2023年国家税务手工发票（15个范本）

【第1篇】2023年国家税务手工发票

最近碰到不少小伙伴问这个问题，收到了手工开具的发票，可不可以使用？要不要退回重开增值税发票？相信手工发票在大家印象里可能已经是多年以前存在的“老古董”了，现在应该是早就淘汰了的，现在常见的、常用的可不都是机打的发票了？但是小编要告诉大家的是：手工发票一直都在，不曾离开。

先给大家看看目前在用的发票主要有哪些：

由上图可以看出，通用手工发票不属于增值税发票管理新系统开具的发票，但仍然在正常使用。需要注意的是，根据《国家税务总局关于明确全国普通发票管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕369号）的相关规定，国地税合并，新税务机构挂牌后，按照国家税务总局要求，各省应当启用新的发票监制章，所以从2023年1月1日起，大家收到手工发票的时候，一定要看监制章是不是新版的发票监制章（最明显的特征是中间是“国家税务总局”六个字）。如果不是就要退回重开了，新版监制章的手工发票如下图所示：

另据小编了解，目前有个别地区发布了相关政策，已经发文取消了通用手工发票的使用。

北京国税2023年在《北京市国家税务局关于部分普通发票换版的公告》中取消了通用手工发票；

广东国税2023年在《广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告》中取消了原有的《广东省国家税务局通用手工发票》；

合肥国税规定自2023年1月1日起，全市国税系统不再向纳税人发放通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票（不含出租车专用发票）。纳税人结余的上述空白发票，可使用至2023年2月28日。

重庆国税自2023年7月1日取消包括通用手工发票在内的四种发票（通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票）的供应和使用，纳税人不得再继续开具上述4种发票，并应当在2023年7月31日前到主管税务机关办理上述4种普通发票的验旧缴销手续。

因此，收到上述地区开出的手工发票记得退回啊！目前来看，通用手工发票不少地区还可以使用，如果还是不放心手头上的手工发票是否可以使用，可以与当地主管税务机关确认，或者拨打当地12366确定。随着社会经济发展，以及防伪手段的不断进步，手工发票被替代是一种必然的趋势。未来我们会越来越少看到手工的发票的出现，直至消失。

【第2篇】税务发票开票软件登录密码忘记

增值税发票开票软件（税务ukey版）下载、安装及初始操作指南：

1. 打开浏览器，登录深圳市中得兴盛科技有限公司官方网站:www.szzdxs.com,点击“下载中心

2. 选择“增值税发票开票软件（税务ukey版）”程序下载。

3.双击下载好的“增值税发票开票软件（税务ukey版）.exe”程序，点击立即安装。

4. 点击完成安装，电脑桌面出现增值税发票开票软件和管理工具图标，安装完成。

系统初始化

用户初次安装开票软件，或者首次在本机使用税务ukey开票时需要进行系统初始化。内容包括密码设置、基本信息设置、参数设置。

操作步骤：【第一步：密码设置】

1：安装系统后，点击桌面生成的快捷方式图标，如下图

2：进入系统界面后，弹出税务ukey密码输入框，如图所示

3：正确输入税务ukey的密码（初始口令为88888888）后，进入“密码设置”界面，如图 1- 3所示。（可勾选记住密码框，则不必每次输入）

4：根据界面提示进行密码设置，如下图：

税务数字证书密码初始密码为（88888888）。初次登录必须修改，在验证数字证书密码栏输入初始密码，然后在修改数字证书密码栏两次输入新密码，两次输入的新密码须一致，（建议统一改为12345678）

管理员登录密码设置栏，建议不要设置密码（管理员密码为空）

修改税务ukey密码栏，参考数字证书密码修改方式，此项为选填，可不填（建议不修改直接为空，系统默认8个8）。

【第二步：基本信息设置】

正确输入数字证书密码和管理员密码后，点击下一步，进入基本信息设置界面，如图

各项信息输入方法说明 ：

纳税人识别号 ：系统自动获取税务ukey中记录的本企业税号，不可更改。

纳税人名称 ：系统自动获取税务ukey中记录的本企业名称，不可更改。

营业地址 ：根据企业情况进行填写。

主管姓名 ：根据企业情况进行填写。

电话号码 ：根据企业情况进行填写。

卷票规格 ：根据企业情况选择。

银行名称 ：根据企业情况进行填写。

银行账号 ：根据企业情况进行填写。

【第三步：参数设置】

正确输入企业基本信息后，点击“下一步”，进入参数设置窗口，端口号改为：8387，经确认无误后，点击“下一步”即可。

【第四步】设置完参数后，点击“下一步”按钮，等待初始化完成，如图 所示。

【第五步】初始化完成后，进入登录界面，如图 所示。

在登录界面输入正确的用户密码和证书密码即可进入软件使用。

【第3篇】国家税务发票管理系统

【增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程】

增值税开票软件是财务人员经常会接触到的，金税盘和税控盘想必都很熟悉这个操作流程了吧。增值税发票开票软件税务ukey版，很多财务人员不是很清楚。今天带来了增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，详细的图解流程，涉及到的每个模块都有详细操作过程演示，希望没有掌握的财务人员，今天看过后，可以熟练地处理日常税务工作。

文末获取电子版

增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册

第一章节税务ukey系统注册与登录

1.1 系统注册

1.2 系统登录

第二章节税务ukey的发票管理模块的操作流程

2.1填开增值税普通发票的流程

2.1.2 增值税电子普通发票填开

2.1.3 增值税普通发票（卷式）填开

2.2负数发票填开

……

篇幅限制，上述有关“增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程”，就到这里了。一共是56页的内容，不便在此一一展示了。对税务ukey操作系统不熟练的，可以参考上述文章的图解流程哦，祝愿大家财税工作一切顺利！

【第4篇】山东税务发票查询系统

文章来源：二哥税税念

后台有读者发来这样一张发票，这张发票他见的比较少，有几个疑问急需解决。

1、这张发票是否是有效的票种？

2、这张发票是否是最新的票样？

3、这张发票如何看报销金额？

4、这张发票怎么查验真伪？

二哥就此几个问题一一说一下，一方面解决关于这张发票的问题，另一方面提供一个发票辨别的思路。

1

是否是有效的票种?

其实就是结合国家税务总局颁布的公告了解现阶段我国存在的有效票种，以此来进一步判断收到的发票是否是有效的种类。

比如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号 ）规定：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

所以，客运发票在营改增后一直是有效的票种存在的，当然各省还有各省的具体情况，有些省份有单独的这个票种。

而有些省份是以其他票种作为载体，并没有单独给这个票种，比如四川省，直接以通用机打发票来承担客运运输的开票票种。

判断是否是有效票种的思路其实就是，首先大概知道目前我国有效的票种，其次对于个别普通发票是否在当地有效差异化的判断（根据各省规定）。

我国目前有效的票种如下：

增值税发票管理新系统开具的发票：

非增值税发票管理新系统开具的发票

对于增值税发票管理新系统开具的发票，基本各省都是在使用的，这个基本没差异，当然也不是绝对的，比如电子专票目前就暂时还在浙江、河北部分省市试点。

对于非增值税发票管理新系统开具的发票，各省市就有些许差异了，比如通用手工发票就非常典型，个别地方已经废止使用。

这个就需要大家主动去判断了，下面这些地方是取消了的。

至于在二哥前面分类中列举的以外的发票票种，你如果收到了就要留个心眼了，至少要认真核实一下。

比如这种发票种类，2023年还有人开具，这很明显就不行。

对于这种差异，一方面我们平时要多注意学习新政策，新规定，另一方面，如果确实不知道，那么解决的最有效途径就是拨打发票抬头省份的12366热线直接进行询问，看看这种发票在当地省份是否是有效票种。

比如这两张发票，其实都是非增值税新系统开具的，但是上面种类二哥并列上，其实也是有效的。

这张是深圳市推出的区块链发票，是取代纸质发票的新票种。

这种是浙江在纸质普通发票基础上推出的通用电子发票。这两种其实都是发票电子化进程中出现的新的发票，如果比照之前的种类去查询就可能查询不到，但是不代表这就不是有效的。

2

这张发票是否是最新的票样？

发票是有效的票种，那么是不是最新的版本呢？其实这几年发票票面样式变化对发票使用有大影响的就是发票监制章的变化。

我们现在收到一张发票，先看看发票监制章，发票监制章是最新版的，那这张发票基本就是最新版本的，那如何辨别发票监制章是不是最新的呢？

其实很简单，就是看监制章上有没有含有国家税务总局的总字。

如果是地方税务局肯定pass，营改增之前的版本了。

如果是国家税务局肯定也pass，国地税合并之前的版本了。

只有包括了总这个字，不管这个总在中间，还是围绕在下面，这都是最新的。

那么，很显然，文章开头读者发的这种发票包括这个总字，是最新的发票监制章。

3

这张发票如何看报销金额？

发票如何看报销金额，发票本身票面上是多少金额就是多少，你消费多少别人就给你开具多少，机打的直接打印好，定额的给你撕扯多少定额的就行了。

但是像文章开头这张发票，包括其他省份的一些定额发票，上面有很多金额，我们到底应该看那个金额呢？

（注：这张发票版本过时，这里只参考其样式）

其实这也非常简单，这种发票的目的是方便印制，不用不同定额分别制版，统一用一个版本印制，实际消费多少按实际消费撕扯多少就行了。

从中间直接裁开，旅客报销看左边，存根留车站看右边，那都是10。当然，更多时候报销人员拿回来的都是没有撕扯的，那具体是多少只有报销人员根据实际情况填写报销单，那肯定不能超过定格的数。

4

这张发票怎么查验真伪？

新系统开具的发票全国通查，在全国增值税发票查验平台查询。

国家税务总局全国增值税发票查验平台，目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。包括：

(1)增值税专用发票(2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费电子发票）(3)机动车销售统一发票(4)货物运输业增值税专用发票（已废止）(5)二手车销售统一发票

而其他的非增值税发票查验平台，比如文章开头的发票种类，只有乖乖去自己所在省份的电子税务局查询。

比如深圳那张区块链发票，就去深圳电子税务局查询。

比如文章开头的山东省的发票，本身非增值税发票管理新系统开具的，那么只有去山东省税务局查询。

如果有些票种网上无法查询，那要么拨打当地12366查询，要么直接携带发票到当地税局查，当然，现在基本登录发票票头所在地税务局网站，都是能查询到流向的。

往期内容：

【第5篇】红字发票的税务风险

风险—

《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定，企业如果发生销货退回行为，应按规定开具红字发票，如果不按规定开具红字发票，重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减，因此将会被重复计税，增加税收负担。

风险二

纳税人如果未能按规定开具红字发票，税务机关在有足够证据的情况下，可责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。

风险三

没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。

风险四

“对开发票”还会让企业多缴纳印花税而增加税收负担。

风险五

虚增了销售收入，导致扣除了业务招待费、广告费、福利费等，影响到企业所得税。

风险六

在发票管理中，虚开发票的行为比较常见。一般来讲，虚开发票有三种情形：

一是为他人或者自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

二是让他人给自己开具与实际业务情况不相符的发票；

三是介绍他人开具与实际经营业务情况不相符的发票。

一旦被国家认定为持有的发票是虚开发票，无法税前扣除都是最轻的处罚，严重的可能面临刑事责任。

风险七

滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。有些会计人员觉得这是无关痛痒的一件事，但事实上滞留发票有很大的涉税风险。正常情况下，产生滞留票的情况有三种：

一是进项发票丢失，致使发票超过了认证的时间；

二是销货方已经开具了发票，但是因为种种因素扣押发票，超期而不能认证；

三是纳税人进项发票不进行认证后，购货和销货也都不进行入账以此逃税偷税。

虽然以上三种情况有所差异，但是滞留票形成的原因:未按期进行发票认证。如果被税务机关查出，企业除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金等款项以外，也会面临着刑事责任。

风险八

看到“失控发票”的字眼，很多人认为失控发票就是“发票丢失而脱离自己的控制”，但事实上这种理解是错误的。很多情况下，发票在开具后，由于客观的种种问题才导致了失控发票的产生，例如纳税人在开票后没有及时地进行抄报税，增值税专用发票出现丢失或者过期的情形，纳税人在虚开发票后出现走逃的情况，登记失控发票的税务局将信息录错等。但值得注意的是，如果自己企业作废发票过多，也有可能导致失控发票的产生。一旦企业出现失控发票，这些发票都不能在企业所得税税前进行扣除了。

提醒

依法合规开具发票，是目前仍重视“发票管税”时代财务人员必须重视的会计基础工作。

【第6篇】个人税务局发票税率

更多园区税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

如今，个人与企业之间发生业务往来，是非常常见的。因此，个人到地方税务局申请代开发票的需求量也越来越多。随着社会经济的发展，现在社会上有越来越多的自由职业者，他们不再是单一的赚钱的方式。他们会通过自身的能力以及资源，以个人的名义与企业之间发生业务往来。

现在，许多自由职业者根据自身的能力以及资源等等会给企业提供一些技术服务，软件开发，运输服务，居间服务，咨询服务等等。给企业带来相关的利益，自己也从中获取相关的利润。

在个人与企业之间达成业务往来之后，如果获得的报酬较小，可能直接就现金以及微信转账的形式，企业就已经支付。但是如果企业需要支付大额的费用，这时，企业就会要求个人提供相应的成本发票。但是是以个人的名义承接的相关的业务，个人没有市场经营主体，不具备开具发票的资格。一般来说，就是个人去税务大厅申请代开或者企业直接进行代扣代缴。不管是个人带上相关的资料去税务大厅申请代开还是由企业直接代扣代缴，个人都需要承担20%—40%的个人劳务报酬所得税的税费，这对于个人而言，是一笔不小的支出。

其实，个人可以与企业协商，个人可以在税收优惠政策园区申请代开，在园区代开，综合税率为1.48%—2.5%。也就是说个人如果代开100万，最高只需要2.5万即可完税，一般1—3天就可代开出发票，并带有完税证明。

【第7篇】河南省税务发票查询

近期收到不少小伙伴私信在办理税务期间遇到了一些麻烦，主要是关于账户中心，发票查询统计，海关缴纳书等问题，今天华博财税将这些问题整理了一下，赶快来一探究竟吧！！

发票查询统计流程

答：操作流程：在功能菜单依次点击【我要办税】－【税务数字账户】－【发票查询统计】

全量查询统计:选择【近24小时】或【全量】（建议选择全量），逐项选择【查询类型】及【发票来源】，输入【开票日期起】、【开票日期止】，点击【查询】,点击【查看详情】。显示发票状态详情，包括发票状态、风险等级、用途标签、入账状态、入账时间等信息。

点击“冲红类”、“退税类”或“扣除类”标签页，可详细查看对应标签页的信息。

纳税人收到了一张发票，但在抵扣类勾选模块无法查到该张发票。

答：1、在全量发票查询模块中，查询对应发票，看发票的金额是否为负数，如果是负数，该张发票在抵扣类勾选中不显示。

2、排查是否为农产品普通发票，当前发票为税控设备开具的农产品普票，需到纳税人端“待处理农产品发票”功能处理后进行勾选；如发票为代开的农产品普票，则需通过纳税人端“代开农产品发票录入”进行补录后，到“待处理农产品发票”功能处理后进行勾选。

海关缴款书采集流程

答：该业务采集双抬头海关缴款书、无法清分下发以及对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息，系统自动进行稽核比对并反馈稽核结果。

操作流程：【税务数字账户】-【海关缴款书采集】，点击“手动录入”按钮，弹出“海关缴款书手工录入”对话框。录入海关缴款书信息，点击“提交”，提交海关缴款书信息。

账户中心-人员权限管理-现有办税人员模块，哪些人员可以删除？删除的规则是怎样的？

答：企业删除办税人员后，办税人员无法以企业业务身份登录，需要恢复的，由企业法定代表人、财务负责人重新添加办税人员。

企业法定代表人和财务负责人无法被删除，被删除的办税人员信息在“历史管理信息-已删除”中可以查看删除记

阅读原文：

【第8篇】红字发票税务风险

从宏观上看，通过增值税发票的电子底账系统，税务机关可知晓纳税人开具发票后又冲红的每个细节，而大量开具红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票是纳税人对外虚开的一个典型特征点，所以，开具红字发票如果超过一定的量，会引发税务机关调查。

从微观上看，红字冲销是会计实务中的一种调账方法，它的基本流程是，用红字编制一套与要调整凭证完全相同的记账凭证，将其冲销，然后再用蓝字编制一套新的会计分录。红字冲销一般有两种情况：一是以前的业务已经发生但又转回时，如已销货后发生的销货退回；二是会计分录发生借贷方向错误或者虽借贷方向正确，但需重新确认金额时，先红字冲销，再做正确分录。如果红字冲销仅用于一般的会计差错调整，那么没什么问题，但在某些情况下，红字冲销的处理却是财务人员为逃避纳税义务而刻意为之，这时就需要税务稽查人员仔细进行审核，以发现其背后暗藏的偷漏税玄机。

案例：忐忑不安的红字冲销

检查人员在查看某单位电子明细账中，看到这样一笔会计处理：

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

单就这笔会计处理来看，可能表达出这样一种含义：原先的账务处理错了，做一个反向的会计分录，将其冲回。但这个问题发生在数字较大的固定资产上面，好像有点不太合常理。根据逻辑关系，检查人员通过查账软件的“凭证查询”功能找出了和这一事件相关的所有账务处理并按时间先后顺序排列，同时查看了相应的原始凭证。

×年2月

借：其它应收款 300000

贷：银行存款 300000

×年3月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

×年8月

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

×年12月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

在第二个记账凭证后，检查人员看到了一张购买轿车的原始单据复印件，单据复印件显示，购买人为被查单位某高管。检查人员随后向被查单位索取并查阅了这辆轿车的行驶证及保险手续，所有资料都表明，这辆轿车为某高管个人所有，但购车费用却是由单位负担并支付的。检查人员就此事询问了财务人员，还原了这一事件的全部过程。原来，单位根据年度业绩考核结果，奖励某高管一辆轿车，但为了避税，财务人员将单位出资为个人购买的轿车记入固定资产，数月后担心被稽查部门发现，又作了红字冲销处理，到了年底，考虑这笔支出一直挂在账上不妥，最终下定决心，还是按固定资产入了账，才有了第四笔账务处理。该单位涉及的个人所得税问题受到了税务机关的处理、处罚。

分析：虽然已经进行了记入固定资产的账务处理，但这并不能改变单位为个人购买轿车的实质，更不能免除其法定的个人所得税扣缴义务。其实，由于检查时间的限制，税务稽查人员很难做到查阅、核对每个记账凭证和原始凭证，如果没有上面第三个“忐忑不安”的红字冲销处理，检查人员可能发现不了上述问题，正是敏锐的意识到红字冲销背后可能暗藏玄机，检查人员才果断的将问题锁定并最终检查落实。

【第9篇】税务局丢失发票证明

我们在购买房子的时候，不仅要跟开发商签订正式的购房合同，同时还会收到一系列的购房票据。如果我们不小心将购房发票丢失了以后，该怎么办呢？今天小编就为大家具体介绍一下，当购房发票丢失以后，该如何进行购房发票丢失登报处理。

一、购房发票丢失怎么登报

购房发票作为我们购房和办理房产证明的重要凭据，丢失以后对我们来说还是有很大的影响，此时我们可以选择通过手机小程序来进行登报。流程如下：

第一步：打开支付宝，输入并找到登天下，然后点击进入。

第二步：选择确定办理位置，系统会自动定位到你所在的城市，如果显示有错误，可以手动进行修改。

第三步：点击进行登报，你可以自行选择所需要的当地报纸并点击，然后再点击下方的票据收据选项。

第四步：在搜索栏中搜索购房发票选项继续下一步。

第五步：按照所显示的内容依次填写好自己的相关信息，最后点击计算，提交订单。这样购房发票遗失的登报声明就办理成功了。

二、购房发票丢失了该怎么办

开发商给我们所开具的购房发票，一旦丢失了，我们可以跟开发商说明缘由，并按照开发商的要求进行登报挂失，这个票据已经作废。然后我们可以与开发商协商能否重新开具一张购房票据。

小编总结：如果购房发票丢失了也不必惊慌害怕，现在通过手机就可以简单地进行登报处理的操作。

【第10篇】湖北税务发票查询

“全电发票”来了！7月18日起正式执行！

公告内主要就是说，自2023年7月18日起，湖北省纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

在这之前的情况是：

所以，至此全国可以开具全电发票的省份任然是广东省（不含深圳）、上海市和内蒙古自治区这三个；

但是全国可以接受全电发票的省份（除粤沪蒙外）则是有四川省、北京市、江苏省、山东省（不含青岛）、浙江省（不含宁波）、湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陕西省、重庆市这14个；此外，还有一个计划单列市：深圳市。

全电发票，其实是全面数字化的电子发票的简称，它依托全国统一的电子发票服务平台进行开具、交付、查验，实现了发票全领域、全环节、全要素的电子化。

它的优点就不过多赘述，基本就是下面这些：

而全电发票的报销归档，目前也是跟现在的电子发票一样。需要对发票进行查重、验真、原件归档。

所以之前电子发票查重一样操作就行。使用《电子发票查重工具》，让员工报销之前，先打开《电子发票查重工具|员工版》把发票原件识别上传（注：不是正确的原件无法上传！），然后再把发票拿到会计那里去报销。

会计收到员工拿来报销的发票后，只需要使用《电子发票查重工具|财务版》扫一下发票左上角的二维码，就可以得到员工上传的信息以及原件，自动查重验真，没有弹出警示，就表示发票正常，直接通过自动生成台账保存。

这样操作下来，就可以做到查重、验真、原件归档的目的，完成了国家财政部门的规定！

最后附上全电发票例图：

【第11篇】劳务派遣向税务局申领免费发票

警醒！劳务派遣公司虚开建筑劳务发票，财务负责人、企业法人分别获刑6年、4年！

劳务公司被查！财务获刑6年

虚开发票正严厉打击

业务量短期暴增，税负偏低……f公司的异常信息引起了检查人员注意。

思维导图学习劳务派遣公司虚开建筑劳务发票案例：

通过上面的案例，小编给大家提个醒：

目前劳务派遣行业成为虚开发票的重点行业，大家一定要提高警惕，自查到位，远离风险！

什么是劳务公司？

劳务派遣服务接受方应注意的问题？

一、劳务派遣定义

劳务派遣公司为了满足用工单位对于各种灵活用工的需求，将员工派遣到用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

二、劳务派遣服务提供方与接受方应分别注意哪些问题？

一）劳务派遣服务提供方应注意的问题

（一）劳务派遣服务提供方增值税问题

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定：

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（二）以劳务派遣形式就业的残疾人，由劳务派遣单位享受相关优惠政策

根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第55号）第一条规定：

以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。劳务派遣单位可按照《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）规定，享受相关税收优惠政策。

特别提醒：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第十二条规定，财税〔2007〕92号自2023年5月1日起废止，现行标准可按照财税〔2016〕52号文件规定执行。

二）劳务派遣服务接受方应注意的问题

（一）小型微利企业接受的劳务派遣用工人数应计入本企业从业人数

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

（二）接受劳务派遣用工所发生的费用符合规定情形可计入工资薪金总额

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第三条规定：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

情形1.按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；

情形2.直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

（三）符合规定情形支付的外聘研发人员劳务费用可享受研发费用加计扣除优惠

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）第一条规定：

研发费用税前加计扣除人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。

因此，由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用可以作为人员人工费用进行加计扣除。

临时工需不需要缴纳社保？

劳务派遣用工需不需要？

今天说这个问题呢也是很多人都在咨询，社保划为税务征收，很多人未临时工和劳务用工犯了难，今天就分情况跟大家讨论讨论

1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系

若临时工与企业：

1.存在实际雇佣关系签订了劳动合同；

2.按月定期支付报酬。

企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

举例来说：

公司的保洁、保安人员，虽然这个岗位人员变动性很大，但是如果公司平时就固定存在这个岗位，并且员工参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么这种情况就属于存在实际雇佣关系并且有一定连续性，应该按照工资薪金处理，并且需要给这些员工缴纳社保，当然如果这些员工已经其他单位交过一份了，就不需要再重复交纳。

账务处理:

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

政策依据：

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，应作为工资薪金，准予在税前扣除。企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴。

2、与临时工不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在实际雇佣关系。

如果临时工与企业：

1.不存在实际雇佣关系；

2.没有与单位签订有期限的劳动合同；

3.只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。

这种情况就应该按照劳务费处理。

比如：

企业办公室等房屋装修，请来的粉刷工，油漆工，搬运货物临时找来的搬运工，企业一般是不会固定设置这些岗位，员工提供的也不是连续性的服务，这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

劳务费虽然也是人工费用，但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。

3、被劳务派遣员工

被劳务派遣的员工的社保应该由谁缴纳关键要看当初劳务派遣单位与用工单位劳务派遣合同是如何签订的。

如果合同中约定用工单位直接支付给劳务派遣单位劳务费，由劳务派遣单位支付给被派遣员工工资，并且缴纳社保的，那么该情形下用工单位与被劳务派遣的员工不存在实际雇佣关系，也不需要承担社保，并且如果被派遣员工在用工单位因工作遭受事故伤害的，应该由劳务派遣单位应当依法申请工伤认定，用工单位可以一旁协助。主要由劳务派遣单位承担工伤保险责任，可以和用工单位协商赔偿事项。

账务处理：

借：管理费用-劳务费

贷：银行存款

政策依据：

《劳动合同法》第五十九条劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位）订立劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。

【第12篇】税务发票大额作废风险

月底的时候，不少发现自己进项不够的企业会开始大量作废发票，认为通过作废发票降低销项是一种节税方法。但是目前金税四期的增值税风险防控预警系统和大数据监控，这样操作的企业很可能面临补缴税款、加收滞纳金和罚款，严重的话甚至会被移送至司法机关。

发票作废4个风险点

企业在免征额附近作废了大量发票：2023年财政部和税务总局联合发布了第11号规定，小规模的免征税条件从月销售额10万元调高至15万元（如果按季度计算，销售额是从30万调高到45万）。很多企业为了能充分享受优惠政策，随着免征额临界点浮动开票额，人为控制开票额作废发票，很容易引起税务机关的注意。

在小规模认定标准附近作废发票：依据增值税一般纳税人登记管理办法的相关规定，年销售额在500万以下的纳税人可以被认定为小规模纳税人，超过该限额的纳税人将被税务机关强制转换为一般纳税人。因此很多纳税人通过人为作废发票的方式来控制销售额，一旦被税务局发现，将面临严重处罚。

大额、大量作废发票：企业某个月突然大额大量作废发票可能会被税务机关怀疑是隐瞒收入、恶意调整销售税从而偷税漏税等。

作废发票后，又重开了一模一样的发票：在大数据比对时代，如果同一笔业务的发票当月作废、次月重开，重开的发票内容和作废的一模一样，肯定会引起税务机关的注意。

发票作废的正常情况

开具错误、销售退回、销售折让和服务中止，都是发票作废的正常因素。发票作废的非正常因素包括：恶意隐匿收入，少交增值税、所得税等税款；销售方和购买方恶意串通，开票方违规作废发票，受票方虚列成本造成偷税；涉嫌虚开发票等。

关于发票作废问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第13篇】上海税务发票查询

大家好~！这里是魔都小房弟团队

买房记得找小房弟哦，以下是正文：

社保和税单记录的查询作为上海买房的第一步，尤其是在购买新房环节，显得尤为重要。

在平时咨询时，经常会有小伙伴问道我关于社保查询方面的困惑。这次就对，社保月数查询，以及税单记录获取分享一些方法。

上海社保缴费记录

方法一：“随身办”小程序

如果只是需要了解累计缴费月数以及近24个月的缴费记录的话，可以在“随申办”小程序里查询。微信中进入“随申办”小程序，微信，搜索“随申办”小程序，

进入后等待片刻就会得到一份加盖公章的图片，记录了近24个月的社保缴费情况，以及累计缴费月数，保存图片，按需打印即可。

本方法与社区事务中心中自助机器拉取的社保记录内容一致，这种证明可以满足大多数场景的需求了。

方法二：“上海人社”app

如果只需要查询2023年及之后的社保缴纳记录，则可以使用这个方法。

1、下载“上海人社”app，实名注册后登陆

2、在“首页”中，点击“ca证书管理”，选择“ca证书申领”，输入手机号码和验证码，设置ca证书密码

3、回到“首页”，点击“业务经办”，输入刚才设置好的“ca证书密码”

4、进入下一个页面后，点击第一行的“社会保险”，拉下最下面点击“城保缴费查询”，就能看到历年的社保记录了，总页和历年的都有相应信息。

方法三：电话查询

上海社保查询电话：（021）12333，根据提示音操作即可。

方法四：社保局查询

如果只需要查询2023年及之前的社保缴纳记录，则可以使用这个方法。

需要本人带身份证去社保局现场自助机查询。相关受理单位全名为“社会保险事业管理中心”。

方法五：网页查询

1.网页搜索“上海市人力资源社会保障网”，在主页中点击“便民服务”。链接如下：http://rsj.sh.gov.cn/tbmfw_17500/index.html

2.点击完“便民服务”后，在出现界面的右下角找到“常用服务查询中的“养老保险个人账户查询”，并点击进入。

在新出现的界面中登录个人信息，点击确认。完成后，就可以看到社保明细。最后，在右下角点击打印或保存成“pdf”。

税单记录

方法：税局官网

主要用于查询2023年12月31日之前的税单下载。

第1步：进入税局官网

https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/wszx-web/bszm/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/

未注册过的需先注册，然后登陆。

第2步：首页“我要办税”——右上角登陆点进去选“实名登录”——“我要办税”——“证明开具”——“个人所得税纳税清单查询和申请”【税款所属日期选择“开始时间”为在上海起的第1天，“结束时间”为2023年12月31】——“查询”——“纳税清单下载申请”，稍等片刻列表中会显示“制作成功”，点击右侧“下载”，保存到电脑。

第3步：将系统生成的税单pdf文件名字改为“姓名+身份证后六位（默认文件密码）”。

而2023年1月1日之后的税单记录，则可通过下载“个人所得税”app，注册后登陆，进入“常用业务”---“收入纳税明查询”---查询2023年的记录，截图

如果你买房碰到问题，可以随时找小房弟聊聊，欢迎大家咨询。

【第14篇】税务查询发票查询

如何看懂财务报表？财务报表有“六看”：一看利润表、二看企业的坏账准备、三看长期投资是否正常、四看其他应收款是否清晰、五看是否有关联交易、六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向。 利润表： 对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。那些增长点在50%－100%之间的企业，都要特别关注。 企业的坏账准备： 有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。 长期投资是否正常： 有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。 其他应收款是否清晰： 有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。 是否有关联交易： 尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。

怎样才能看懂财务报表？从哪一点才能看出企业的盈亏？ 财务报表能反映出很多信息，如果要看简单看懂比较容易，但如果要深究，还是需要比较多的知识。 但仅仅看是否盈利，可以直接看利润表上的净利润，如果净利润是负数，就是亏损，正数就是盈利。再看资产负债表上的未分配利润，如果未分配利润是正数，表示有利润可以分配，如果是负数表示总体是亏损的。 从财务报表上怎样看纳税总额？ 从从财务报表的现金流量表中，可看到支付的各项税费累计数，该数据为报表期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费，反映的是至报表日当年所支付的所有税款，也即支付的税款总额。按权责发生制，这个并不是按税款所属期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费总额，减去资产负债表中应交税费的减少（或加上增加），才是当期的纳税总额。 需要注意的是，现金流量表并不会按税种列示明细，所以如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。 相关科目有： 应交税费科目、营业税金及附加科目，管理费用中的管理税金明细科目，其他业务成本中的税费明细科目以及所得税费用科目。

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【第15篇】税务部门发票管理风险

只要不开具发票，就不需要申报收入？

这是错误的！！

取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次。

对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税 销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。举个例子，某小规模纳税人第一季度销售货物取得不含税收入，未开具发票，则在申报时应填写在应征增值税不含税销售额（3%征收率）栏次申报。

只要取得进项发票都可以抵扣？

这是错误的！！

取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

具体内容大家可以看看这份文件《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

免征增值税项目不需要开具发票？

这是错误的！！

纳税人适用免税增值税，不可以开具增值税专用发票，但是还是应该按照相关的规定开具增值税普通发票。

发票票面金额税额正确就是符合规定的发票？

这是错误的！！

开具发票应做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，不仅要注意票面金额税额，还需要保证其他信息填写正确。特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

没有取得发票就不能税前列支？

这是错误的！！

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》（国家税务总局公告2023年第28号），如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。因此并不是没有取得发票就不能税前列支，应该区分各种情形。

提醒：不开具发票也不申报收入，会被税务机关认定为偷税，面临追缴税款、滞纳金和罚款，还会影响企业的信用评定，税务风险巨大，而且要注意，适用免税增值税虽然不可以开具增值税专用发票，但是还是应该按照规定开具增值税普通发票。

来源：中国税务杂志社

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