金税三期历史记录（15个范本）

【第1篇】金税三期历史记录

“金税四期已经上线了？”

“在传闻中，金税四期难道不是已经上线了好多次了吗？”

近一个月来，金税四期已于8月正式上线的消息在网络上疯传。直到9月中旬，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上发言：“当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。”

这说明，金税四期目前还在建设当中。但却不妨碍业内围绕“金税四期”展开了又一波激烈的讨论。

众多的声音中，有人说：“金税三期实行了这么久，我们公司还不是该怎么样还怎么样，照我说啊，也就是雷声大雨点小，不足为惧。”

那么问题来了，从金税三期到金税四期，真的是雷声很大雨点很小，不足为惧吗？

从“金三”到“金四”，雷声大雨点也很大

金税三期的“雷声”，可以说已经响了很多年了。从它正式实施前响到了金税四期即将“出世”，震慑了一大批怀揣着 “小心思”的人。

在这段时间里，很多依然存在着违法违规操作的企业，不出意外地被金税三期带来的“雨”砸了一脸、浇了一身。虚开的、骗税的、偷逃税的……近几年，税局公布的违法典型案例中，都少不了“金三系统”的身影。

就拿今年2月，国家税务总局佛山市税务局发布的一则处理决定来说：

佛山一咨询服务公司出现了发票异常、申报异常、企业资金流异常和企业经营情况异常等异常情形，经金税三期税收管理系统、广东税务局大数据应用平台等提供的证据认定，该公司为他人虚开增值税普通发票52份，价税合计金额427.19万元。

在调查取证中，来源于金税三期税收管理系统的证据有该咨询服务公司的“发票票种核定信息、发票领用及使用情况、增值税普通发票清单”、“申报明细查询结果”、“存款账户账号信息备案查询结果”等。

金税三期税收管理系统的上线，不仅是加强了对税务系统业务流程的全监控。它的上线，还可以说是给企业安装了无形的监控与电子眼。

而作为它的升级版，金税四期除税务方面外，还纳入了对“非税”业务的监控，其最大的特点就是企业信息联网核查系统——

该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

简而言之，比起金税三期，金税四期对企业的监控范围又扩大了很多。待金税四期正式上线后，企业的一举一动可以说都尽在税局的掌握之中。

至于能让违法违规企业无所遁形的金税四期带来的“雨点”究竟大不大，届时自会有一大批“湿身”的企业现身说法。

金税四期即将到达，企业请做好准备

当税局对企业的监控呈现全方位、立体化的态势之后，很多老板其实都不能确保自己公司在各个涉税环节中不被发现问题。

面对即将到来的金税四期，企业唯有提前做好自纠自查，积极应对，以行动替代焦虑：

聚焦企业发票问题

税局在进行税务检查时，一向都非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”。这就要求企业在开具发票时要尤为注意“三流一致”，即资金流、发票流、合同流的统一。有时还会加上货物流 ，也就是四流一致。

发票开具实行全票面上传，不仅发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管，这也意味着金税四期上线后，企业的库存数据会更加的透明化。届时企业进货多少、出货多少、剩余多少货量，金税四期税收管理系统可能比企业自身还要清楚。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

另外还有部分想要“走捷径”的企业，因为出现了成本费用未取得合规票据，便动了“买发票来补足”或“用与实际业务情况不符的发票来顶替”的心思。

小u提醒：这些行为涉及虚构成本与虚开发票，企业除了要缴纳罚款和补缴税款之外，触及法律红线的相关当事人还要背负刑事责任。

警惕税负率异常

处于金税三期时期时，企业的税负率就已经被严密监控着，不论企业税负率是过高还是过低都存在着被税局约谈和稽查的风险。

实务中，虽然企业的税负率可能受到多方面因素影响，但一般情况下在某个时期内企业的税负率波动都不会很大。

当系统升级后，各个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地的税务系统中将会有更详细的记录，相应的，税局对于企业的税负率浮动比例会更为敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

慎重对待私户转账

实务中，有不少企业想要隐匿收入，便通过银行私户、支付宝个人账户或微信来收付款。而这样的操作，在即将来临的金税四期下已经近乎于“裸奔”了。

金税四期会使企业信息更加透明，且企业和银行等多个部门建立联合机制，联合监控企业运作。

比如税局发现企业申报的数据存在异常，便可以通过关联查证，查证企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据等，从对比中找出蛛丝马迹。除此之外，税局还可以将企业数据与同行收入、成本、利润情况等进行稽查对比，从而找出差距巨大、名实不符的异常情况。

虽然“金税四期已上线”的消息反反复复的传，却又始终没个准数。但大家心里都很清楚，强监管本是大势所趋，“金四”的落地只是时间早晚的问题。

【第2篇】金税三期后税务风险

金税三期查什么？

查增值税

商品编码控制商品品类、单位编码控制商品数量，运用金税三期大数据计算比对同一社会信用代码下的商品采购数量、单价、金额，计算出增值额、增值率、库存存量额、库存留存率、增值税发票留抵额.....计算出企业税负率与行业税负率比较。企业应交多少增值税变得非常透明。

查虚开发票

在企业统一社会信用代码下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性的计算比对，虚开发票，抵扣增值税，抵减企业应得所得，减少应交所得税，也难上加难。

查库存账实相符

开票软件增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据将快速和准确了解企业的库存状况，业务发生变动，库存状况在金税三期系统中一清二楚。

查企业所得税

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过与同行业比对，企业应该产生多少利润，应交多少企业所得税变得透明。

查个人所得税

企业的统一社会信用代码，好像企业的身份证，施行五证合一后，税务、工商、社保接口合并，企业人员、收入等相关信息互联，以现金虚工资、退休人员名义等虚报工资已经没余地了，大数据精准计算比对，企业的人工成本多少，也一清二楚。

运用'互联网'，依靠'网络爬虫'技术，在互联网信息的汪洋大海中实时精准查找上市公司股权交易信息、融资股权转让等信息，与互联网涉税信息监控平台比对，股权转让个人所得税也一清二楚。

金税三期纳税评估系统

金税三期纳税评估系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒;对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人诚信管理系统，对信用等级较低及金税三期系统监控的纳税人和关联企业进行涉税业务、税收优惠、开票业务等进行管理。

金税三期让企业的进销存台帐、收入成本台帐形同透明体，企业只有真实的、准确的开具进项发票，销项发票，合理进行税务核算，定期进行财税诊断，及时了解企业的财税风险，合规利用税收政策，合理化解税务风险，才能根本解决企业税负重的问题，企业才可安全经营下去！

【第3篇】金税三期怎么认证发票

“金税四期之后，很多同学都接触到了全电发票，很多同学初见感觉很像是事业性收费财政专票，但细看却又有很大的不同，那么全电发票与传统发票版式、样式有什么区别？使用中又有哪些注意事项？”

全电发票与电子发票有很多的区别，首先最大的区别是票面，版式相比更简单，信息更加直观，销售方/购票方均不需要盖章。其次，以后没有买发票的概念，随时上金税系统随时开票，这将直接导致以后开具的发票号码是不连续的。第三，开票的额度是自动调节的，目前大家总会关注开票的额度、账户的升级等，以后可以动态地调整企业的开票额度，开票时直接就在金税系统中开，收发票也直接在金税系统中收，当然，开票人、收票人均将需要实名认证。最后，基于区块链的思路，以后各家企业将在税局数据系统中更加完整的画像，税局将更了解企业的业务模式、供应链上下游，甚至可以协助公司寻找相应的供应商及客户资源。

01—全电发票版式详解

全电发票不区分专票、普票，全部都是同样的版式。正上方字样：电子发票（增值税专用发票/增值税普通发票）；左上方，一个动态的二维码和一个标签；右上方，包括发票号码和开票时间两个信息。发票分为三个信息栏次，基本信息栏次，特定信息栏次、附加信息栏次。基本信息栏次内：购买/销售方信息，包括购销纳税人的识别号及名称；特定商品的商品编码和商品名称，数量、单价、征收率、税率。左上方特定信息栏次内：有二维码及标签，通过特定的经济业务事项来选择不同的标签，例如选定交通运输服务标签，特定的业务信息就可以展现在开票标签内，比如：起运地、到达地、车牌号、运输货物等。类似的标签有13项，分别为交通运输、建筑服务、稀土销售、不动产经营租赁、不动产对外销售、差卷烟、旅客运输服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税电子发票（差额开票）、差额征税电子发票（全额开票）。在附加信息栏次与我们的传统发票中的备注栏是不同的，比如你可以填写销售了货款的违约金、税法中是要定义为价外费用并一并缴纳增值税，当然，该附加栏次的信息不是必填事项，根据实际使用需求和情况来决策填写。

02—全电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别

一是管理方式不同。 对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增额增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

最后，全电发票只有一联，不会在票面标注具体联次。

03—全电发票查验途径

全电发票管理平台基于云计算，区块链，大数据等新兴技术，为企业提供专业的进销项管理，提供基于供应链一体化、电子会计档案智能化的服务，更好将业务与财务的整合，帮助企业在降低财税管理成本的前提下，实现业财税的一体化，标准化，智能化，加速企业发展。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。可以手动输入发票代码及发票号码等基本信息，也可以直接导入。

04—发票入账及归档

当收到电子会计凭证，无论是否收到电子会计凭证的纸质打印件，均应当主动向开票单位索取电子格式的票据会计凭证。同时，在进行会计处理时，使用电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证ofd源文件。

拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件，并不是电子会计凭证原件，不能仅以电子副本文件报销入账归档。

纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条至第五条的规定：三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。综上，在“全电发票”的新规则下，企业会面临更严格的稽查，一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响，从而影响到企业收入的持续和增长 ，所以这一点老板必须注意。畅捷通好会计已实现全电发票从采集、识别、查验、入账、抵扣、归档的全链路数智化管理，帮助企业加快适应全电发票的全面到来。

05—全面数字化的电子发票试点工作的推行进度

按照国家税务总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2023年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。随后，2023年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2023年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。2023年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2023年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。自2023年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

转自知乎：复旦管院mpacc

【第4篇】出口退税金税三期

为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块。本次系统整合工作，坚持为民便民，以优化执法服务、办好惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能。现将有关事项公告如下：

一、取消部分出口退（免）税申报事项

（一）纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

（二）纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

二、简化出口退（免）税报送资料

（一）纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（二）纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2023年第16号）发布。

（三）生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2），停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件3）。

（四）生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。

（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7），停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。

（六）纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》（附件8），停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。

（七）纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9），停止报送《购进水电气退税申报表》。

（八）纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。

（九）纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》（附件13）；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14），停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。

三、优化出口退（免）税办税程序

（一）纳税人办理出口退（免）税申报时，根据现行规定应在申报表中填写业务类型的，按照优化后的《业务类型代码表》（附件15）填写。

（二）纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》（附件16），主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。

纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新用于办理出口退（免）税申报。

（三）国家计划内出口的免税卷烟，因指定口岸海关职能变化不办理报关出口业务，而由其下属海关办理卷烟报关出口业务的，自海关职能变化之日起，下属海关视为指定口岸海关。从上述下属海关出口的免税卷烟，可按规定办理免税核销手续。

已实施通关一体化的地区，自本地区通关一体化实施之日起，从任意海关报关出口的免税卷烟,均可按规定办理免税核销手续。

四、简化出口退（免）税证明开具

（一）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，报送简并优化后的《代理出口货物证明申请表》（附件17），停止报送纸质的《委托出口货物证明》。

（二）纳税人发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18），停止报送《退运已补税（未退税）证明申请表》。主管税务机关按照下列规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。

1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证明的，应向主管税务机关提出申请，并交回原出具的纸质证明。

五、完善出口退（免）税分类管理

（一）将《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2023年第46号发布，2023年第31号修改）第六条中“评定时纳税信用级别为c级，或尚未评价纳税信用级别”调整为“评定时纳税信用级别为c级、m级或尚未评价纳税信用级别”。

（二）年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效，动态调整和复评于评定完成后的次日起生效。新的管理类别生效前，已申报的出口退（免）税，仍按原类别办理。

（三）《出口退（免）税企业分类管理办法》中的“外贸综合服务业务”，应符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（2023年第35号）中关于代办退税业务的规定。

六、增加出口退（免）税便捷服务

（一）为便于纳税人申报办理出口退（免）税事项，本次系统整合提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道，供纳税人选用。

（二）为便于纳税人办理下列出口退（免）税事项，上述三种免费申报渠道中增加了便捷服务功能，纳税人可通过上述申报渠道，提出相关申请。

1.出口退（免）税备案撤回；

2.已办结退税的出口货物免退税申报，发现申报数据有误而作申报调整；

3.将申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣；

4.出口退（免）税相关证明作废；

5.进料加工计划分配率调整。

七、本公告未明确的其他出口退（免）税事项，按照现行出口退（免）税相关规定执行。

八、施行时间

本公告自发布之日起施行；其中，江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起施行。《废止的文件条款目录》（附件19）中列明的条款相应停止施行。

【第5篇】金税三期系统上线后要注意什么

自从国家决心建设“金税四期”以来，关于系统的上线时间问题一直是各企业关注的重点，近期,国家税务总局王军在在一次讲话中明确表明：在2023年12月31日之前，基本完成金税四期的开发工作。

金税四期将会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这样一来，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。

相比金税三期，金税四期征管到底有什么不同呢？

让办税更加智能化：虽然目前已经有很多业务可以实现非接触办税了，但是未来会覆盖的越来越多，办税设施也将更加智能化，同时一些纳税申报表可以进行智能预填；

全国范围内区域交互：一些业务能够实现全国通办，或是全省通办之类的，办税的地域属性将减弱；

发票电子化，全面普及：全电发票将是未来的主流，对应的无纸化进程也将加速。对于财务而言，一些现有的发票相关的弊病，或将统统消失；

税务稽查更加快、准、狠：金税四期是一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像。无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。

信息共享更加多元和智能：任何企业税务有问题，在税务局面前，基本就是个透明体。现在能藏住的，未来可能藏不住了。

金税四期下企业尤其要注意这四个涉税风险点：

虚开发票行为：金税四期下虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。

公转私或私转公等隐匿收入、转换收入性质行为：金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。一旦被税务局盯上，账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”，税务局想查随时可以查到。

企业财税关联数据不一致：金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。

社保缴纳不规范：金税四期将对社保这一非税事项进行全面监管，如果企业社保缴纳不规范被查到，将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。

总之，金税四期的起航，再次给企业全面合规吹响了最后的号角，在高度透明，无处遁形的大数据监管时代，企业若想远离红线平稳发展，财务合规和税务合规，将是唯一出路，企业应尽快步入财务合规改造期，规范做账，依法纳税。

会计人员做账更应建立在真实业务的基础上，反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，避免出现无中生有的账务处理和税务处理给企业带来风险。

同时，面对金税四期的上线，企业所有者和财务人员务必要加强财税学习，建立健全税务和法律风险意识，做好财税税务合规。

关于金税四期，如果你还有其他问题可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第6篇】金税三期最重要内容

“金四”的目标愿景“金四”是推进税收现代化的一场系统性改革。目标是通过推动思维和理念、业务和制度、组织和岗责、技术和平台四个方面的转型升级，打造具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。

一、金税四期的建设内容：

税务总局以发票电子化改革为切入点，将“金四”与发票电子化改革融为一体，对外称发票电子化改革、对内称“金四”建设。

二、实现目标

1.业务由票点前后延展：以发票电子化为切入点，围绕发票自有业务，向前延展至税费种认定、实名认证、信息确认，向后延展至申报征收、风控稽查等环节，辐射税收管理主要内容进行整体改革和自主创新。

2.职能由散点纵横关联：打破按事逐级分散设岗惯式，推动职能配置由层级化向扁平化转变，统筹设计与发票电子化、智慧税务相适应的职能岗责体系，从纵横两方面对职能岗责进行整体关联和增减优化。

3.系统由基点向上支撑：基于支撑电子发票应用功能，按照筑牢基础层、完善数据层、做强支撑层、灵活应用层、多元渠道层的思路，整体统筹设计。

4.在业务和制度上：以数据要素驱动业务流程再造，以发票自有业务改革带动增值税等关联业务制度优化，以发票自有业务改革带动关联业务制度优化，以内控内生化健全税务监督体系。

5.在组织和岗责上：适应分类管理、智能服务、精准监管、联动分析的业务发展要求，优化税务组织职责和岗责配备。

6.在技术和平台上：运用成熟可靠的国产云技术，通过新建新一代税务信息系统支撑发票全面电子化、执法方式优化和监管体系健全，完善关键信息系统应用级灾备和云安全管理体系，优化整合金税三期主体应用、党务政务业务系统，构建智能、稳定、高效、安全的税收治理大平台。

三、“金四”建设五个阶段

第一阶段（2023年7月— 2023年12月）开发上线电子发票服务平台

• 在广东、上海、内蒙三个试点省开出“全电”发票

• 推进发票管理办法等相关制度修订

第二阶段（2023年1月—2023年6月）

• 开展新电局的应用架构设计

• 上线首家国产信创省级平台、统一身份管理平台、电票平台1.5版

• 启动“大循环”验证，实现三个试点省“全电”发票互开，拓展受票试点省份至六个

第三阶段（2023年7月—2023年12月）

• 开展“全电”平台推广

• 开展新电局试点

• 开展总省两级联动试运行

第四阶段（2023年1月—2023年12月）

• 推进新电局和征管规范3.0全国部署上线

• 完成“全电”发票推广

• 全面驱动党务、政务、业务融合和数字化转型

• 开展决策指挥体系的数字化探索

• 实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

第五阶段（2024年1月— 2025年底）

• 融通总省两级信息数据

• 融合金三系统和新电局功能

• 完成党务、政务、业务信息化架构重整

• 搭建完成 “金四”业务体系

• 基本建成智慧税务及与国家治理体系治理能力现代化相配套的现代税收征管体系

【第7篇】金税三期不能正常登陆

信息网络化时代，中国的税务也在不断地变革更新。

2023年10月27日起，纳税人的的登陆方式又更新了。

登陆页面

以前的登陆密码作废，改用纳税人在税务登记的法定代表人、财务负责人、办税人员的身份证号或手机号为登录名，密码自行设置。

但作为财务人员来说，再怎么变幻莫测，大家都能手到擒来。

在我看来，我国的税收体系越来越完善，那些兵走险招，抱着侥幸心理的小鬼们要小心了。

我们个人的信息也越来越透明化，隐私很容易被侵犯，也要学会保护自己，毕竟防人之心不可无。

接下来和大家分享纳税人登陆电子税务局的操作步骤。

1、一般企业

打开电子税务局—输入社会统一信用代码、登陆名和密码；

2、特殊主体

跨区纳税人/跨区报延户/自然人则切换登陆界面。

有一定规模的企业，会计不可能只负责一个公司。

我们可以把鼠标放到右上角的公司名称上面，会显示身份切换。

可以切换企业内身份或其他企业，不用退出重新登陆。

金税四期在纳税人登陆方式上的便利，让企业财务人员节省时间，提高了效率。

【第8篇】金税三期财务报表填报

一、突然增加的费用将会导致系统预警

案例：贵司于2023年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入

业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！

经核查：无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税

所得额，补交企业所得税！

案例：乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸

易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现m进出口贸易有限公司向香港

关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润

向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理：国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元

的处理决定。

金税三期带来的税务预警风险！

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%；

三、 企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都

会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成

本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水

平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3、预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、 账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、 预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、 存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳

税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰

并使之合理、使之平衡！ 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

【第9篇】金税三期启动运行环境异常

正常情景下，企业交易运营的所有事项都会留下记录，但是这个记录庞大复杂，传统手段难以处理如此巨大的信息流，而金税三期实施以后，通过大数据技术，可以追踪调取到企业的资金流、票据流的数据信息。

金税三期的基本运行原理，就是依靠大数据技术，从企业的收入、成本、利润、库存、应纳税额和银行账户等几个方面，对企业的经营数据进行实时监测， 金税三期结合五证合一，企业的个税、社保、公积金、银行账户等信息，在税务系统里一览无余。

1、 企业的收入

如果企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过成本和费用来比对企业的利润是否为负数，或是比对企业开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与此交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、 企业的成本费用

如果企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、 企业的利润

假设企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；或是假设企业想瞒报或少报利润。那么，金税三期系统可以通过大数据技术十分简单的掌握企业所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，此时利润计算十分简单，所以利润不一致或是瞒报少报，都会被轻易识别出来。

4、 企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的应纳税额

a、企业增值税额与企业毛利不匹配；

b、企业期末存货与留底税金不匹配；

c、企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

d、如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；

e、如果企业所得税贡献率长期偏低；

f、如果企业应纳税额变动太大；

如果企业的应纳税额存在以上a到f的六种情况，那么金税三期都会轻易的识别出来的，毕竟前四个方面的情况都能识别出异常，应纳税额是由以上数据为基础计算出来的，识别更加有据可循。

总结：金税三期通过以上几方面的数据信息比对，再结合企业的银行账户的资金流转情况，企业的经营及应税情况一目了然。如发现数据异常，则会立即触发税务系统的预警机制，企业涉税违规被查风险大增，以往靠虚开发票等手段偷逃税款的企业将无所遁形，走向死亡。

其实正常经营的企业，即使是被金税三期预警所谓的异常也不必过分担心的，毕竟预警异常只是第一步，随后会有专门的稽查人员进行具体的调查核实，不会草率判定企业申报的数据作假。因此企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法合规的经营、开具取得发票和做账并按时依规申报，无需过于紧张。

补充知识：

在金税三期的系统中，以企业纳税人识别号作为唯一数据标记，可以实时查看同一税号下进项发票与销项发票的对应程度，发票是否虚开，入账发票真假一目了然。

当前税务局的开票软件添加了商品编码，本质上就是为监控企业开票的货物流数据进行了接口预留，再加上宁波已经开始试行的增值税发票电子化，靠买发票冲抵进项的办法彻底被淘汰。

【第10篇】金税三期商品编码比对

今天我们来学习商品编码的增加

方法一、首先点击'系统设置'-----'商品编码'----'增加',操作步骤如图。

所有信息录入完成后点击保存。

方法二、通过极速开票的智能编码功能添回,没有智能编码功能到www.hbhtxx.com左侧用户软件下载升级到最新版本

【第11篇】金税三期和个人所得税

谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

一、“金税三期”是什么？

二、“金税三期”数据核查

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

本文来源于网络，如侵权请联系删除！

【第12篇】金税三期上线运行

8月8日上午，湖北省国税局、湖北省地税局在武汉市东湖新技术开发区政务中心举办金税三期启动仪式，宣布省国税、地税系统正式上线运行金税三期工程省级应用优化版。

据悉，7月27日全省国税地税系统进行了金税三期系统切换，期间系统暂停为纳税人办理涉税事项，至8月8日才恢复业务，切换时间较长。那么上线首日是否出现办税拥堵的情况？

省国税局相关负责人介绍，金税三期在湖北省上线首日，全省税务机关办理了税务登记、纳税申报、税款征收、发票发放、发票代开等各类业务。目前，全省各地业务办理顺利，办税秩序良好，系统运行顺畅，标志着湖北省国税、地税系统金税三期单轨成功上线、平稳运行。

记者在武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅看到，前来办税的纳税人在导税员的引导下，正有条不紊地办理涉税业务。正在办税服务厅值班的工作人员称，前来办税的纳税人虽然较以往有所增多，但由于提前做好了预约办税、分流办税的应急准备，并没有出现办税过于拥堵的情况。

图为纳税人咨询金税三期相关事宜

据介绍，与武汉市新技术开发区国税、地税联合办税服务厅一样，在金税三期上线之日，湖北省各级国税、地税机关的领导全部到基层工作联系点临阵指挥，征管、纳税服务和信息技术部门负责人全部到办税服务厅跟踪服务。与此同时，为最大限度降低新旧系统切换带来的影响，省国税局、地税局采取联合发布公告，向全省纳税人发送《致纳税人的一封信》，在《湖北日报》、湖北电视台、交通广播电台、《楚天都市报》发布消息等方式，对相关涉税事宜进行提醒，引导纳税人合理安排办税时间，实行错峰办税。

记者了解到，车购税业务办理及纳税人销售其取得的不动产交易过程中契税缴纳证明开具是本次金税三期上线面临的最大难题。为此，省国税局与省公安厅沟通协调，延长新车临时牌照使用时间和网上预约选号有效时间。省地税局与省国土资源厅、省住建厅主动衔接，利用房产证（不动产证）办证周期正常受理业务，力争将对纳税人造成的影响降至最低。省国税局、地税局还采取增设办税窗口、增派办税人员、推行预约办税和延时服务等方式，最大限度减少新老系统切换对纳税人办税带来的影响。

金税三期的成功上线有什么意义？湖北省国税局局长张国钧、地税局局长杨天然共同表示，金税三期正式上线启用，这是湖北税收现代化进程中具有里程碑意义的一件大事，对深化依法治税、优化税收服务、服务宏观决策、提高税收治理能力、推进税收现代化建设具有重大意义。（胡芳华、王猛）

【第13篇】金税三期在哪里打印纳税申报表

足不出户，网上打印纳税证明开具，操作指引：

业务介绍

税务机关根据纳税人申请，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

流程指引：

进入界面

1.登录电子税务局二期网站：

http://dzswj.szgs.gov.cn

2.点击【登记/认定/优惠】-【纳税证明查询入口】，即可进入操作界面。

填写纳税证明查询表

输入“纳税人识别号”“税款缴纳的起、止时间”“校验码”，点击“查询”。

温馨提示：

① “税款缴纳时间起”的时间只能选月初第一天，“税款缴纳时间止”的时间只能选月末最后一天，并且起止时间不能跨年；

②校验码信息注意区分大小写。

下载纳税证明

点击“下载证明”，即可下载保存，自行打印后即具纳税证明效力。

【第14篇】金税三期纳税人网上报税系统

导读：新政策下，指年销售额未超过500万元，会计政策不健全的企业，可以申请为小规模纳税人，纳税期限也可根据自身实际经营情况，选择按月或者按季纳税，一经选择当年不得变更。在金税三期系统合并下，企业申报税费也越来越便捷，那么小规模纳税人网上报税如何呢？

小规模纳税人网上报税

第一步

首先在浏览器搜索xx电子税务局，打开登录，系统会自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容，点击确定。

第二步

点击我要办税——税费申报及缴纳——附加税（费）申报

（在新政策下，如果说月销售额不超过10万元，按季申报的，选择免税申报，小微企业模块，进行简易填写，则不需要申报附加税费；若销售额超过月10万元的小规模则需要申报附加税。）

第三步

如实填写报表数据

第四步

报送完成，点击下方保存按钮，并点击申报按钮，发起申报。报表状态会变成申报成功。

第五步

税款缴纳，点击旁边缴税按钮。（可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证到银行扣款。）

如果在规定的申报期呢，漏报该怎么处理呢？

1、税费漏申报的，可以去税局前台重新申报；

2、具体需要携带的资料有：

（1）地税税务登记证副本；

（2）经办人身份证明；

（3）盖公章的纳税申报表；

（4）准备好有余额的税款银行账户。

关于“小规模纳税人网上报税”，上述内容做出了详细的流程，关于税费申报漏报应该怎么处理，也给大家整理出相关的流程，在小规模纳税人申报过程中，大家遇到的各种不明白也欢迎在线咨询我们会计学堂的金牌答疑老师哦！

【第15篇】金税三期国地税合并

经营公司纳税，避税一直是热度不减的话题，为了少交税很多人都会想到各种各样的小伎俩来进行“逃税”，之前的小伎俩可能因为国家监管设施不够完善，会让你有可乘之机，但是随着新会计法的实施，我国的各项财务财会制度都在逐步走向完善，并且近期以大数据著称的金税三期也已顺利上线，这一大稽查系统的上线，让纳税人在税务机关面前变得更为透明，现在你还认为你的小伎俩可以顺利蒙混过关吗?

国地税合并之前常常给企业带来可利用的灰色操作空间，两者在衔接上难免会有不到位的地方，这就导致企业钻空子，合并之后并后企业操作的空间更难了，以前国税检查只看增值税、企业所得税，以后一查都通查。当然了国地税合并之后，也给企业带来很大的便利，就拿企业办理税务问题来说，之前办税必须跑两个地方，而现在只需去一家即可办理成功，合并之后实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

如果说国税地税合并只是在监管个人账户上更加方便了，而这个措施还不足以打击那些偷税漏税的企业的话，那我们就来看看金税三期系统上线之后，威力有多猛吧!

金税三期的核心功能是“税务爬虫”，税务爬虫就是税务机关研究出的一种自动收集提取网页涉税信息的程序。

虽然说“税务爬虫”目前收集的仅仅是纳税人公开在网络上的涉税信息，但税务机关获取纳税人的涉税信息还有很多途径，比如，利用内部风控中心监控平台，与网络运营商、工商、统计、建设、技术监督、财政、公安、海关、金融机构、外汇管理、国土规划和物流中心等有关部门联网实现信息互通、数据互联、资源共享，并整合纳税人联网开票信息、申报数据、税款缴纳数据、财务报表数据、重点税源报表数据、备案信息等数据信息，实时更新纳税人信息库，使纳税人时时处在金税三期强大的监控和预警范围之内。

如果说你之前利用小的空子逃税成功了，那在金税三期上线之后，你的那些偷税小伎俩将无处可藏，甚至你会因为这些行为而受到处罚，所以在以后的经营过程中企业一定要禁止这七种避税方式：

一、找发票随意抵扣，造成企业费用异常。

一些公司有这样的福利，公司每个月可以给员工报销800元的费用，当员工拿着者800元的发票来找会计报销时，会计为了图省事，并不会一一核实该种发票应该计入哪一款项中，而是随意的写入了福利费等等，长期下来，该种情况会造成企业费用异常，从而面临稽查的状况。

二、用现金结算工资，避开银行账户。

很多老板认为这是一个避税的好方法，只要我公司的账户没有账目往来的话，就不需要进行纳税了。拜托税务部门又不傻，现在移动支付这么方便，你却单单用现金结算，这样的情况不是为了避税，是为什么呢?这样的情况最容易引起税务部门的注意。

三、找他人来代发工资

一些员工的工资比较高，于是企业会想到找他人或者是利用公司本员工的银行卡来发工资，这样的方法以后也不在安全。

四、公司员工都未在报税的行列中

员工的工资都少于纳税工资，且与该行业的同行相比，本公司员工也明显偏低，那就说明这家公司是存在情况的，进入稽查名单是早晚的事。

五、补贴不申报个税

或许是因为会计税法不熟悉，或许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，这样的情况也是很危险的。

六、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

七、外包福利也是个火坑

很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的!

强大的金三，加上国地税联合，纳税人将面临一场严峻的考验，多数企业压力倍增，面对突如其来的政策，之前的财税布局是要彻底颠覆，如果你的企业之前存在上述情况，及时更改是必须的，如果你对上述内容还有不清楚的地方，可以直接在下方留言，小编会在最快的时间里回复你吆，你还可以通过私信的方式与我直接联系。