多缴税款多长时间退回（15个范本）

【第1篇】多缴税款多长时间退回

导语：在企业的实务处理中，经常有企业多缴印花税，由于印花税属于小税种，常常容易被企业忽略也就很少去争取退税，那多缴的印花税是否能退回，其实，很多企业并不是很清楚。

每日说税 直击财税要闻 紧跟政策法规 结合实务说风险

在企业的实务处理中，经常有企业多缴印花税，由于印花税属于小税种，常常容易被企业忽略也就很少去争取退税，那到底多缴的印花税是否能够被退回呢？

这个答案，我们需要从缴纳方式上区分。对于自行贴花方式划销缴纳的印花税，不能退回。对于其他方式缴纳的，则可以申请退还印花税。相关政策是这么规定的：

首先，对于缴纳方式的规定

根据印花税暂行条例等规定，目前印花税的缴纳方式有以下五种：自行贴花、单笔明细申报、按期汇总缴纳、核定征收以及委托代征。

前三种政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条：印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳。

核定征收依据： 《国家税务总局关于发布<印花税管理规程（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第77号）第十二条规定。

委托代征依据： 《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）有关规定。

其次，对于印花税退税有以下政策：

一、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（以下简称“《暂行条例》”）第二十四条规定：“凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。”

二、《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

同时，我们看到广西税务12366对纳税人的回复中是这么解释的：

一、使用印花税票方式缴纳印花税的, '印花税票需由纳税人购买后粘贴在应税凭证上，并由纳税人进行注销或划销。由于税票一旦划销无法再次使用,如纳税人发生错误,误贴或多贴税票,无法申请退税。

二、根据《征管法》第五十一条，除使用印花税票外以其他方式缴纳的印花税,多缴的税款可以申请抵减或退税。

因此，多缴的印花税可否退还，需要根据具体的缴纳方式确定。对于自行贴花方式划销缴纳的印花税，不能退回。对于其他方式缴纳的，则可以申请退还印花税。

今天每日说税就和大家分享到这里，下期再见。

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【第2篇】纳税人多缴税款的退还

基本案情：

20x1年某个人a将某房屋转让给第三人，向税务机关申请代开发票，同时缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。但由于民事诉讼，20x6年仍不能办理权属转移，致使不动产交易失败。a认为：依照法律规定，营业税等税款是在房屋交易成功的情况下税务机关收取的，现房屋交易失败，应予退回。于20x6年向税务机关申请退税。

根据《税收征管法》第五十一条规定“超过应纳税额缴纳的税款”的产生原因有多种，包括因法律原因、技术原因以及其他原因导致的多缴税款。该条还规定，应退还的纳税人多缴的税款有两类，一是由税务机关发现，二是由纳税人自己发现。由纳税人发现的多缴税款，无论什么原因造成，都应在结算缴纳税款之日起三年内申请退还，超过三年申请退税的，税务机关不能办理退还手续。‍

争议焦点：a缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加的性质如何认定，是否应予退还?‍

案例分析：

第一方面：

从税收主体上看，从纳税收主体a不会基于房屋过户而获取收益，第三人亦不能取得房屋所有权的实质利益，二者均已不具备纳税人的基本构成要件，国家不再具有征税的基础和理由，其与纳税人之间已不具备特定的征纳关系；

第二方面：

从税收客体上看，房屋不再涉及以房抵债之客观条件且未发生房屋权属变更登记至第三人名下的基础事实，税收客体亦不复存在。曾缴纳的税款已不符合课税要素的必要条件，不具备税收依据的基础，不再符合税的根本属性。

第三方面：

从税收原则上看，a缴纳的税款性质发生变化，国家作为公权力在已不具备课税要素以及税收依据的前提下应予以退还，如若不然，将不符合税收公平、适度、法治等基本原则，相对于个人私权而言，涉嫌存在税收利益的不平衡和不合理，有违保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展的税法立法宗旨，违背法的公平正义的基本价值取向。‍

结论：

本案中，a曾缴纳的税款已不符合税的根本属性，不具备税收依据，国家作为征税主体依法应予退还，但《税收征管法》第五十一条中没有与之完全相对应的适用情形，在此情况下，需要行政机关运用行政合理性原则，正确行使自由裁量权。

本案例中，a个人因对我国现行税收管理制度和相关法律规定不甚了解，致使其未能及时向税务主管部门主张退税的合法权利，这也从另一角度真实反映出我国公民普遍存在的，对纳税知识、税收管理法律规定知之甚少的现状。对公民个人而言，不能因不知法抗辩不守法，而要积极学习法律，践行法律，逐步提高全民法律素养，正确运用法律手段维护自身合法权益。

对税务机关而言，税收主管部门在行政执法过程中，应依法依规并结合个案具体情形，坚持服务与执法并重，在实事求是的基础上正确行使行政职权，让行政相对人得以信服，从而提升执法公信力，实现法的价值的内在要求，促进经济和社会良性、稳定、健康发展。

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【第3篇】多缴税款退税申报流程

2023年个人所得税退税已经有很多人都显示退税成功了！不过最近还有部分小伙伴在处理综合所得个税汇算清缴过程中遇到很多问题！比如：为啥我按照相关流程操作后，最后是补税呢？还有就是年终奖的计税方式我该选择哪种才是最优的呢？对的，这些问题都事关你最后的到手工资！事关这次汇算是补税还是退税！2023个人所得税退税流程！保姆级个税app退税流程，手把手教退税！还有不清楚的，下面是详细的格式app退税操作流程，具体如下！

在此给大家提醒一下，选择在3月20日之前办理综合所得汇算的，是需要在个税app上提前预约的；如果选择在3月20日之后办理个税年度汇算的，则不需要在个税app上进行预约可直接操作退税！

2023个人所得税个税app退税流程

2023综合所得税个税汇算清缴的时间

2023综合所得税个税应退或应补税额的计算公式

手机个税app退税的详细步骤

有关2023年个人所得税综合所得汇算退税的详细流程就先到这里了！在办理个税汇算时，切记有关那7项专项附加扣除不要忘记进行确认，这个是影响最终是退税还是补税的。有关年终奖金的问题，是可以两种方式都尝试一下的，看显示的结果哪个最优就选择哪种方式。好了，今天的内容就先到这里了，希望对大家的办理个税退税操作有帮助。

【第4篇】汇算清缴多缴税款何时退回

一年一度的汇算清缴工作已经接近尾声了，大家汇缴工作是否都有顺利完成呢？对于有些企业来说，此时的完成还不算真正的结束，多缴的税款还未退回怎么能算画上完整的句号呢？那么这些办理多缴税款退税相关问题一定要清楚。

首先纳税人形成的多缴税款应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴或应退税款。那么，对于形成的多缴税款该如何办理退税呢？

1、纳税人可以选择税局现场办理，携带所需材料前往税局大厅，提交资料，经核实相关信息，确认办理结果。

2、部分地区可以进行网上办理，以上海地区为例，纳税人登录网上办税服务厅——我要办事——申报纳税——汇算清缴结算多缴退抵税填写表单，等待办理情况通知书。

审批通过后，纳税人资料齐全、内容完整的，税务机关自受理之日起30日内办理退还手续。

另外关于办理退税所需资料，主要包括如下部分：

1.《退（抵）税申请审批表》3份；

2.完税费（缴款）凭证原件及复印件；

3.多缴税费证明资料原件及复印件；

4.《税务登记证》（副本）（一照一码纳税人提供统一社会信用代码证副本）。

需要注意的是上述材料需要加盖公章，另外退税的流程和资料各地要求有所差异，各企业还是要以当地税务机关要求为准。

之前还有财务朋友来问这部分多缴税款可以加算利息吗？根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定，税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。由于企业所得税实行的是分月或者分季度预缴，年终汇算清缴的征管方式，汇算清缴退税实质是依法预缴税款形成的结算退税。由于此类税金在征收时计税依据准确，汇算清缴时补税不加收滞纳金，企业汇算清缴形成的多缴，属于依法预缴税款形成的退税，不符合加算利息的规定，不得要求加算银行利息。

对于汇算清缴后退回的企业所得税如何进行账务处理呢？首先，企业应根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，对企业会计报表影响是否重大来判断如何进行账务处理。但对于是否影响重大这个问题没有绝对的标准，需要结合企业实际情况进行职业判断。举个例子来说，如果一家企业每年利润上亿，那么补缴几十万的所得税对报表也是没有重大影响的；如果企业每年利润只有几万块，那么即使补缴的所得税只有几千块影响也是重大的。判断清楚后，具体账务处理可以参照：

方案一：对会计报表影响重大，调整以前年度损益

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录调整)

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

（1）经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴以后年度所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

方案二：对会计报表影响不大，计入当期损益

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

（1）经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴以后年度所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

需要注意的是如果调整了以前年度损益，需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数；如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

【第5篇】纳税人发现多缴税款

1、误收多缴退抵税应如何办理？ 一、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 以下业务也属于误收多缴退抵税范围： （1）“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税； （2）对于“税务处理决定书多缴税费”“行政复议决定书多缴税费”“法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。 二、办理材料： 1.《退（抵）税申请表》4份 有以下情形的，还应提供相应材料： 1.因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份 2.其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明：纳税人完税费（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份 三、该事项可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2、我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？ 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

【第6篇】多缴税款抵顶查补税款

这是来源于稽查实务中一个问题，当时税务机关检查人员查出企业往年有少缴税款的情况比如10000元，企业提出，我今年的税款多缴了8000元，给我抵了，我缴2000元就可以了吧。

这样做可以吗？我们先来看看税收政策中对多缴税款是如何规定的，且看第一种办法，退还。政策规定如下

征管法第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

另外，如果增值税和企业所得税多缴后，还有第二种办法，那就是可以抵缴以后的应纳税额。当然这个是纳税人可以选择的，政策规定如下：

财税〔2016〕36号第36条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

国税发[2009]79号十一条，多缴纳的企业所得税应及时办理退税或经过纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。

那除了退税和抵缴以后的应纳税款，是否还有其他的处理方式呢？我们可以看到有第三种处理办法

《征管法实施细则》第七十九条当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

国税发[2002]150号《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》

主要的意思是如果一个企业又有退税又有欠税，退税是可以抵缴欠税的。可以抵缴范围限于：欠税、欠税的滞纳金、应缴未缴的罚款。欠税是什么？欠税是在税务机关申报后，未在规定的期限内缴纳的税款。

看到这里，我们的答案就明了了，那就是如果查补税款还不能称之为欠税时，这个时候是不能抵缴的，如果查补税款已经形成了欠税，就可以抵缴了。

也就是说，在税务检查环节，税务人员填写稽查报告的时候，若查补了10000元税款，企业另外多缴了8000元，检查人员可不能把补缴的税款填写成2000元。因为不同时期的税款是不能直接加减的，查补的税款还应该是10000元。

真正可以抵缴的是查补的税款到了稽查执行环节，企业逾期不缴纳，然后在系统中形成了欠税，税务机关通过办理一定的手续，严格按照办理日期计算出利息和滞纳金，这个时候才可以进行抵缴。

当然，我认为最好的办法还是桥归桥、路归路。查补的税款缴纳了，多缴的税款抵顶下期或办理退税。毕竟早一天缴纳，少一天滞纳金。不要忘了，滞纳金相当于18.25%的年化利率啊！

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【第7篇】汇算清缴多缴税款放弃退税说明

个人所得税汇算清缴分综合所得汇算清缴、经营所得汇算清缴。

一、综合所得汇算清缴

2023年个人所得税综合所得从3月开始，纳税人可以在个税app做汇算清缴了，纳税人做汇算清缴，无非就这4种情况：补税款、无须补退税款、退税、免税。

练练最近几天指导好几位好友在个税app做汇算清缴，3位好友汇算清缴的情况都不一样。

现在分别说明下以下几种的情况：

1、纳税人a为自由职业者，2023年度取得劳务报酬76000万元，通过扣缴义务人缴纳个人所得税款17320元，可抵扣的专项附加扣除18000元，今年3月汇算清缴产生退税款17320元。（计算过程略）

2、纳税人b在同一企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款、已缴税款为5376元，因专项附加扣除未抵扣，产生退税1800元。

3、纳税人c在两处企业取得工资薪金收入144000元，应缴税款5736元，已缴税款3255元，因专项附加扣除未抵扣可以抵减18000元应纳税所得额，故产生补税：5736-3255-1800=681元

4、纳税人d在两处企业取得工资薪金收入90000元，已缴税款255元，汇总申报后应缴税款850元，应补税款595元，补税金额超过400元，但总收入未超过12万，所以免补缴税款595元。

当然对于很多纳税人只取得一处的工资薪金收入，而且专项附加扣除已抵扣，那么一般不会产生退税补税。

总结：

1、纳税人如果在当年（2021）有两处或以上有工资薪金收入（劳务报酬除外），且收入超过12万，期间月份没有断发工资，且专项附加扣除已抵扣的，那么可以确定此纳税人汇算清缴时会产生补缴税款。

2、纳税人如果选择专项附加扣除自行申报的，而且通过扣缴义务人代扣代缴了个人所得税税款，那么此纳税人汇算清缴时很可能会产生退税款。

3、纳税人只取得劳务报酬所得，由于税率不同，那么做综合所得汇算清缴时，必然产生退税款。

二、经营所得汇算清缴

经营所得汇算清缴到3月31日止，纳税人需填报【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】，如果有两处或以上的收入，还需填写【个人所得税经营所得纳税申报表（c表）】进行汇总申报。

需要申报c表的纳税人， 一般会产生补缴税款。实务中常见的情况是律师事务所合伙人在当年分别在不同的律所任合伙人，或合伙人既是总所的合伙人，又是分所的投资人，即在总所及分所都取得了收入，那么需要汇总申报c表。具体示例略。

vivian_lin 编辑于2023年3月18日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第8篇】多缴税款退税依据

申报纳税是我们财务人员的重要工作之一，相信大家在计算缴纳税款时，会偶尔误操作导致多缴税款的情况，也因此而选择办理退税。有时办理退税时税局可能还会退还相关税款的利息，那么这笔利息用不用缴纳增值税？多缴的税款是否不申请退税，直接拿来抵减欠税呢。本文针对这些问题进行了如下分析。

一、哪些情况下申请退税会产生利息？

《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

通过解读发现，无论是因为自身原因还是因为税务机关的原因，纳税人在3年内发现多缴税款的，都可以要求税务机关退税并加算银行同期存款利息，而如果是税务机关发现纳税人多缴税款的，退回税款的同时并不会加算银行同期存款。

此外，《税收征收管理法实施细则》第七十八条规定明确《税收征管法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

二、税务机关误收多缴的税款产生的退税利息是否需要缴纳增值税

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。由于取得的退税利息并未向税局提供相关销售行为，因此不需要缴纳增值税。

三、多缴的税款是否能申请抵减欠税

《税收征收管理法实施细则》第七十九条规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

综上，纳税人有欠缴税款申请退税的，可以用应退多缴的税款和利息抵减欠税。而欠税是由于税局已有申报数据，但未按时纳税，并可能已经产生滞纳金。

如果多缴了企业所得税，根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》国税发[2009]79号 第十一条规定：纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，即多缴的税款可以抵缴以后年度的税款。

四、办理退税需准备的资料

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。报送材料包括：

1、《退（抵）税申请表》

2、完税（缴款）凭证复印件

3、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料

提醒：报送材料各地税局要求可能存在差异，建议提前和主管税局确认一下。

办理时间：税务机关发现的，10日内办结；纳税人自行发现的，30日内办结。

转载自亿企赢

【第9篇】多缴税款退税办理

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报后产生多缴退税在哪里办理？

答：办税服务厅。菜单：汇算清缴退税（its），选择办理事项：汇算清缴多缴退抵税。纳税人类型：选择自然人，纳税人识别号：录入自然人身份证号码（个体户，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）。

经营所得个人所得税年度申报在自然人电子税务局扣缴客户端生产经营子系统和自然人电子税务局web（网页）申报后，产生补缴税款的可以在扣缴客户端和web端缴纳。申报后产生多缴退税的，目前不支持网上申请退税，需要前往办税服务厅办理。纳税人可以提前在扣缴客户端，手机个人所得税app或者自然人电子税务局web端人员信息采集中录入个体户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人银行借记卡相关信息。多缴退税是退给自然人本人银行卡中。

办税大厅办理汇算清缴退税后，推送税收管理员审核。审核审批流程：税收管理员一一税源科（股）长，税务所长，分局局长一一税政科（股）一一区县局长。

【第10篇】纳税人多缴税款

很多企业财务在每个季度预交了企业所得税，但是在汇算清缴的时候，发现税款多交了，可以在这个时候进行退税吗？

企业所得税涉及到诸多的扣除事项，需要财务人员具备极强的逻辑性和连贯性，尤其是在数据上不能出现失误，很容易导致最后所得税计算不精确，在判断是否是多缴退税类型，要不要申请退税的时候就容易犹豫不决！

那我们先来了解一下申请退税的情况

为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2023年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。

4、如果本次缴税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。

5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。

申请办理地点

可以通过办税服务厅、电子税务局办理

办理时间

纳税人自行发现多缴税款申请退税的，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起30日内查实并办理退还手续（不含国库退款时间）。税务机关发现纳税人多缴税款，办理退税的，在 10 日内办结。

【第11篇】多缴税款及退付利息办理

误收多缴退抵税

电子税务局操作指南

为贯彻落实中共中央办公厅 国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，大力推行优质高效智能税费服务，安徽省税务局不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务，不断优化安徽省电子税务局系统功能。目前安徽省电子税务局已实现三百多项涉税业务的网上办理，今天我们就一起来学习一下如何在电子税务局轻松办理“误收多缴退抵税”吧！

1、纳税人登录安徽省电子税务局（网址：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn），通过路径【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【误收多缴退抵税】或直接在搜索框搜索模块关键字进入模块办理；

2、进入【误收多缴退抵税】办理界面，系统会提示“纳税人存在未确认的误收多缴，金额为xx元”，点击确定即可；

3、选择“申请退抵税（费）方式”，可选择“退税”、“抵欠”、“先抵后退”；

4、选择“提退税金类型”，可选择“误收退税”和“其他退税”；

5、当“提退税金类型”选为“误收退税”时，“退抵税费原因类型”可选择为“误征税（费）款退库”、“计算错误产生的多缴退库”、“错用税（费）率产生的多缴退库”、“其他误收退库”，纳税人可根据实际情况选择对应的退抵税费原因类型；

6、当“提退税金类型”选为“其他退税”时，“退抵税费原因类型”可选择为“退付利息”、“数据核销产生的退费”、“其他原因退税”、“葡萄酒消费税退税”、“依据2023年10号公告缓缴个税而退税”，纳税人可根据实际情况选择对应的退抵税费原因类型；

7、选择已做过存款账户账号报告的“银行名称”，系统自动带出对应的“账户名称”、“银行账号”，若之前未将账户账号信息上报给税务局，需先通过路径【我要办税】-【综合信息报告 】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】至【存款账户账号报告】模块做账户账号报告，再办理退抵税业务；

注意：

（1）如纳税人存在欠缴税费未缴清的情况，不予办理退税申请，“申请退抵税（费）方式”不可以选择“退税”，可以选择“抵欠”。

（2）选择申请退抵税（费）为退税的，须先进行退税账户账号报告才能办理，若退税账户账号没有信息，需先查看是否做了存款账户账号报告同时把“一般退税账户标识”选为“是”。

8、对系统自动带出的误收多缴税款明细进行核对，同时若退税账户名称与退税纳税人名称不一致，需选择“退税名称不一致原因说明”，可选择“企业注销”、“名称登记变更”、“纳税人灭失（死亡）”、“无本人银行账户”、“其他原因”，若选择为“其他原因”，还需在退税申请理由中如实、详细填写原因；若退税账户名称与退税纳税人名称一致，则无需对“退税名称不一致原因说明”进行选择；

9、以上退抵税信息核对无误后按照实际情况填写“退税申请理由”，同时完善办税人信息，此信息为必填项，选择“办理人”后，系统会自动带出“办理人员身份证件类型”、“办理人员身份证件号码”；

10、上传附报资料，核对误收多缴退抵税申请信息全部无误后，点击“保存”，即申请成功，等待税务局审核即可，同时需将纸质退抵税资料保存好留存备查。

11、纳税人可在【我要查询】-【办税进度及结果查询】模块查询误收多缴退抵税申请事项的审核进度及结果。

【第12篇】多缴税款退税超过三年

财政部 税务总局【2022】10#，关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育费附加。

该公告于2023年3月1日发布，发布时对于符合小微企业条件的一般纳税人已经完成了2023年1月份的纳税申报，根据政策可以申请退还多缴纳的税款，操作步骤如下：

第一步：相关税种的“更正申报”

1.登录电子税务局--【我要办税】---【税款申报及缴纳】

2.左侧菜单栏--【申报更正”】，右侧--【税款所属期起止】选择相应日期--【查询】

3.选择相应需要更正的申报表单，点击【更正申报】

第二步，退税申请（多缴纳税款）

1.登录电子税务局---【我要办税】---【一般退（抵）税管理】

2.左侧导航栏---【录入退抵税费信息】---【误收多缴退抵税申请】

3.【涉税事项申请】---【下一步】，【退抵税费类型原因】选择【其他误收退库】

4.选三方扣款账户---填写并核对【本次退抵税（费）额合计】---按标准范本填【退税申请理由】---【下一步】

5.准备附件资料，“完税证明文件”（注意文件大小不超过1m和图片格式）

6.将完税证明文件图片保存在c盘【cauploadfile】路径，上传时选择正确文件

7.输入用户登录密码（ca用户登录）---【确认】

8.上传成功后，关闭弹框

9.点击【签名】，提交退税申请；

10.退税进度跟进，【我要查询】---【办税进度及结果信息查询】

11.点击左侧导航栏---【办税事项查询】---【查询结果】，关注退税进度

第三步，查询税款。审批结果为“同意”后，关注三方扣款账户，查看退税款是否入账

参考：财税【2016】12#《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税【2022】10#，《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》

退税申请原因范本 ：“我单位当期申报错误，漏填报申请减免教育费附加、地方教育附加，现依据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税[2016]12号文件，申请退还当期多缴纳的教育费附加、地方教育附加。”

【第13篇】多缴税款抵顶欠税

我们都知道，税务部门是非常公正的，对于企业应缴纳的税务向来是多收一点，少收一分都不行。那么，对于企业多缴纳的税款应该如何去处理呢，建利衡创来给大家分析一下。

首先我们先来说说造成税务多缴的原因：

除了偶尔的计算错误外，税务多缴情况还可能出现在以下几点情况中：

1.减免(包括“先征后退”)应退税款；

2.依法预缴税款形成的汇算以及结算应退税款；

3.误收了应退税款、滞纳金、罚没款；

4.其他应退税款、滞纳金和罚没款；

5.误收和其他应退税款的应退利息。

对于企业多缴的税款，我们有三种途径来解决：

一、申请退税

按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

二、抵缴应纳税款

退税的周期非常长，流程也非常繁琐，为了减少流程，企业多缴税款可以按先抵缴税款后退税的办法处理。

多缴了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。

三、抵缴欠税款

据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

但是我们一定要注意，这里所说的欠税一定要满足两个条件：1.税务机关系统有了申报数据2.且超过了规定纳税期限。

企业查补的税款能否抵减税款，关键看该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。

特别注意：查补的税款抵减多缴税款，即以补抵缴，虽然在道理上说得通，但却是错误的做法。

建利集团在这里建议：有查补税款时一定要直接缴纳，不要等着查补税款超期形成欠税后，再用多缴的税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取万分之五的滞纳金，相当于18.25%的年化利率，看上去现金流没有多少流出，但滞纳金却是得不偿失的。

是不是看上去非常麻烦呢？但是没关系，创业就找建利衡创，让专业的人为你解决专业的税务问题！

【第14篇】多缴的税款没有退库

绿洲财务 张田田

企业在缴纳税款的时候肯定会遇到这样或那样的事，导致多缴税款是时常会发生。而税局又是很公正，对税款多一分不收，少一分必究，那么我们一起说道说道如何处理多缴的税款。

首先我们要了解清楚几种最常见多缴税款的情况：

1. 因为计算错误，

2. 有减免，先征后退的应退税款，

3. 根据企业情况，有预缴税款形成的汇算等情况。

造成多缴税款，有三条途径可以解决：

第一种：申请退款

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。但是，相比之下，这种退税的方式，流程比较长。

第二种：抵缴下期应纳税额

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

第三种：抵缴以前欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

但要注意，所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限。

上述说了那么多，想必大家可能有点糊涂了，小编这里例举了一案例供大家参考分析（企业所得税举例）：

例：某商贸公司在2023年预缴纳所得税100万元，企业所得税汇算清缴时，税务机关出具报告，企业多交的10万元不予退税而抵减以后年度税款。2023年一季度应交所得税15万元，抵减上年多交的10万元后应交税款5万元。

会计的账务处理：

1.根据税务机关的审批报告等：

借：应交税费——多缴所得税 10

贷：以前年度损益调整 10

借：以前年度损益调整 10

贷：利润分配-未分配利润 10

2.计提所得税：

借：所得税费用 15

贷：应交税费-应交所得税 15

3. 缴纳税款时：

借：应交税费-应交所得税 15

贷：应交税费-多缴所得税 10

银行存款 5

财税有问题，找绿洲财务。

【第15篇】多缴税款退还规定

经营所得个税汇算清缴补税退税如何办理

一、2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报后产生多缴退税在办税服务厅哪个菜单办理？

答：办税服务厅。菜单：汇算清缴退税（its），选择办理事项：汇算清缴多缴退抵税。纳税人类型：选择自然人，纳税人识别号：录入自然人身份证号码（个体户，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）。

二、自然人电子税务局web端（网页版）办理经营所得汇算清缴多缴退税操作指引

投资人本人登录自然人电子税务局web端一一我要查询一一申报查询一一点击“个人所得经营所得纳税申报表（b）或者（c表）”一一“申请退税”（需要添加投资人本人的银行借记卡）

三、经营所得个人所得税汇算清缴申报后产生应补缴税款，在哪里缴纳？

经营所得个人所得税年度申报在自然人电子税务局扣缴客户端生产经营子系统和自然人电子税务局web（网页）申报后，产生补缴税款的可以在扣缴客户端和web端缴纳。

支持三方协议缴款，也支持微信，支付宝和银联第三方支付缴款。

四、退税需要绑定个人的银行借记卡。

申报后产生多缴退税的，目前网上申请退税仅支持自然人电子税务局web端办理，不支持扣缴客户端办理退税。如果不方便在web端办理退税可以前往办税服务厅办理。纳税人可以提前在扣缴客户端，手机个人所得税app或者自然人电子税务局web端人员信息采集中录入个体户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人银行借记卡相关信息。多缴退税是退给自然人本人银行卡中。

五、经营所得个人所得税汇算清缴退税受理和审核审批流程

纳税人通过自然人电子税务局web端（网页版）或者 办税大厅办理汇算清缴退税后，在办税服务厅综合服务岗“岗位待办”中查找，签收后推送税收管理员审核。审核审批流程：税收管理员一一税源科（股）长（税务所长、分局局长）一一税政科（股）一一区县局长。

六、经营所得个人所得税申报进度查询菜单。

①个人所得税应申报清册查询（its）可以分别查询经营所得个人所得税己申报和未申报清册。

②经营所得申报进度查询。应申报月份选择1月，可以查询2023年第四季度或者2023年12月经营所得个人所得税预缴申报进度。应申报月份选择2023年3月，可以查询2023年度经营所得个人所得税汇算清缴年度申报进度。

七、如何审核经营所得个人所得税退税和补税？

可以通过经营所得个人所得税纳税申报表查询”。通过申报表种类的选择，可以分别查询经营所得个人所得税月（季）度申报表（a表）、经营所得个人所得税年度申报表（b表）、多处经营所得个人所得税汇总年度申报表（c表）。查询后呈现经营所得个税年度申报明细数据，重点关注应补（退）税额（篮色字体），正数为补缴个税数据，负数为办理汇算清缴多缴退税数据，钻取篮色字体正数，0和负数，可以查询个人所得税经营所得纳税申报表（b表）和（c表），审核退税时可以查询汇算清缴申报详细数据，如有纳税调整数据，暂停申请退税操作（大厅端和自然人电子税务局web端均不要操作退税〉可先通知纳税人先在扣缴客户端或者自然人电子税务局web以及税务局大厅端申报更正（its）”进行纳税调整更正申报。更正申报后再发起经营所得个人所得税退税或者补税。