办理税务登记的资料（15个范本）

【第1篇】办理税务登记的资料

这些税务事项可容缺办理！

为深入贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实减轻纳税人缴费人办税缴费负担，税务总局近日发文明确，自2023年2月1日起，对部分税务事项实行容缺办理，进一步精简涉税费资料报送。

什么是税务事项容缺办理？

税务事项容缺办理是税务机关推出的一种便民利民的办税服务形式。当纳税人提交的主要材料齐全且符合法定形式，次要材料资料暂有欠缺或存在瑕疵的，经纳税人自愿并书面承诺在规定时限内补齐补正可容缺后补的资料后，税务机关可为纳税人容缺办理该项业务。

是否必须进行容缺办理？

纳税人可以自愿选择。纳税人提交的主要材料齐全且符合法定形式，次要材料资料暂有欠缺或存在瑕疵的，经纳税人自愿并书面承诺在规定时限内补齐补正的，税务机关可依据纳税人书面承诺办理相关税务事项；纳税人不选择适用容缺办理的，则应当提供该事项需要的涉税费资料。

如何进行容缺办理？

纳税人选择容缺办理的，应签署《容缺办理承诺书》（格式文本见文末“阅读原文”附件2），书面承诺已经知晓容缺办理的相关要求并愿意承担容缺办理的法律责任。对符合容缺办理条件的纳税人，税务机关以书面形式（含电子文本）一次性告知纳税人需要补正的资料及具体补正形式、补正时限和未履行承诺的法律责任，并按照规定程序办理业务事项。

河南财顺通财务服务有限公司为企业提供工商注册、代理记账、财务筹划、企业资质认定、工程咨询、vip财务服务、法律顾问等业务，为中小企业提供专业高效的的一体化财税服务，让您的创业更简单！如果您要咨询有关税务筹划、企业税务难题、对接税收园区政策以及工商注册、代理记账等相关财务税务问题，欢迎您加官方微信或是打电话直接咨询。 责任声明：本文及图片均来源于网络，所发布的此篇文章仅用于转发交流学习，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦劳您联系，我们立即删除！

【第2篇】个体户办理税务登记证流程

问题一：个体户要不要报税？

“个体户还需要报税吗”

“上季度没开票需要报税吗？”

“没有经营行为需要报税吗？”

需要 ！

只要进行过税务登记，就必须要进行纳税申报！

无论有没有开票、有没有经营

都需要在规定的时间内完成纳税申报

问题2：个体户不会报税怎么办？

也有很多老板是清楚要申报的

但是不知道如何申报

不会申报？

教您~

带上你开的票、税务登记证副本、公章就可以去税局填表申报。如果不想经常跑税局，还可以在税局申请开通网上报税，以后在网上划款就可以。而需要交的税各行业不同，税局会根据你的实际情况进行核定，确定是定额征收还是查账征收（计算税的方式）以及需要交纳的税种。

不过需要注意的是，办了税务登记证的第二个月就要开始纳税申报了。若还没有营业，没有收入，或者不够起征点（起征点各地要求不一，问当地税局哈），也必须要申报。怎么报？0申报啊~

0申报的时间过长也是不行的，连续3个月0申报或者超过6个月0申报，会有风险（被列入非正常户等等），所以尽快经营起来或者决定不经营就尽快注销吧~

以上就是个体户在经营中如何纳税申报的问题！

【第3篇】怎样办理税务登记

申请办理税务登记相关事宜有哪些？

注册一个公司，办企业，都需要缴税，这个是不容置疑的事。通常情况下公司缴税，都必须申请办理税务登记，但要申请办理税务登记的情况不单单仅限于，公司规定缴税的情形，不仅如此，要申请办理税务登记的情形还有非常多。

1、从事生产、经营的纳税人理应自获得营业执照日起30天内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报申请办理税务登记，如实填写税务登记表，并依照税务机关的规定提供相关证件、资料。前款规定之外的纳税人，除国家机关和个人外，理应自纳税义务出现日起30天内，持相关证件向所在区域的主管税务机关申报申请办理税务登记。个人所得税的纳税人申请办理税务登记的方法由国务院另行规定。税务登记证件的样式，由国家税务总局制订。

2、扣缴义务人理应自扣缴义务出现日起30天内，向所在区域的主管税务机关申报申请办理扣缴税款登记，获得扣缴税款登记证件;税务机关对已申请办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，需自工商行政管理机关或其它机关申请办理登记变更日起30天内，持相关证件向原税务登记机关申报申请办理变更税务登记;纳税人税务登记内容发生变化，不用到工商行政管理机关或其它机关申请办理登记变更的，理应自发生变化日起30天内，持相关证件向原税务登记机关申报申请办理变更税务登记。

4、纳税人出现解散、破产、撤销及其它情形，依法终止纳税义务的，理应在向工商行政管理机关或其它机关申请办理注销登记前，持相关证件向原税务登记机关申报申请办理注销税务登记;依照规定无需在工商行政管理机关或其它机关申请办理注册登记的，理应自相关机关批准或宣告终止日起15天内，持相关证件向原税务登记机关申报申请办理注销税务登记。

5、纳税人因住所、经营地址变更，牵涉改变税务登记机关的，理应在向工商行政管理机关或其它机关申请办理变更或注销登记前或住所、经营地址变更前，向原税务登记机关申报申请办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报申请办理税务登记。

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其它机关予以撤销登记的，理应自营业执照被吊销或被撤销登记日起15天内，向原税务登记机关申报申请办理注销税务登记;纳税人在申请办理注销税务登记前，理应向税务机关缴清应纳税款、滞纳金、处罚金，缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。

7、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超出180天的，理应在运营地申请办理税务登记手续。

对公司、企业来讲，倘若对申请办理税务登记相关事宜不清楚的，或向省时省力的，可以选择向税务机关咨询

【第4篇】股权变更税务办理流程

北京各区公司怎么做税务股转？ 客户经理小刘（i73-i934-94z5）

从去年改革之后，北京所有公司发生股权变更的话必须先去税务机关做税务转股（除

了法人股转法人股和法人股转自然人），然后才能去做工商变更，这就导致以前没做

过税务股转的需要把之前发生的股东变更在税务机关补上才能做这次的股转，或者有

些公司联系不到之前的股东了就做不了股转了。还有的公司账本比较乱去了税务局很

多次也没办理成功。每个公司的情况不同，所以简单介绍一下，相关问题可以电话咨

询。

（一）、必须准备的材料

1、公司执照原件、公章、转让双方身份zheng原件；

2、上个月末资产负债表；

3、a、b表、股东会决议、转让协议、授权委托书、股东变更情况说明、转让前的

公司章程；

4、授权进入公司的电子税务局做备案以及受让方需要配合做实名认证；

注册资金没有实缴、零元转让、亏损的公司提供上面这些材料就可以。

（二）、注册资金全额实缴的公司

1、注册资金实缴的银行入资单（需要注明用途）和记账凭证，

2、之前做过税务股转的提供历次的税务转股回执（每个区的情况不一样，有的区需

要补上历次的税务股转，有的区不用），

3、特殊情况的需要提供资产评估报告，

4、非零元转让的话需要提供交易记录，

（三）、缴纳税款

1、注册资金没有实缴、零元转让、亏损的公司是不需要缴纳税款的；

2、注册资金有实缴的话需要缴纳万分之五的印花税；

3、非零元转让、公司有盈利的话需要缴纳百分之二十的所得税；

大体上就需要这些材料，但是每个区的政策不一样，公司的情况也不尽相同，所以要

根据实际情况来制作材料。

【第5篇】办理税务委托书

现在，大部分税务局都强制要求办税人进行实名认证，只有进行实名认证的办税人，才能在税务大厅凭本人身份证取号，进而办理各项业务。

但是，以往实名认证都需要携带公章、营业执照等证件，填写授权委托书，过程十分繁琐。为了办理认证 ，需要频繁跑税务局。

现在，很多省份都已经开通微信、支付宝认证，只需要一张身份证，即可足不出户完成实名~

实名认证的前提是，你的个人信息已经在税务局备案过了。当然，备案也是可以在税务局网站里进行操作的~这个步骤在税务局网站里叫“变更税务登记”。

变更税务登记

以湖北税务局网站为例，在首页点击“我要办税”—“综合信息报告”—“变更税务登记”：

在“变更项目”的下拉框中选择“办税人姓名”，然后填写“变更后内容”和“经办人”，填完后点击“下一步””即可：

变更完毕后，首页显示“已办结”就表示变更完成了：

实名认证

变更完成后，就可以在微信或支付宝中进行实名认证。

以微信为例，在微信中搜索“湖北税务实名办税”：

点击“实名认证”：

上传自己的身份证正反面照片、手机号、企业税号，点击“查询”：

点击“开始活体认证”，认证好后点“提交”就完成了：

认证完成后，下次去税务局带着身份证就可以直接取号了。

从今天开始，再也不用带着大把的资料去税务局办认证了，快告诉身边的同事，让大家一起解放~~~

【第6篇】税务登记证怎么办理

据壹洽通小编了解，个体工商户是指公民依法批准登记，依法从事工商经营的家庭或者家庭，个体工商户也可以使用字号开展活动；农村承包家庭是指依法许可，按照合同规定从事商品管理的农村集体组织成员。'民法通则'明确规定，个体工商户和农村承包经营者的合法权益受法律保护，个人经营的债务由个人财产承担，家庭经营的债务由家庭财产承担。

如何处理个别工商户的税务登记证？

1.领取营业执照后一个月内，到税务局办理税务登记证，无问题，填写表格，出示身份证。

2.法定税务登记证的费用为20英镑，但没有其他费用。当然，当地政策除外。

3.税款的缴付视乎税务局的征税方式而定，如获批准收税，则不论入息成本为何，每月的税额是固定的，若以支票户口征收，则按每月发票收入的3%征收增值税；一般来说，有更多个别的工商业户采用认可的征收方式。

4.开发票是有可能的。如果发票金额比较大，可以申请购税制、税控ic卡、发票购票簿、自购发票，数量不多的，每次都可以到税务局申请。 此外，年销售额超过800000元时，税务局可决定你为一般纳税人，而增值税税率则会调整至百分之十七。

个体工商户的纳税申报程序是什么？

纳税人直接向主管税务机关税务部门提交报税表及身分证明文件副本。

1.本申报程序适用于纳税人在纳税年度缴纳更多个人所得税。当期申请退税或者申请下一期间多缴税款时，纳税人可以选择在当期申请退税，或者留待下一期间缴纳个人所得税。纳税人到主管税务机关税务服务机构领取票据，纳税人按照填表要求填写报税表一式两份，纳税人向主管税务机关报送下列资料。

2.多缴税款自行申报的，多缴税款所属期间的报税表副本，以及多缴税款被扣缴的，扣缴义务人应当书面证明纳税人多缴税款期间的实际应纳税所得额。

3.纳税证明已缴税的个人所得税纳税证明正本、副本、纳税证明、纳税证明等，税务机关经审批后，应当进行退税、抵免处理，纳税义务人应当将报税表交回税务机关查阅或者下一次税收抵免申报。

4.个体工商户有报税通知书的，委托银行转让税款的，应当保证其账户存款额足以缴纳当期税款；未及时申报纳税的，即未从纳税人账户扣缴税款的，应当到税务局申报纳税，或者在网上申报接受处罚。

以上是壹洽通小编整理的关于“如何处理个别工商户的税务登记证”的相关介绍，如果有疑问欢迎您咨询壹洽通小编哟。

【第7篇】怎样办理税务登记证

现在创业的人是越来多的了，然而有些老板在注册公司办理了营业执照之后，对税务登记不够重视，以致于出现：我着急用章、用执照，先不办税务登记，可以吗?” 然后搁置了在那儿了

其实对于现在新办企业税务登记 ，按照国家税务总局“放管服”的精神，不再要求到办税大厅排队进行税务登记了。只需要在电子税务局动一动手指头就可轻松办理。那如何在网是办理税务登记？其实很简单。

通常对于新办企业会涉及以下10项需要去办理

1.网上税务局账号注册；2.法人、办税人员实名信息认证；3.存款账户账号报告；4.财务会计制度备案；5.税种认定、行业类型认定；6.增值税一般纳税人资格登记；7.发票票种核定、最高开票限额申请；8.工商登记信息确认；9.税控设备初始发行；10.发票领用。

具体操作

企业的法人，财务负责人、办税员首先要在网上税务局做个人实名注册。

1，我们以福建省网上税务局为例：注册成功之后，进入网上税务局，选择个人选择实名用户登录。 进入之后，点击：新办纳税人套餐

2.填写企业信息和选择发票的种类。点击'附送资料',根据提示上传各项资料，比如营业执照复印件，开户许可证复印等等。可以手机扫码上传也可电脑上传。

上传完照片开始正式填写企业信息，这一步大家根据自己企业的实际状况填写，大部分都是一些基本资料。如下图所示:

一共五张表格，填好后，点击“保存”、“下一步”，如果可以跳出《涉税事项受理系统回执单》，即表明系统已受理成功。

税务部门会在1-3工作日内审批完成，期间经办人可以登录自己的实名账号查询受理结果。若出下图结果，则表明税务机关已受理通过。

网上办理税务登记操作流程，涉及里面内容信息根据企业实际情况填写即可。

办理完税务登记别忘了，还要做税种核定！

什么是税种核定 ？

税局根据企业的经营范围、行业、规模等特点，对企业经营涉及的税种和税率进行认定，企业后期购买发票、缴纳税款等都会依据核定的税种进行处理。

具体操作

第一步：进入首页点击我要办税--综合信息报告模块；

第二步：进入身份信息报告--税(费)种认定模块；

第三步：点击“填表”进行税费种认定表单填写，填写完毕后进行保存；

第四步：表单保存完毕后，点击“添加附件”；

第五步：点击“添加附件”；

第六步：选择相应文件夹；

第七步：选择文件后点击“开始上传”；

第八步：上传成功后，点击“确定”；

第九步：勾选上传的文件夹，点击“提交申请”；

第十步：出现相关提示，点击“提交-关闭”；

第十一步：附件上传成功后，显示“您的申请已提交成功，请及时查询税务机关审批结果”，点击“查询受理结果”，查看回执结果。

注意事项

企业拿到营业执照，需要在30日内办理事务登记。避免漏报，导致不要的处罚.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，办理税务登记。

纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

【第8篇】税务登记怎么办理

公司注册后，收到了营业执照后还要办理很多的手续和证明，其中，税务登记是非常重要的一项。那么，怎么去税务登记呢?

（文末可领取全套电子版资料）

下面，我们首先来了解工商税务注册流程：

工商登记程序

1、名称核准：

名称预核准方法：

核名流程：

银行开户

税务登记资料：

开具发票的设备及软件介绍

外勤会计的工作内容及发展道路

1、【外勤会计有哪些工作内容】：外勤会计是主要负责帮助企业处理需要到各企事业单位柜台当面办理的事项的职务。例如到银行付汇、下贷、提额、拿回单、对账单、到单，办理注册或注销银行账户等；到税务局买票、报税、变更等；到工商局办理营业执照变更、动产抵押、股权变更等等。根据企业性质的不同，做的事也不同，但有一个共同点就是这些业务一般无法直接在网上办理，因此才需要专人负责外出办理。

2、【外勤会计的外勤频率】：视企业规模和行业性质而定。有的企业情况比较复杂，开设的银行账户繁多且距离较远，这时候可能就需要外勤会计经常外出。如果企业各项规章制度较为完善，许多事情可以在网上直接处理，外勤会计出外的情况就比较少了。

3、【外勤会计能否真正学到东西】：可以肯定的说，可以。外勤会计由于和银行、税务机关等柜台人员或者其他相关人员当面接触、当面交流，对经济业务的性质、各项款项的往来、协议与合同的签订等都会了解的更加详细，且因为较为辛苦，一般企业对这个岗位也有较多的福利设置，例如外勤报销、话费补贴、油费补贴、岗位晋升较快等等。

4、【外勤会计的发展道路】：外勤会计可以往两个方向发展，一是专注资金这块，积累经验之后，以后往企业的资金财务这块发展，主要负责财务分析、资金规划等等；二是专注会计这块，平时一有机会就要学习账务处理知识，之后便可负责起某一部分的帐，进而是总账。

篇幅有限，无法展示更多详细内容

（文末可领取全套财务软件电子版资料哦）

领取方式：

1、下方评论区留言：学习。并转发收藏本文！

2、点击小编头像，私我回复：【学习】，即可领取！

【第9篇】税务办理业务流程

一般情况下，企业的办税流程可以按成立阶段、运营阶段、注销阶段来细分：

1.依法成立：领取营业执照

2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿

3.从依法成立之日起30日内办理设立税务登记——领取税务登记证（国税、地税）

在办理税务登记的同时办理一般纳税人的认定手续

领取税务登记证后，办理纳税申报前，办理税种的认定手续

4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案

5.办理发票领购手续——《发票领购簿》

6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报——税务机关审核，开具缴款书或完税证——纳税人到银行以划账方式缴纳税款

7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记

若要终止:

8.缴销发票，结清税款

9.办理注销税务登记

10.办理注销工商登记

【第10篇】办理税务需要哪些资料

为深入贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实减轻纳税人缴费人办税缴费负担，税务总局近日发文明确，自2023年2月1日起，对部分税务事项实行容缺办理，进一步精简涉税费资料报送。

什么是税务事项容缺办理？

如何进行容缺办理？

具体都有哪些涉税费资料

纳入容缺办理范围？

一起来看！

什么是税务事项容缺办理？

税务事项容缺办理是税务机关推出的一种便民利民的办税服务形式。当纳税人提交的主要材料齐全且符合法定形式，次要材料资料暂有欠缺或存在瑕疵的，经纳税人自愿并书面承诺在规定时限内补齐补正可容缺后补的资料后，税务机关可为纳税人容缺办理该项业务。

是否必须进行容缺办理？

纳税人可以自愿选择。纳税人提交的主要材料齐全且符合法定形式，次要材料资料暂有欠缺或存在瑕疵的，经纳税人自愿并书面承诺在规定时限内补齐补正的，税务机关可依据纳税人书面承诺办理相关税务事项；纳税人不选择适用容缺办理的，则应当提供该事项需要的涉税费资料。

如何进行容缺办理？

纳税人选择容缺办理的，应签署《容缺办理承诺书》（格式文本见文末“阅读原文”附件2），书面承诺已经知晓容缺办理的相关要求并愿意承担容缺办理的法律责任。对符合容缺办理条件的纳税人，税务机关以书面形式（含电子文本）一次性告知纳税人需要补正的资料及具体补正形式、补正时限和未履行承诺的法律责任，并按照规定程序办理业务事项。

容缺办理涉税费事项及容缺资料清单

编发：河南税务

【第11篇】未办理税务登记证说明

昨日，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，调查结果今天公布了，罚款高达13亿！

案件概述：

经查，黄薇在2023年至2023年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。

在税务调查过程中，黄薇能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。

综合考虑上述情况，国家税务总局杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。

其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。日前，杭州市税务局稽查局已依法向黄薇送达税务行政处理处罚决定书。

01

杭州市税务局稽查局有关负责人

就黄薇偷逃税案件答记者问

据浙江税务局官网消息，杭州市税务局稽查局有关负责人就黄薇偷逃税案件答记者问。

日前，杭州市税务局稽查局对网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。

1.为什么杭州市税务部门要对黄薇进行检查？

答：近年来，税务部门一直重视并持续规范网络直播行业税收秩序。我们分析发现部分网络主播存在一定涉税风险，及时开展了风险核查，提示辅导相关网络主播依法纳税。经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。

2.黄薇的违法事实有哪些？

答：2023年至2023年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。

我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法确认其偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。

3.请问本案中的不同罚款倍数是如何确定的？

答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

我局坚持依法依规、宽严相济、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对黄薇进行处罚。

一方面，对其主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理。黄薇对其隐匿个人收入偷税行为进行自查并到税务机关提交补税申请，能够配合调查主动补缴税款5亿元，占查实偷逃税款的78%，并主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为，具有主动减轻违法行为危害后果等情节。我局依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，给予从轻处罚，对黄薇隐匿收入偷税但主动补缴和报告的少缴税款处0.6倍罚款。

另一方面，对其未能纠错的违法行为视危害程度依法严肃处理。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，黄薇隐匿收入偷税且未主动补缴部分，性质恶劣，严重危害国家税收安全，扰乱税收征管秩序，对其予以从重处罚，处4倍罚款；黄薇虚构业务转换收入性质虚假申报偷税部分，较隐匿收入不申报行为，违法情节和危害程度相对较轻，处1倍罚款。

4.是否会对黄薇追究刑事责任？

答：《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人有逃避缴纳税款行为的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受到行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

本案中，黄薇首次被税务机关按偷税予以行政处罚且此前未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，若其能在规定期限内缴清税款、滞纳金和罚款，则依法不予追究刑事责任；若其在规定期限内未缴清税款、滞纳金和罚款，税务机关将依法移送公安机关处理。

5.加强网络主播税收监管将对平台经济发展产生什么影响？

答：平台经济是经济发展的新业态，在更好满足消费者需求、促进新旧动能转换、推动经济高质量发展等方面发挥了积极作用。在平台经济快速发展过程中，部分网络主播的税收违法行为，扰乱了税收征管秩序，破坏了公平竞争的市场环境。税务部门依法依规对有关网络主播税收违法行为进行查处，有利于平台经济长期规范健康发展。同时，税务部门将认真落实好各项税费优惠政策，持续优化税费服务，为平台经济发展创造良好的税收营商环境。

02

税务局、审计署、国务院接连表态：

查处个税违法行为已箭在弦上

1.高收入人群被重点严查

4月29日，国家税务总局发布《以税收风险为导向 精准实施税务监管》一文，公布了2023年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和五类涉税违法行为，其中，高收入人群股权转让就是严查的重点领域之一。

2.恶意逃避个税被点名

6月7日，国家审计署发布了《关于2023年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告显示，审计中共发现2023年度偷逃税款等问题线索9起，涉及金额18多亿元。在涉税问题上明确指出高收入人群恶意出让转移资产，逃避高额个税，再次将高收入群体个税问题点名指出。

3.出重拳打击偷逃税行为7月14日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议要求对偷逃税款等重大违纪违法问题，要一查到底，严肃追责，绝不容忍、绝不手软。可见国家对于打击偷逃税问题态度坚决。

4.上海出手加强对高收入人员监管

8月6日，上海市人民政府发布进一步深化税收征管改革实施方案，方案除了要求加强重点领域风险防控和监管外，特别提出要加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

03

网络直播也不是法外之地

作为新兴职业，电商主播也不能忽视纳税问题。4月23日国家互联网信息办公室、公安部、商务部、文化和旅游部、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家广播电视总局等七部门联合发布《网络直播营销管理办法（试行）》（以下简称《办法》），自2023年5月25日起施行。

《办法》要求，直播营销平台应当提示直播间运营者依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。直播营销平台及直播营销人员服务机构应当依法履行代扣代缴义务。

而在实务中，不同经营模式或工作模式下的电商主播，需要缴纳的税款种类不同，需关注的主要涉税风险点也不一样的。

04

教你电商直播4种模式该如何缴税

目前来说，电商主播的经营或工作模式主要有4种，大家跟着联兴财税君来了解一下：

1.主播成立个人工作室进行直播

主播成立个人工作室，与直播平台形成劳务合作关系，是当前明星主播普遍采用的经营模式。个人工作室一般会登记为个人独资企业，取得的收入应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。

但是在特殊情况下，主管税务机关会核定征收税款，包括：

（1）个人工作室应当设置但未设置账簿;

（2）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账;

（3）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报等。

联兴财税君提醒：个人工作室取得的直播收入属于增值税应税收入，还需要缴纳增值税及其附加税费。

举个例子方便大家理解，联兴财税君成立个人工作室g公司(为个人独资企业、增值税一般纳税人)，长期与xx直播平台开展网络直播合作。2023年，g公司取得直播经营总收入5300万元，实现应纳税所得额1000万元，g公司位于市区，城建税税率为7%。

那么，联兴财税君的g公司需要缴纳增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(万元)，

需要缴纳城建税及其附加税费=300×(7%+3%+2%)=36(万元)；

需要缴纳个人所得税=1000×35%-6.55=343.45(万元)。

2.与经纪公司签约然后通过平台直播

主播与经纪公司签约通过平台直播的工作模式，也较为普遍。

在这种模式下，主播与平台没有直接关系，缴纳税款的情况与经纪公司签署协议的形式有关：如果签订的为劳动合同，那么经纪公司需要按照“工资薪金所得”预扣预缴主播的个人所得税;如果签订的是劳务协议，那么经纪公司需要按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播的个人所得税。

联兴财税君提醒：根据相关规定，如果是按“劳务报酬所得”计算预缴个人所得税的主播，向经纪公司提供劳务服务属于增值税应税行为，还需要缴纳增值税及其附加税费！

经纪公司b公司与联兴财税君(未办理税务登记证)签订网络直播合作协议，约定双方不属于劳动雇佣关系，联兴财税君可以另外去做别的兼职。

假设今年“618”购物节期间，b公司需向联兴财税君支付直播劳务费金额15万元。

那么联兴财税君需要向税务机关申请代开发票给到b公司，然后b公司为联兴财税君预扣预缴劳务报酬个人所得税。

根据现行规定，联兴财税君可向税务机关申请代开发票，并缴纳相应的增值税及其附加税费。

同时，在不考虑其他因素的情况下，b公司应预扣预缴个人所得税：15×(1-20%)×40%-0.7=4.10万元。

（此处因预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分，预扣率为40%，速算扣除数为7000）

3.作为直播平台的员工进行直播

主播如果是直播平台的员工，与平台存在劳动合同关系。那么，直播平台就需要按照“工资、薪金所得”预扣预缴主播的个人所得税。

值得我们注意的是，在这种模式下，主播的工资构成一般为“底薪+提成”，提成部分也属于受雇报酬，应与底薪一并计入工资、薪金收入，由直播平台在支付工资时预扣预缴个人所得税。

例如，联兴财税君是c直播平台的员工，负责直播工作。每月工资结构是5000元底薪+20%的销售提成，6月份销售额为10万元，五险一金缴纳共计1000元。

那么，在不考虑其他因素的情况下，c直播平台应预扣预缴个人所得税：

=（5000+20000-5000-1000）×20%-1410=2390元

4.以独立身份通过平台直播

主播如果以独立身份在平台上工作，其与平台仅存在劳务合作关系。那么，直播平台须按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播的个人所得税。

假设联兴财税君是以个人身份进行直播的，对于在直播间收到打赏70万元，应按照“劳务报酬”预缴个税=700000*（1-20%）*40%-7000=217000元。

在这种情况下，主播需关注直播平台在支付劳务报酬后，是否按规定及时为其扣缴了个人所得税。

如果发现未扣缴的，应在规定期限内，自行办理汇算清缴的纳税申报，以免产生不必要的税务风险。同时，根据《增值税暂行条例》等规定，主播须缴纳增值税及其附加税费。

05

网红直播税收藏忧患

1.错误的认为个人直播带货不需要纳税。

根据《中华人民共和国电子商务法》第11条规定：电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠；

主播作为纳税人不进行纳税申报，不缴纳或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处补缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2.不恰当的通过个人独资企业、合伙企业借助“税收洼地”避税。

3.直播平台管理不规范，对网络主播取得的销售佣金等收入，未依法履行代扣代缴义务；或者要求网络主播提供等额的“替票”才与之结算；

直播平台作为扣缴义务人，应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

而提供等额的“替票”，涉及为他人开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.税目选择错误风险。

电商类直播不属于网络表演、信息技术服务，直播内容构成商业广告的，应按“广告服务”税目开具增值税发票。

明星艺人、网红主播的接连“爆雷”，也预示着税务总局针对文娱领域从业人员税收管理的进一步收紧。下一波“补税潮”要来了！

而在9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

最后，无论是纳税人还是税务中介机构，都应当立足于税法规定和税法原则，在合法合规的框架内进行合理的税收规划，注重财税意识，避免造成潜在的税务风险。监管在路上，大家且行且珍惜！

本文为会计联兴财税整理原创，部分内容来源：国家税务总局浙江省税务局。

【第12篇】办理税务登记费用

近日，湖南省发布电子税务局版本升级通知，通知称按照总局、省局有关工作安排，湖南省电子税务局于2023年1月17日20点至1月18日6点，进行电子税务局v4.3.13.1 版本的升级，并经电子税务局工作组人员在正式环境验证通过，现将本次补丁的内容通知如下:

一、新增功能

本次无新增功能。

二、优化功能

(一)代开增值税普通发票调整:

1、连续12个月累计经营所得类代开发票不含增值税金额超过180万元的，提示后仍未登记的，税务机关不再受理其代开发票业务。

2、纳税人申请代开发票，应当提交以下资料(电子资料)备查，税务管理端可以查看申请人上传的资料:

(1)临时税务登记的纳税人申请代开需提交经办人身份证件。自然人申请代开时提交身份证件。

(2)出租(转让)不动产、土地使用权、转让无形资产的，提供不动产、无形资产证明，同时提供合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

(3)除总质量45吨及以下普通货运车辆不需提供经营许可证、道路运输证以外，陆路运输或内河货物运输的，提供陆路运输(水路运输)经营许可证、道路(船舶营业)运输证、运输合同(明确起止地、货物名称等)

(4)自然人销售货物或提供服务单次代开发票不含增值税金额15万元以上的，提供付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。

3、代开增值税普通发票监控规则由试点市州扩大为全省适用:

(1)即时代开:对干申请人连续 12个月内累计代开份数不超过12份、累计代开发票不含增值税金额不超过180万元，且单次开票不含税金额不超过15万元的。

(2)提示后代开:

a.对于申请人连续12个月内累计代开份数超过12份或累计代开发票不含增值税金额超过180万，或单次开票不含增值税金额超过15万元的，申请人应对《代开发票相关事项提示单》提示信息确认后，审核后办理代开发票。

b.代开申请人与受票方税务登记主体有密切关联关系(即六员关系)、受票方纳税信用等级为d级或红色预警纳税人等情形，系统自动弹窗提醒，代开申请人对提示信息确认后，审核后办理代开发票。

(3)“线上”阻断代开:

a.代开申请人“线上”申请代开，购货方被列为非正常户，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。

b.自然人代开申请人为非正常户企业法定代表人或财务负责人，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。

(4)不予代开:

a.对于小规模代开申请人为非正常户、走逃失联户、增值税发票管理系统风险纳税人，不予代开。

b.对代开品目内容为炸药、野生动物或制品、黄金、铂金、白银、文物等国家禁止或限制交易的货物或劳务和服务，违规超行业范围适用“其他行业个人代理人汇总代开”政策代开发票，以及其他不符合代开发票范围、不满足代开发票条件的，税务机关不予受理。

【第13篇】个体税务登记证办理流程

个体工商户入驻注册流程仔细讲解：一、注册具体流程：

步骤一：名称核准登记

准备好以上材料之后，需要在一窗通上进行网报，把所有信息提交到一窗通上，然后等待结果就可以了。

步骤二：提交公司注册资料

到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概3个工作日后可领取执照。

步骤三：领执照

到工商上门交完材料后，下发营业执照，执照领到手后别着急离开受理窗口，要仔细核对信息是否有误，如果出现错误一定要当时找窗口更改，一般离开窗口后再去找工商就很难当时更改了。

步骤四：刻私章

园区注册的公司会直接给刻章，自己注册的公司需要找一家公安备案的刻章社去刻章，一般工商局都有指定的。

步骤五：开基本户(纳税户)

公司成立完需要到银行开设基本账户，开户时需要携带公司全套资料，营业执照正副本、公司章程、公章、财务章、人名章、租房合同、房产证复印件、法人身份证等。

步骤六：登记税务

税种核定是根据公司运营情况，来核定后期需要缴纳的税种。只有经过相关部门的税种核定后，公司才能进行申报缴税和开票经营。税种核定需要去当地税务所进行，带好企业营业执照 、财务人员上岗证、银行代扣税协议等。或者登陆所在省份的税务局官网，录入公司信息。此后，每个月都需要定期做税务申报。

二、注册收费情况：

费用需800元-1500元（好顺佳0元代办），明细如下：

1、注册公司核名：免费

2、领取执照0元

3、刻章，1天，0-500元

4、组织机构代码证：0元（五证合一后无需领取）

5、银行费用：1000-1500元左右，每个银行收费不一样， 包括办理开户许可证、网银等工本费用以及实际每年的服务费)；

6、开通社保，自己去基本全免费。

7、办理税务登记：领取执照后，须在30日内到当地税务局申请领取税务登记证。上海的国税和地税的税务登记证何为一张。费用是200元。

8、公司挂靠收费：600元起

9、验资报告是会计师事务所或者审计事务所及其他具有验资资格的机构出具的证明资金真实性的文件。依照《公司法》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资报告，验资机构出具的验资报告是表明公司注册资本数额的合法证明。验资报告50万内1000元交给会计师事务所，可以自选。

10、工商代办费用：５００－１０００元。（如果选择自己亲自办，可省去这笔费用，但会浪费时间和精力。

以上便是“个体工商户入驻注册流程的仔细说明”如果您还有相关疑问，请咨询vx：jdrzwf 第一时间为您解疑释惑。

【第14篇】税务登记办理

1、从事生产经营的纳税人在领取营业执照或者有关部门批准设立之日起三十日内，到税务机关办理税务登记；2、提前准备以下材料：如纳税人设立时有关的章程合同协议书的复印件、法定代表人身份证明材料等，到税务机关领取税务登记表，并填写完整；3、税务机关工作人员对于符合条件的予以及时办理。

关于税务注销流程的内容

（一）对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记。

（二）纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管区局申请清缴发票和清缴税款。

（三）纳税人办理完清缴发票和清缴税款后持《注销税务登记申请表》前往主管区局或主管税务所的综合服务窗口申请办理注销登记。

（四）税务人员录入注销税务登记受理信息，并向纳税人发放受理回执。

（五）主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查（核准） 。

（六）纳税人凭主管税务机关实施注销税务稽查（核准）后加盖同意注销意见的《注销税务登记申请表》、原注销受理回执及税务登记证到主管区局或主管税务所的综合服务窗口办理注销核准手续。

（七）税务人员的受理纳税人的注销核准申请后，收回纳税人的税务登记证件正、副本并为纳税人开具《注销税务登记通知书》。

税务行政处罚听证范围是什么

税务行政处罚听证的范围如下：国税机关拟对公民作出二千元（含）以上、对法人或其他组织作出一万元（含）以上罚款的，必须在作出税务行政处罚决定前，告知当事人有要求听证的权利。

税务行政处罚听证申请时限

要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的，视为放弃听证权利。当事人因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定听证期限的，在障碍消除后5日内，可以提出听证，如其理由正当，领导岗应当准许。

对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立;当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。

有法律问题可以点击下方小程序咨询专业律师↓↓

【第15篇】办理税务登记证需要多少钱

大概情况下有，业主收房以后，开发商会在规范的期限内业主办理最好房产证并且代收相关的费用。有些业主并不清楚开发商的要钱是不是合理，因此想要了解新房补办房产证需要花费多少钱，接下来小编就简单的给大家庭推荐以下。

1、 新房办理房产证通常需要缴费契税，根据最新的税收政策规范，我们们购买的楼盘如果面积不超过90平方，需要缴费计税额1%的契税。如果楼盘的面积大于90平方，楼盘是首套房，需要缴费计税额1.5%的契税;楼盘是二套房，需要缴费计税额2%的契税。如果楼盘是第三套新房，需要缴费计税额3%的契税。北上广暂不执行二套房税收优惠条件。

2、 新房办理房产证还需要缴纳房间维护基金，房间维护基金一般占据房款的2%-3%左右。比如说上海配有电梯的住宅楼，需要缴费3%的房间维护基金;如果是不带有电梯的住宅楼，需要缴费2%的房间维护基金。有些地点是按照面积来收取维护基金，具体的收费细则大家庭可以咨询相关的房产打工人员。

3、 新房补办房产证还需要缴费印花税，印花税分为产权转移书籍印花税和权证印花税两种植，其税费分别为计税额的0.05%和5元/件。除此之外，还需要缴费80元/套的登记费，如果还需要补办共有权证，那么需要缴费10元/本的工本费。

4、 比如说我们们购买了一套80平方的住宅，房间费用为100万元。那么我们们需要缴费的契税=100万元*1%=1万元;房间维护基金按照2%来计算，即100万元*2%=2万元;印花税=100万元*0.05%+5=505元;登记费为80元。补办新房产证一般需要花费30585元。

小编方案：表示楼盘办理房产证多少钱，小编就简单的推荐到这里了。有些地点的收费规则会有所不同，大家庭想要了解楼盘办理房产证花费时，较好先咨询房产局工作人员其收费正常是多少。