个体工商户税票开超（5个范本）

【第1篇】个体工商户税票开超

今年国家对于个体工商户的扶持政策真的不小，可以说个体工商户是国家重点扶持的对象，国家为鼓励中小企业的发展，政策扶持对小规模企业开始倾斜，个体工商户的新增注册量惊人，各地方的对于个体工商户的优惠政策都能看见。

个体工商户基本上都是小规模纳税人，能享受增值税小规模纳税人的减免政策，也就是企业不需要缴纳增值税，增值税是免税的，但是企业如果开具的是增值税专用发票税率就按照3%缴纳，一般很多个体工商户都是开具普票，这样企业就只需要缴纳个人生产经营所得税，正常企业的个人生产经营所得税是3%-35%。

有些地方对于个体工商户可以核定征收，核定后企业的综合税率1.5%左右，个体工商户的核定征收一般有两种，一是定额核定，二是定律核定。

（一）采用定期定额征收方式（综合税率1%）

规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。

1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：

应纳税额 = 核定收入总额×核定征收

核定收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行

（二）采用核定应税所得率征收方式（综合税率1.5%）

不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。

1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。

3.经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及税务问题，可关注《税晓通》了解~

【第2篇】个体工商户怎么领税票

个体工商经营户如何开票

一、个体工商户的特征：个体工商户如何开具发票，先来聊一聊个体工商户与公司相比有哪些特点。按照现行政策规定，个体工商户有以下特征：

1、个体工商户的投资人要承担“无”限责任。按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

2、个体工商户的经营范围“无”特殊限制。《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

3、个体工商户可以“无”银行账户。个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

4、“无”法转让、不能对外投资。个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

5、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人。个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

二、个体工商户增值税优惠政策：

个体工商户为小规模纳税人的，可以享受如下增值税优惠政策：

1、 月销售额未超过15万，季度未超45万，免征增值税。

2、 湖北地区，2023年01-202103，适用3%征收率的销售收入，免征增值税。

湖北地区，2023年03—2023年12月，减适用3%征收率的销售收入，减按 1%征收增值税。

3、其它地区：2023年03—2023年12月，减适用3%征收率的销售收入，减按 1%征收增值税。

4、个体户“无”需缴纳企业所得税和残保金。个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。上述的缴费主体中不含个体工商户。

5、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 。

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人得税。

6、个体工商户业主的工资薪金不得税前扣除。按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。

三、个体工商户开票时应有的“8个具有“。

一个有：具有真实经济业务。税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。

二个有：具有与业务规模相匹配的人员。因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户的负责人不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！

三个有：具有证明业务发生的证据。比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

四个有：具有真实的注册地址和真实的经营场所。若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。2023年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

五个有：有真实的资金流。不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

六个有：签订了证明业务真实的合同或者协议。不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

七个有：成立具有合理的商业目的。切记不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

八个有：对外销售有合理的定价。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦无法证实商业实质，不具有商业合理性就会产生涉税风险。

上述，是关于个体工商涉税知识小结，供参考。

【第3篇】个体工商户开税票

个体户销售货物代开发票会涉及到以下税费，您参考：1、增值税：一般纳税人一般计税为13%，简易计税为3%，小规模为3%2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；3、个人所得税：按照“经营所得”计算缴纳个税，对于计算您是查账征收还是核定征收？4、印花税：一般按照购销合同缴纳印花税。万分之三注：小规模可以享受小规模纳税人在50%的税额幅度内减征城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税

那么咱们再说一下小规模纳税人的代开注意事项

若是的话纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日 ，适用3%征收率征收增值税的可减按1%，即按1%征收率开具发票

其他附加税还是不变的增值税的12%

希望对您有所帮助！

【第4篇】个体工商户购买税票

个体户在我国有很大的群体，首先注册流程简单，其次很多人认为不用交税，其实这是错误的想法，那么个体工商户如何纳税呢?接下来企顺宝小编做了相关整理，一起来看下吧。

对于生产规模小，又没具备建账能力的个体户，纳税方式采取定期定额征收;具有一定情形的，采取核定征收;但如果是对账本健全，核算准确的个体工商户，采取查账征收。

个体工商户纳税标准：

1、销售商品，按照3%缴纳增值税;

2、个体工商户提供服务，按5%交营业税。

3、缴纳增值税和营业税后，还需进行城建税及教育费附加缴纳。

4、个体工商户，也需要缴纳2%的个人所得税。

5、月收入在5000元以下的，免征增值税或营业税、城建税、教育费附加。

6、对于定期定额的个体工商户，税务部门会按你的所在区域，在什么地段，经营面积大小，还有你的设备等情况，核定让你一个月缴纳多少的税收。

需要开具发票，但开票金额又小于定额的，按定额缴纳税收;如果开具发票超过定额的，超过部分，就需要按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的，免征增值税、城建税和教育费附加，每个省份的起征点不一样，具体要根据当地情况。

【第5篇】个体工商户怎么开增值税票

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今年11月起，新的个体工商户条例开始实施，也就是《促进个体工商户条例》，该政策主要就是落实各地区的税收支持，推动个体工商户的发展。其实近些年，国家为了支持个体户的发展，推出了不少对个体户增值税的政策。

第一项：符合条件的小规模纳税人免征增值税的政策

该政策规定，小规模纳税人发生的应税销售行为，月度低于15万，季度不超过45万的，免征增值税，同时适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征政策。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二项：小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策对适用3%增值税税率的小规模纳税人的应税销售额，免征增值税，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日。

第三项：增值税期末留抵退税政策

该政策主要是对符合条件的小微企业（含个体工商户）纳税人，加大留抵退税政策的力度，并一次性退还小微企业纯量留抵退税。自2023年4月1日施行。

以上主要都是对个体工商户的增值税的政策，其实个体户的个人经营所得税也是有地区的扶持奖励的，特别是对一些账簿不健全的个体户，税务会直接对个体户的个人经营所得税进行核定。

个人经营所得税：

常规的核定方式，都是定额核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值税，核定后的综合税率一般不会超过2.5%。

虽说这项政策是税务带有惩罚性质的征收方式，但其实对于一些缺成本发票的个体户来说，反而可以减轻一部分税负压力。

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