金税三期在哪里打印纳税申报表（15个范本）

【第1篇】金税三期在哪里打印纳税申报表

足不出户，网上打印纳税证明开具，操作指引：

业务介绍

税务机关根据纳税人申请，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

流程指引：

进入界面

1.登录电子税务局二期网站：

http://dzswj.szgs.gov.cn

2.点击【登记/认定/优惠】-【纳税证明查询入口】，即可进入操作界面。

填写纳税证明查询表

输入“纳税人识别号”“税款缴纳的起、止时间”“校验码”，点击“查询”。

温馨提示：

① “税款缴纳时间起”的时间只能选月初第一天，“税款缴纳时间止”的时间只能选月末最后一天，并且起止时间不能跨年；

②校验码信息注意区分大小写。

下载纳税证明

点击“下载证明”，即可下载保存，自行打印后即具纳税证明效力。

【第2篇】金税三期的四大特点

金税四期是金税工程建设的阶段性产物，是金税三期的过程延续、加强版。通过最近的学习，小编总结出以下七条，供躺读：

1、金税四期，将会进行全方位、全角度的监控，依靠大数据系统，税务局掌握企业全方位的大数据，实现从金税三期的“以票管税”向“以数治税”全面过渡。

2、在“非税”业务方面，也进行相应的监管，说明了监管的尺度加大。

3、通过企业信息联网监管系统，不只是税务相关部门之间，也涵盖了涉税管理部门、金融机构之间的数据信息有序搭桥、无障碍共享。

4、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

5、对于以往因打擦边球避税而产生的所谓“高净值人群”，自然人纳税识别号的出现和有关反避税措施的出现，高收入人群的收入会越来越透明化，高收入人群不再得天独厚，即将接受全社会全体系的有效监督。从这一点来看，金税四期的政策制定和国家倡导的共同富裕理念高度契合。

6、在大数据建设快速推进、监管方位逐渐纵深发展、信息共享越来越普及和深入下，各种动歪脑筋、打擦边球的应税办法会土崩瓦解，跑冒滴漏的偷漏税现象会无处遁形。这将大大推进企业自主、合理规范纳税意识，推动法制社会建设的步伐。

7、不同时期会出现相对应的与时俱进的政策，并且通过不断实践来随时调整，随时创新，增加新元素，这是不变的道理，税收政策也如是。面对以往在特点时期出现的特定政策，比如：疫情期间的个体户增值税率由3%调整为1%；在部分地区设定的税收洼地、地方税收减免政策等，这些也会不断调整，至于调整成什么样，还不好说，总之会越来越合理，越来越体现民愿，越来越符合国家建设和时代发展的需要。

金税工程浩大恢弘，建设之路任重道远。金税四期，顺应了时代的发展和变革，迎合了大数据时代的共建脚步，必将在我国税控建设这一块棋盘上留下响彻云霄的一子。

让我们共同期待！

【第3篇】金税三期税收征管系统

尊敬的纳税人、缴费人：

国家税务总局辽宁省税务局拟于2023年8月20日9:00至21:00对全省金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统及相关系统进行停机维护。期间受影响的业务系统包括：金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统、相关系统的部分功能也同时无法使用。维护工作结束后，系统将恢复使用。请您合理安排申报缴税（费）时间，给您带来不便，敬请谅解。

国家税务总局沈阳市税务局

2023年8月19日

来源：沈阳税务

【第4篇】金税三期税种认定

“金税”是《国务院17号文件》中提出的十二个重要业务系统重要业务系统建设的其中之一。包括金财工程、金农工程、金盾工程、金保工程、金税工程、金关工程、金水工程、金质工程、金审工程、金卡工程、金贸工程、金企工程。

一切的肇端都起始于1994年，这年也是我国税制史最重要的一年，分税制改革也是这年开始的，这一年我国正式确立增值税、营业税、消费税三大税种为主的流转税体系，在94年之前，增值税还是价内税，而且也只在几个行业试点，1994年才开始全面开征，

既然增值税要全面开征，增值税又涉及到进项税抵扣问题，如何管理发票就成为需要考虑的头等大事，为此，我国启动了金税工程，即金税一期，也即金税开始只是为了增值税的管理而诞生，1995年金税一期在全国50个试点单位上线，但是，由于当时电子化水平不高，采用的手工采集数据，错误率非常高，1996年就叫停了，以失败告终。

经过总结经验，我国启动了金税二期项目，完善了增值税发票交叉稽核功能，着力开发了防伪税控，1998年到2003年经过试点并逐步推广，改变手写增值税发票的历史，是的，1999年税务局才停止发售手写版十万元以上的增值税专票，十万元以上必须通过防伪税控系统开具，2003年才要求所有的增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专票，手写专票一律废止，不能抵扣，这是也才仅限专票，要到2023年“营改增”后其他的手写发票才开始退出历史舞台，这一年也是我国税制史另一个重要的年份。

金税二期推进的同时，2003年，金税三期启动，是的，金税三期2003年就开始建设了，直到2023年才开始在部分省市国地税试点，在“营改增”之后，才全国上线，即从开始建设到全面上线用了13年，营业税以前归地税管理，增值税归国税管理，既然都改为增值税了，2023年国地税也实现合并，相对应，金税系统也要并库，2023年并库版也叫优化版正式上线，这也是金税三期的由来，金税三期的特点是统一，平台合并、数据集中，不再局限于增值税而是覆盖全税种，成为集采所有税收收据的综合性税收系统，同时，与其他监管部门联网，实现了以票控税，金三不断升级，2023年社保划归税务征收，2023年土地出让金划归税务，税务的集成、整合度越来越高。

在金税三期不断升级的同时，金税四期启动，金税四期的关键词是“发票电子化”，理念是“以数字税”。正在试点推进的全电发票就是金税四期的核心，可以试想，等彻底取消纸质发票，全都变成全电发票以后会怎样，全电发票不是电子发票，它的全称是全面电子化数字发票，其开具、报销、入账、档案、存储全程数字化，发票“即时开具、即时交付、即时查验”不妨对应联想一下数字人民币，现在我们用的纸质发票就是纸币，用的支付宝微信支付等就是一般的电子发票、而全电发票就是数字人民币

金税四期将开启税务领域的天网时代，但至少在目前来看还没很多网上说的那么厉害，税务局能直接查看企业和个人银行账户信息吗？不能，《税收征管法》第五十四条第六项有明确规定，如需查看是需要审批程序的，顶多是首先是银行发票可疑交易后，把信息推送给税务局。

税务监管的终极手段是发票吗？不是，是资金。当数字人民币，作为数字发票平台的金税四期系统与数字人民币系统相结合，那个时候一切交易、一切资金流向都将在监控之中，规则时代正在到来，税务合规也将成为现实。

【第5篇】金税三期对发票的管理

2023年5月1日，第一张营改增发票顺利开出，这标志着我国已经全面进入增值税时代。然而，时隔一年，我们发现很多企业税负不降反升，国家5000亿的减税计划似乎难以惠及民众。

如何降低税负？关键在于发票。尽可能多的获取进项发票抵扣销项税是降低增值税负最直接的途径，但唯有合法的进项发票才是有效的！

金税三期工程严密的监控下，发票管理中隐藏着哪些鲜为人知的奥秘？发票管理杀手锏您掌握了哪些？虚开发票或虚购发票将带来怎样的税务风险？

《金税三期严监控下发票管理事务与风险防范》培训课，

所有疑惑将在这里一网打尽！

课程时间：2023年5月4日、5日（14:00~17:00）

受众对象：企业负责人、财务负责人、办税员（强力建议：企业负责人+财务）

上课地点：普金科技培训室（公司地址：广州市天河区平云路163号广电平云广场a塔5层）

主讲老师：蒋世国

金融理财师，西南财大金融学研究生，普金网资深讲师。

十三年财经领域工作，其中五年工业上市公司税务实战，五年金融教育培训，三年外派海外财务管理经验。

讲课经历：流花商会、广东电子商务发展促进会、广东文投创工场《优秀ceo的必修财务课》，广州股权交易中心、广州三d打印产业园《税务风险与税收筹划》，南方人才市场《财务报表编制与分析》、《国际贸易与出口退税实务》、《财务职业成功人生规划》主讲人，擅于企业财税规划，曾在与税务稽查博弈中保全百万税收。

课程大纲：

一、金税工程的前世今生

1、 什么是金税工程三期？

2、 金税工程总体目标是什么？

3、 金税工程的亮点在哪里？

4、 金税三期对发票管理的影响有哪些？

二、增值税发票管理实务

1、 增值税税率变更

2、 增值税进项抵扣凭证管理

3、 专用发票认证期新规定

4、 小规模纳税人自行开具增值税专用发票情形

5、 增值税专用发票开具要求

6、 超“经营范围”发票的开具

7、 发票作废和红字发票管理

8、 专票被盗、丢失后续处理

9、 汇总开具增值税专用发票注意事项

10、建筑服务、不动产出售和出租开票要求

三、发票涉税风险

1、 虚开发票风险

2、 接受虚开发票风险

3、 走逃企业发票风险

4、 取得不符合规定的发票风险

四、发票风险涉及的法律责任

五、完善发票管理建议

财税 http://www.pujinwang.com/

【第6篇】金税三期临时纳税人

一、回顾过去

1、金税工程：

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统

2、金税1期、2期、3期

1994年到2000年经历金税1期和2期；2001-2023年金税3期提出设想和试点和并库和升级和运行，金税3期系统自上线以来，就集合大数据评估和云计算功能，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控，但金税三期还只是处在征收管理系统。真正金税工程的核心在于防伪税控。

金税3期，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一对税务系统业务流程的全监控

金税3期=一个平台（网络硬件和基础软件统一平台）+两级处理（税务所有数据在总局和省局两级集中处理）+四类系统（征收、行政、决策、外部四类系统）

3、税务电子底账

电子底账系统建立了及时、完整、准确的发票电子底账库，即开具发票信息库，纳税人开具的发票的全票面信息，包括汉字和数字内容都会实时加密上传，生成电子底账库。

金三系统的电子底账重心在发票全国全网比对监控

二、金税四期上线的背景

1、税收收入占财政总收入80%以上，2023年疫情年份都占75%，税收是国家财政收入的主要的主要来源，保证国家钱袋子的流入关系到国家的命脉

2、税务不只是收税，各种非税收收入也移交到税务征收，比如最大的民生工程“社保“就由税务征收了，税务已成为国家钱袋子的中流砥柱

3、税务重任在身，税费征管系统就要适应征管的需要，金三系统已经不能满足现代征管的要求（全方位、全业务、全流程、全智能），因此金四期上线是很有必要也是相当紧急

4、税务局没发通知或文件说要上金四期，但是税务要上线金四期肯定要花钱，而且这也是一笔不小的开支，国家机关要花钱是通过预算管理，大宗采购必须12月31日前经过政府采购通道申请，税务总局已经在2023年12月申请上报“金税四期”项目，就说明金四期上线千真确了

三、我们来了解金四期

1、金税四期

在金税三期的基础 ，纳入“非税”业务，实现对业务更全面地的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。为更严、更精准，更全方位全智能化税务稽查打下了基础，国家织的“监管天网”越来越严密，企业违法成本越来越高。

金四期=金三期的一平台两级处理四类系统+非税业务（涉税业务全面监控）+信自己共享（打通国家各部委、人行、各银行等所有通道信息共享）+信息核查（企业相关人员手机号、登记注信息、纳税状态）+高端云化打通（税费进入 全数据、全业务、全流程、全智能监控）

从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，金税四期大大增强了内部控制监督平台，其三项主体功能和三项配套功能如下：

技术加持，强化了内容控制监督。外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级，税务监控变得越来越严。

四、金税四期厉害在哪些地方

金税四期上线解决了国地税合并和税务内部之间信息不畅通和信息不对等等问题，会彻底解决了公平税负、净化营商环境，对纳税人来说是一件好事，因为：

1、解决了纳税人过去的人情税费观：纳税人总认为如果被查了，就找关系摆平，导致税收环境不公平

2、解决了纳税人过去的胆识税费观：很多老板经常一句话说到会计无言以对，这句话是“我从开公司以来就这样做的，没出什么事，我哪个哪个朋友公司更夸张“

3、解决了纳税人过去无知糊涂的税费意识：对国家出台的税收政策不学习，只重视销售，对上下游的税收风险转移到自己企业一点不清楚，要么多交了税费，要么一查就死，只有被查到补税了才恍然大悟，为自己的糊涂和无知买单

4、解决了纳税人过去的运气税费观：经常听到老板说，这么多企业，我不相信税务局就查到我们头上来了，查到再说，老板们对待缴纳税费问题上，真的是像在下赌注碰运气一样，他们认为只要没人去举报，自己公司规模不大又不出名，税务局不会知道，再说税务局人手不多也忙不过来

5、解决了纳税人过去的无赖税费观：只要被税务检查，不需要什么高深的检查手段，一查就一堆问题，这时，企业老板有两个观点出来了“我就没钱交，税务你说怎么办嘛“，”把我们这些企业都整死了，国家找谁收税去嘛“，老板在面对偷逃税问题上完全是一种无赖的观点

6、金税四期上线，是全方位透明，全方位云端监控，全方位与公司老板们零距离说税费，老板因私卡流水经常被税务请去约谈，真的是随时一对一辅导老板学税法，老板的意识到位了对交税费足够重视了，才听得进会计的建议，自己也会加强学习税法，也不会再纵容公司人员无视财税工作

7、所有企业老板重视税费政策了，整个税费环境就公平了，不再在偷逃税费上打主意义了，只能在这个税负公平的大市场背景下八仙过海各显神通去锤炼自己企业，招录精英人才打造过硬的团队，这才是一个国家一个民族应该有的发展方向和道理

8、金四期上线还解决了以下几个难题

（1）解决了公账私卡账户天网问题

①建设企业信息联网核查系统：是取消企业账户许可、优化企业账户服务、全面加强企业账户事中事后监管防控账户风险的基础性配套措施。

2023年12月24日国务院第35次常务会议决定，在分批试点基础上，银发[2019]41号于2023年底完全取消企业银行账户许可，办理基本户、临时户采用备案制。同时强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面强化事中事后监管。

②涉及可疑交易报告的账户，银行将按照反洗钱有关规定采取措施，超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为都可能被核实和严肃处理。

③企业每季度最少对账一次。

④目前，中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8家银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统，其他银行、非银行支付机构将按照“自愿接入”原则陆续申请接入系统。

也就是说，很快系统会覆盖所有银行。

⑤未来，四部门将深化跨部门信息共享和交流合作机制，逐步扩大企业信息联网核查系统功能，依托系统加大在企业和个人账户服务、信用信息共享等方面的深度合作。

⑥冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了！

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

⑦私人账户避税行不通了！

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电⑧信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

（2）翻旧账秋后算账

还记得2023年金三期翻旧账查发票，很多企业被揪出来对买发票补了税的，不要去挑战税务人员的智商，这以后是完全不可能去挑战金税四期的智能性

（3）全国全网全业务抓取数据形成全能电子底账

以企业的身份证号（纳税识别号，即三证合一统一代码）为唯一的归集信息线索全网全业务智能抓取数据

①企业开给客户的各种发票

②全国开给企业的各种发票（包括etc电子发票、农产品收购发票、税务窗口和第三方平台代开发票、二手车和4s店开票新系统具具的发票等等以报销单形式或其他载体形式都不重要了，载体附件即各种进来的发票都已被税务智能机器人抓取）

③工资表申报到税务系统的工资：社保基数、个税扣缴、企业所得税工资成本、以及残保金工会经费

④银行对公户和老板私卡进出资金抓取数据

⑤月末会计自制会计单据（折旧计算表、成本计算表、摊销或计提说明）在取得发票时数据就已被抓取，在传财务报或纳税申报就以表代备选择了会计准则和折旧摊销方法等，税务智能机器也会自动出以上单据的

⑥税务和企业会计唯一的区别，企业会计是用借贷复式记账方法将原始单据进行编号管理和出具财务报表数据；税务电子底账是机器人抓取数出具各种风控指标；收到会计财务报表和纳税申报表再取数计算各种风控指标，将两方指标比对，就能发现企业是否老实，真假孙悟空超出预警信息，于是就有了纳税评估和税务稽查的一堆事出现了

五、企业面临金税四期该如何是好呢？

1、合规是唯一的出路：

①如实申报收入：隐瞒未开票收入的事坚决不做

②凡支出都要取得合规票据：不要再去贪图不要票会便宜，这样会因小失大

③结算支付尽量走公账合规化

④三大凭证要合规：会计凭证、税务凭证、法律凭证要合规有效

2、勤学习并合法进行税费筹划是一条阳光大道：

国家出台的税费法规，要学习并运用落实到企业经营中，未来精通税费法规，有能力运用到企业的经营中节省税费成本，谁就挣钱多，就是最大的赢家

【第7篇】金税三期在线升级

按照国家税务局总局部署，2023年起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。金税三期全面升级！

一、全面升级的金三系统将会对企业产生哪些影响呢？

1、在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2、整个比对过程是由税务局的金三系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税务局会对企业采取相应惩罚！

3、经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

多地税务局已发布公告：金三系统升级，业务办理暂停通知时间！相信很对企业也收到税务局发的此消息。“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其它政府部门的网络互连，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，并库后这将大大缩减办税时间，提升办税体验。对企业而言，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账务有问题就需要提高警惕了！

二、常年亏损的企业成重点

金三再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2、提高应对纳税人偷税漏税等税收违法问题的技术手段。

3、让纳税违法份子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开，“失信者寸步难行”将成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明，日常监管纳税评估及纳税人财务数据分析抓取比对，也会更加精准便捷。所有数据分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

三、企业这些数据将会被重点稽查

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

四、税务局查账先关注这15个重点项目

关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；

关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

五、千万不要有这38种账务处理异常

企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！

1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2.企业长期存在增值税留抵异常现象。

3.企业增值税税负异常偏低。

4.企业增值税税负偏高异常。

5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6.公司自开业以来长期零申报。

7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8.企业的往来账户挂账过大。

9.企业存货过大。

10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18.无免税备案但有免税销售额异常。

19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24.新成立的公司频繁发票增量异常。

25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30.期间费用率偏高异常。

31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32.大量存在农产品抵扣异常。

33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35.增值税专用发票用量变动异常。

36.纳税人销售货物发票价格变动异常。

37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

最后：

1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

【信息来源：量见实战场】

【第8篇】金税三期上线情况总结

《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

金税四期相比金税三千，监控方面会更加的严格，“人工智能+大数据”，再搭载跟银行系统连线，这样对企业的税务监管会变得更强。特别是在企业的资金方面，企业的每一笔资金可能都会接受银行和系统的监管。

金税四期还会将“非税”业务纳入系统，这样基本上就可以实现企业业务的全面监控。金税四期上线后，其中的智能系统会自己学习模仿，从大量的历史风险样本中能总结企业虚开的重要风险特征。

随着金税四期的上线，企业虚开，买卖发票这样的行为基本上是更不可能存在的，也意味着企业如存在虚开等违法行为，一定会受到严重的打击。国家监管得越严厉，企业更应该注重企业的合理合规性。

金税四期容易被稽查的企业

1、空壳、虚假开户的企业

2、少缴个税和社保的企业

3、库存账实不一致的企业

4、涉嫌虚开发票的企业

5、收入成本严重不匹配的企业

6、申报异常的企业。

7、税负异常的企业。

8、常年的亏损，但又没有倒闭的企业。

在这么严厉的趋势下，企业在经营过程中一定要注意合法性又能很好地减低企业的税收压力呢？

那当然还是地方性税收优惠政策，基本上不受行业地域的限制企业就可以享受税收优惠政策，合理合规地降低企业的税收成本，优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险。

有限公司税收优惠政策：

在园区注册有限公司，即可享受税收政策，来降低企业的综合税负，一般是对企业的增值税和企业所得税地方留存基础上，对企业进行奖励返还。增值税地方财政留存50%，企业所得税地方财政留存40%，园区都是地级市的最高留存比例。

增值税、企业所得税：奖励企业75%-90%

企业纳税越多，财政奖励比例越高

企业缴纳500万增值税和400万增值税，在园区可享受225万的增值税奖励返还和144万的企业所得税奖励返还。企业当月纳税，财政奖励次月到账。

个人独资企业核定征收：

个人独资企业服务类型的可以核定征收，核定行业利润率10%，再按无极累进制计算个人所得税，核定后0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率不超过3.16%，完税后，企业账户上的钱可自由支配。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第9篇】金税三期财税风险ppt

电商企业的业务形态有几个特点：

(一)销售数据可超长期追溯；

电商企业的业务数据是很容易被追溯的，你可以轻而易举的查到你自己几年甚至十几年前的购买记录。监管部门的震慑力更加强大，可以轻而易举的查询到电商企业多年前的销售记录，隐瞒申报后果严重。

(二)很多无票销售，可能导致大规模漏申报；

无票销售按规定也必须申报销售收入，按要求缴纳相关税费。而很多财务记账是根据开票情况记账报税的，这样一来，很多销售收入就漏申报了。

★这里特别说明一下，财务是凭职业道德和良心、责任心做事，一个好的合作伙伴很重要。

(三)刷单销售，不是真实的成交记录，但很可能被认定为真实的成交记录，平白无故增加税负；

(四)大规模价格战导致毛利率很低，如果真实申报，会导致严重亏损；

(五)经常采用自然人账号提现；

(六)具有完美的业务和资金数据链条；

金税四期上线后，稽查从“以票控税”，变更为“以数治税”，电商企业刚好有完美的数据链条，被稽查的风险十分巨大。

很多做电商的企业老板，总是觉得公司规模小，开票金额也不大，税务局应该不会被监管部门盯上，这种想法会存在巨大风险。

【第10篇】金税三期如何报个人生产经营

【导读】：个人所得税中有一项是个人的经营所得,比如个体户的应纳税所得,其中有一种申报方式是定期定额申报,今天小编就来讲解定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报这问题,感兴趣的朋友不妨接着往下看看吧.

定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报

定期定额的个体户通过绑定三方协议批量扣缴个人所得税.如果临时超过定额,可以通过办税服务厅自然人税收管理系统税务局端缴纳个人所得税,但是目前无法通过扣缴客户端和网页端申报.

取得经营所得的个人,如果该纳税年度内没有取得综合所得,计算个人所得税时可以享受6万元的基本减除费用和专项附加扣除.

经营所得个人所得税税率表参照《中华人民共和国个人所得税法》执行.《财政部 税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)中的税率表同样适用,速算扣除数仅为计算方便,不影响政策执行.

合伙企业个人合伙人可通过自然人税收管理系统扣缴客户端的生产经营申报模块,或者网页端的生产经营申报模块进行个人所得税的申报.

定期定额纳税申报表怎么填写

销售情况的填写:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细),由于是个体户定期定额征税,如果发票额度未超过定额数,此表0保存即可.

税额抵减的填写:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).(有税额抵减业务的纳税人填写).由于是个体户定期定额征税,发票额度未超过定额数,此表0保存即可.

主表的填写:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》.(根据附表数据填写主表).由于是个体户定期定额征税,发票额度未超过定额数,销售数填人增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第11栏,即可,然后保存.

扣缴个人所得税报表零申报怎么填?

扣缴个人所得税零申报与正常申报一样,没有区别.

所谓零申报是说扣缴的个人所得税是零(不需要交税).金税三期需要企业要填写全员全额个人所得税纳税申报表,有工资,达不到纳税标准的不用纳税.

个人所得税中也有零申报,如果当月满足免税条件,可以进行个体户零申报,上文说了定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报,以及定期定额的纳税申报表如何填写？关注我~

【第11篇】金税三期从什么时候查

关注我，每天分享税务知识

前几天听说，年底税务局正在强力扩招，国考一共招3.6万人，其中2万人是为税务局服务，阵仗是真的挺大的！

大家开过公司的都知道啊，什么情况下，会缺人呢？

肯定是业务范围扩大！现在的人手不够用了。

而作为税务局，他的业务范围扩大，缺人手意味着什么？因为年底金税四期上线，准备大动干戈了！

那金四到底查些什么❓我们应该注意什么❓

一句话总结就是：金四很大一部分就是针对大额个人卡收款的❗️❗️（主要是大额，其实没有像网上说的，只要是个人卡收款就会被盯）

因为金三主要是通过发票管控，金四则是“以数治税”，比如高净值人群，网红主播，大额租金收款，收入…… 要是觉得单次金额不大，想分批操作的话，也是不行的，银行看的是总流水和累计总额。

看到这里有人会说，那么现金呢❓

当前现金的支出本身就受到一定的限制，现金支取也需要提供相应的人员信息。而且别忘了，后续可是有数字货币这个东西的。一张钱从哪里流向过哪里都是有据可查的。

所以，高净值人群要自查一下了，如果想正规，早点成立一个小规模或者早一些做税务筹划~

而且再联想到之前某一段时间，各地方政府接连发布有关双高”（高收入、高净值）人群的纳税监管抽查公告，所以，有问题的纳税人如果在自查阶段不积极配合进行深入的自查自纠工作，或者自查出问题整改不彻底，则很大可能会面临税务局的重点检查。

所以阿东建议以下4种行为以后可不能再有了：

1. 隐瞒收入，高收入人群，就有高税负，所以就会想要偷逃个税，最简单也就是最直接的方法：我隐瞒收入，在上报的收入中没有显示有那么多，我不是高收入人群，我只是一个普普通通的开着奔驰家里十几套房的打工人。

2.滥用核定征收

除了这种简单直接的方法，一些聪明人就会想了，我不偷税，我老老实实缴税还不行吗，但是我要寻求税率少的方法！

诺，最普遍的案例就是一些明星网红，主播，注册个人独资企业，通过这种方法转变为税率低的类型，但是你也会发现，基本上都是网红，主播这种赚快钱的人群才会被重罚，所以其他行业的案例到没有被监管！

以及还会成立个人工作室，滥用核定征收，殊不知，现在文娱领域从业人员的税收管理是最为严格的，当然啦，现在其他行业企业还是可以申请核定征收享受优惠政策，就是有些困难，就是因为他们的滥用导致文娱领域企业上基本都改为了查账征收。

3.违规利用“税收洼地”。没有实质性运营，只是在税收洼地成立空壳公司，享受当地政策，无论现在还是以后，都会被严查。

所以这就是很多网友不理解的为什么在税收洼地的公司都注销了，因为严查来了~

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【第12篇】金税三期每月几号

“金税三期”，标志着我国税收管理步入“大数据”集成管理时代。那么它到底是用来做什么的，企业又和它有什么样的关系呢？小编今天带你了解金税三期！同学们记得做好笔记奥！

意义

金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一

建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”全方位大数据税务识别系统

在“以票控税”的思路下，建设的覆盖各级国地税，所有税种，所有工作环境的全国性税收信息系统

主要工作范围

查个税与社保

库存帐是否一致

虚开发票

企业所得税

增值税

重要发展阶段

2009-2023年底，这个阶段属于试点阶段，我国全面启动“金税三期”的工作

2015-2023年底，开始推广和上线运行，我国实现了“金税三期”的全覆盖

2023年后，整合升级，功能强大

三大特点

信息集合化，数据大集中

信息深度应用，持续优化

数据分析+自动化税务监管能力，高效识别不规范行为

九大亮点

运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划

统一全国征收数据标准和口径

实现全国征收数据大集中

统一国地税征管应用系统版本

统一规范外部信息交换和纳税服务系统

实行遵从风险管理

加强管理决策

支持个人税收管理

强化数据质量管理

企业对缴税三期的风险规避

守住“底线”：合法经营，严格管控

搭好“天线”：提升专业知识，提高综合处理水平

税企合作：互动沟通，互惠双赢

小编小结：

金税三期的实施，推动了我国电子政务的建设，对我国社会经济建设和社会发展生产力起到了重要的作用；加强了内部管理，纳税评估系统的加强，对诚信纳税更加严格；统一了我地税的业务操作和执行标准，促进部门管理职能的变革，使税收环境更加公平透明！

【第13篇】金税三期个人所得税扣缴系统怎么填

尊敬的纳税人您好：

2023年12月，《金税三期个人所得税扣缴系统》需升级至2.1.312版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：新增、修改、导入境外人员姓名支持英文状态下的单引号。如图所示：

2、人员登记：新增、导入、修改境内人员姓名中间存在空格的，保存以及申报表报送时会提示 '姓名[x] 证照类型[x] 证照号码[x] [姓名]中间不允许有空格，请修改'；如图所示：

3、人员登记时，若新增、导入、修改境内人员姓名只有1个汉字的，不允许保存；申报表报送时，若姓名只有1个汉字，则不允许申报；如图所示：

4、利息股息红利所得、特许权使用费所得中，将协定税率作为单独的字段展现，减免税额根据协定税率系统自动计算得出。如图所示：

5、内退一次性补偿金填写表单增加三险一金填写，减除费用改成下拉选择；工薪收入改成手工填写；列表上方增加提示语'根据政策要求，内退一次性补偿金需与正常工薪所得合并计税，如已填正常工薪所得，请将数据改为0后再行填写本表单！'；请根据提示信息重新下载导入模板进行填写此表单，如下图：

6、其他附表：商业健康保险附表增加数据有效性校验：①税优识别码真实性校验，请按照保单上真实数字填写；②保单生效日期、年度保费、月度保费不能为空，否则无法保存，如下图所示：

7、企业管理界面优化：【当月申报状态】列，更名为【个税当月申报状态】，右上角统计栏【企业总数】名称改为【个税企业总数】，如下图所示：

8、稿酬所得：减免税额的跟随式帮助修改为：税法第三条规定，稿酬所得，按应纳税额的30%计算减征额。如下图所示：

9、查询统计优化结果：

①修改'扣缴报告表查询'界面和首页中'收入总额'为'收入总额(本月)'；

②修改'申报情况查询'中数据统计口径，收入额取汇总收入额，而不是本月或本次的收入额（主要涉及稿酬所得、个人股票期权行权收入、内退一次性补偿金）。

10、填写报表：通过'复制历史月份数据'方式生成本月正常工资薪金数据时，增加失败明细信息，如下图所示：

【第14篇】金税三期财务报表填报

一、突然增加的费用将会导致系统预警

案例：贵司于2023年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入

业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！

经核查：无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税

所得额，补交企业所得税！

案例：乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸

易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现m进出口贸易有限公司向香港

关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润

向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理：国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元

的处理决定。

金税三期带来的税务预警风险！

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%；

三、 企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都

会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成

本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水

平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3、预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、 账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、 预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、 存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳

税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰

并使之合理、使之平衡！ 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

【第15篇】金税三期历史记录

“金税四期已经上线了？”

“在传闻中，金税四期难道不是已经上线了好多次了吗？”

近一个月来，金税四期已于8月正式上线的消息在网络上疯传。直到9月中旬，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上发言：“当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。”

这说明，金税四期目前还在建设当中。但却不妨碍业内围绕“金税四期”展开了又一波激烈的讨论。

众多的声音中，有人说：“金税三期实行了这么久，我们公司还不是该怎么样还怎么样，照我说啊，也就是雷声大雨点小，不足为惧。”

那么问题来了，从金税三期到金税四期，真的是雷声很大雨点很小，不足为惧吗？

从“金三”到“金四”，雷声大雨点也很大

金税三期的“雷声”，可以说已经响了很多年了。从它正式实施前响到了金税四期即将“出世”，震慑了一大批怀揣着 “小心思”的人。

在这段时间里，很多依然存在着违法违规操作的企业，不出意外地被金税三期带来的“雨”砸了一脸、浇了一身。虚开的、骗税的、偷逃税的……近几年，税局公布的违法典型案例中，都少不了“金三系统”的身影。

就拿今年2月，国家税务总局佛山市税务局发布的一则处理决定来说：

佛山一咨询服务公司出现了发票异常、申报异常、企业资金流异常和企业经营情况异常等异常情形，经金税三期税收管理系统、广东税务局大数据应用平台等提供的证据认定，该公司为他人虚开增值税普通发票52份，价税合计金额427.19万元。

在调查取证中，来源于金税三期税收管理系统的证据有该咨询服务公司的“发票票种核定信息、发票领用及使用情况、增值税普通发票清单”、“申报明细查询结果”、“存款账户账号信息备案查询结果”等。

金税三期税收管理系统的上线，不仅是加强了对税务系统业务流程的全监控。它的上线，还可以说是给企业安装了无形的监控与电子眼。

而作为它的升级版，金税四期除税务方面外，还纳入了对“非税”业务的监控，其最大的特点就是企业信息联网核查系统——

该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

简而言之，比起金税三期，金税四期对企业的监控范围又扩大了很多。待金税四期正式上线后，企业的一举一动可以说都尽在税局的掌握之中。

至于能让违法违规企业无所遁形的金税四期带来的“雨点”究竟大不大，届时自会有一大批“湿身”的企业现身说法。

金税四期即将到达，企业请做好准备

当税局对企业的监控呈现全方位、立体化的态势之后，很多老板其实都不能确保自己公司在各个涉税环节中不被发现问题。

面对即将到来的金税四期，企业唯有提前做好自纠自查，积极应对，以行动替代焦虑：

聚焦企业发票问题

税局在进行税务检查时，一向都非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”。这就要求企业在开具发票时要尤为注意“三流一致”，即资金流、发票流、合同流的统一。有时还会加上货物流 ，也就是四流一致。

发票开具实行全票面上传，不仅发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管，这也意味着金税四期上线后，企业的库存数据会更加的透明化。届时企业进货多少、出货多少、剩余多少货量，金税四期税收管理系统可能比企业自身还要清楚。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

另外还有部分想要“走捷径”的企业，因为出现了成本费用未取得合规票据，便动了“买发票来补足”或“用与实际业务情况不符的发票来顶替”的心思。

小u提醒：这些行为涉及虚构成本与虚开发票，企业除了要缴纳罚款和补缴税款之外，触及法律红线的相关当事人还要背负刑事责任。

警惕税负率异常

处于金税三期时期时，企业的税负率就已经被严密监控着，不论企业税负率是过高还是过低都存在着被税局约谈和稽查的风险。

实务中，虽然企业的税负率可能受到多方面因素影响，但一般情况下在某个时期内企业的税负率波动都不会很大。

当系统升级后，各个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地的税务系统中将会有更详细的记录，相应的，税局对于企业的税负率浮动比例会更为敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

慎重对待私户转账

实务中，有不少企业想要隐匿收入，便通过银行私户、支付宝个人账户或微信来收付款。而这样的操作，在即将来临的金税四期下已经近乎于“裸奔”了。

金税四期会使企业信息更加透明，且企业和银行等多个部门建立联合机制，联合监控企业运作。

比如税局发现企业申报的数据存在异常，便可以通过关联查证，查证企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据等，从对比中找出蛛丝马迹。除此之外，税局还可以将企业数据与同行收入、成本、利润情况等进行稽查对比，从而找出差距巨大、名实不符的异常情况。

虽然“金税四期已上线”的消息反反复复的传，却又始终没个准数。但大家心里都很清楚，强监管本是大势所趋，“金四”的落地只是时间早晚的问题。