金税盘抵扣税金每月怎么处理（3个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：20

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的金税盘抵扣税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税盘抵扣税金每月怎么处理范本，希望您能喜欢。

金税盘抵扣税金每月怎么处理

【第1篇】金税盘抵扣税金每月怎么处理

导读：金税盘维护费抵扣是怎么处理，在支付时按照原来的会计处理先借管理费用再贷银行存款或现金来处理，详细的内容会计堂小编已经在下文中为大家整理清楚，欢迎大家的阅读。

金税盘维护费抵扣是怎么处理?

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

二、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

非初次金税盘维护费怎么抵扣?

防伪税控系统维护费，非初次能抵扣。

根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号第二条规定：

“增值税纳税人2023年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2023年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。”

上述规定并未区分初次缴纳和非初次缴纳的技术服务费，只要符合上述条件的技术服务费，均可按照规定抵减增值税应纳税额。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是小编为大家整理的关于金税盘维护费抵扣是怎么处理

【第2篇】金税盘抵扣后税金按那个计提

导读：税控盘固定资产怎么计提？这个问题最近有很多学员在会计学堂的官网进行咨询，说明大家对于这方面的知识了解的还不够透彻。具体的会计分录小编已经在下文中列出，感兴趣的朋友不妨接着往下看。

税控盘固定资产怎么计提?

1、购买增值税税控系统专用设备5000元(含税价)

借:固定资产(或管理费用等)

贷:银行存款

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

2、支付税控系统技术维护费

借:管理费用

贷:银行存款

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

增值税税控系统按多少年计提折旧?

答：增值税税控系统按3年计提折旧.

相关规定:

1、所称'防伪税控系统专用设备'是指开票金税卡、税控ic卡及读卡器;通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机、打印机.抵减金额归属为减征税额

2、文件中陈述抵减增值税的费用,不属于进项税额抵扣,而是作为增值税的减征税额.因此,纳税人在填写纳税申报表时,对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的'应纳税额减征额'栏,本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减.

3、如企业购置专用设备5000元(含税价)时,借记'固定资产--税控设备'5000元,贷记'银行存款'5000元;抵减当期应缴纳的增值税时,借记'应交税费--应交增值税(减征或已交税额)'5000元,贷记'营业外收入'5000元.

如企业支付技术维护费2000元时,借记'管理费用'2000元,贷记'银行存款'2000元;抵减当期应缴纳的增值税额时,借记'应交税费--应交增值税(减征或已交税额)'2000元,贷记'营业外收入'2000元.

4、该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理.企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除(相关费用不得扣除). <<财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知>>财税「2012」15号

综上所述,关于税控盘固定资产怎么计提的内容就介绍完毕了.相信没有经验的会计新手们也都有了自己的收获.财务知识的学习需要良好的心态,专业的指导能够为大家在学习的道路上分忧解难,如果各位有任何会计专业上的问题想要了解,可以咨询客服老师.