个人劳务收入的税率（3个范本）

【第1篇】个人劳务收入的税率

个人提供劳务的增值税税率是多少？

全国范围适用

小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。个人提供不动产转让和出租的征收率为5%。 【优惠】 一、个人销售自建自用住房免征增值税； 二、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额； 三、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。 【温馨提示】 自2023年3月1日至2023年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 2023年1月1日至本公告发布之日前，已征得按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

【第2篇】个人劳务报酬收入

一、劳务报酬所得的应税项目

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

二、税率

根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分，加征十成。

归纳上述规定，制定劳务报酬个人所得税税率表如下(表一)：

表一单位：元

级数含税级距应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过20000元的200

2超过20000元至50000元的部分302000

3超过50000元的部分407000

三、劳务报酬所得应纳税所得额的计算

(一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算

1、应纳税所得额的确认

1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

1.2含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额等于含税劳务报酬所得乘以(1-20%)。

2、个人所得税应纳税额的计算

个人所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减速算扣除数

注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

(二巧磨春)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人有效所得税的计算

个人为企业提供劳务，双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因游笑此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。

由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定，经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(注意，这里是收入额，而非应纳税所得额)，税率表如下(表二)：

表二单位：元

级数不含税劳务报酬收入额税率(%)速算扣除数换算系数(%)

1、未超过3360元的部分无

2、超过3360-21000元的部分20084

3、超过21000-49500元的部分30200076

4、超过49500元的部分40700068

1、含税劳务报酬收入的换算

1.1不含税收入额不超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：

含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/(1-20%)-200

1.2不含税收入额超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：

含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数

注：公式中个数据请根据表二中对应的金额确认。

2、个人所得税应纳税额的计算

2.1方式一，根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额，祥见上文。

2.2方式二，根据表二分步计算

2.2.1不含税收入额不超过3360元的

第孝耐一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：

应纳税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)

第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：

应纳巧磨春税额等于应纳税所得额乘以适用税率(按表一对应数据计算)

2.2.2不含税收入额超过3360元的：

第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：

应纳税所得额等于(不含税收入额减速算扣除数)乘以(1减20%)/换算系数

第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：

应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减速算扣除数

以例释法：我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税，验证公式的正确性。

通过则查表二得知，税后所得8000元所对应的适用税率为20%，速算扣除数为0，换算系数为84%;税后所得30000元，对应的适用税率为30%，孝耐速算扣除数为2000，换算系数为76%.

按照方式一计算

张三的纳税情况

含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数=(8000-0)/0.84=9523.81元

应纳税所得额等于9523.81减9523.81乘以20%等于7619.05

应纳税额等于7619.05乘以20%等于1523.81

验算一下：税前收入为9523.81，应交个人所得税税额为1523.81

税后所得=9523.81-1523.81=8000元，与本例相符。

李四的纳税情况

含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数

=(30000-2000)/0.76=36842.11元

应纳税所得额等于36842.11减36842.11乘以20%=29473.69

应纳税额等于29473.69乘以30%减2000等于6842.11

验算一下：税前收入为36842.11，应交个人所得税税额为6842.11

税后所得=36842.11-6842.11=30000元，与本例相符。

按照方式二计算：

甲的纳税情况

应纳税所得额等于(不含税收入额减速算扣除数)乘以(1减20%)/换算系数

应纳税额等于7619.05乘以20%等于1523.81

乙的纳税情况

应纳税所得额=等于(不含税收入额减速算扣除数)乘以(1减20%)/换算系数

应纳税额等于29473.69乘以30%减2000等于6842.11

与方式一计算出来的一致，证明两种方式均适用。

【第3篇】个人劳务收入个税

个税已经从单一税制，变成了混合税制！可以说，个税的改革从未停止过！

在混合税制的情况下，部分收入就会加总在一起进行计算个税，其他的收入则会分开进行个税。像劳务报酬预扣预缴时，就需要单独计算，而汇算清缴时就需要并入综合所得计算个税。

劳务报酬个税怎么计算？

劳务报酬计算个税时，需要分为两种情况：预扣预缴和年度汇缴清算。

1、预扣预缴：

劳务报酬所得适用20%~40%的三级超额累进预扣率。在预扣预缴时，根据劳务报酬单次收入是不是多于4000元，有两种计算方式。

（1）单次收入小于4000元。

每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，税率为20%。

例如，虎虎在2023年1月从百家号一次性获得的劳务报酬收入是3800元。

应纳税收入额=3800-800=3000元。

应预扣预缴个税=3000×20%=600元。

（2）单次收入多于4000元。

每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，税率是20%~40%。收入不同税率也是有差异的。

例如，虎虎在2023年2月从百家号一次性获得的劳务报酬收入是30000元。

应纳税收入额=30000×（1-20%）=24000元

应预扣预缴税额=24000*30%-2000=5200元

劳务报酬所得适用的税率是20%~40%的三级超额累进税率，可不是只有20%一种税率。当你的单次收入超过20000元以后，就需要适用30%的税率；当你的单次收入超过50000元以后，就需要适用40%的税率。

2、年度汇缴清算

在进行年度汇缴清算的时候，劳动报酬的80%计入年度综合所得。这里需要和预缴的时候进行区别。年度汇缴清算时适用的税率是七级超额累计税率。

个税综合所得都包括哪些类型的收入，计算税款的公式是什么？

个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

其中，公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。