金税三期中印花税申报如何作废（15个范本）

【第1篇】金税三期中印花税申报如何作废

财产和行为税合并申报

更正申报/作废申报

财产和行为税合并申报

自2023年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。《废止文件及条款清单》所列文件、条款同时废止。——《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

合并申报后应如何申报？

纳税人在申报前需先填报《财产和行为税税源明细表》采集财产行为税税源信息。采集完成后，通过《财产和行为税纳税申报表》申报即可。

（提醒：《财产和行为税纳税申报表》包含一张主表即《财产和行为税纳税申报表》和一张附表即《财产和行为税减免税明细申报附表》。申报时选择已采集的税源信息，系统会自动生成申报表主表及附表。）

申报错误，怎么办？

①更正申报，通过广东省电子税务局（企业身份登录）—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报更正】。（提醒：更正申报前请修改原财产行为税税源信息）

②作废申报，通过广东省电子税务局（企业身份登录）—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废】。

具体操作详见下方

国家税务总局广东省电子税务局

1.申报更正

申报更正路径：登录广东省电子税务局（企业身份登录）—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报更正】。

进入“申报更正”页面后，选择申报表类型为《财产和行为税纳税申报表》，选择申报日期起止和所属期起止，点击【查询】，系统则显示期内已申报记录，点击具体申报记录右侧的【更正申报】按钮，进入更正页面。（提醒：所属期起止应是合并申报表的税款所属期，而不是单税种的所属期。）

勾选需要更正的税种，点击【下一步】按钮。（提醒：当勾选一个税种时，其他税种的申报信息不受影响）。

进入更正申报界面，点击【更新税源】获取最新的税源信息，系统自动将申报数据带入申报表。（提醒：前置条件为原税源采集已进行修改，可点击更正申报界面右上角的【财产和行为税税源信息报告】进行修改）

点击【申报】按钮。

出现回执页即更正成功。

2.申报作废

申报作废路径：登录广东省电子税务局（企业身份登录）—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废】。

点击进入申报作废功能，选择申报日期起止和所属期起止。所属期起止应是合并申报表的税款所属期，而不是单税种的所属期。点击【查询】，系统则显示期内已申报记录，点击具体申报右侧的【申报作废】按钮，进入作废页面。

根据实际情况勾选需要作废申报的税种，其他税种的申报信息不受影响，填写作废原因，点击【作废提交】按钮。（提醒：合并申报表支持单税种申报作废。作废税源信息前，需先作废申报。）

系统提示作废成功。

（提醒：如需再次申报已经作废的税种，在完成税源信息采集后，进入【财产和行为税合并纳税申报】模块进行申报，一张申报表上同时申报的多个税种之间不会互相影响。）

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 金湾区局

【第2篇】金税三期个税系统怎么升级版本

编者按：

根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变是我国税务监管发展改革的目标。要全面改进办税缴费方式，优化个人办税服务。《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）也提出要健全自然人税收监管系统。近期，多地税务机关已着手升级自然人税收管控系统，且在“金税四期”即将完工的背景之下，自然人如何做好税务合规，规避税务风险，本文即对此进行简要分析，以供读者参考。

自然人税收监管系统升级？健全监管是大势所趋

（一）多地招标自然人税收监管平台建设

2023年10月31日，某地税务局公示了“2023年自然人监控平台升级”采购合同，目标瞄准自然人股权转让行为的税收监管。

无独有偶，前段时间，某市税务局在其官方网站上短暂地公布了一则招标公告。公告显示，该市以“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”为目的，需要对已有的自然人税收应用平台（三期）进行升级建设。该公告一经发出，就引起广泛的关注和讨论。不过，目前我们也注意到该公告信息已经从该税务局官方网站上被删去。

实际上，该市的自然人税收应用平台（三期）去年9月才中标开始建设，迄今刚过一年多。根据去年自然人税收应用平台（三期）的招标文件显示，自然人税收应用平台主要功能集中在汇算清缴、专项扣除、退税疑点审核等方面，不难想见，自从新《个人所得会税》全面推开自然人个税年度汇算清缴以来，广大的自然人纳税人给税务机关也带来了不小的审核压力与成本。今年以来，深圳等多地也接连公布自然人未依法按时完成汇算清缴被追缴追款、滞纳金的案例。

此外，根据一些网络上披露的信息显示，此次“四期”建设将把重心放在个人股权转让的个税申报审核、线索核实等问题上。我们认为，相关信息不宜过度解读，在信息化、电子化、数据化告诉发展的今天，通过互联网、手机软件优化纳税申报，乃至全电子化申报、送达都是有可能的，所谓自然人税收应用平台更多是出于优化纳税申报等目的。

（二）健全“自然人税收管理体系”的目标逐步实现

对于自然人税收管理体系的健全、完善，一直是我国税务改革的目标之一。这一目标由《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）文件提出。《工作方案》提出从服务方式和征管方式两方面下手逐步完善监管体系。

从服务方面来说，要建立“实名认证+办税提醒+信息推送+申诉咨询”的服务方式、体系。这也主要是解决过去税务机关在个人税务服务上有所欠缺的问题，随着个人所得税的汇算清缴，依托互联网和手机软件构建的信息化个人所得税办税平台、办税方式更便捷、更舒适，也有利于提高自然人的纳税意识。

从征管方面来说，要建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管”的征管体系。这种一人式档案、分类分级的征管模式，在企业所得税监管的领域中已经屡见不鲜，只是在个人所得税领域适用和发展还需要一定的时间，尤其是由于广大自然人数量太多，除非依托大数据、人工智能等手段，否则仅依靠税务工作人员压力太大。因此，可以展望“金税四期”在个税监管中的作用。

（三）个税监管逐步健全，偷漏税行为风险高

网络文娱、直播带货、拒不履行汇算清缴……去年以来，在个税领域公布了大量典型税案，表明了国家推动税收监管的健全和完善的决心。随着我国税收法定化的不断加强，“以税治税”步伐的不断加快，每一位纳税人都应当树立起依法纳税的意识，避免陷入到涉税风险之中。其中，部分高收入、高净值人群更应当做好自身的税务合规。

大数据治理税收监管加强，哪些人群需要特别重视税务合规？

（一）银行账户监管加强，零售行业个体户注重合规

今年以来，税务、银行的联动不在少数。主要基于预防电信诈骗、洗钱等原因，银行尤其加强了对个人一类账户的监管。个体工商户本身是以家庭为单位进行运营，资金收付使用的是自己个人的银行账户。如果资金流水太多或者异常，就可能触发银行的监管预警，甚至可能冻结个人账户。典型的例如经营废旧物资回收，进行大批量的货物贸易、长途跑货运等业务。尤其是废旧物资回收与部分贸易行业，属于典型的“薄利多销”、“以量取胜”，短期内个人账户快进快出大笔资金，有的一个月内甚至可能走账500万元以上，就可能面临银行卡被冻结的风险。

随着税务和银行之间线索的共享、互通，这些巨量的资金流水也会给个人带来涉税风险。个体工商户因其不设置账簿，所以可以采取核定征收的方式，但是核定征收通常只考虑个人的收入。那么，在资金快进快出，流水巨大，但是实际的利润又非常微薄的时候，只根据账户的收入核定收入，将远远超过应当承担的税负，这一点值得广大从事零售、贸易等行业的自然人纳税人提高注意。

（二）高收入人群注重税务合规，依法申报纳税

除了从事零售行业的个人，还有一些高收入群体，也是税务合规的重点人群。例如，企业高管、网络直播、明星等。随着个人收入的提高，其所得税的税率也在逐阶提高，因此，一些变换名目、拆分收入的行为就出现了。例如，随着“个税app”的推行，不少人发现自己莫名其妙成为了某些企业的员工，每个月居然还有工资。这种行为都会随着大数据、信息化的发展，被逐步治理。

此外，国家也在全国范围内进一步清理违规税收核定与财政返还政策，这使得过去一些利用税收洼地享受核定政策的条件不复存在，因此，及时完成自己的汇算清缴，多退少补，合法合规纳税，才能避免卷入偷漏税的风险之中。

（三）股权投资确认收益，申报缴纳个税不能忘

随着各种私募股权投资基金的发展，利用合伙企业、公司、信托进行投资的现象已经非常常见。不过，在投资结束后拆除基金架构，需要注重个人所得税的问题。由于股权变动与工商登记有关，因此在拆除投资架构时，进行工商变更登记是必不可少的。随着工商部门与税务部门之间的数据联动、信息共享，税务机关可以早发现、早介入到股权变更交易之中。今年以来，新闻就多次报道多地税务机关通过大数据平台发现股权变更的线索，提前介入交易确保税款完整入库。也可见大数据确能在发现、汇总涉税风险线索中起到关键作用。

（四）普通自然人也应做好年度汇算清缴，多退少补

过去，我国针对自然人的税务监管还不太健全，广大个人的纳税意识比较淡薄，因此对于缴纳个税的问题，一来有一些抵触情绪，二来确实弄不懂、不清楚怎么做。为此，税务总局也多次推行“便民办税春风行动”，进行税收政策的普及。此外，总局还针对自然人汇算清缴、纳税申报不及时等问题，制定了“首违不罚”等的政策。只要纳税人能够在税务机关的劝导下及时完税入库，就可以免去行政处罚，避免了一定的风险。

自然人如何远离涉税风险？提高合规意识是关键

（一）跟进税收政策，完成汇算清缴，享受税收优惠

经济生活日新月异，税收政策也日新月异。因此，及时学习与自身关系比较紧密的税收政策、法律法规是非常必要的。例如，国家税务总局先前刚针对个人养老金、置换房出台了专门的税收政策；又例如对于一些特定事由可以享受专项扣除。这些政策都需要个人主动向税务机关申报，或者由任职的扣缴义务人代为申报。

（二）杜绝阴阳合同，虚假申报风险高

“阴阳合同”即实际的交易是一种合同，但用于纳税申报的交易是另一份合同。用于纳税申报的合同约定的收益低乃至于没有，但私底下约定的收入很高。通过阴阳合同隐匿收入是广为人们所知的一种偷税方法，不过这种方法的风险很高。一方面，如果合同的两方因为合同履行产生的争议，诉诸法院裁决，法院会宣告表面的“阳”合同无效，确认“阴”合同的效力。此时，判决一下，税务机关就可以拿着法院生效的裁判文书上门追缴税款。另一方面，合同交易做不到“天衣无缝”，实践中有一些虚假申报的线索是举报人提供给税务机关的。

（三）隐匿收入“不申报”，不代表没有风险

一些大宗交易，无论如何隐藏都会存在痕迹和线索，例如股权交易、房地产买卖、账外经营私户收款等。一方面，只要涉及到完税的变更登记，例如股权、房产等，现在都需要完税证明。如果完税的价格偏低或者干脆亏本转让，那么很有可能触发税务机关的大数据监管系统，从而面临被稽查的风险。另一方面，现在银行、工信、税务、工商、海关等多部门已经形成了初步的信息共享机制，如果偷漏税的线索被其他行政机关掌握，也会推送给主管税务机关，可谓是“天网恢恢”。

（四）高管业务提成和奖金违规发放

实践中，多发企业以报销费用或者借款的方式，给高管或者业务骨干发放提成和奖金。实际上，这属于转变收入性质，风险很高。除了转变收入性质逃避纳税，实践还有通过虚开发票冲减收入的方法。虚开发票的风险较之偷税要更大，更重，刑事风险更高，因此应当警惕。

（五）股权转让强监管，及时代扣代缴

按照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第五条的规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。因此，受让方无论是个人还是企业，都应当意识到自己的扣缴义务。按照《税收征收管理法》的规定，如果扣缴义务没有履行扣缴义务，将会面临行政处罚；如果扣缴义务人已扣已收税款但是没有履行解缴义务的，将构成偷税。由于扣缴义务人不适用“首犯不刑”的政策，因此无论行政还是刑事的风险都很高。此外，在实践中涉及到股权转让的问题的风险操作，还有如通过阴阳合同隐瞒实际股权转让收入；平价或低价转让股权降低股权转让收入等做法，这些做法的税务风险极大。

（六）妥善应对爆发的稽查程序

无论是个人有意还是无意，都可能因少缴税款被税务机关检查。此时，纳税人不能惊慌，也不能抗拒检查，而是要积极配合税务机关工作人员的工作，如果确实有漏税等问题，及时补缴税款，可以规避行政处罚乃至后续的刑事风险。此外，如果纳税人认为税务机关的处理不适当，也应当积极行使自身的权利，及时申诉，或完税后提起复议、诉讼等救济措施。

小结

近些年以来，国家对自然人个人所得税的监管一直在逐步完善。不但完善了汇算清缴制度，明确了个税的扣除项目和标准，充分发挥个人所得税的二次分配的调节能力，而且对于部分自然人偷税、漏税的行为，也开始公示、披露，同时对于股权转让、股权投资、网络文娱等行业，予以专项监管，堵塞过去监管中的不足和漏洞，清理地方政府设立的财政返还或税收核定政策，已经取得了良好的效果。随着税务监管的不断健全，个人所得税合规建设也并不遥远，只有甩掉了税务风险的包袱，才能更好地开展自己的事业，享受人生的繁华。

【第3篇】金税三期意见建议

什么是金税四期？金税四期与金税三期有什么区别？金税四期什么时候上线？对哪些行业影响最大呢？

首先，金税四期实际上是金税三期的升级，金税三期实际上是国税和地税的合并，换句话说就是完整的税收系统全流程的监控。

金税四期是在金税三期的基础上加上了以术治税的智慧税务功能。

简单理解就是，税务系统除了有全部的国税，地税信息之外，还将其他所有有你个人信息的部门联网打通，并且数据库共享。这些部门包括人社部、银行、公安部、法院、出入境管理部等等。这样就形成了一个线上线下 360度无死角的对于个人收入以及税务信息的检查和监控。

金税四期实际上是加大了税务稽查这样的能力和力度。

金税四期在2023年底开发完成，将在2023年1月1号正式上线。那么金税四期它对哪些行业影响最大呢

2023年国家税务总局呢发文《关于进一步深化税收征管的改革意见》文中提到呢，需要重点关注八个行业，包括农副产品啊加工，废旧物资收购，大宗商品购销盈利，教育机构，医疗美容中介机构，直播平台以及高收入人群的股权转让。

主要从以下的方面进行重点的核查，比如说呢虚开发票，虚列成本，隐瞒收入，以及利用一些新的发展模式来进行逃税。

那么对于我们来说，无论是个人还是企业来说，面对着即将上线的金税四期，可能要尽早得从企业所得税，个人所得税，还有就是增值税啊等方面呢进行了自查自纠，未雨绸缪可能是更好的方式和思路。

【第4篇】金税三期监控风险企业

金税三期的上线，给公司装上无形的监控与电子眼，公司账务风险、发票风险、预警风险愈来愈大，傳統的税务稽查现已由“人查”、“账查”全方位步入了大数据税务稽查时期。

这一强悍到几近“妖魔”的東西

究竟还有什么能耐？

结合“金税三期”大数据系统的强悍功能，税务部门開始撸胳膊挽袖子对税务违法行为开展严厉的打击，在以前的三轮税务稽查行動后，全国各级税务机关总计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，碰触政策红线的公司纷纷劫数难逃！

这一集合大数据评定与云计算功用的“金税三期”，基本上变成全部会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有一切问題，基本上都逃不出它的法眼。

由于这一几近“妖魔”的系統，早已经对你的公司的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全都都了如指掌。

1

公司收益

当你的公司少记了销售额或者藏匿了部份销售收入。

金税三期可根据成本和费用来核对你的利润是不是为负数，或者核对你开具出去的发票，收到的货款数额以及售出的产品，或是进一步通过大数据，查询与你交易的下游公司的有关账本数据，核对出异常。

2

公司成本

当你的公司长时间购入原料或产品时暂估入库，或者为了价格便宜一些而不索取发票，或者计提了费用而一拖再拖沒有费用发票。

金税三期只要核对你的每一笔支出数额，相对的产品或服务以及相匹配的发票，三者应当是一一对应的，若少了任何一项，都会被判断为异常。

3

企业利润

当你的公司的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一样，或是将利润报少部份。

金税三期大数据是能够获得你全部的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它计算你的利润会是啥难题吗？

4

公司库存

有的公司为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5

银行账户

公司售销了一批商品，货款也已进到到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或是公司获得了一些虚开的发票，而账户里头的资金却沒有减少或减少额不匹配。针对这种情况，之前只要账本調整的好，是很难分辨出来的。

可如今针对所述包含下列情况，金税三期系统都会进行剖析并识别出异常：

•企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

•当期新增应付账款大于收入80%；

•预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

•当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6

应纳税额

金税三期通过对照你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判断出公司应纳税额的异常。下列这些状况金税三期都可以识别出来：

•增值税额与企业毛利不匹配

•期末存货与留底税金不匹配

•地税附加税费与国税增值税核对不一致

•实收资本增资了，而印花税却为0

•增值税额偏低

•所得税贡献率长时间偏低

•应纳税额变化很大

有些人问：“金税三期那么严苛，即便我的企业数据全都是真實的，也有可能在它的标准之下啊！”

实际上公司只要行的端坐的正，真實的、精确的、合法的运营、开具取得发票和做账并准时按规申报，即便是被金税三期查到所谓的异常也是无需担心的，毕竟它查到异常只是刚开始，还会有专业的人员实际的来核查，不容易那麼轻率就判断你申报的数据造假。

【第5篇】金税三期个人收入

一、金税四期是什么？到底有多强大？

我们常听到最多的是税局是“以票控税”的，但是现在“以数控税”的智慧税务监管时代正在来临！

1、“金三”和“金四”有什么区别？

金税三期的上线：是实现了国地税数据的合并与统一，通过互联网将工商、税务等有关部门的信息打通了，是税局对税务系统以及业务流程的全面监控，实现以票控税。而以智慧税务为特征的金税四期是税务部门在金税三期的基础上，构建了企业信息联网核查系统（社, 科,工,民,司,商,统, 银行等机构的业务数据和“非税”信息直连），实现了更加全面的业务监控覆盖范围，全面升级，实现“以数治税”的转变。

2、“金税四期”为什么让企业如此忌惮

（1）金税四期，以正在推进的数字化电子发票改革为突破口，基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合。

（2）以前税务局监管企业，是由过去的“有税”后才关联、现在“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联。

（3）数字化和智慧化升级使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，纳税人每一次交易活动都会在税务监管系统下留下一份“底账”，不但能及时发现已有的税收征管风险，还能提前揭示出税收征管中的苗头性、倾向性问题；

（4）电子发票推行后，企业发生交易开具了发票，相应的发票信息同时进入交易双方的内部系统及“金四”系统；并对纳税单位进行“一户式”实时归集和分析，如果你有虚开发票等行为，金四系统会立即感知风险并自动预警。

这就是金税四期的一个基本逻辑。

总的来说：金税四期的到来就是企业数据信息更加透明，税务监管更加全面，税务稽查也会更加严格、更加精准、更加全面，最终实现以数控税。不再简单是税务体制完善，对于企业而言更是有一定的影响。

对于个人而言，私卡交易监控。金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

引入高净值人群反避税条款：对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，计入征信，海内外资产收支更透明。

三、金税四期对我们的要求是什么？

执行金税四期以后，我们纳税人一定要建立合规意思，不要心存侥幸，特别是收入比较高的纳税人（包括企业，以及自然人），要将不合规的地方尽快整改。同时，金税四期上线会使得税收更加公平，之前靠一些偷漏税行为取得成本竞争优势的企业，不及时整改，将面临巨大的税务风险。

【第6篇】金税三期税友集团

近日，2023年度国家科学技术奖励大会在北京人民大会堂举行。税友集团与西安交通大学合作的“税务大数据计算与服务关键技术及其应用”项目荣获2023年度国家科技进步奖二等奖。这是税友集团继2023年度荣获中国电子学会“科学技术奖”一等奖以来，再度获得分量更重的国家级科技大奖。

本次获奖的“税务大数据计算与服务关键技术及其应用”项目，系由税友集团与西安交通大学合作，结合国家金税工程需求，针对税务数据面临点多线长难验真、省际孤岛难共享、高维特征难建模、偷逃骗税难发现、纳税诚信难评价等难题，历经10年的厚积薄发，终于研制出国家税务大数据分析平台软件系列产品，包括：个人税收管理系统、指标管理系统、风险管理系统、信用管理系统等技术与业务模块，提出“纳税人利益关联网络”概念并攻克相关核心技术，创造性地将复杂网络理论应用于税务数据分析，应用于发现偷、逃、骗税疑点及纳税信用管理领域，在国家税务系统的大数据技术与服务领域，取得了良好的应用与推广成效。

截止目前，该项目总计获国家发明专利25项；获软件著作权122项；登记软件产品88项；制定行业规范15项。在国税总局和所有省级国、地税局应用，为5000万法人纳税人提供服务，经济和社会效益显著。全国税务系统对此也给予了高度评价，国税总局认为：“税友集团的本次获奖项目，极大提高税收风险识别的自动化智能化水平”。

国家科学技术奖励大会每年举行一次，其科技进步奖授予在技术研究、技术开发、技术创新、推广应用先进科学技术成果、促进高新技术产业化，以及完成重大科学技术工程、计划项目等方面做出突出贡献的我国公民和组织。奖项要求技术创新性突出，经济效益或者社会效益显著，推动行业科技进步作用明显。税友集团此次荣膺国家级奖项，是国家层面对税友近年来在税务大数据领域所做贡献的极大肯定与褒奖。而领先的技术地位也进一步巩固了税友在中国税务信息化与涉税咨询服务领域的领军地位，同时，该项目的全面推广，将为提升国家税收征管的公平性、公正性和科学性提供坚实技术保障，使中国涉税领域的信息化水平逐步达到国际水平，进而为全国7000万纳税人带来广泛而持久的经济与社会效益。

【第7篇】金税三期税收监管

税务总局王军局长：金税四期年底基本完成开发

1.建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理。

2.搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。

3.改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率！

严征管！业务全面监控！金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

笔者认为：

在大数据、人工智能以及万物互联的时代，我们任何个人和家庭的财产信息在国家面前，都是透明的，你有多少股票基金和理财产品、你有多少股权、有多少存款、有多少不动产、你有多少借贷负债，有多少信用额度，在国家面前，都是有渠道可查询的。

在大数据时代，在税务机关“多兵种合成作战”的高效率征管体系里，企业私卡收款逃税信息，税务机关全知道，任何巧妙的蓄意伪装都无法遁形，在大数据网络执法痕迹办案时代，任何关系背景都发挥不了作用，因为没有人愿意因为你的那点感谢，而丢掉全家人赖以生存的铁饭碗。

打个比方说，某富豪的家族财富净值(资产减去负债）有1个亿，但按照国家税法规定计算，这位富豪家族企业多年来累积的逃税金额，已超过了3千万，如果家族企业或企业掌舵人在未来的日子里，依然对国家规矩无动于衷、我行我素，税收遵从度很差，那这个企业集团及掌舵之人出事被查的概率就非常的大，一旦出事被查的事情摆平不了，到时极有可能扯出萝卜带出泥，被执法人把以前的事情通通地挖出来，那么，补税罚款滞纳金，三项数字加起来，就有可能把富豪的家底彻底刨光！同时还伴随着相关法律责任的追究问题，从而把自己置于非常危险与被动的局面！

如果一个家族或个人的气运在走下坡路，在其外表风光亮丽之下，可能隐藏着很多不易觉察的致命隐患，如果企业当家人或家族企业，在新形势下，依然不遵守国家规矩，继续大肆偷逃骗税，财务极不规范，合规问题很大，那这个企业集团出事被查，就是早晚的大概率事情。

实施财务规范，推行合规管理，家族基业长青！

【第8篇】金税三期涉税风险

金税四期是很多财务人员都会关注的问题！金税四期是从全方位来对企业的税收工作进行监管！因此，对于企业税负的监管也要注意！金税四期企业如何减少税负呢！金税四期15类功能财务人员都有了解吗，今天在这里跟给财务人员分享一下金税四期下企业减少税负的相关做法以及金税四期各项功能的说明及涉及到的涉税风险规避。有兴趣就一起看看吧。

一、金税四期企业如何减少税负

二、金税四期上线的各项功能说明及风险规避

……

三、企业被税务稽查的20个原因

四、全自动税负监控系统

……受到篇幅限制，有关金税四期的相关财税知识，就先到这里了。除此之外还跟各位财务人员分享了一下有关税负监控的一个工具表格，希望对财务人员监控日常税负情况有帮助。

【第9篇】金税三期多个企业

2019，税收优惠不断，稽查就放松了？！想太多……4000多家企业被“拉黑”，小编被这一条消息震惊到了！觉得有必要再和大家好好的道一道金税三期！财务会计和老板们注意了！

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“金税三期”是什么首先一张图告诉你它到底有多厉害！

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4000多家企业被“拉黑”金税三期的功能到底有多强大？

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

结合“金税三期”大数据系统的强大功能，税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，在之前的三轮税务稽查行动后，全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃！

这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，几乎成了所有会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。

因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

不信，你接着往下看！

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金三如何判断税款有无异常每个人都要知道！

1、企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业成本

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或是为了价格低一点而不索要发票，或是计提了费用而迟迟没有费用发票。

金税三期只要比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，或者将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？

4、企业库存

有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、银行账户

企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的。

可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

· 企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

· 当期新增应付账款大于收入80%；

· 预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

· 当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、应纳税额

金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来：

· 增值税额与企业毛利不匹配

· 期末存货与留底税金不匹配

· 地税附加税费与国税增值税比对不一致

· 实收资本增资了，而印花税却为0

· 增值税额偏低

· 所得税贡献率长期偏低

· 应纳税额变动太大

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今天起！

请禁止这5种避税方式！

1.“虚开发票”

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%。

2.“逃不掉的增值税”

通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局监控，商品的单价是多少？对外销售额是多少？一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响？如果资金流、货物流、发票流不一致，被比对出来也是分分钟的事情，您的增值税还敢逃吗？

3.“库存账实是否一致”

从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作！开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

4.“个税和社保”

国地税合并、社保移交税局后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较，是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都行不通了！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。

5.“避不开的企业所得税”

通过多部门实时共享涉税信息，税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，“少做收入，多列费用”的时代可以画上句号了。

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最后给大家5点提醒

1、其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

4.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

【第10篇】金税三期在哪申报季报

一起来了解下2023年1月的征期，1月征期不延期，小规模纳税人本月需要季报，征期清卡时间段为1日-15日，请大家安排好清卡时间错峰报税，避免不必要的损失，抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主分机分配发票，必须清卡成功后才能分配。

1月、4月、7月、10月为小规模纳税人季报月份，不要忘记纳税申报再清卡哦~

一般纳税人抄报方法

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：

1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

2.进行纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人季报方法和一般纳税人抄报方法一致，本月在抄税和清卡之间多一步纳税申报，顺序无法调整，如果未进行纳税申报直接清卡，会弹出错误提示。

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，有先后顺序，具体方法如下：

1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

2.本月征期小规模纳税人需进行季报，即纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

查询开票软件清卡成功方法

如果您忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年01月01日00时00分

抄税起始日期：2023年02月01日

报税资料：无

此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作

打印明细/汇总方法

如果您需要对上一年度每月的数据进行查询或备份打印，可以点击报税处理-发票资料-选择月份、税期、清单/汇总，进行查询打印。

【第11篇】金税三期在线升级

按照国家税务局总局部署，2023年起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。金税三期全面升级！

一、全面升级的金三系统将会对企业产生哪些影响呢？

1、在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2、整个比对过程是由税务局的金三系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税务局会对企业采取相应惩罚！

3、经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

多地税务局已发布公告：金三系统升级，业务办理暂停通知时间！相信很对企业也收到税务局发的此消息。“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其它政府部门的网络互连，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，并库后这将大大缩减办税时间，提升办税体验。对企业而言，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账务有问题就需要提高警惕了！

二、常年亏损的企业成重点

金三再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2、提高应对纳税人偷税漏税等税收违法问题的技术手段。

3、让纳税违法份子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开，“失信者寸步难行”将成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明，日常监管纳税评估及纳税人财务数据分析抓取比对，也会更加精准便捷。所有数据分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

三、企业这些数据将会被重点稽查

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

四、税务局查账先关注这15个重点项目

关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；

关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

五、千万不要有这38种账务处理异常

企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！

1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2.企业长期存在增值税留抵异常现象。

3.企业增值税税负异常偏低。

4.企业增值税税负偏高异常。

5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6.公司自开业以来长期零申报。

7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8.企业的往来账户挂账过大。

9.企业存货过大。

10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18.无免税备案但有免税销售额异常。

19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24.新成立的公司频繁发票增量异常。

25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30.期间费用率偏高异常。

31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32.大量存在农产品抵扣异常。

33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35.增值税专用发票用量变动异常。

36.纳税人销售货物发票价格变动异常。

37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

最后：

1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

【信息来源：量见实战场】

【第12篇】金税三期针对个人影响

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财税向来不分家，这句话不止是说做财务要懂税，做企业要赚钱，老板自然也要关注税收。

所以，今天文章很重要，虽然比较长，但我会详细讲清楚“金稅四期”和税务的逻辑和趋势，相信你们会有很多收获。

在去年十月份，国家税务总局局长在一次演讲中透露金税四期会在2023年底建成；今年1月份，金税四期也在若干个城市开始试点。

顿时，一石激起千层浪。

很多企业都在关注“金税四期”工程，互联网关于金税四期的解读也有很多。

但基本上没什么价值，不是贬的一文不值，就是在妖魔化它。

我特地和这方面的专业人士探讨、梳理了关于金税四期的整体体系，以及它对企业、个人的影响，也算是全网独一份。

先来说结论，不要不当回事，但也没必要太当回事。

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为什么这么说呢？

我一直说做企业要秉承“长期主义”，在看待金税四期这件事上，也一样。

既然说是金税“四期”，那必然有前三期。

了解金税工程一到三期的历史变革之后，你会发现所谓的金税工程，不过是国家实现“税务数字化”的工具而已。

在1994年，中国发生了很多大事，其中一件就是彻底改变中国经济发展逻辑的“分税制改革”。

当然，这个话题比较复杂，想详细了解这个话题可以在评论区告诉我，我们今天只要知道其中一点，分税制改革带来的“以增值税为主体的流转税制度”。

所谓流转税，就是一件商品，从原材料到最终成品的流转过程中“征税”的制度。

像我们常见的流转税，就是增值税。

要想计算每个流转环节的增值税多少，就得有凭证。

这个凭证，就是增值税专用发票。

只是在当时，出现了很多假发票事件，像某地出口退税的惊天大案，伪造了上百亿的发票，让这个地方今天还没能缓过神来。

所以，金税一期在1995年上线，核心目的就是为了实现发票的真伪查证。

但由于计算机还不普及，发票是需要税务机关手工录入的，金税一期仅仅运行一年就停了。

后来的的金税二期，在有了计算机的帮助下，采用了防伪税控开票系统，税务机关不再需要手工录入发票信息，“以票治税”的目标基本实现。

到了金税三期，全国所有税务机关以及国税、地税系统打通，不但实现了税务系统内部的统一，而且在征税范围上实现了全税种、全流程的覆盖。

到这，税收的收取、协查、管理、稽核的“数字化”目标被阶段性的实现，全国增值税发票的每个环节都形成了一张在线化的网。

但是，还不够。

为什么？

金税的前三期只是完成了数据的在线化，还是“以票治税”，也就是无论什么税，核心还是在那张发票。

这也就意味着税收的问题被限制在了系统内部，没办法实现和整个经济系统，包括工商、银行、外贸、海关、质监、公安的数据打通。

虽然已经做到在线化，但还没真正完成数字化，达到“税控”的目的，这也就是金税四期诞生的使命了。

03

那么，金税四期怎么解决呢？

第一是全电发票。

听起来好像就是我们说的电子发票，实际上不是。

因为我们经常用的“电子发票”，本质上是把纸质发票“映射”到电脑屏幕上，用pdf、ofd格式展现而已，叫它“纸电发票”更合适。

那“全电发票”是什么？

官方的解释是：

依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力。

如果你没理解，那么就记住“去介质、去版式、全领域、全环节”这几个关键词。

什么意思呢？

过去，发票就像是给企业的经营行为拍了张照片。

税务机关得去看照片，分析这张照片中体现了什么经营信息，去核对它。

现在，全电发票摆脱了介质的限制，直接用数据记录经营信息，你的每一个进出项都在数据库里，不需要税务机关去逐个分析，而是直接对比上下游、同行业、同时期之间的数据。

这样一来，纳税主体在发票上做手脚的可能性会被大大降低。

第二个手段，就是跨部门的数据打通。

在“以票治税”的时代，因为只有涉税行为才会要开票，所以，税务机关就只能审核涉税行为，这就造成了两个问题：

一是纳税人可以通过非税行为来偷税漏税；

二是税务数据无法和经济数据全面打通。

金稅四期就是改进这一点，以全电发票为基础，实现“以数治税”。

这就跟“以票治税”不同了，你涉税才会开票，但任何经济行为，都会产生数据吧。

你能解决发票，但你能解决你跟银行、工商、社保、外贸这些非税务系统的数据吗？

那么，只要税务和它们实现数据打通，一方面可以堵上利用非税行为逃税的可能，另一方面，税务数据会更深入到经济数据之中，真实的反映国家经济状况。

04

我一直跟大家讲一句话，你要弄懂一个知识，不是去看它表面的作用就知道了，这都是碎片化的信息。

你要去深入研究一个问题的逻辑和目标，它运行的原理是什么，你才能真正理解，变成你自己的认知。

因为它在脑海里不是一个碎片化信息，而是一个完整的体系和思维，你知道它怎么来，要到哪里去。

金稅四期也是如此，当你了解它的逻辑，你就能清晰推测出它的影响了。

首先，从理论上来讲，随着数字化程度的不断加深，任何违反现行税法的偷税逃税都会无处遁形，你可以掩盖发票，但不可能掩盖你每一次经济行为产生的数据。

区别只是在被发现的可能性和早晚的问题，违法经营，数据长期不正常，税务自然就会上门跟你喝茶。

就像公司收了一笔钱，你没有开发票，银行有数据，你就必须在发票上体现出来；如果你收款收的很多，暂时催票开得很少，又没有报税，税务当然就要找你核查。

当然，落在更微观的层面，下面这几点需要我们每个企业老板注意：

一是企业资质。

市场上有很多税务代理公司，会通过利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠的方式，帮助纳税人偷逃税款，骗取税收优惠。

表面上打着税务筹划的名目，实际上干的就是偷税漏税的勾当。

在税务数字化程度进一步提高之后，数据对比更加容易，不在企业经营范畴的经营行为，或者是空壳公司的开票信息、经营数据，更加容易被发现。

二是账户使用方面。

这一点中小企业、个体户特别要注意，“公转私”在未来会是税务机关高度关注的重点。

现在还有很多中小企业是在用对公账户向私人账户转账，那可太刑了。

看起来你现在好像是没什么事。

这是因为按照相关法律，税务机关不能直接调取银行账户信息，但是，银行数据接入税收监控系统已经是板上钉钉的事情。

只要数据一打通，税务机关发现企业和个人账户频繁的异常互动会非常简单，需要各位早做准备。

三是业财数据对比异常。

金税工程的最终目标，是实现对同一企业或个人在不同时期、不同税种之间，以及同规模同类型企业税费匹配的自动分析监控。

企业常见的增值税、消费税、所得税、利润表、土地增值税收入不一致、企业开票销项进项严重背离、工资薪金与社保基数不匹配、库存账实不符、税负率异常、水电气生产要素费用与收入比对异常，这些税收风险点会被精准监管。

甚至还包括个人的转账信息，特别像是只通过个人转账做交易的微商，金额小，可能税务机关不查你，但一旦流水数额巨大，交易频繁，达到一般纳税人标准（500万）还在用个人转账做生意，不开发票的那些人，税务找上门只是时间问题。

可以说，每个人的财务信息在大数据监控下，都会进入“裸奔时代”。

05

当然，我是个老财务，也是个经营者，我非常能理解很多人对于税收的真实心情。

说爱，那一定是骗人的。

因为没有人喜欢把辛辛苦苦赚来的钱交出去，何况这三年，我们企业经营何其困难？每一天都是在如履薄冰，每一天都担心没有明天。

但是，也请不要说恨。

因为假如你恨它，一方面说明你心智简单，另一方面说明你没有明白经济运行的逻辑。

做企业想成功，一定要懂得经济运行的逻辑。

税，就是其中重要一环，它关乎分配，关乎公平，关乎每个人的生活。

从金税工程的历史来看，每一个阶段性的成功，在带来国家税务效率提高的同时，也会伴随着减税降费。

2001年金税二期基本搭建完成，2006年1月1日农业税被取消。

2023年金税三期基本落实，增值税也在同一年由17%降为13%。

虽然彼此没有明文规定，但是内在逻辑非常清晰：

古往今来，每个朝代的执政者对于税的态度都是非常明确的：

过去税率高，是因为有很多该纳税的行为被偷掉、漏掉了。

现在征税效率提上去了，漏洞堵住了，就要适当降一降。

这一拿一放当中，是智慧，是平衡，也是稅背后的本质，多和少，不是目的，合适、公平才是。

所以，对于我们老老实实纳税，合规经营的企业来说，没必要担心金税四期，它不会让你多交税，反而会让我们以后有条件少交税。

而对那些有“税务风险”的企业，就需要警醒起来了。

未来税务风险暴露的可能性会不断提高，这是技术变革带来的不可避免的大趋势。

与其去恨、去骂，不如早日把风险化解，尽快走向合规经营的正道上来。

毕竟在市场竞争逐渐激烈的今天，靠税务上动脑筋得到的竞争优势，都是泡沫。

再美的泡沫，总是会破的。

文章的最后，我想问各位一个问题：

你们对于税收到底是一个什么态度呢？

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责任编辑 | 罗英凡

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【第13篇】社保补缴金税三期申报

记者从市社保局获悉，参保企业通过人社部门“金保工程”信息系统网上申报缴费及职工在企业期间补收补缴业务自2023年2月18日24:00至2月28日暂停。自今年3月起所有缴费业务办理时间恢复正常（每月1-25日）。

因国家税务总局黑龙江省税务局将于2023年2月下旬进行金税三期征管信息系统并库上线，按照国家税务总局哈尔滨市税务局的通知要求，相关信息系统将于2023年2月22日20:00至2023年2月28日8:00进行停机切换，此间有关涉税（费）业务暂停办理。鉴于税务部门缴费征收需要3天入库时间，哈市灵活就业人员缴纳基本养老保险费正常进行。市社保局及所属各区社保分局窗口办理参保企业缴费及职工在企业期间补收补缴业务自2023年2月19日下班后至2月28日暂停。

【第14篇】金税三期就那么强大吗

记得我在上一家公司工作的时候，偶尔会听到老板抱怨说金税三期直接他头痛，不仅公司内外的账务数据在税局面前一览无余，就连自己的家底也不能幸免。

后来，老板带着我们几个财务人员去参加一个财税培训学习，老板才发现自己的小聪明在金税三期面前根本就是此地无银三百两。

据说在全国不少地方都开始试运行金税四期了，几乎可以实现对企业整个财务数据实时监控，功能比金税三期还要强大，企业财务在它面前就像没有穿衣服一样。

所以说金税三期还算好的。总的来说，我觉得形势只会越来越严峻，中大型企业整改完以后，估计就到小微企业了，所以我们不管在任何时候都不能心存侥幸心理，务实求真，创新发展才是硬道理。各种小九九的时代早已一去不再复返，人的思想总是跟不上形势的脚步。

【第15篇】金税三期软件开发

前面三遍分享已经介绍完了针对全民的社保税收、针对中产阶级的个税法改革、针对高净值客户的crs的税收征管政策，今天就和大家聊聊将以上三点连成线的，形成一张密不透风的税收征管大网的金税三期。

金税三期，家中排行老三，看名字就知道前面家里上有大娃和二娃，三娃在前面两位大哥的准备下，抓住了时代的机遇，借助互联网发展的春风，加持强大的大数据评估功能和云计算功能，形成了一套科学有效的税收管理体系，牛逼哄哄到不行。

他手里有三张王牌：

分管“个人所得税”的个人数据库；

分管“企业所得税”的报表数据库；

分管“增值税”的发票数据库；

金税三期成长起来不易，少不了国爸国妈的悉心铺路和培养。从制度提升、监管加强、体系建立等多方位实力呵护，为金税三期的落地执行打下了夯实的基础。

在制度方面，主要有两个方面的支持：

<1>国地税合并

<2>营改增

国地税合并：

天下之势力，合久必分，分久必合。有国地税的合并，就有国地税的分税，分税制度的改革需要回溯到25年前。

1、1994年分税制度的改革

94年国家将税种分为三类，中央税、地方税、共享税。其中增值税是共享税，增值税占到所有税种收入的大头，中央占75%，地方占25%；营业税为地方税；消费税为中央税。同时设立国家税务总局，由中央垂直管理，负责中央税和共享税的征税。省以下设立地方税务局，负责地方税的征收。自此，国税地税格局形成。

2、2002年，企业所得税分享改革

企业税原一直由地税局征收，2002年西部大开发，中央为了进一步集中财力，将由地税局征收的企业所得税变更为共享税，中央地方五五分。2003年，企业所得税的中央占比增加到60%。自此，企业所得税变成了共享税

3、2023年，营改增

2023年，地方中央再一次就收入分成进行改革，取消了原来由地方征收的第一大税种---营业税，变成了由国税局征收的增值税。在这场国税地税的battle中，此消彼长，国税地税合并的事自然就水到渠成了，

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国地税机构的合并将所有纳税人的信息做了个大整合，如果说在原来国地税分离交叉管理的制度下，还存在着漏户和归属权限追究的盲区，那么随着国地税机构合并整合后，这些漏户和盲区将会被清除，有历史假账的，也毕竟暴露在明晃晃的阳光下。

营改增的这波操作，让偷税漏税成为no way，同时企业的税负可能增加。

营改增前：

企业交营业税，a买给b，a没有交税；b再把东西买给c，b交税；c再把东西卖点d，c没交税；

d再把东西f......这么多的环节，要让政府做到监控到每个环节都没有偷税偷税是不现实的，所以于部分企业会选择不缴纳营业税或者少交营业税。

营改增后：

a没交税，不交税就不能开具增值税专用发票，b就不能抵扣增值税专用发票，b就会选择停止交易或者压价交易。所以营改增后，一来堵住了征收营业税时可能逃税漏税的路子，二来对于部分企业来说，税负增大了。

监管方面，主要有两个方面的动作：

<1>银行支付结算管理

<2>税收实名制

银行支付结算的管理增强，旨在让个人和企业的财产更集中，并对资金流转过程中可能出现的风险进行监控。

比如针对个人的规定：同一个人在同一家银行只能开立一个i类账户，在同一家银行需要开立多张银行卡的，就只能开立ii类或者iii类账户了，ii类和iii类账户在使用上有较多的限制。

在企业方面：建立单位开户审慎机制，被全国企业信用信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以以及经银行和支付机构核实，单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，不能在银行和支付机构开户。

税收实名制：

税收实名制是指税务机关针对办税人员进行身份信息的采集、核验和维护。不仅仅是企业老板，法人代表、会计人员的身份信息、手机号码、人像信息等都会加以验证并记录在案。

这意外着，一旦企业有偷税漏税的行为，被查处的不仅仅是老板，直接负责的会计人员也要别问责。这些信息都会纳入个人诚信系统，与银行贷款额度、社会信用担保等挂钩。

体系建设方面：

<1>五证合一

<2>税收社会信用体系建立

2023年，国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》国办发（2016）53号，从2023年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”，各地在原有的工商营业执照。组织机构代码、税务登记证“三证合一”的基础上，整合社会保险登记证和统计登记证，实行了“五证合一”。

以前各部门各自为战，有着自己做事的一套规则，数据对接难度大。“五证合一”后，五家按照一个标准统计数据，实现了信息的共享。比如人社部和税务局的信息数据共享，让以前一个人的工资拆分到多人发，以达到少交个税的空子被堵。而个税申报的工资薪金所得和社保缴费基础数据的匹配，让企业虚列人员工资，少交企业所得税的操作被堵。

税收社会信用体系建设

2023年7月，税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，初步建立了现代化的纳税信用管理体系。

目前这套信用体系采用分级管理，对信用等级好的，比如纳税信用a级纳税人可以享受在项目管理、税收服务、进出口、融资授信等18个领域实施的41项守信联合激励政策；而纳税信用d级，将被限制开票、加强退税审核、资质审核予以限制或禁止，并联合21部门对重大税收违法案件当事人实施惩戒。

金税三期就像政府的眼睛，一天24小时对企业进行“监控”，企业的任何动作都会被记录下来，通过数据共享，对所有数据类别、关系自动比对，只要一个环节出错，整个链条都会被查。由此可见，从企业到个人，税务管理确实是越来越严了。”