财务会计和税务会计的区别（7个范本）

【第1篇】财务会计和税务会计的区别

文 | 企业数字化经营管理

企业最根本的财务目标是净资产利润率。

衍生出两个重要的方向是资产利润率和财务杠杆。

影响最终目标的财务三支柱是收入利润率、经营管理效率和财务杠杆。

业财融合需要在经营管理上从四个方面入手：员工+流程+客户+财务。

打穿组织壁垒，实现业财融合，可以融合制度和表单，将各类流程集成为系统，实现各类功能。

定策略、建组织、布人力和置系统，需要在顶层开展设计，并根据内外环境变化和战略调整而动态优化。

我们说作为老板和管理者，需要具备财务底层思维，才能更好的开展财务管理。

财务管理不是财务部门的管理，而是企业的财务管理。

老板和管理者都不否认财务管理的重要，但思想和行动的不统一却表现在企业经营管理的方方面面，一个重要原因就是对财务管理缺乏正确的认知。

简洁财务系列希望能够帮助老板和管理者建立一个非财务专业的财务管理知识体系，帮助管理者克服对财务知识的畏难情绪和摆脱对财务管理的茫然状态。

简洁财务系列从财务底层思维出发，以终为始，从最应该关注的企业财务目标出发，不断拆解相关的财务管理知识要点，并尽量用非财务专业的方式和通俗案例介绍财务管理的相关思维、方法，构建一个财务管理知识系统框架。

要使用各种财务报表数据，需要从总体上了解财报和管报的生成过程和主要原则，以便更好的透过财务数据理解经营管理的本质。

财务报表和管理损益报表是会计信息系统的输出结果。

说到系统，请不要总是理解成it系统或软件。

经营管理和财务管理都应该形成体系和系统，确保目标执行过程有相应的机制保障，各种行为都能围绕目标展开，所有的结果都能反馈并及时调整。

完整的、持续的闭环管理，就是系统。

按照之前的简单分法，我们可以将会计信息系统分为财务会计系统、税务会计系统、成本会计系统、预算管理系统、管理会计系统等，以满足不同的会计信息需求。

很多企业老板和管理者并不清楚财务具体的职责划分，也不知道会计信息系统的划分，受到传统财务人员的影响，认为财务会计系统就是会计系统，就是所有的会计职能。

不清晰的认知导致对财务管理的要求和作用不清晰，也造成了财务组织、职责等方面的错配，会极大影响企业整体财务管理水平，并严重影响企业发展。

财务会计这一块，相对来说，大家比较熟悉，简洁财务也尽量避免讨论财务会计这一块，而是从报表使用角度，告诉大家如何使用。

税务会计这一块，不论叫什么，都是从企业如何满足合法纳税和合法享受税收优惠和统筹考虑企业税负的角度进行通俗的介绍，希望与大家探讨、交流。

01

税收的本质是调节

我不是专门从事税务工作和研究税的，只是从经营管理的角度和个人的理解，讲一下对税的认识。

为了简单通俗的把税讲清楚，我们需要依然遵照一个简单框架的原则，千万不要一上来就把税的事情讲的太复杂，虽然我们的国家的税的确很复杂。

主要的税，实际上就三种：

第一种，流转税。典型的就是增值税。

只要发生销售行为，发生产品销售和服务提供的行为，就需要缴纳增值税。

应交增值税=销售收入对应的增值税（销项税额）-采购成本对应的增值税（进项税额）

=销售收入*增值税税率-采购成本*增值税税率

=毛利*增值税税率

增值税本质上是什么呢？

本质上就是只要发生价值增值，增值部分需要按照国家规定的税率交税。

有人说，税务局是公司第一大股东，而且有优先分配权。

这虽然是个噱头，但也确实说出了一个事实：任何组织挣钱都要先给国家分钱。

这本身就是天经地义的，因为国家提供企业生存的环境和各种保障。

现在各个互联网平台收取的费用并不比国家收的少。

雁过拔毛。

第二种，所得税。典型就是企业所得税。

只要企业经营最终产生利润，就要按照国家规定的企业所得税税率缴纳所得税。

企业所得税=按照税收法规计算的企业利润总额*企业所得税税率

企业所得税本质上也是企业经营增值部分的分配，国家需要优先分配。

第三种，是针对特定目的征收的调节税。

例如，消费税，是针对高消费群体消费特殊商品征收的税种。

当然了，这些都是税种设置的目的，实际效果就另外一说了。

说的通俗一些，税的根本目标是调节，是赚钱的企业要交钱给国家，用于国家整体的支出，甚至是保障大众的利益。

为了达到调节的目的，国家还会有各种各样的具体的优惠政策。

例如，2023年的相关优惠政策:

——生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31

——自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

——自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

本质上，税收需要调节和平衡流转环节的增值和最终经营所得，用以补充国家财政。

有钱的多出钱，没钱的国家照顾照顾。

02

税务会计是非常专业的工作

上面为了简单说明增值税和企业所得税这两个直接影响企业经营管理的税种，简化了很多概念，但在税务会计的角度，有很多专业的要求。

作为老板和管理者，需要清楚几个重要概念，以便能够具备与专业对话的基础（很多时候，鸡同鸭讲，就是缺乏基础概念的共识）：

第一，什么叫收入，税务有自己的定义。

根据增值税暂行条例的有关规定：

销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

没有经过专业训练的人，看到这些文字，字都认识，就是不知道在说啥。

是这样吧。

这就是税务上，对”收入“的界定，满足这些条件，就是收入实现了，需要在相应的时间节点确认应纳税的义务，超过时间没有纳税，那就是违反税法了。

是否违反税法，需要看经济行为和企业自己的纳税处理是否符合税法的规定，而不是按照自己的认知认为如何如何。

最让人纠结的是，财务会计的原则和准则要求，是与税务规定要求不同的，所以财务会计也不容易。

根据《企业会计准则——基本准则》及《企业会计准则第14号——收入》的规定：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

你看，跟之前说的成本一样，这种定义，没有了解其相关解释，不经过学习和训练，搞不懂这些字要表达的意思。

(一)收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

(二)“日常活动”，是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动，一般计入“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

（三）“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。”“合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。”

用一个例子说明财务会计和税务会计的处理差异：如果货物已经发出，无论采用何种销售方式，如果全额开具了增值税发票，但不符合收入确认的条件，例如，资金难以收回，相关经济利益很可能不能流入企业；安装调试未完成，风险报酬尚未转移等情况。

按照会计准则的要求，这时候财务会计不能确认收入：借记“发出商品”，贷记“库存商品”。说白了，虽然发货了，也开具了发票，但仍然是自己的存货。

同时，还要按照税务的固定确定应纳税的义务：借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

这种差异，经常会在业务和财务部门的报表数据中出现，业务部门认为自己的业绩中包含全部发货并统计了收入，而财务上却不含这一块，各自都有道理，那么在进行绩效考核时，以谁的数据为准？

在企业经营管理过程中，需要明确不同定义的差别，并根据需要进行自己的定义，并统一口径。

有时候，这需要财务部门把这些定义讲清楚，说明白，并提出相关的建议，以统一认识，避免矛盾和内耗。

第二，什么叫利润，会计上的利润和税收规定还不一样。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，应纳税所得额为每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业应纳税所得额有两种计算方法：

（一）直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

（二）间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

通常，一般企业的做法都是财务会计在财务账面利润的基础上调整得出应纳税所得额。

常见的调整项目包括：

（一）职工薪酬。在汇算清缴前未实际发放部分需纳税调增，尤其是年终奖，很多企业计提和实际支付会有差异。

（二）超标准的业务招待费、广告宣传费。

例如，税法规定业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，同时有限额的要求，限额为当年销售(营业)收入的5‰和实际发生额的60%中的孰小值。

例如，收入300万，业务招待费30万元。

业务招待费税前扣除限额1=300×5‰=1.5（万元）

业务招待费税前扣除限额2=实际发生额的60%=30×60%=18（万元）＞1.5 万元

即，业务招待费应调增应纳税所得额=30-1.5=28.5（万元）。

（三）捐赠支出。必须在公益性捐赠扣除资格名单里。

（四）利息支出。实务中常见的有两种情况需要纳税调增：分别为：向非金融企业(包括个人)借款利率超过金融企业同期同类贷款利率的部分需要纳税调增;借款利息(包括银行借款)未取得增值税发票，实务中向个人借款，代开增值税发票比较困难的。

（五）税收滞纳金、行政处罚支出纳税调增。常见的有税收滞纳金(不包括社保滞纳金)、交通违章罚款环保罚款等。

（六）跨期扣除费用。这个调整的非常多，主要有三种情况：日常报销跨期；预付跨年的费用，公司购买的自用的加油卡、京东卡支出，未按消费明细计入费用。

（七）与取得收入无关的支出。包括：员工商业保险、高管emba支出；私车公用的保险费、维修费；租用个人房屋，替房东代为承担的税金，或者向境外支付费用，代为承担的预提税；个人抬头的通讯费、供暖费发票；为关联公司承担的费用；为退休人员(不包括离职返聘)支付的各项费用; 为关联方贷款提供担保而支付担保费。

（八）不合规发票或未取得有效扣除凭证。

实际上，准确的计算税务规定的应纳税所得额，需要从两个方面着手，一是要有规范的核算并得出准确的会计利润，二是准确掌握会计利润和应纳税所得额计算要求的差异，非常清楚调整项目和调整项目的计算。

这是非常专业的要求，财务会计和税务会计在多数企业是可以兼任的，但要知道基本的要求，就是财务人员要清楚相关的准则和税法的要求。

03

聪明人都要掌握国家政策

既然税收要发挥调节作用的本质，对于国家鼓励的行业，对于需要政策倾斜的群体，国家都会有相应的优惠政策。

第一，国家针对鼓励性行业的优惠政策。

例如，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

例如，《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》规定，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

第二，国家针对特定地区实施的优惠政策。

例如，横琴、海南等地的优惠政策。

在横琴，符合《横琴新区所得税优惠目录》的企业减按15%的税率征收企业所得税，对于增值税有一定比例的税收奖励扶持。

在深圳前海，符合《企业所得税优惠目录》的产业项目减按15％的税率征收企业所得税，对于高级人才个人所得税超过税负15%部份可申请财政返还以及专项资金扶持补贴。

第三，特定对象和特定时期的优惠政策。

例如，《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号）明确，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号） 对小微的企业所得税问题进行了明确规定：

其一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

其二、自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第四，通用的优惠政策。

例如，《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》明确，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

这就是国家对科研投入和科技创新的鼓励。

这些政策，作为老板和管理者，你们都知道吗？

作为公司的财务管理人员，谁在持续地投入时间去学习和整理与公司业务相关的税收政策？

如果这两个问题，你觉得有点尴尬，那么就很清晰了。

请重视对税收相关规定的学习的重视。

国家给你的优惠政策你不用，却总是想怎么让财务做账能省点税，就有点问题了。

04

结束语

作为老板和管理者，需要有几个基本的概念：

第一，税务是国家的调节工具，政策制定有其目的和逻辑，富者需要想办法帮助国家共同富裕。

第二，收入和利润等需要定义，需要明确口径，才能沟通和交流，提高经营管理效率。

第三，财务会计和税务会计有区别，需要专业的能力才能更好的开展管理。

第四，国家给出了很多税收优惠，需要持续学习，并争取享受相关优惠政策。

好的税收筹划不是会计怎么做账，而是告诉老板和管理者如何管好业务并享受优惠政策。

【第2篇】税务会计和财务会计的区别

偷税漏税逃税的区别是:

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。

广义的逃税是指纳税义务人采用各种手段逃避纳税的一种行为。采用合法手段少纳或不纳税的行为。称为'避税'。狭义的逃税指纳税义务人采用非法手段少纳或不纳税的行为。

偷漏逃税具体情况包含哪些?

按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种:

一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;

二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;

三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;

四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。

对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

逃税:广义的逃税是指纳税义务人采用各种手段逃避纳税的一种行为。

具体可分为两种:

(1)采用非法手段少纳或不纳税的行为;在西方国家一般称'逃税'，在我国称'偷税'、'抗税'、或'漏税';

(2)采用合法手段少纳或不纳税的行为。称为'避税'。狭义的逃税指纳税义务人采用非法手段少纳或不纳税的行为。

偷税漏税逃税都是违反我国的税收规定，非法侵占税务利益的行为，在我国对偷税漏税逃税的判罚是非常严重的，涉及到相关偷税漏税逃税问题的，都需要面临巨额罚款，造成恶劣影响和巨大经济损失的，还应当追究刑事责任。公民应当严格遵守相关税收的法律规定，避免出现偷税漏税逃税行为。

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【第3篇】税务会计与财务会计的联系

2023年税务师备考的基础阶段已经开始一段时间了，相信大部分的考生都已经开始了自己的备考。《财务与会计》科目中的会计部分是历年来考试的重点，考查的方式也灵活多变，所以此科目也是税务师考试中相对较难的一科。为了让大家顺利地通过此科目，东奥会计在线特意在下文中为各位考生整理了一下2023年《涉税服务实务》科目的备考建议以及命题规律总结，快来了解下吧！

《财务与会计》题型题量

【难度系数】：★★★★

《财务与会计》分为两部分：会计部分与财管部分。其中会计部分是考试的重点，难度相对较大，考查的方式也更加灵活。所以考生们在复习时不能掉以轻心，一定要打牢基础。

【题型题量】：

《财务与会计》命题规律总结

1、考试题型及分值分布

近3年考试题型没有发生变化，近3年财务篇分值整体呈下降趋势，会计篇分值整体稳居百分以上，因此会计部分内容学习的好坏直接影响能否顺利通过本科目的考试。具体分析如下表所示。

近3年考试题型及分值分布

■1．客观题（单选题／多选题）

覆盖面广，涉及中税协教材各章节，可谓“全面撒网”，其中，单项选择题注重考查基础知识的理解，一般为单独知识点考核；多项选择题具有较强的综合性和灵活性，部分题目涉及跨知识点考查（关联性），难度较大（5个选项，且错选本题不得分）。客观题部分又可分为识记型和计算型，其中，识记型客观题注重考查知识点的理解与掌握；计算型客观题注重考查知识点在实务的应用，计算环节少、难度低于计算题。

值得说明的是，客观题部分共计60小题，所占分值达到100分左右，换言之，客观题的得分的高低将直接影响能否顺利通过本科目的考试，但是考试总时长仅有150分钟，因此，需要考生必须用尽量少的时间审题、计算并作出正确判断，这就要求对基础理论、基本概念、基本方法熟练掌握，除此之外没有其他途径。

客观题分析（以2023年试卷为例）

■2．主观题（计算题／综合分析题）

一般来说，计算题相对简单（每大题4小题），比较容易得分（分环节、按步骤）。综合分析题的突出特点是每一题涉及多个相关知识点，知识点之间有比较强的关联关系，以考核考生综合知识的运用能力；也会出现综合分析题虽然给定若干业务事项，但只是不同业务事项的拼凑，有的选项只需根据某一业务事项就可作出选择。

值得说明的是，计算题财务、会计各一道大题，综合分析题仅涉及会计部分的相关内容。具体下表所示。

主观题分析（近3年）

2、命题特点

从近3年财务与会计的试题来看，有以下几个方面的特点：

■1．严格按考试大纲命题

试题体现了考试大纲的基本要求。试题中，考试大纲要求掌握的内容所占分数很高。

■2．重点突出

虽然试题涵盖了考试大纲的大部分内容，边边角角也可能作为出题点，但重点内容非常突出，如所得税（2023年综合分析题、2023年综合分析题）、长期股权投资（2023年综合分析题、2023年计算题）等。考试大纲中涉及的财务预测、筹资管理、投资管理、以公允价值计量的金融资产、长期股权投资、所得税、债务重组、收入等章节内容在试题中所占的分数很高。

■3．题量大、综合性强

如前文所示，本科目考试题量共计80小题，考试时长仅有2.5小时，客观地讲，考生在150分钟正确地完成全部题目难度较大，少量单选题以及综合分析题的选项难度较大，如公允价值计量的权益工具投资常与长期股权投资结合，综合性很强，计算量大。所以考试过程中会让各位考生体验一下“时光飞梭”的感觉！

3、2023年财务与会计考试命题趋势

考试的题型和题量不会发生变化，每章的考点经常重复出现，在此不再赘述。另外，2023年教材新增及变动内容在考试中请各位考生予以注意。

财务管理部分中的财务预测，资本成本计算、杠杆系数的计算与资本结构决策方法，流动资产投资决策与固定资产投资决策；财务比率指标的计算，特别是上市公司特殊财务分析指标的计算以及财务状况的综合分析是命题的重点。

会计部分以公允价值计量的金融资产、长期股权投资、应付债券、借款费用、非货币性资产交换、债务重组、收入、所得税等仍是命题的重点。

《财务与会计》复习建议

1、加强知识点的习题演练

■1．目的明确-为什么要刷题？

实际上，考试无非也就是做题。平时复习备考的过程中，适当地做一些典型的习题是考试通关必不可少的环节。另外，税务师《财务与会计》科目涉及的考点“不是一般的多”，仅仅依靠记忆和理解是远远不够的，通过做题对于巩固和理解知识点有非常重要的帮助，而且通过做题可以发现自身对知识点理解上的不足，从而弥补缺陷，提高答题的准确性和速度。

值得说明的是，对于一些重难点要反复习题演练（特别是主观题），“无他，唯手熟尔”；对于不太重要（从考试角度）的知识点没有必要浪费太多时间，例如第七章财务会计概论（基本准则）、第十九章企业破产清算会计，就是做题千遍，充其量也就是两分，所以，做题之前要知道“为什么而做”。

■2．方法得当-如何答题？

“（先）学”“（后）习”顺序不可打乱，基础阶段要认真学完每一章节后，再做章节习题（以客观题为主），夯实基础；冲刺阶段，就需要多做一些主观题，熟悉各章节知识点的关联度。

值得提醒的是，做题过程中“切忌”搞题海战术，即没有目的地做题；“切忌”阅读式做题，即一边做题一边对照答案解析，还不忘故作镇定地表示“英雄所见略同”；“切忌”做题只为求得对与错，而不进行考点的归纳总结等。

■3．放平心态-做错了咋办？

“能够让您念念不忘的人，往往是伤害您最深的那一个”，做题也是一样，毕竟平时的习题演练并非当年的考试真题，“亲身经历”了才会让您印象深刻。如上文所述，刷题的目的是巩固所学知识点，并非单纯“对”与“错”的问题，从这个角度来讲，“错得越多”反而是件好事，毕竞是在考前发现了知识点的盲区，所以要放平心态，及时进行修正，避免考试时发生类似错误。

值得说明的是，即使平时的习题演练，也要作为“真题”解答，认真对待每一道题，计算答题时间，毕竞《财务与会计》科目考试时长只有2.5小时。

2、解题技巧

如前文所述，客观题分值为100分，能否在客观题部分拿到高分是考生顺利通过考试的关键。对于客观题部分，主要涉及基础知识的考查，偶尔涉及的“边边角角”并非常态。因此，平时复习备考时基础知识要记熟，答题时审题要仔细认真，对于题目的相关资料要仔细阅读，抓住问题的关键点，另外，有些客观题可采用逆向思维排除错误选项，或者将选项对比来选择正确答案（不得已而为之）。

主观题部分资料的阅读量大，涉及知识点多，占用考试时间长。答题时，首先要阅读题目背景介绍和11他资料，了解题目的假设前提，掌握答题范围，例如“其他资料：本题不考虑税费及其他影响因素”，即进行会计处理时，无须考虑税费的影响及其核算；其次，先看问题，找对应资料，节约答题时间。

需要提醒的是，考前的时间还是注意机考训练，有些考生是第一次参加机考，难免紧张，这就需要在考前熟悉机考环境，熟悉必要的快捷键、输入法以及小工具（如计算器）的使用等。使用计算器计算时要注意数字输入的准确和完整。

3、备考方法

如前文所述，《财务与会计》科目相关内容“庞杂”，全靠死记硬背是不现实的，要求在复习备考时，勤思考，理解其“内涵”，毕竞财务与会计也是讲“理”（原理）的。另外，“凡事预则立，不预则废”，建议结合自身实际情况，做好备考计划，现实中，缺考的大部分原因是很多考生没有制定学习计划或者没有严格执行，导致考试时“临阵脱逃”。

值得提醒的是，随着考试时间的临近，更需要通过不断地学习来克服焦虑，“少胡思乱想、多付诸行动”。

【第4篇】税务会计与财务会计

税务会计是干什么的？简单地说税务会计负责的就是企业的纳税申报这块的工作。往细了说，抄税、报税、税款的缴纳；财务发票的购买、开具和税金的计算；会计报表的填写和计算......这些都是要会的。

做税务会计，还要了解相关的税务政策，及时地根据政策来做好税务工作。（文末学习）

我之前也在一个小公司做过税务会计的工作，就是每天开开票、按时报报税，工作简单，工资连3500都不到。

税务会计这个岗位，有拿高薪的，但都是一些大公司，对工作的内容也把得比较严，小公司就没那么多了。所以说做税务会计想要拿高薪，就要找个大公司，同时也要努力地提升自己，不然落后的就是自己了。

今天我就分享一些税务会计的工作经验，一起来看看吧~

税务会计的工作流程

一、抄税

二、抵扣

三、申报税款

四、代办出口退税相关手续

五、税款交纳

六、发票的领购及使用

七、税务会计的管理性工作

八、税务会计的岗位工作要求

按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票

每月10日前填写各类税款申报表

月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金

税务会计常用的发票管理系统：

发票管理系统

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......

篇幅有限，税务会计的工作经验就先给大家总结到这里了，希望能帮到大家。

【第5篇】财务会计与税务会计的区别

财政学和税收学有何区别？今天给大家详细的介绍，作为经济学类的两个专业都是报考公务员的主要专业在报考时如何选择是家长和考生要仔细了解的。财政学：简单地说，财政就是政府资金的支出、收入安排和管理。民众把税款交给政府，让政府提供国防、治安等公共产品，与此相关的收入组织、支出安排等活动，就是财政活动。主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题；掌握财政、税收基本理论及其相关法律法规及政策，涉及到国家预算、税收政策的制定等是培养国家税务部门的“会计” 根据目前的学科分类，财政学属应用经济学范畴。财政学一般开设在财政税务学院，或者经济学院的财政系。全国开设院校99所，报考时主要选择财经院校和综合院校。所学课程有：财政学专业学生主要学习财政、税收、经济学和财会方面的理论和知识。在具体课程方面，根据各院校公布的培养方案来看，可以说是大同中有小异。微观经济学、宏观经济学、计量经济学、会计学、财政学、中国税制、税收筹划、国际税收、数字财税、行为财政学、中国财税史、公共管理、公债管理、国有资产管理、国家预算管理、社会保障、公共支出分析、政府采购管理、财政业务综合模拟等。税收学：税收学是一个集经济学、管理学、法学和政治学为一体的学科。主要研究国内外的税收理论与政策，国际税收相关理论和发展动态，政府机关和企业的税收管理等。属于应用经济学科，它以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力；要求学生掌握经济学、管理学和法学的基本理论与基本分析方法，熟悉国内和国际税务、会计、金融等方面的法律法规与操作实务，较为熟练地掌握一门外语和计算机使用技能，具有较好的科研能力和一定的税收综合业务能力，能独立在税务师事务所、会计师事务所、各类企事业单位的涉税岗位、政府财税等部门从事税收业务工作。开设院校96所所学课程：税收学专业在本科阶段的课程包括：微观经济学、宏观经济学、财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等。全国开设了税收学专业的高校，课程设置依据各自情况可能会略有不同。税收学与财政学有什么区别？税收学与财政学在政府财税管理中是密不可分的，可以说也是财政学的一部分。但是，税收学更关注纳税人的微观税收问题。税收学的毕业生有相当一部分能够胜任大中型企业的财务、税务相关工作。在学习层面财政学偏重于政府经济活动；而税收学侧重于政府税收收入的取得与企业税务管理与策划，实践和实务较强。基础课方面和专业必修课程方面两者具有一定的交叉。在人才培养上，财政学侧重于培养政府管理和研究型人才；而税收学专业毕业的学生侧重于政府财税部门和企业事业涉税管理工作，到企事业单位、中介机构、政府部门、财税部门工作。

【第6篇】税务会计与财务会计的区别

税务师职业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。

税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。2015 年 11 月，根据人力资源社会保障部、国家税务总局印发的《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》(人社部发(2015)90号获悉，人力资源社会保障部、国家和税务总局共同负责税务师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对税务师职业资格制度的实施进行指导、监督和检有查。全国税务师行业协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。虽然名称有所变更，但是“含金量”还在。

税务师财务与会计科目特点:

相对于税法相关的科目不需要什么基础来说，财务与会计就是需要大家具备一定的会计基础以及计算能力了。财务与会计包含两个部分，一是财管，二是会计，前者在整个考试中所占的比例，重点考察的是会计的部分，这部分在卷面上的分值将近70%，考生们在复习备考时需要有所侧重。

税务师涉税法律科目特点:

涉税服务法律需要一定的法学学科背景，但是考生们不用担心的是，即便是没有什么法学基础，学习这科只要是肯花时间，还是可以顺利通过的。相关法律涉及到的许多法律条文只要在理解的基础上记住就好，考生们需要注意的是平时练习时还需要多看一些实际的法律纠纷中的法律运用，尽量发挥相关法律的实用性。

税务师税二科目特点:

税法一和税法二对于学科背景知识的要求比较小，税法一和税法二的考试内容是互补的，两者结合起来完全涵盖我们日常生活中的 18 各种重要税种知识，其中《税法二》主要侧重于个人所得税、企业所得税等内容。考试题型都是客观题，需要大家需要在记忆相关税种概念的基础之上，对比区分各个税种之间的联系系与区别，做到灵活备考。

税务师涉税实务科目特点:

涉税服务实务相当税法一、税法二的进阶版，考试难度比较大，这主要是因为考试注重实操性，考试的内容综合性也比较较强，对于考生的能力要求较高。当然，在考试题型上，考生们需要注意的的是在《涉税服务实务》中的主观题(简答题和综合题)需要考生用计算机和汉字录入完成，而我们的考试时长和其他科目一样，都是两个半小时，所以建议考生们在备考时注意锻炼自己计算机文字输入能力，尽量不影响考试作答。

税务师税一科目特点:

税法一和税法二对于学科背景知识的要求比较小，税法一和税法二的考试内容容是互补的，两者结合起来完全涵盖我们

日常生活中的 18 各种重要税种知识，其中《税法一》的考试重点侧重于增值税 流转税、消费税、营业税等，考试题型

都是客观题，需要大家需要在记忆相关税种概念的基础之上，对比区分各个税6种之间的联系与区别，做到灵活备考。

大家了解这税务师5科的科目特点后，再结合自己实际情况就可以有n种考试报名搭配，税务师是5年内考过5科就可以拿到证书，大家结合自己的备考时间，和基础能力就可以合理安排。

备考建议：

1.一年考两科方案一:

《税法一》和《税法二》搭配考

《税法一》和《税法二》的难度较低，相似度较高，备考压力较小。适合零基础考生以及学习时间不太充裕的初学者。

2、一年考两科方案二:

《财务与会计》和《涉税服务相关法律》

《涉税服务实务》和《财务与会计》与中级会计考试《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》三个科目较为相似，适合有中级基础备考税务师

3.一年考三科方案一:“三税”一起报

“三税”指的是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》三科一起报。

《涉税服务实务》难度较大

一年考三科方案二:

《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》

三科搭配难度较大，但熟练掌握后又能达到相辅相成，能够整体提升考生对三个科目的理解度。荐有注会基础并且学习能力较强的考生选择。

【第7篇】税务会计与财务会计的关系

最近在恒星群收到学员给翅儿的反馈：

“老师们经常说这个问题让我去找税务人员沟通，我也不知道咋沟通？说多了不合适，说少了又怕不到位，这个分寸很难拿捏怎么办？”

甚至还有小伙伴告诉翅儿，她每次接到专管员的电话，后背都会发麻，去了税务局就像是犯了错的孩子……

翅儿看到咱们财会小伙伴们在处理税企关系这块这么难，也有点坐不住了。

今天就专门写这么一期，来跟大家分享一下翅儿在财会工作中与税务局打交道的经验和技巧。

主要从以下6个方面来谈，希望能真正帮助到大家！

01

会计人要掌握扎实的税务知识

作为一个财务人，特别是做到财务经理及以上职位的，翅儿建议咱们必须具备一定的税务知识，至少对企业相关税务知识必须掌握。

比如增值税，个人所得税，城市维护建设税，地方教育费附加，教育费附加，印花税，水利，工会，企业所得税，增值税，房产税，土地增值税等，以及和企业业务相关的税种，一定要了解相关政策，这样在和对方交流谈判时候，才不会搞出乌龙事件。

02

永远尊重税务机关办事人员

尊重是咱们中国人的美德。

虽然在背后你可能对他不齿，但咱们面对面沟通交流时，不管如何也不能以非正常情绪应对，而该热情接待。

换位思考下，税务人员其实也挺辛苦，从国地税合并以后，税务系统将很多专管员手里的业务逐渐转移到了大厅，大厅办事人员开始变得空前繁忙。

所以咱们在办事情时候不能有先入为主的思想，不要让情绪控制你的理智，要客观的去面对他们对于问题的处理方式，遇到冲突，以解决问题的方式去沟通。

而专管员呢，手里管着大量的企业，所以咱们财会人经常和专管员要有相关链接。

为什么呢？这里翅儿给大家讲一个小故事，你就知道了

翅儿之前认识的一位女会计，她就特别擅长关系处理。

有一次她们企业新来的会计当月忘记报税导致企业被转入非正常，专管员打电话说要罚款2000，老板安排她去处理这个事宜，希望可以从轻处罚，当时我刚好没事就陪着她一起去了。

她一到专管员办公室，先说笑脸相迎说句领导早上好，然后她看到领导的水杯子还是昨天的茶杯，想着领导应该是刚刚到办公室来。

她先不说事情，拿起专管员的杯子向领导说，您先忙我去帮您洗杯子，洗完杯子给领导送过来，帮专管泡好茶，这时候专管员的态度明显不一样了，就问她说有什么事情吗？

她告诉专管员说，公司刚刚来的会计把税给漏报了，现在听说要罚款都吓坏了。老板说如果这次罚款2000的话，会计可能得自己掏了。您看您这边能不能帮忙申请把罚款金额降低些呢？回去以后我一定教育她不能再犯这样的错误，还希望您帮帮我们。

专管员的态度因为她的三言两语变得缓和，语重心长教育了一番后，专管员将这个罚款金额降低到了500元。

在沟通的过程中，一开她就在用语言和行动拉近和专管员的距离，慢慢让专管员愿意听她陈述，后来呢她成功解决了这次问题。

听完这个故事，明白了吧？

财会人要尊重税务人员，同时办事时嘴巴要甜一些，嘴甜的人不吃亏，别去了税务部门就哭丧着脸，人家不爱看。

税务专管员是税务局管理企业的最直接的人，因此轻易不要去得罪他们，对他们也要表示足够的尊重，想问什么问题最好提前梳理好，一次性问个清楚。

一个专管员通常管理上百家企业，不可能为一家企业的一个问题纠缠不休。

最后翅儿还想要提醒一点：按时提交申报表和要求的其他资料，配合好他们的工作才是搞好双方关系的基石，如果不小心弄到黑名单上，大家面子都不好看。

咱们在处理问题时，确实会以探讨业务的态度就公司的涉税事件据理力争。但要记住了，假如他们决定不了或者理解有误的话，给时间让他们请示上级或者去学习，别咄咄逼人。

翅儿也见过好多财务人员，但凡有一点理由，就不自觉显出咄咄逼人的态势。

咱们要明白：人无完人，税收政策经常在变，我们只关注自己的行业，人家涉及了所有的税收项目，人家有时答不上来，这也没错。

咱们得始终记着：企业派你去是去解决问题的，不是去指出人家不足的。

03

平常的联系很重要

其实不管是跟税务人员打交道也好，还是日常的很多关系。

翅儿想说都是一样的，不要一有事情才联系，有空的时候也可以到税务局走走，多一些联络，大家熟悉一些，办起事情来效率就高了。

其实这根本不是什么潜规则，只能说是中国的人之常情、人情世故罢了。

熟悉国家有关的各项税收政策和法律法规条款，你要自己先做好准备工作，有些你不必问税务人员，很多东西在在网上都能查找到。

你如果实在要问，那也得先了解一下相关知识，要明白：一个连起码税务知识都不懂的财务人员是不称职的。

平时可以帮助专管员去干干活，拉近关系。这里也给大家举一个例子：

翅儿认识的一位施工企业的小姑娘，她比较擅长excel，在一次去税务局办事的过程中，专管员遇到excel问题解决不了，结果这位女孩立刻帮忙处理了，这给专管员留下了深刻印象。

后来她每次来办事时候，专管员就会要求她帮忙处理一些比较难的表格，甚至还要请她吃饭。这一来二去变得关系还挺好的。

后来一次，她们项目所在地税务局查询企业的异地预缴税款后是否开具发票，发票是否被其他企业差额征税时候抵扣了，项目所在地税务机关要求主管税务来联合查她们企业的账，在接到通知后她还是挺害怕的。

结果专管员告诉她说，你只需要把我让你提供的发票原件和完税凭证以及施工合同扫描件发我就可以，报告我来写，我替你们证明业务的真实性。

后来经过专管员的证明后，企业不需要查账了，这个女孩特别庆幸自己之前替专管员做事情，那些事情是自己举手之劳，但是专管员记在了心里，在必要时候帮了她一把，而她也在企业获得了领导的肯定。

所以平时咱们在工作中要与税务人员保持沟通——平常去税务局问个事，取个东西，或开会啥的，就要多向他们请教，和他们聊天。

这样不仅可以多了解税务人员的所思所想，谁好办事，谁好说话，交交朋友，也可以纠正一些对税务问题认识偏差，还可以增进了解。

端正态度，树立信心。税务人员也是人，不要见了他们就觉得低人一等，总像自己理亏似的。

现在税务人员也有了服务意识，如果不违反大的原则，他们还是愿意帮忙的；只要你公司没有大的涉税问题，与税务人员都能沟通好的。

04

熟悉税务机关的办事流程

前面也说到了哈，在去办事情之前，咱们财会小伙伴一定要搞清楚办事情的具体流程，需要带什么资料，需要找哪个人等。

记得把相关资料带齐，可以的话最好写个资料清单，在办事情时候也显得自己比较专业，在气势上就有一定的胜算。

另外， 打电话请教不如当面请教，可以挑一个好的时间去面谈。

如果实在没时间去，打电话时选择上午10点和下午3点最好，一般周二~周四效果比周一和周五好，因为基本上周一上午会议较多，周五下午也找不到人。

去之前咱们可以先打电话确认一下是否有空，将心比心，要是我没空的话，人家来烦我，就算有人不会把情绪放在脸上，也是一肚子的恼火。

05

不建议跳过基层找上级领导

除非特别熟悉，或者确实有不找不行的理由，翅儿非常不建议咱们财会小伙伴跳过基层去找上级领导。

不要以为人家局长的态度就能让你如沐春风，人家要没这么点涵养能做局长吗？可是他真的乐意来管这些小事吗？

掉转头来，他可能立马招来手下大骂一通也说不定，你不光给自己招来麻烦也给你所在的企业惹事，想想看，是不是这个理？

如果发现什么问题，最好是在税务专管员这一层就沟通好处理解决掉，集中精力去突击专管员。不要把事情捅到上层去，那样事情就会很麻烦。

翅儿觉得这一点也是比较关键的，不管是与税务人员交往也好，还是工作中的其他方面也一样。

06

关系维护不能断

咱们很多会计伙伴在职的时候，可能会和专管员保持一定的交流联络，但是一旦离职后或者换工作以后，这方面的就开始疏远了。

这些关系虽是在企业期间维护的，但是直接联络人还是你，其实呢还是要继续维护下去，只要你在这个城市做财会行业，总有一天这些关系会帮到你的。

尤其是施工企业或者房地产企业，这些关系在你未来个人职业发展中是有重大影响的，好不容易建立的人脉关系，如果就此断了，太可惜了。

未来也许再有遇到的时候，或者在今后遇到问题，你还可以去通过这个专管员去帮你引荐认识更多的关系，这在维护人脉地图是非常重要的事情。

关于咱们财会小伙伴与税务人员如何建立关系，翅儿这6点心得分享看完，你是不是瞬间感觉，和税务人员的关系没那么远了呢？！

这6步思路都是翅儿亲身经历总结得来的，大家一定记住咯：

翅儿能做好，相信聪明的你一定也可以做的很好！