会计和税务的区别（15个范本）

发布时间：2023-10-30 18:13:04 查看人数：51

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的会计税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是会计和税务的区别范本，希望您能喜欢。

会计和税务的区别

【第1篇】会计和税务的区别

会计收入是指企业在生产经营活动中形成，预期会影响所有者权益增加的经济利益的全部收入。其主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

税法收入主要是指企业在计算应纳税所得额时，需要确认的应税收入、不征税收入、免税收入，以及不确认为会计收入的价外费用、视同销售业务等的全部收入。

企业会计收入和企业税法收入二者即有区别又有联系。

具体表现在：

1、确认收入的政策依据不同。

会计收入的确认依据是按照企业会计准则、小企业会计准则和会计制度规定。如《企业会计准则第14号----收入（2006）》第四条，明确规定了企业会计收入确认的条件。

税法收入的确认依据是所得税法实施条例和相关规章，如《企业所得税法实施条例》第二十四条和第二十五条等条款，对企业所得税收入的确认进行了系统的规定。

2、确认收入的原则略有不同。

会计收入确认原则执行的是权责发生制的原则，即属于当期的收入，即使没有收到现金，也需要作为当期的收入实现；同样的不属于当期的收入，即使是收到货款，也不作为当期的收入在经营成果中核算。

税法收入的确认原则也为权责发生制原则，《企业所得税法实施条例》第九条，明确规定了企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。但存在例外的情况，如财政返还等在计算应纳税所得额需要一次性计入收到财政补贴的当期。

3、收入包括的内容不同。

会计收入包括企业在生产过程中发生的主营收入、非主营收入、其他收入、营业外收入、资产处置收入、对外投资收益等企业经营中的全部收入，也就是说与企业经济利益相关的收入均作为会计收入确认的内容。

税法收入包括的内容比较宽泛，即只要企业取得的收入，均作为企业应纳税收入计算，包括应税收入、不征税收入和免税收入（不征税收入和免税收入在计算应纳税所得额扣除），当然还有不作为会计收入的价外费用和视同销售的收入，如企业自产产品用于对外投资、内部员工福利、用于工程项目等均视同销售作为收入实现。

显而易见，税法收入大于会计收入。

4、确认收入约定的条件和时间不同。

会计收入确认的主要条件是商品所有权的主要风险和报酬是否转移给购货方，收入和成本的金额是否可靠地计量，以及经济利益是否可以流入企业。如果企业满足以上收入确认的主要条件时，便可以确认企业的会计收入。

税法收入确认的主要条件和时间，与企业收入的结算方式有着很大的关系，如直接收款方式、托收承付、赊销和分期收款、预收货款、委托代销、分期收款方式、受托加工、建筑安装、产品分成等不同的结算方式和收入确认的时间。

不同的结算方式决定着收入不同的确认时间。如企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

另外，会计收入和税法收入二者又有着紧密的联系，企业应纳税所得额源于企业的会计利润，是在会计利润的基础上进行纳税调整，并形成了时间性差异和永久性差异等税会差异。

总之，企业会计收入和企业税法收入之间即有联系又有区别，正确掌握两者的联系和区别有助于企业规避涉税风险，合理税收负担。

我是智融聊管理，如果喜欢我的观点，欢迎持续关注更多财经话题。

2023年7月2日

【第2篇】税务会计实训心得体会

实习会计工作总结

转眼间，我从×月份开始实习在现在已经差不多五个月了。从最开始走出校园的迷茫，焦虑，恐慌，到后来的慢慢习惯，开始学会解决各种问题，到各种适应，这中间，有着太多深刻体会。

犹记得我上班的第一天，那是国庆长假收假回来的第一天，也是我去会计师事务所报到的第一天。早上六点半就爬起来乘坐公车，经过了一路的颠簸，八点整的时候我们刚好到事务所门口，我们提前了半个小时，门还没开，于是我们决定到附近买点早餐。附近只有一家早茶餐馆开门，我们进去之后才发现一份早餐8块钱对于我们来说是多么奢侈，我们只买了一份然后三个人平分，心里挺酸的，果然还是学校好呀，外面什么都贵!

八点半，事务所开门了，我们迈着羞涩的步伐走了进去。行政部的××姐带着我们到审计部，向我们介绍了审计部的各个成员，并且让我们做一下自我介绍，然后安排了我们各自的工作桌，接下来的几个月，我们就在审计部学习了。所长之前也跟我们说过，下半年所里的业务不是很多，挺闲的，要到年初才会忙，因为年初要出报表，所以我们现在可以利用这个空闲的时间多看看书。第一天的上午确实没有什么活干，我把我工作桌上的那些书和资料全都翻了一遍，下午的时候，终于有点事干了，就是要我们帮忙打印一堆的资料，有活干了，时间就是过得很快。

实习第一天，学会了打印机是怎么用的，第二天学会装订工作底稿，第三天学会编制简单工作底稿，每天都有一点小进步。

第二周的时候，所里的注册会计师×姐给我发了七个文件夹，叫我帮她制作审计工作底稿。我到她电脑前听她指导，表面很平静，其实心里有点小激动，终于不再是每天打印复印，终于能干点有技术含量的活了，她一遍过，讲了很多，我很努力地记住，恨不得找张纸把她说的都打印出来。她讲完后，我脑子有点糊糊的，玲姐说“我讲了那么多，你可能也记不了多少，没事，你先去做，不懂再问我。”我点点头，跑回自己的办公桌，现在脑子里回忆一下她刚才讲的，然后开始敲键盘，点鼠标，正式开始了我的工作。在算那些资产负债率，存货周转率的时候，一下子蒙了，这些比率老师在课上有讲过，考试也有考过，可是考完我也扔了。还好玲姐给我一张公式表，我就照着计算出来。当比率过大，甚至超出一般我们常见的范围时，我犹豫了，怎么会那么大?难道我算错了?于是自己在网上百度了一下，才了解这个比率是在正常范围之内，才明白我的计算没有错误，这也同时给我恶补了一下以前没掌握好的知识。

实习第四周的时候，所里接到一个清产核资的项目，玲姐又把最主要的“其他应收款”和“其他应付款”之一让我来做。我得去翻该公司十几年前的凭证和总账，弄得我头晕乎乎，才发现，审计员比会计员伟大和痛苦多了，审计要会会计会的东西，还要会会计不会的东西，很繁琐很辛苦。

实习第五周的时候，可以陪同审计人员出差了，心里高兴得不得了。我们出差的地点是××和××，主要是检查五个保险公司的手续费等情况。去的时候什么都不会，去到那里，人家都看得出来我们一身的学生气，都嫌弃我们太年轻，怀疑我们的能力。不过我们没有很出丑，都是装出一副挺老套的样子，也是一边学习一边上岗，出差任务圆满完成。回来以后，还得到了几百块钱的出差补贴，别提心里有多开心了。

出差回来所长找我去谈话了，说我们这三个月来表现都挺不错，问我们愿不愿意留下来，还有下个月月初要送我们几个去南宁总部做年报工作培训。明天去××××一公司做盘点，新来的注册会计师、注册评估师、注册税务师×姐负责，所长要我跟着她去珠海出差，心里虽然没有第一次出差那么激动，但也有点小开心，这又是一个学习的好机会。

去××出差，是我第一次出省外出差，坐了差不多十个小时的长途汽车。到达珠海的时候，已经是晚上七八点了，我们吃个饭便回酒店休息了。钟姐拿出几份文件叫我阅读一下，让我大概了解明天的工作。其实明天的工作很简单，就是盘点而已，而且是复盘。第二天，我们就到了被审计公司的厂房开始盘点。第一次进到那么大的厂房，以前都是都是在电视上见过。被审公司主要是生产海上大型轮船的发动机，因此它的配件也是相当大件的，盘点起来也相当简单。生产完工的发动机，有三层楼房那么高，真的是亲眼见到了所谓的人在发动机上面爬的场景。盘点的工作一天就结束了，第二天就回来了，因为明天就是元旦了，我们都想着快点回来。

刚刚过完元旦，听说又要出差，而且这次去的是深圳。当所长安排我跟玲姐去出差的时候，我心里暗暗窃喜了一阵，深圳应该是很多人想去的大城市，而且

这次是坐飞机去的，我长这么大，还没有坐过飞机呢，心里期待又兴奋。

领登机牌过安检的时候，感觉自己好蠢，硬币放在口袋检查的时候响了一下，吓着我了。乘上机场大巴到飞机下停下，下了车亲眼见到了飞机，不由得发出““哇”的一声，不仅仅是因为第一次见飞机，还因为深圳航空的飞机造型实在太可爱了，我忍不住掏出手机拍了几张照片。第一次坐飞机，就可惜了是晚上，外面什么都看不见。在飞机上没感觉到什么不舒服的，只感觉整个过程我都处在好奇与兴奋中，而且似乎还在意犹未尽时它就开始降落了。

这次深圳出差做的是年报审计，因此至少得呆一个星期。第一天的时候，×姐要我跟着他们去盘点固定资产。也是我第一次进入到公司内部的生产线去。看着那些工人们日复一日，年复一年地重复着一个动作，我顿时深刻感受到底层普通农民工生活的艰辛，同时也很敬佩他们，为了家人他们也许觉得这点辛苦根本不算什么。我突然也觉得我的生活还是很幸福的，要学会珍惜。车间的一楼是制料部门，二楼是生产部门，三楼是包装部门，四楼是仓库。整个盘点完毕，我也了解了整个生产过程。上午盘点固定资产，下午盘点库存商品，第二天开始抽查凭证，每一天都忙着。一个星期的深圳之行所见所闻，确实学到了很多东西。

今年是自己第一次没过完年就离开家回来上班，心里满满的不舍和难受的，才慢慢意识到，自己真的长大了，以后就再也不能像以前那样赖在家里，赖着父母了。

不知不觉，已过去五个月了，想当初听说学校要求实习四个月的时候，感觉是那么漫长，但是当我们踏踏实实做了下来，一转眼五个月也就过去了。实习这么多个月，我由最初的学会使用复印机、学会打印、打孔、做封面侧条、装订工作底稿，到出去外勤，学会抽查凭证、计算各种周转率、学会做附注，虽然我要学习的东西还很多，但是每天进步一点点总是可喜的。

今天是周五，也是我上班的最后一天。公司里每周五下午开完会都会去打球，虽然在这里实习五个月了，但是由于各种原因都没有能跟他们正式打过一场球。本来今天想去的，但是我还有一份附注没有做完，想到最后一天上班，要把手头的工作完成完了才能离开。

当我做完附注，把它发给钟姐的时候，心里有一种既轻松又不舍得感觉，这是我实习期的最后一份任务了，当我把它提交上去，我的实习同时也划上了圆满的句号。

实习五个月来，从我们自己面临一个个问题，到自己想尽办法解决，然后到学会慢慢适应。依然记得我们刚开始上班的第一天，公司里的一位兄长同事对我们说，你们现在刚从学校出来，身上的棱角还是很尖的，等把你们放到这个社会去磨几年，你们就会被磨平了。是呀，我们都要长大，都得离开父母独自去奋斗，父母不可能跟着我们后面一辈子，我们要会勇敢，学会坚持，学会担当，学着适应社会适应生活。我们要学的东西很多很多，现在只是刚刚开始。

实习会计工作总结

会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在培训过程中，经过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。经过财务会计培训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手本事，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。经过实际操作，不仅仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，并且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终到达会计理论，会计实践相结合的目的。

我们以模拟企业的经济业务为培训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有必须难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大二第一个学期我们开了这门会计培训课。

在培训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。之后填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对;最终要编制会计报表;将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写培训总结。

在这充满竞争、挑战的社会中，诚信越来越起到不可忽视的重要作用。一个人如果没有良好的诚信品德，就不可能有坚定的的信念。一个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的梦想信念做出牺牲。而我们作为一名会计人员，在掌握一个企业甚至一个国家的金库，如果不守承诺，那将导致十分严重的后果。所以要想做一个好的会计员，要想做一个对国家有用的人，就必须要以诚信为本。做会计要讲依据和证据。

在现行的法制社会，无论做什么都讲究证据。如果不能拿证据证明你做了一件好事即使你说的再好也没人承认。所以仅有证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时，都以证据进行操作，没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生，则不能够进行账务处理。所以在会计中，讲证据是最重要的。.做会计需要很好的敬业精神。

敬业精神无论在哪个行业都是十分重要的。一个人仅有以热忱的心境去应对自我的工作，才能不断的提高并使自我所做的业务更好的发展，才能够更好的实现自我的人生价值。在我们会计行业中更需要敬业精神，我们整天与数字打交道如果不敬业、不谨慎的对待工作，那将产生很大的损失。所以我们作为会计人员更应当对自我的工作敬业，并不断的更新新知识、提高专业技能。会计要学会不做假账。

这是作为一个会计人员最起码的道德准则，也是一个会计人员最难遵守的原则。做假账必须是会计人员所为，可是是领导让会计员做的还是会计员自我做的这就很难说了。按道理说一个小小的会计员是不敢做的仅有在领导的特许下才敢做，而应对这种情景如果会计员坚持原则不做假账，那么他应对的不是受到排挤就是下岗回家，如果他做假账则会受到领导的信任，所以作为会计人员很难在其中取舍。以至于有一个笑话，一个会计人员对说：你说我们做会计的做假账，你给我找一个不让我们做假账的企业。而据国资委披露，在20__年对181家中央企业的财务审计报告突击检查发现，有120家做的不充分有13家存在严重造假。并且对这181家进行财务审计的300余家会计事务所也是走过场，甚至帮企业早假。所以，现行的我国经济中存在着很多的隐患，企业内部财务形同虚设。所以我们作为新一代会计人员，就应当坚守这一基本会计准则，为国家做出自我的一点牺牲，奉献自我的一点力量。做到无私、灵活。

做为一名会计人员必然要与金钱打交道，每一天要接触许多钱，这就要每一位会计人员做到无私。是自我应当拿的工资或奖金就一分不少的拿到，不是自我的钱即使是一分也不拿，要做到严以律己、谨慎对事的良好的职业道德。灵活要求我们做会计的应当学会善于交际，与领导之间、与同事之间、与同行之间以及与业务往来客户打好人际关系，在不违背做人原则和会计原则、法规的基础上处理好人际关系，这对我们的工作有很好的帮忙。

实习会计工作总结

一、实习的目的和要求

社会实践是对会计专业学生进行认识社会的实践环节。利用假期对社会进行调查,接近社会、了解社会、利用所学的会计专业知识服务于社会,要求学生深入到企业和事业单位进行认真仔细地调查,对调查的资料和结果进行认真的分析和研究并得出相应的结论。

对于以后毕业将要工作的本专业学生可以更好地适应工作岗位,更能适应社会要求。

二、实践情况

这次寒假,我来到了我们当地的一家纺织厂,通过熟人的介绍,进入了该厂的财务部门实习,财务部门只有几个人,其中有一名经验丰富的中级会计师,发挥实际作用的是这位中级会计师。

开始单位没有让我干什么,观察我是否有耐性全身心的投入本行业。然后是大批量的工作,数量和难度都很大但是要求不高,这是考察我的能力,也让我找到自己的位置。单位里完全按能力来分配待遇,而不是学历。社会的准则就是不能劳动的人就是废物,即便你是大学生、文化高、素质高、说话有水平、气质高、斯文做作等等。山外有山,人外有人,虚心向他人学习有真材实学才是当务之急。

作为学习了这么长时间会计的我们,可以说对会计基本上能耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。

通过实践了解到,这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我们也会是无从下手,一窍不通。下面就是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累,以及题外的很多道理。

会计实践中最实际的就是做账,做账看起来很简单,但是实践起来,很繁琐。会计做账的每一个步骤会计制度都是有严格的要求的,例如写错数字就要用红笔划横线,再盖上责任人的章,才能作废。对于数字书写也有严格要求,字迹一定要清晰,按格填写。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称,不能乱写,要做到谨慎处理。

每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入账凭证,记明细账、日记账、总账等。漏账、错账的更正都不允许随意添改,不容弄虚作假。该厂每天每月都有结账,每一账页要结一次,每个月也要结一次,还有许多税务方面的账要记,计算时总是会出现许多大大小小的问题,还好会计总是能耐心的教我,从他那学到了不少知识。

登账的方法:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证。然后,根据记账凭证,登记其明细账。期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等年度报表。这是会计操作的一般顺序和基本流程,在工作中要安格按照要求去做,不能有任何投机取巧的想法。

在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。

其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。

其二,会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性。

其三,在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。

每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。通过一年多的会计知识的学习,积累了一些有关会计的专业基础知识,基本理论,基本方法,但是在实践中,尤其是刚开始实习的时候,并不能把课本的知识和实践结合起来,总是在出错,出错之后总是在改,有时候需要改好几遍才能做对账,使得我不得不带着课本去工作,时刻检查自己的工作有没有按照要求来做。

下面是我总结的几个在会计实际操作中应该认真履行的原则及注意事项。

(一):期初建账及余额的录入

会计是对一个会计主体在一段会计期间的经济业务的反应,监督、预策、决策等。首先我们得从建账开始,建账就是要根据公司有可能发生的经济内容做一个初步的规划,除了企业必须有的科目之外,还应该从实际的经济业务中来开设相应的会计科目。

因为会计科目是反应企业经济业务记录核算的基础,根据企业的起初账务情况,建好总账和明细账,然后就是期初余额的录入,如实地将企业前期余额反映在所建的总账和明细账上。

(二):填制会计凭证,并对凭证进行审核

在设置好会计科目和建好总账明细账的情况下,就是要按照时间顺序对公司所发生的每一笔经济业务,依据原始凭证进行填制记账凭证,在填制记账凭证的时候要认真审核原始凭证是否符合要求,依据审核后的原始凭证真实地填制记账凭证。

在实训的过程中,我们用的是双金额式的记账凭证,有时候不小心就会将金额的方向填错,在记账凭证上还要如实的记录原始凭证的张数,在记账凭证的背面还要粘贴好原始凭证,真实的反映企业的每一笔经济业务的内容,做好记账凭证以后交给会计前辈审核一下,之后就可以登记总账和明细账了。

(三):会计帐簿的登记与结帐

记账凭证通过审核后就可以进行登记账簿工作,登记总账就是把已经签字了的记账凭证做为依据,逐笔将经济业务记录在总帐和明细账中,以便期末对经济业务的汇总核算,如实的反映企业在一个会计期间内所发生的经济业务。

在会计期末时依据总账和明细账进行成本的核算和利润的分配,登记总帐和明细账一定要细心,不能出现金额的错误,或者方向的错误,因为记录错误的总帐和明细账是不能如实的反映企业经济业务的,会导致期末科目汇总时的数据不真实,试算不平衡等等多方面的问题,从而不能结帐,而且在反查账务的时候工作复杂力度加大了。

给会计工作的时间上造成了推移,不能及时的反映经济情况,所以,早登记总帐和明细账的过程中我们主要把握好谨慎性原则,才能如实的不记账凭证完整的登记入账。

(四):会计报表的填制

记账完后要做的就是填制会计报表,由于xxxx年的新会计准则的变动和修改,我们在填制会计报表时必须依据新的准则中的要求去填制,这对于我们来说是一次真正的改变,很多以前学到的知识得到了很好运用,也增加了很多新的知识,在原来的基础上得到了很高的强化,接受了更多的新知识,强化了我们在会计报表的填制上应该注意的细节。

同时,在和同事交往过程中,我总能学到不少东西,但也看到自己的差距和不足。主要如下:

1.知识量少搭不上话。

2.知识结合实际工作慢跟不上。

3.在校所学知识老化、单一、片面、虚无。

4.房地产企业方面的知识很少。

5.财务管理、财务处理之知识肤浅。

6.税法税务实务纯粹纸上谈兵。

7.核对文件效率低下。

8.加强对excel、用友、数据库等专业知识的学习。

9.帐务处理还要细化学习。

10.实践工作能力有待加强训练。

11.加强金融知识的学习。

12.及时对新会计准则学习。

三、实习体会

经过短暂的实习。我真正做到了从课本走到现实,细致地了解了企业会计工作的全部过程。实践期间我努力将自己在学校里所学的理论知识向实践方面转化,尽量做到理论与实践相结合,不再是纸上谈兵,而是确确实实的做到了熟练地掌握会计实务。

会计工作本身就是一个复杂繁琐的工作,既然选择了这个行业就要努力让自己静下心来,在工作的时候做到心如止水,不烦躁,只有这样才能保证会计做账过程中的准确性,才能减少后期一些不必要的麻烦。

四、实践建议

为规范化会计工作,我国新订立了会计制度,对一定会计科目作了相应调整,即企业会计准则体系包括x项基本会计准则和38项具体会计准则和企业会计准则--应用指南等。并以xxxx年xx月xx日起在上市公司施行,同时鼓励其他企业执行。随着这一系列的制度改革与完善,对会计人员的技能要求也更高了。

在会计实践教学中,必须加强与会计实业界的联系,培养市场需要的会计人才;适时设置实验实习环节;增加会计上机实验,强化常用软件工具的应用;实现毕业生的'双证'要求,增加毕业生的'务实'经验;加强教师培养,提高教师素质;加大校外实习基地的建设力度,由于我院会计专业是后起的专业之一,多数设备仍然不齐全,这使得我们的实际实践活动受限。

为此,我在这里就本专业提出一点点建议:应为学生提供更多的实践平台,锻炼学生的动手能力,只有动手动脑能力都强的人才会被企业被社会所认可。相信在以后的教学中我院的教学后勤工作会更加完善可行,能更好更多的培育出高技能水平的社会所需的人才。

【第3篇】税务和会计的区别

众所周知，现在大的经济环境不景气，各行各业都受到不同的影响，但是就是在这种经济条件下仍然有一种职业在保持着稳定的就业率，那就是——会计（也许这就是会计为何吃香的原因吧~）。下面小编就会计实务中，财务会计与税务会计有什么不同?给大家带来一篇实务热点内容：

实务中，财务会计与税务会计有什么不同?

对于工业企业来说，会计可以分成财务会计和税务会计两种。

财务会计来说，更多的职能和责任是服务于企业，需要按照企业的会计准则，核算企业的财务成果。要为与企业相关的投资者和债权人提供决策有用的信息，反应管理层受托履行管理的责任。

而较之财务会计，税务会计的职能和责任则更多的服务于税务，按照税法的要求，核算企业的财务状况和经营成果，其目的是保证国家税收的实现，同时为企业节约税负，降低企业的税后成本。

除了二者核算目标不同，二者核算的对象也不同，财务会计需要对于企业所有能以货币表现的经济活动进行计量核算，贯穿于经济活动的始终，资金的投入，运用，退出都需要进行计量核算。而税务会计则只需要针对于与税务有关的经济事项。

一个最简单的例子就能说明二者的区别—企业的应收账款在满足一定条件下会提取坏账准备，那么财务会计就需要确认和计量坏账准备将来产生的结果，而税务会计则不认可这种预估的结果，所以财务会计最终是按照扣除坏账之后的账面价值来进行计量，但税务会计则是按照扣除坏账之前的全额计量。

综上所述，我们会发现，二者都是为了企业服务，但是在计量的时候的依据会有一些不一致。

税务会计更多偏向于收付实现制，只对于已经确认的事项来进行计量，至于预计将要产生的则只有在客观证据表明发生概率很大时才进行考虑。

财务会计更多偏向于权责发生制，能够充分的预计企业的合理费用，体现了会计上的谨慎性和稳健性原则。

当然，凡事都有例外，税务会计上也会有一些体现，比如对于一些固定资产折旧较快的企业，还考虑了加速折旧的情况，此时相较于财务会计就更能体现谨慎性。

最后，二者在计量时各自的要素也是有差别的。

财务会计其实是服务于企业内部，偏向于成本核算控制，所以其会计要素是资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润。

但是税务会计的要素是应税收入，扣除费用，纳税所得，和应纳税额。我们会看到税务会计侧重于企业中税务的部分。

【第4篇】税务会计师国家承认吗

文章来源：高顿教育

近年来，税务师的报名人数一路攀登，据悉，2023年税务师考试共报考640475人，比上年增长15.36％，而2023年税务师报名人数更是呈现出井喷式的增长，可见税务师证书“火”了！

当然，人红是非多，证书也是一样！很多不了解税务师的朋友，对于税务师证提出了不少质疑，比如全国税务师含金量真的有那么高吗？发展前景真的有说的那么好吗？等等一系列问题。为了能让大家更快、更准确的了解税务师，学姐整理了相关讯息，感兴趣的朋友千万不要错过！

一、全国税务师含金量高吗？

很多质疑税务师含金量的人，多源于之前的注册税务师。其实，税务师就是由注册税务师更名而来的，是注册税务师的继承、发展以及创新，也是为了实行国家发展人才的重要举措。虽然少了“注册”二字，但是证书的含金量却没有下降，甚至随着大趋势的发展，还上升了不少！具体表现在以下几点：

1、税务师人才缺口巨大、行业发展迅速。随着国家近几年减税降税力度比较大，使得涉税服务业务日益频繁，而中国太大了，每个企业都要和税务机关打交道，这使得社会以及企业对于税务师的需求都很大，可就目前来看，税务师人才明显是供不应求的，所以说大家不用担心它的含金量，可以说税务师是未来的香饽饽。

2、税务师是职业能力的重要标志，也是国家认可的职业资格证书。税务师不仅是税务专业人员职业能力的重要标识，还是设立税务师事务所的必要条件，同时具有涉税业务的签字权。另外，税务师被列入了《国家职业资格目录清单公示》，是涉税行业含金量高的证书，由此可见税务师的含金量是有多高。因此大家不用怀疑税务师的含金量，从市场上的认可度来说，税务师的认可度并不比注册会计师差很多。

二、税务师的就业前景如何？

考取税务师证书的人，不仅可以去税务师事务所/会计师事务所，从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等工作，还可以去大中型企业财务岗位、税务岗位，从事会计业务的处理与审计，财务活动的预测、税收实务、分析与决策等工作，以及去税务机关（政府）从事纳税征管和税务稽查等。总之，税务师的行业潜力是很大的！

以上就是本文的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往！

【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整，文中所提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布的内容为准。

【第5篇】税务会计核算内容

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一、外购固定资产的成本

外购固定资产的成本：包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费（不包括员工培训费）等。如果需要安装应先通过“在建工程”核算，然后安装完毕达到预定可使用状态时转入“固定资产”科目。

提醒增值税的存在：对于增值税一般纳税人，企业购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本。如：购进固定资产（机器设备）支付的运输费，设计费等，按照抵扣后“金额”进入固定资产原值。

二、盘盈的固定资产

1.企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算，但是企业所得税要纳入当年所得，做纳税调增。

2.盘盈的固定资产也按照正常固定资产提折旧，可以按规定在税前扣除（不需要发票，但盘盈的时候，先进“所得”，才能税前扣除）。

三、固定资产账面价值调整

固定资产按照相关规定调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧，不需要调整原已计提的折旧额，税会都是这样处理。具体思路：（固定资产-折旧）加上或减少调整值为“新的固定资产”账面价值，然后确认残值、减值准备，剩余尚可使用寿命、重新计提折旧。

以下几种情况会涉及固定资产调整：

1.根据国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

2.因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

3.原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额调整相关账面价值。

四、固定资产折旧关键点

1.固定资产准则规定，企业应对所有的固定资产计提折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

2.固定资产应当按月计提折旧。固定资产应自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

3.固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。所谓提足折旧是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。

4.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

5.对于融资租入的固定资产，在确定折旧年限时应该考虑是否可以合理确定租赁期届满时承租人会不会取得资产的所有权。

比如融资租入一项设备，租期为3年，尚可使用5年。如果无法合理确定租赁期届满时承租人是否会取得资产的所有权，则应按3年计提折旧，如果可以合理确定租赁期届满时承租人将会取得资产的所有权，则应按5年计提折旧。

6.处于更新改造过程停止使用的固定资产，不计提折旧。因为固定资产已转入在建工程，不属于固定资产核算范围，所以不计提折旧。

7.因大修理而停用、未使用的固定资产，照提折旧。

8.特殊的固定资产残值率可以为0。

五、企业所得税口径最低折旧年限

以下是企业所得税规定的最低折旧年限，折旧年限大于或等于下面规定即可。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(1)房屋、建筑物，为20年;

(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(5)电子设备，为3年。

六、固定资产折旧方法

可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等，固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。

1.年限平均法

年折旧额＝（原价－预计净残值）÷预计使用年限

或＝固定资产原价×年折旧率

2.双倍余额递减法

年折旧额＝期初固定资产净值（原值－折旧）×2/预计使用年限

最后两年改为直线法

3.年数总和法

年折旧额＝（原价－预计净残值）×年折旧率（尚可使用年数/年数总和）

需要注意税会差异：

1.《企业所得税法》及相关规定，企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法；

2.《企业所得税法》及相关规定，只有按照直线法计算的折旧费用才允许税前扣除，企业如果双倍余额递减法或年数总和法计提折旧，企业则需要进行纳税调整；

3.企业所得税口径，还可以加速折旧，也会存在税会差异。

七、固定资产折旧的会计处理

借：生产成本【机器设备计提折旧】

制造费用【生产车间计提折旧】

管理费用【企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧】

销售费用【企业专设销售部门计提折旧】

其他业务成本【企业出租固定资产计提折旧】

研发支出【企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧】

在建工程【在建工程中使用固定资产计提折旧】

专项储备【提取的安全生产费形成固定资产】

应付职工薪酬【非货币性薪酬】

贷：累计折旧

八、固定资产后续支出

1.资本化的后续支出

（1）固定资产发生可资本化的后续支出时，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。发生的后续支出，通过“在建工程”科目核算。在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

（2）企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，可以计入固定资产成本，不符合固定资产的确认条件的应当费用化，计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

2.费用化的后续支出

与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件应当费用化，计入当期损益。如企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入管理费用；企业专设销售机构的，其发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，计入销售费用。

九、固定资产处置的核算

一般通过“固定资产清理”科目核算。企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

1.固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.出售收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）【一般纳税人一般计税方法处理】

应交税费—简易计税【一般纳税人简易计税方法处理】

应交税费—应交增值税【小规模纳税人】

4.保险赔偿和残料

借：其他应收款、原材料

贷：固定资产清理

5.清理净损益

（1）如固定资产清理完成后的净损失

借：管理费用【筹建期间的】

营业外支出【经营期间的】

贷：固定资产清理

（2）如固定资产清理完成后的净收益

借：固定资产清理

贷：管理费用【筹建期间的】

营业外收入【经营期间的】

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【第6篇】税务会计师报名费

了解过会计行业的国际类考试的考生都知道，很多国际类的报名费比较高，有些时候加上辅导费一起，不是大部分的学生能够承受的，国内的税务师考试报名费用要多少呢？有哪几种支付方式？是不是只能交现金呢？我们一起来看看吧。

（一）税务师的报名费用要多少？

我们可以先来参考一下2023年税务师的报名费用是每一科98元人民币，考试的费用还是大部分人可以接受的，报名缴费成功后，是可以打印电子发票的，很多公司对于员工报考相关的专业考试，是可以报销的，报销的时候需要发票，这时候就可以打印电子发票了。缴费成功就意味着不能退费了，报名流程已经完成，所以大家在缴费前，一定要想好要不要报考，一旦交了费，就是不能退换了，就是你不去考试也不能退费了，税务师的考试费用有网银、支付宝、微信这几种方式可以选择。

（二）税务师的就业前景怎么样？

1、就业前景很广阔，只要还有人类还有国家存在于这个世界上，税永不消失，有关税务的专业也不会找不到工作，以后更多的人能力越高，就需要专业的单独的税务人员为其服务，所以说涉税服务业是朝阳产业；

2、今后的财会人，会是复合型的人才，不仅仅懂做账，看报表分析数据，还要懂税务的知识，财会人员懂“税”才是具有专业能力的人才；

3、懂账、懂税、懂分析，才是今后专业的财会人的标准，规模比较大的公司的有远见的老板，其实都是鼓励员工考证的，和财会专业有关的证书，更能够在企业内发光发热，培养人才的第一步就是提升专业能力。

以上就是有关税务师考试的一些资料，希望能对大家有帮助，大家可以作为参考。

来源于会计网，责编：小敏

【第7篇】会计被税务列入黑名单

年前年后的这几个月，经常遇到会计小伙伴问小编：自己从公司辞职了，结果公司死活不配合到税务局办变更财务负责人，怎么办？

这个确实是个问题，财务人一定都明白，财务工作具有一定的特殊性。会计人员在离职的时候必须要到税局办理好财务负责人变更。

有些会计小伙伴会说，机会不等人，如果工作已经找好了，公司又不配合变更财务负责人的话，可以晚一点再去弄，反正公司以后的事情和我也没有多大关系。

这样想的朋友们，请看下面这两个案例：

案例

王女士之前为a公司财务负责人，后来王女士辞职(个人原因)到了b公司担任财务负责人，在给b公司办理相关涉税业务的时候税务人员告知办理业务受限，并且会影响当前企业的纳税信用评级，原因为王女士之前工作的a企业因长期不申报转为非正常户，并且王女士辞职时并未在税务机关办理更换财务负责人程序导致王女士在税务系统中一直显示为a公司的财务负责人，于是王女士联系a单位携带相关资料办理更换财务负责人程序，但是a企业早已不知踪影。

张先生4年前在一家非常小的公司以兼职会计的身份去做会计，公司只有几个人，不太正规，在职期间没有履行入职、辞职手续。张会计工作了一段时间后，就换了其他公司，但在最近，张先生被税务部门告知，4年前的那家公司已被税务部门非正常户注销了，而他本人也被列入了黑名单。张先生听说要先把公司恢复登记，再正常注销就可以了，可是，这家公司的负责人早已经找不到了，这让张先生非常焦急。

看到这里，财务朋友们有没有出了一身冷汗？这一进黑名单，以后还哪个企业敢请你啊？你想想啊，企业请会计，肯定都不想请个被税局盯着的会计吧？结果这一但进了黑名单，那以后对个人来说，饭碗不说砸了，肯定也得成个破碗了。

那么，作为会计，辞职后，公司死活不配合，导致自己无法到税局变更财务负责人把自个名字销掉，怎么办才能把这风险降到最低呢？

解决方式

说到这个问题，首先就要说说法律的规定了。

征管法及其实施细则明确规定，企业税务登记的内容发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。如果没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

从征管法及其实施细则可以看到，企业不办变更财务负责人，那是属于行政违法行为，是要受到行政处罚的。

既然属于违法行为，那税务机关就有责任去纠正，去处罚对不对？那么我们作为会计，只需要把自己离职这个事实，光明正大的告诉税务局就行了。

税务局要是不管，那就是不履行职责，明知企业违法而不管，这可是渎职啊！

退一万步说，就算税局不管，但将来万一企业出问题，而和你实际没关系的情况下，税局要是把你列入黑名单，那你完全可以起诉税局，一是要求税局恢复你名誉，二是要求税局履行职责，三是要求严惩渎职。

这么一整，谁还敢把你列入黑名单呢？

当然，这里的关键，还是得证明，你确确实实把自己离职的事告诉税务局了。那么怎么证明呢？写个书面报告，把手机的录音录相功能打开，交到税局，剩下，就没你啥事了。

当然，有人嫌麻烦，怕得罪人，总想着啥都不干，那以后真要出事了，被放进黑名单里，把饭碗砸了，也只能是活该了。

【第8篇】税务会计难吗

在以往的考试中，为了节省时间，考生们都很喜欢将税务师和中级会计考试一起报名和备考，那么税务师与中级会计一起学习会不会提升通过率?中级会计和税务师哪个难?科目该如何搭配?我们来看看吧。

税务师和中级会计考试科目如何搭配?

众所周知，根据考试时间安排，中级会计会比税务师考试时间要早，所以对于刚考完中级会计考试的考生，相信脑海中依然存在着关于中级会计相关考点内容，那么对于接下来税务师考试就会有着极大帮助。要知道，中级和税务师之间有部分科目是密切关联的，如何备考充分，相信在短时间内可以考过中级和税务师考试。

科目搭配方面，中级的会计和税务师的财务与会计可以搭配一起考;中级的经济法和税务师的涉税实务相关法律可以搭配;中级的财管和税务师的财务与会计也可以搭配一起。具体根据考生实际情况而定。

税务师与中级会计考试难度对比

根据往年的考试情况，中级会计的考试难度并没有税务师那么高，在税务师考试当中，涉税服务实务科目难度是最高的，各考点内容都需要在税法一、税法二的基础上进行学习。而相比起税务师考试，中级会计科目之间关联性并没有那么大，尤其对于基础比较薄弱的考生，只要认真阅读教材，肯花时间去学，同样可以轻松将知识点全面掌握。

税务师备考事宜

毕竟税务师考试涉及的科目比较多，要想顺利短时间内拿下税务师考试，考生必须要提前制定好适合自己的学习计划，每天坚持执行才是最重要的。而对于上班族来说，即使时间比较紧迫，但每天也需要至少保证有2~3小时的学习时间，要是能坚持下来，你的效果也会非常大的。

来源于会计网，责编：小会

【第9篇】税务会计师官网

2023年税务师考试报名在即！马上就要报名了，你知道报名流程吗？快来看看吧！

2020税务师报名时间及入口：

5月8日-7月8日；补报名时间7月28日至8月6日。

参加全国税务师职业资格考试的报名人员应当通过全国税务师职业资格考试网上报名系统进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网进行报名。

报名步骤：

由于近期报名系统进行了改版以下为2023年报名流程请参考。

报名入口：全国税务师职业资格考试报名系统

方式一：通过中国注册税务师协会（www.cctaa.cn）登录“全国税务师职业资格考试报名系统”

方式二：直接打开“全国税务师职业资格考试报名系统（https://ksbm.ecctaa.com）

第一步：登录报名系统；

首次注册人员先在“全国税务师职业资格考试报名系统”填写信息；

非首次注册人员可直接使用证件号码或手机验证码登录；

第二步：登陆成功后，在弹出界面中选择报名；

第三步：填写报名信息；

第四步：选考试地区和考试科目，点击【提交】；

第五步：确认报名信息、交费，报名成功！

最底部点击“确认”

点击“立即交费'，交费成功即报名成功

报名流程图：

2023年税务师考试学习课程你选择好了吗？中华会计网校2023年税务师预习课程已经开课啦！赶快加入我们一起学习啊！

【第10篇】税务登记需要会计证吗

新办企业办理了“新办纳税人套餐”后，需要对财务及办税人员信息采集、财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告，可以登录电子税务局进行办理。

而对于需要开具发票的新办纳税人，通过“新办纳税人套餐”办理票种核定后，就可以领用税务ukey和发票来开具了。

这些涉税业务该怎么办理，来了解一下吧。

一、办税员信息采集

新办纳税人套餐办理完成后可使用社会信用代码及初始密码aa+识别号后八位，登录电子税务局。

新办纳税人首次办理涉税事项时，需要采集法定代表人（负责人、业务）、财务负责人、办税员、发票领用人的身份信息。其中法定代表人（负责人、业务）、财务负责人的信息由企业向市场监管部门申请注册登记后，信息共享传递到税务机关，纳税人办理信息确认业务时做好确认就可以了，办税员、发票领用人的身份信息需要另外做实名采集。

1.新增办税员的电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击【我的信息】—【用户管理】—【实名关联关系维护】，点击【新增办税人】并填写信息，保存提交后即时办结。

（点击查看大图）

2.新增发票领用人的电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击【我的信息】—【用户管理】—【实名关联关系维护】，点击【新增发票领用人】并填写信息，保存提交后，等待审核。

（点击查看大图）

二、财务会计制度及核算软件备案

新办纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向主管税务机关办理财务会计制度及核算软件备案业务。

电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案】，填表—保存—档案采集—提交，等待审核。

（点击查看大图）

三、存款账户账号报告

新办纳税人应当自开立基本存款账号或者其他存款账号之日起15日内，向主管税务机关报告全部账号。

电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【存款账户账号报告】，填表—保存—档案采集—提交，即时办结。

（点击查看大图）

四、税务ukey的领取和开票软件下载下载

纳税人需要开具增值税发票的，可以向税务机关免费申领税务ukey。

新办纳税⼈⾸次申领发票可通过电⼦税务局、办税⼤厅免费领取税务ukey，通过增值税电⼦发票公共服务平台增值税发票开票软件 (税务ukey版)开具增值税发票。选择线上渠道申领税务ukey还可享受免费邮寄送达服务。

那么增值税发票开票软件(税务ukey版)如何下载安装？

登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，点击“相关下载”，依次下载下列文件按提示步骤完成开票软件安装。

①增值税电子发票版式文件阅读器

②税务ukey数字证书驱动

③增值税发票开票软件（税务ukey）

找到“开票软件”栏目点击“增值税发票开票软件(税务ukey版)”进行下载，保存到电脑桌面(根据需要可一并下载“增值税电子发票版式文件阅读器”)。解压安装包，双击运行安装，点击“立即安装”，根据提示直至安装完成。桌面生成开票软件“票”字图标快捷方式，增值税发票开票软件(税务ukey版)就安装成功了。

（点击查看大图）

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【第11篇】税务部门罚款会计分录

来源：会计学堂

导读：以前年度的税务罚款该怎么作战跟，首先，如果只是简单的罚款计入“营业外支出”就是可以的。但是涉及到的补缴，因此，需要分为几个步骤进行讨论这一问题，小编从三个方面讲述了这一问题，详细内容参考如下。

以前年度的税务罚款如何做账务处理？

答：如果是罚款，入营业外支出，详情如下：

借：营业外支出--罚款

贷：银行存款

假如是以前年度的税务罚款，则是这样做的：

1、应缴未缴的

按正常做：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳：

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

或者是也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

以前年度的税务罚款的账务处理具体做法，对于上述会计学堂的分析，假如您还有不明白的地方，欢迎您询问一下我们的会计老师。

【第12篇】税务和会计哪个更好

会计专业的就业面，远比想象中要广得多，比如从事财务管理、预算制定、审计和税收等相关工作，也是生活中非常常见的工作之一。

当大部分学生都将目光放在高考的考试上时，殊不知报考同样重要，都说三分考、七分报！虽然很多人并不认可这种说法，但专业的选择对学生而言更为重要。

在众多大学中涉及近500多个专业，每个专业都有不同的发展方向，换种说法学生在选择专业时，也等同于在选择一份工作，毕业后大概率会从事和专业相关的工作。

盘点“热门专业”中，一定会有会计专业的身影，每年都会有大批考生报考，都是冲着会计专业的就业前景报考，却很少有学生能全方位的了解会计专业。

会计专业的弊端和优势，感兴趣的学生尽早了解

· 会计专业的“三大优势”

1、前面说到会计专业的就业面非常广，除了那些是会计专业对口的岗位外，会计专业的毕业生还可以报考编制岗位，包括公务员、事业单位等。

每年体制内在招考的众多岗位中，有很多都是面向会计专业毕业生招录的，并且可选的岗位众多，毕业生们更容易挑选出各自感兴趣的工作，更好地实现自我价值。

2、会计专业的发展空间较大，从事财务相关的工作，实际上发展空间非常大，不管是晋升还是涨薪，都会优先考虑会计岗位，感兴趣的学生可以报考。

3、会计岗位占据着重要地位，任何一家企业单位都离不开财务部门，涉及财务就需要招收会计人员，作为掌管企业单位“生杀大权”的会计，大家都捧着，不敢有人轻易得罪。

· 会计专业的“两大弊端”

1、工作前期的薪资待遇很低，虽说大部分岗位实习期的工资都很低，但是相比之下会计会计岗位的实习工资更低一些，主要是前期需要前辈帮忙带着，所以一部分薪资会转给前辈。

再者从事会计相关工作，极其依赖丰富的工作经验，对于刚毕业毫无工作经验的职场新人，还是要以学习为主，等到入职一定时间后薪资待遇都会慢慢涨上来。

2、要适应惯性加班制度

从事会计工作的一大弊端在于要适应加班，每个月月底核算时，或者是年末核算时，都是会计们最忙的时候，为了保证按时完成核算，势必会涉及加班。

而且是惯性加班，大多数时候没有什么规律可循，上级领导下发通知，就算早就规定好的行程也要取消，留在公司加班，如果接受不了的人，就要慎重选择会计专业。

除会计专业外，以下专业的就业前景也很好

其实还有很多发展前景非常好的专业，碍于报考时会有家长们的参与，站在家长的角度，都希望孩子能报考一些更为稳妥的专业，而不是尝试新兴的专业。

其中就包括人工智能、新能源专业、大数据专业等，都是当今互联网时代下，新兴出来的热门专业，为了促进相关领域的发展，行业内急需大量专业性较高的人才。

还有一些爱玩游戏的学生，不妨选择电竞专业，接受更加系统化的学习，说不定未来会作为竞技选手，代表着国家队出战，将自己的兴趣发展成事业。

虽然在这个过程中，可能会遇到很多的不理解，但是任何一行做好了，都能收获属于自己的成功，正所谓三百六十行，行行出状元！

学生在选择专业时，需要考虑的因素

很多时候学生在报考时参与度并不高，主要是因为有家长帮忙把关，用家长的“经验之谈”，挑选出一些比较传统的热门专业，比如师范专业、医学专业等。

不可否认这些专业的就业前景的确很好，但那只是以前，现在教师和医生行业都接近饱和了，师范生、医学生毕业后越来越难找工作。

所以学生在选择专业时，更多的是要考虑到自身对专业的兴趣度，一定要选择自己感兴趣的专业，这样在未来的工作中才不会觉得无聊，更不会有不谙世事的工作态度。

只有学生对从事的工作有一定的兴趣在，才愿意主动投入更多的时间和精力，为了在工作中取得优异的成绩而努力，不断地扩大自己的发展空间。

工作是一个非常漫长的过程，很多人入职一份工作后，十几年、几十年就过去了，不能为了工作而工作，同理，工作的目的不仅是为了提高收入，还能帮忙实现心中的理想。

今日话题：你考虑过会计专业吗？后来因为什么放弃的？

【第13篇】财务会计和税务会计的区别

文 | 企业数字化经营管理

企业最根本的财务目标是净资产利润率。

衍生出两个重要的方向是资产利润率和财务杠杆。

影响最终目标的财务三支柱是收入利润率、经营管理效率和财务杠杆。

业财融合需要在经营管理上从四个方面入手：员工+流程+客户+财务。

打穿组织壁垒，实现业财融合，可以融合制度和表单，将各类流程集成为系统，实现各类功能。

定策略、建组织、布人力和置系统，需要在顶层开展设计，并根据内外环境变化和战略调整而动态优化。

我们说作为老板和管理者，需要具备财务底层思维，才能更好的开展财务管理。

财务管理不是财务部门的管理，而是企业的财务管理。

老板和管理者都不否认财务管理的重要，但思想和行动的不统一却表现在企业经营管理的方方面面，一个重要原因就是对财务管理缺乏正确的认知。

简洁财务系列希望能够帮助老板和管理者建立一个非财务专业的财务管理知识体系，帮助管理者克服对财务知识的畏难情绪和摆脱对财务管理的茫然状态。

简洁财务系列从财务底层思维出发，以终为始，从最应该关注的企业财务目标出发，不断拆解相关的财务管理知识要点，并尽量用非财务专业的方式和通俗案例介绍财务管理的相关思维、方法，构建一个财务管理知识系统框架。

要使用各种财务报表数据，需要从总体上了解财报和管报的生成过程和主要原则，以便更好的透过财务数据理解经营管理的本质。

财务报表和管理损益报表是会计信息系统的输出结果。

说到系统，请不要总是理解成it系统或软件。

经营管理和财务管理都应该形成体系和系统，确保目标执行过程有相应的机制保障，各种行为都能围绕目标展开，所有的结果都能反馈并及时调整。

完整的、持续的闭环管理，就是系统。

按照之前的简单分法，我们可以将会计信息系统分为财务会计系统、税务会计系统、成本会计系统、预算管理系统、管理会计系统等，以满足不同的会计信息需求。

很多企业老板和管理者并不清楚财务具体的职责划分，也不知道会计信息系统的划分，受到传统财务人员的影响，认为财务会计系统就是会计系统，就是所有的会计职能。

不清晰的认知导致对财务管理的要求和作用不清晰，也造成了财务组织、职责等方面的错配，会极大影响企业整体财务管理水平，并严重影响企业发展。

财务会计这一块，相对来说，大家比较熟悉，简洁财务也尽量避免讨论财务会计这一块，而是从报表使用角度，告诉大家如何使用。

税务会计这一块，不论叫什么，都是从企业如何满足合法纳税和合法享受税收优惠和统筹考虑企业税负的角度进行通俗的介绍，希望与大家探讨、交流。

税收的本质是调节

我不是专门从事税务工作和研究税的，只是从经营管理的角度和个人的理解，讲一下对税的认识。

为了简单通俗的把税讲清楚，我们需要依然遵照一个简单框架的原则，千万不要一上来就把税的事情讲的太复杂，虽然我们的国家的税的确很复杂。

主要的税，实际上就三种：

第一种，流转税。典型的就是增值税。

只要发生销售行为，发生产品销售和服务提供的行为，就需要缴纳增值税。

应交增值税=销售收入对应的增值税（销项税额）-采购成本对应的增值税（进项税额）

=销售收入*增值税税率-采购成本*增值税税率

=毛利*增值税税率

增值税本质上是什么呢？

本质上就是只要发生价值增值，增值部分需要按照国家规定的税率交税。

有人说，税务局是公司第一大股东，而且有优先分配权。

这虽然是个噱头，但也确实说出了一个事实：任何组织挣钱都要先给国家分钱。

这本身就是天经地义的，因为国家提供企业生存的环境和各种保障。

现在各个互联网平台收取的费用并不比国家收的少。

雁过拔毛。

第二种，所得税。典型就是企业所得税。

只要企业经营最终产生利润，就要按照国家规定的企业所得税税率缴纳所得税。

企业所得税=按照税收法规计算的企业利润总额*企业所得税税率

企业所得税本质上也是企业经营增值部分的分配，国家需要优先分配。

第三种，是针对特定目的征收的调节税。

例如，消费税，是针对高消费群体消费特殊商品征收的税种。

当然了，这些都是税种设置的目的，实际效果就另外一说了。

说的通俗一些，税的根本目标是调节，是赚钱的企业要交钱给国家，用于国家整体的支出，甚至是保障大众的利益。

为了达到调节的目的，国家还会有各种各样的具体的优惠政策。

例如，2023年的相关优惠政策:

——生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31

——自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

——自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

本质上，税收需要调节和平衡流转环节的增值和最终经营所得，用以补充国家财政。

有钱的多出钱，没钱的国家照顾照顾。

税务会计是非常专业的工作

上面为了简单说明增值税和企业所得税这两个直接影响企业经营管理的税种，简化了很多概念，但在税务会计的角度，有很多专业的要求。

作为老板和管理者，需要清楚几个重要概念，以便能够具备与专业对话的基础（很多时候，鸡同鸭讲，就是缺乏基础概念的共识）：

第一，什么叫收入，税务有自己的定义。

根据增值税暂行条例的有关规定：

销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

没有经过专业训练的人，看到这些文字，字都认识，就是不知道在说啥。

是这样吧。

这就是税务上，对”收入“的界定，满足这些条件，就是收入实现了，需要在相应的时间节点确认应纳税的义务，超过时间没有纳税，那就是违反税法了。

是否违反税法，需要看经济行为和企业自己的纳税处理是否符合税法的规定，而不是按照自己的认知认为如何如何。

最让人纠结的是，财务会计的原则和准则要求，是与税务规定要求不同的，所以财务会计也不容易。

根据《企业会计准则——基本准则》及《企业会计准则第14号——收入》的规定：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

你看，跟之前说的成本一样，这种定义，没有了解其相关解释，不经过学习和训练，搞不懂这些字要表达的意思。

(一)收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

(二)“日常活动”，是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动，一般计入“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

（三）“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。”“合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。”

用一个例子说明财务会计和税务会计的处理差异：如果货物已经发出，无论采用何种销售方式，如果全额开具了增值税发票，但不符合收入确认的条件，例如，资金难以收回，相关经济利益很可能不能流入企业；安装调试未完成，风险报酬尚未转移等情况。

按照会计准则的要求，这时候财务会计不能确认收入：借记“发出商品”，贷记“库存商品”。说白了，虽然发货了，也开具了发票，但仍然是自己的存货。

同时，还要按照税务的固定确定应纳税的义务：借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

这种差异，经常会在业务和财务部门的报表数据中出现，业务部门认为自己的业绩中包含全部发货并统计了收入，而财务上却不含这一块，各自都有道理，那么在进行绩效考核时，以谁的数据为准？

在企业经营管理过程中，需要明确不同定义的差别，并根据需要进行自己的定义，并统一口径。

有时候，这需要财务部门把这些定义讲清楚，说明白，并提出相关的建议，以统一认识，避免矛盾和内耗。

第二，什么叫利润，会计上的利润和税收规定还不一样。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，应纳税所得额为每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业应纳税所得额有两种计算方法：

（一）直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

（二）间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

通常，一般企业的做法都是财务会计在财务账面利润的基础上调整得出应纳税所得额。

常见的调整项目包括：

（一）职工薪酬。在汇算清缴前未实际发放部分需纳税调增，尤其是年终奖，很多企业计提和实际支付会有差异。

（二）超标准的业务招待费、广告宣传费。

例如，税法规定业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，同时有限额的要求，限额为当年销售(营业)收入的5‰和实际发生额的60%中的孰小值。

例如，收入300万，业务招待费30万元。

业务招待费税前扣除限额1=300×5‰=1.5（万元）

业务招待费税前扣除限额2=实际发生额的60%=30×60%=18（万元）＞1.5 万元

即，业务招待费应调增应纳税所得额=30-1.5=28.5（万元）。

（三）捐赠支出。必须在公益性捐赠扣除资格名单里。

（四）利息支出。实务中常见的有两种情况需要纳税调增：分别为：向非金融企业(包括个人)借款利率超过金融企业同期同类贷款利率的部分需要纳税调增;借款利息(包括银行借款)未取得增值税发票，实务中向个人借款，代开增值税发票比较困难的。

（五）税收滞纳金、行政处罚支出纳税调增。常见的有税收滞纳金(不包括社保滞纳金)、交通违章罚款环保罚款等。

（六）跨期扣除费用。这个调整的非常多，主要有三种情况：日常报销跨期；预付跨年的费用，公司购买的自用的加油卡、京东卡支出，未按消费明细计入费用。

（七）与取得收入无关的支出。包括：员工商业保险、高管emba支出；私车公用的保险费、维修费；租用个人房屋，替房东代为承担的税金，或者向境外支付费用，代为承担的预提税；个人抬头的通讯费、供暖费发票；为关联公司承担的费用；为退休人员(不包括离职返聘)支付的各项费用; 为关联方贷款提供担保而支付担保费。

（八）不合规发票或未取得有效扣除凭证。

实际上，准确的计算税务规定的应纳税所得额，需要从两个方面着手，一是要有规范的核算并得出准确的会计利润，二是准确掌握会计利润和应纳税所得额计算要求的差异，非常清楚调整项目和调整项目的计算。

这是非常专业的要求，财务会计和税务会计在多数企业是可以兼任的，但要知道基本的要求，就是财务人员要清楚相关的准则和税法的要求。

聪明人都要掌握国家政策

既然税收要发挥调节作用的本质，对于国家鼓励的行业，对于需要政策倾斜的群体，国家都会有相应的优惠政策。

第一，国家针对鼓励性行业的优惠政策。

例如，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。根据《财政部国家税务总局关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

例如，《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》规定，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

第二，国家针对特定地区实施的优惠政策。

例如，横琴、海南等地的优惠政策。

在横琴，符合《横琴新区所得税优惠目录》的企业减按15%的税率征收企业所得税，对于增值税有一定比例的税收奖励扶持。

在深圳前海，符合《企业所得税优惠目录》的产业项目减按15％的税率征收企业所得税，对于高级人才个人所得税超过税负15%部份可申请财政返还以及专项资金扶持补贴。

第三，特定对象和特定时期的优惠政策。

例如，《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号）明确，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）对小微的企业所得税问题进行了明确规定：

其一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

其二、自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第四，通用的优惠政策。

例如，《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》明确，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

这就是国家对科研投入和科技创新的鼓励。

这些政策，作为老板和管理者，你们都知道吗？

作为公司的财务管理人员，谁在持续地投入时间去学习和整理与公司业务相关的税收政策？

如果这两个问题，你觉得有点尴尬，那么就很清晰了。

请重视对税收相关规定的学习的重视。

国家给你的优惠政策你不用，却总是想怎么让财务做账能省点税，就有点问题了。

结束语

作为老板和管理者，需要有几个基本的概念：

第一，税务是国家的调节工具，政策制定有其目的和逻辑，富者需要想办法帮助国家共同富裕。

第二，收入和利润等需要定义，需要明确口径，才能沟通和交流，提高经营管理效率。

第三，财务会计和税务会计有区别，需要专业的能力才能更好的开展管理。

第四，国家给出了很多税收优惠，需要持续学习，并争取享受相关优惠政策。

好的税收筹划不是会计怎么做账，而是告诉老板和管理者如何管好业务并享受优惠政策。

【第14篇】税务会计核算方法

导读：随着经济发展到一定阶段，企业缴纳的税费达到一定规模。需要专门税务会计人员对税务相关的资金收支进行专门的核算，以更好的管理相关的资金情况。会计核算与税务核算的区别有哪些？请看下文。

会计核算与税务核算的区别

税务会计不是从来就有的，而是社会经济发展到一定阶段的产物，它是一门新兴的边缘会计学科。它是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专门会计。

税务会计与财务会计的差异

虽然税务会计与财务会计相互联系、相互影响，但是，税务会计毕竟是区别于财务会计的一门特殊专业会计，所以它与财务会计又有着一定的差异。

第一，二者的目标不同。财务会计是按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人（包括银行、债务人、潜在投资者）提供真实相关的信息，便于他们投资决策。而税务会计则是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的是保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。

第二，二者核算的对象不同。财务会计核算的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，而税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项。

第三，二者核算的依据不同。财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，而税务会计核算的依据是国家税法。财务会计强调遵循会计准则，依照会计制度处理各项经济业务，会计人员基于自身的理解和情况的特殊性，对某些相同的经济业务可能有不同的表述方式，出现不同的会计结果，这是会计的灵活性和会计准则、会计制度具有弹性的正常表现。

第四，二者核算的原则不同。财务会计遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，而税法则主要是遵循收付实现制原则。为了保障税收收入，便于保管，一般不允许企业估计收益和费用。此外，税务会计坚持历史成本，不考虑货币时间价值的变动，更重视可以预见的事项，而财务会计则可以有所不同，在特定时候，财务会计可以考虑币值不稳的因素，如在物价变动情况下，企业通过会计计价方法的选择，寻求能够较为合理的反映物价变动影响的计量模式。

税务会计与财务会计的联系

税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它与财务会计一样，同属于会计学科范畴。它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。因此，税务会计的资料一般来源于财务会计，他只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。