如已填正常工薪所得，请将数据改为0后再行填写本表单！'；请根据提示信息重新下载导入模板进行填写此表单，如下图：

6、其他附表：商业健康保险附表增加数据有效性校验：①税优识别码真实性校验，请按照保单上真实数字填写；②保单生效日期、年度保费、月度保费不能为空，否则无法保存，如下图所示：

7、企业管理界面优化：【当月申报状态】列，更名为【个税当月申报状态】，右上角统计栏【企业总数】名称改为【个税企业总数】，如下图所示：

8、稿酬所得：减免税额的跟随式帮助修改为：税法第三条规定，稿酬所得，按应纳税额的30%计算减征额。如下图所示：

9、查询统计优化结果：

①修改'扣缴报告表查询'界面和首页中'收入总额'为'收入总额(本月)'；

②修改'申报情况查询'中数据统计口径，收入额取汇总收入额，而不是本月或本次的收入额（主要涉及稿酬所得、个人股票期权行权收入、内退一次性补偿金）。

10、填写报表：通过'复制历史月份数据'方式生成本月正常工资薪金数据时，增加失败明细信息，如下图所示：

【第11篇】金税三期临时纳税人

一、回顾过去

1、金税工程：

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统

2、金税1期、2期、3期

1994年到2000年经历金税1期和2期；2001-2023年金税3期提出设想和试点和并库和升级和运行，金税3期系统自上线以来，就集合大数据评估和云计算功能，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控，但金税三期还只是处在征收管理系统。真正金税工程的核心在于防伪税控。

金税3期，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一对税务系统业务流程的全监控

金税3期=一个平台（网络硬件和基础软件统一平台）+两级处理（税务所有数据在总局和省局两级集中处理）+四类系统（征收、行政、决策、外部四类系统）

3、税务电子底账

电子底账系统建立了及时、完整、准确的发票电子底账库，即开具发票信息库，纳税人开具的发票的全票面信息，包括汉字和数字内容都会实时加密上传，生成电子底账库。

金三系统的电子底账重心在发票全国全网比对监控

二、金税四期上线的背景

1、税收收入占财政总收入80%以上，2023年疫情年份都占75%，税收是国家财政收入的主要的主要来源，保证国家钱袋子的流入关系到国家的命脉

2、税务不只是收税，各种非税收收入也移交到税务征收，比如最大的民生工程“社保“就由税务征收了，税务已成为国家钱袋子的中流砥柱

3、税务重任在身，税费征管系统就要适应征管的需要，金三系统已经不能满足现代征管的要求（全方位、全业务、全流程、全智能），因此金四期上线是很有必要也是相当紧急

4、税务局没发通知或文件说要上金四期，但是税务要上线金四期肯定要花钱，而且这也是一笔不小的开支，国家机关要花钱是通过预算管理，大宗采购必须12月31日前经过政府采购通道申请，税务总局已经在2023年12月申请上报“金税四期”项目，就说明金四期上线千真确了

三、我们来了解金四期

1、金税四期

在金税三期的基础 ，纳入“非税”业务，实现对业务更全面地的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。为更严、更精准，更全方位全智能化税务稽查打下了基础，国家织的“监管天网”越来越严密，企业违法成本越来越高。

金四期=金三期的一平台两级处理四类系统+非税业务（涉税业务全面监控）+信自己共享（打通国家各部委、人行、各银行等所有通道信息共享）+信息核查（企业相关人员手机号、登记注信息、纳税状态）+高端云化打通（税费进入 全数据、全业务、全流程、全智能监控）

从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，金税四期大大增强了内部控制监督平台，其三项主体功能和三项配套功能如下：

技术加持，强化了内容控制监督。外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级，税务监控变得越来越严。

四、金税四期厉害在哪些地方

金税四期上线解决了国地税合并和税务内部之间信息不畅通和信息不对等等问题，会彻底解决了公平税负、净化营商环境，对纳税人来说是一件好事，因为：

1、解决了纳税人过去的人情税费观：纳税人总认为如果被查了，就找关系摆平，导致税收环境不公平

2、解决了纳税人过去的胆识税费观：很多老板经常一句话说到会计无言以对，这句话是“我从开公司以来就这样做的，没出什么事，我哪个哪个朋友公司更夸张“

3、解决了纳税人过去无知糊涂的税费意识：对国家出台的税收政策不学习，只重视销售，对上下游的税收风险转移到自己企业一点不清楚，要么多交了税费，要么一查就死，只有被查到补税了才恍然大悟，为自己的糊涂和无知买单

4、解决了纳税人过去的运气税费观：经常听到老板说，这么多企业，我不相信税务局就查到我们头上来了，查到再说，老板们对待缴纳税费问题上，真的是像在下赌注碰运气一样，他们认为只要没人去举报，自己公司规模不大又不出名，税务局不会知道，再说税务局人手不多也忙不过来

5、解决了纳税人过去的无赖税费观：只要被税务检查，不需要什么高深的检查手段，一查就一堆问题，这时，企业老板有两个观点出来了“我就没钱交，税务你说怎么办嘛“，”把我们这些企业都整死了，国家找谁收税去嘛“，老板在面对偷逃税问题上完全是一种无赖的观点

6、金税四期上线，是全方位透明，全方位云端监控，全方位与公司老板们零距离说税费，老板因私卡流水经常被税务请去约谈，真的是随时一对一辅导老板学税法，老板的意识到位了对交税费足够重视了，才听得进会计的建议，自己也会加强学习税法，也不会再纵容公司人员无视财税工作

7、所有企业老板重视税费政策了，整个税费环境就公平了，不再在偷逃税费上打主意义了，只能在这个税负公平的大市场背景下八仙过海各显神通去锤炼自己企业，招录精英人才打造过硬的团队，这才是一个国家一个民族应该有的发展方向和道理

8、金四期上线还解决了以下几个难题

（1）解决了公账私卡账户天网问题

①建设企业信息联网核查系统：是取消企业账户许可、优化企业账户服务、全面加强企业账户事中事后监管防控账户风险的基础性配套措施。

2023年12月24日国务院第35次常务会议决定，在分批试点基础上，银发[2019]41号于2023年底完全取消企业银行账户许可，办理基本户、临时户采用备案制。同时强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面强化事中事后监管。

②涉及可疑交易报告的账户，银行将按照反洗钱有关规定采取措施，超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为都可能被核实和严肃处理。

③企业每季度最少对账一次。

④目前，中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8家银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统，其他银行、非银行支付机构将按照“自愿接入”原则陆续申请接入系统。

也就是说，很快系统会覆盖所有银行。

⑤未来，四部门将深化跨部门信息共享和交流合作机制，逐步扩大企业信息联网核查系统功能，依托系统加大在企业和个人账户服务、信用信息共享等方面的深度合作。

⑥冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了！

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

⑦私人账户避税行不通了！

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电⑧信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

（2）翻旧账秋后算账

还记得2023年金三期翻旧账查发票，很多企业被揪出来对买发票补了税的，不要去挑战税务人员的智商，这以后是完全不可能去挑战金税四期的智能性

（3）全国全网全业务抓取数据形成全能电子底账

以企业的身份证号（纳税识别号，即三证合一统一代码）为唯一的归集信息线索全网全业务智能抓取数据

①企业开给客户的各种发票

②全国开给企业的各种发票（包括etc电子发票、农产品收购发票、税务窗口和第三方平台代开发票、二手车和4s店开票新系统具具的发票等等以报销单形式或其他载体形式都不重要了，载体附件即各种进来的发票都已被税务智能机器人抓取）

③工资表申报到税务系统的工资：社保基数、个税扣缴、企业所得税工资成本、以及残保金工会经费

④银行对公户和老板私卡进出资金抓取数据

⑤月末会计自制会计单据（折旧计算表、成本计算表、摊销或计提说明）在取得发票时数据就已被抓取，在传财务报或纳税申报就以表代备选择了会计准则和折旧摊销方法等，税务智能机器也会自动出以上单据的

⑥税务和企业会计唯一的区别，企业会计是用借贷复式记账方法将原始单据进行编号管理和出具财务报表数据；税务电子底账是机器人抓取数出具各种风控指标；收到会计财务报表和纳税申报表再取数计算各种风控指标，将两方指标比对，就能发现企业是否老实，真假孙悟空超出预警信息，于是就有了纳税评估和税务稽查的一堆事出现了

五、企业面临金税四期该如何是好呢？

1、合规是唯一的出路：

①如实申报收入：隐瞒未开票收入的事坚决不做

②凡支出都要取得合规票据：不要再去贪图不要票会便宜，这样会因小失大

③结算支付尽量走公账合规化

④三大凭证要合规：会计凭证、税务凭证、法律凭证要合规有效

2、勤学习并合法进行税费筹划是一条阳光大道：

国家出台的税费法规，要学习并运用落实到企业经营中，未来精通税费法规，有能力运用到企业的经营中节省税费成本，谁就挣钱多，就是最大的赢家

【第12篇】金税三期财税风险ppt

电商企业的业务形态有几个特点：

(一)销售数据可超长期追溯；

电商企业的业务数据是很容易被追溯的，你可以轻而易举的查到你自己几年甚至十几年前的购买记录。监管部门的震慑力更加强大，可以轻而易举的查询到电商企业多年前的销售记录，隐瞒申报后果严重。

(二)很多无票销售，可能导致大规模漏申报；

无票销售按规定也必须申报销售收入，按要求缴纳相关税费。而很多财务记账是根据开票情况记账报税的，这样一来，很多销售收入就漏申报了。

★这里特别说明一下，财务是凭职业道德和良心、责任心做事，一个好的合作伙伴很重要。

(三)刷单销售，不是真实的成交记录，但很可能被认定为真实的成交记录，平白无故增加税负；

(四)大规模价格战导致毛利率很低，如果真实申报，会导致严重亏损；

(五)经常采用自然人账号提现；

(六)具有完美的业务和资金数据链条；

金税四期上线后，稽查从“以票控税”，变更为“以数治税”，电商企业刚好有完美的数据链条，被稽查的风险十分巨大。

很多做电商的企业老板，总是觉得公司规模小，开票金额也不大，税务局应该不会被监管部门盯上，这种想法会存在巨大风险。

【第13篇】个人所得税金税三期客户端

金税三期个税扣缴客户端该如何操作？话不多说，答案为您一一揭晓~

一、个税扣缴客户端界面上的在线咨询功能，是否提供免费在线咨询，是人工客服还是智能客服？

1、工作时间是人工客服，休息时间是机器人提供服务。

2、目前深圳地区纳税人使用的个税扣缴客户端支持此功能，后续升级以实际情况为准。

二、热线40071－12366服务时间是什么时候？尝试拨打接转人工多次等待并没有人接听或者出现按语音播报热线后自动挂断，请问是什么情况？

1、服务时间同上。

2、因此次集中推广，纳税人咨询量剧增，排队情况较为严重。

三、六百个坐席负责的咨询范围具体是什么？

1、六百个座席是软件开发公司远程呼叫中心坐席总量，服务范围涵盖全国。

2、在个税扣缴客户端推广期间为纳税人提供免费电话咨询服务，仅限软件操作问题。

四、大厅若重置了密码，且同时修改手机号码，是否影响电子税务局的登录手机？

不影响。

五、作废报表，是需要在申报期内作废还是任何时候都可以作废？作废的当月的是否有次数限制？作废以前月份的，限制三个月内能作废，那三个月内每个所属期都可以作废一次，还是三个所属期一共可以作废一次？

1、作废是需要在征期内且没有进行税款缴纳操作之前。

2、当月只要满足作废条件的情况下是没有次数限制。

3、过了申报期就不能作废只能更正。

4、仅支持更正近三个月的申报数据，仅支持更正一次。

六、针对新企业，电子税务局的密码换了，个税扣缴客户端申报密码是否跟着变，还是说是识别号的后八位？纳税人识别号有440开头的，也是91开头的社会信用代码，该社会信用代码最后一位是字母，请问密码还是带上最后一位字母的后八位吗？

1、6月15日国、地税电子税务局合并后新绑定的企业，电子税务局密码换了，客户端申报密码不会变。

2、国地税合并之前已经绑定的企业，密码还是用原来的。

3、电子税务局合并后才绑定的企业客户端密码是纳税人识别号后八位，字母也算（界面有提示）。

七、个税扣缴客户端同一所属期是否只能申报一次，如果报过当月的工资薪金后，还需要申报当月的劳务报酬，股息红利等，是更正工资薪金的报表还是可以再报一次？

可以直接使用更正申报功能进行全量更正，或上门申请分部门申报，再通过分部门申报功能实现对上述所得分别申报。

八、个税扣缴客户端同一个帐号注册两次会影响动态密码吗？

不会。

九、请核实个税扣缴客户端税款计算里面“已扣缴税额”项目，纳税人能否手动填写？因有一部分税目比如劳务报酬项目，纳税人在税务局代开发票是会预缴1．5％的个税，之前纳税人在电子税务局申报时是把该部分填写在已扣缴税额栏目，现在这部分预缴税款若无法在系统内手动填写，应如何处理？

1、个税扣缴客户端也已支持劳务报酬已扣缴税额的填写。

2、纳税人可以到劳务报酬报表填写模块—>税款计算—>已扣缴税额进行填写。

十、纳税人在申报发送报表时系统提示ca解密失败，纳税人并没有输入密码还出现这个提示，请核实这是什么情况？

先核实企业是否加密方式选择了ca证书，若企业实际是动态码加密方式，可以通过系统设置－申报管理－申报安全设置进行修改。

十一、个税扣缴客户端密码也是错五次锁定，半小时后自动解锁吗？

是的。密码解锁跟原来的一样。

【第14篇】金税三期何时上线

金税三期，一个覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。依托于互联网，集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统” ，从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题，简单说企业纳税人所有的经营行为都在税务机关的监控范围，涉税风险将大大提高，偷税漏税将无处藏身。

金税三期的“残暴”了解一下？

1. 在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2. 整个比对过程是由税局的金税三期系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税局就会立即对企业采取惩罚！

3. 经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

原本的金税三期可以说非常“残暴”，近期，多地税务局发布公告：金三系统要合并，业务暂停知时间！

按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？一起了解一下！

| 北京

| 广东

| 黑龙江

暂不一一举例！请大家多多留意一下当地税务局官网。

为确保系统顺利切换上线，全国各地税务局纷纷发布金税三期系统并库升级暂停服务的通告，通告中对于暂停服务的具体时间，暂停的服务项目进行了详细说明。以北京为例：

2月申报期截止为22日，但为了保证大家顺利开展3月份申报工作，国家税务总局北京市税务局发布通告称：

将于2月21日16点起，暂停办理代征税款、代开发票业务（包括个人出租房屋代开发票、集贸市场个体工商户税款代征等），2月22日0点至2月22日24点期间，税库银系统停止服务，届时将无法通过税库银系统联网电子缴税，车辆购置税申报停止。

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

1、普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

2、厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

金三更新后，企业要注意！

企业这些数据将会被稽查！！！

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

【第15篇】金税三期稽查流程

金税四期是中国税务部门推出的一种新的税务管理软件，旨在加强对纳税人的管理，提高税务数据的准确性和完整性。自2023年起，金税四期已经开始逐步在全国范围内推广和使用。在推广和使用的过程中，金税四期对企业和个人都有着重要的影响。其中，税务部门在稽查纳税人时，会重点关注8个方面。本文将为大家详细介绍金税四期的8个稽查方向。

企业的销售收入和销售成本金税四期可以实时记录企业的销售收入和销售成本，从而可以更加准确地核算企业的所得税。在稽查企业时，税务部门会重点关注企业的销售收入和销售成本，以此来核对企业纳税的准确性。

企业的进项税额金税四期可以记录企业的进项税额，税务部门会通过对进项税额的稽查来查看企业是否存在虚开发票的情况。

企业的资产负债情况金税四期可以记录企业的资产负债情况，税务部门会通过对企业的资产负债情况进行分析，来判断企业的经营状况和纳税情况是否存在问题。

企业的税务申报和缴纳情况金税四期可以记录企业的税务申报和缴纳情况，税务部门会通过对企业的申报和缴纳情况的稽查，来判断企业是否存在漏报、少报、迟报、虚报等情况。

企业的跨区域经营情况金税四期可以记录企业的跨区域经营情况，税务部门会通过对跨区域经营的稽查，来判断企业是否存在利用不同地区税收政策进行逃税的情况。

企业的不动产和土地情况金税四期可以记录企业的不动产和土地情况，税务部门会通过对企业的不动产和土地情况的稽查，来判断企业是否存在资产隐瞒和偷逃税款的情况。

企业的财务报表和账务情况金税四期可以记录企业的财务报表和账务情况，税务部门会通过对企业的财务报表和账务情况的稽查，来判断企业的纳税情况是否真实和准确。