注销税务登记证需要什么资料（15个范本）

【第1篇】注销税务登记证需要什么资料

税务简易注销需要满足什么条件

关于工商领域里有一个常识，那就是公司办理简易注销的同时也要将税务进行简易注销。税务简易注销肯定是对公司有要求的，那么税务简易注销需要满足什么条件？

税务简易注销必须满足的条件：

有限责任公司、非公司法人、个人独资企业、合伙企业取得营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务，或者已完成债权债务清算的，一般适用简易注销。符合简易注销条件的公司，可自行选择在注销时是采用一般注销还是简易注销。

值得注意的是，一些地区的非上市股份有限公司、各类企业分公司、农民专业合作社及其分公司也可以简单注销。因此，在办理简易注销之前，可以咨询当地工商行政管理部门。

税务简易注销的注意事项：

一、缺少材料作简单注销。取消时，人们往往纠结于公司信息不全，是否可以进行简单的取消。其实在简单注销条件和简化税务注销方面，在公司信息缺失的情况下，只要满足简单注销的条件，也可以进行简单注销。

二、简易注销不需要注销税务。简单注销简化了清算委员会备案和公告，该注销税务和工商还是需要注销，而公司简易注销，也应先注销税务。

三、保证注销材料真实可靠。以提供虚假资料、资料或其他不正当手段隐瞒重要事实等方式进行简易注销登记的，股东、合作伙伴、投资者也应承担相应的法律责任。

【第2篇】税务走逃户多久注销

今天，带给大家的内容是收到走逃（失联）发票问题。我们遇到的一个案例：客户因为收到走逃（失联）发票，导致要做进项税额转出，或者说需要将原先已经收到的退税款项进行反纳，并且这个客户需要反纳的退税款是2023年的，可见这个时间跨度是很长的。因此，了解走逃（失联）企业的判定标准，可以避免被认定为走逃（失联）企业，在小伙伴们做出口退税或者从工厂取得原材料发票时，可以做好层层把控。

首先，第一个问题，走逃（失联）企业怎么判定？然后，在什么情况下，发票会被判定为走逃（失联）发票呢？先来看国家税务总局2023年第76号公告，关于走逃企业的判定。

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走逃（失联）企业的判定标准

根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第一条的规定，所谓的走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

（这个好理解，企业没有按时每个月进行申报增值税，或者说没有履行纳税义务的企业，就会被认定为走逃/失联企业。）

根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，

（第一种情况，税局的税管员去企业所在地进行实地调查，看看他是否在这个地址经营；第二种情况，通过电话询问企业的真实经营地址，经过持续的电话追踪，确定是否实地经营；第三种情况，税务事项办理核查，或其他大数据监管，发现这个企业及其有关人员查无下落，就属于走逃/失联企业。）

仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。

（虽然可以联系到代理记账员或者报税员的电话，但是找不到企业实际控制人，这时也可以判定其为走逃/失联企业。注意：实际控制人与法定代表人是不一样的。作为跨境电商卖家，一般拥有多家公司，但是法定代表人可能是夫妻关系，或者父子关系，这种情况下，企业的经营的实际控制人要承担纳税申报这个事情。）

作为跨境电商卖家，收到上游工厂开具的增值税专用发票后，就可以办理出口退税。但是如果合作的工厂注消掉了，那么，我们在他注消之前所收到其开具的发票就属于走逃（失联）发票了。

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走逃（失联）企业开具的增值税专用发票将被列为异常凭证

根据国家税务总局公告2023年第76号第二条第（一）款的规定，走逃（失联）企业在存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票将会被列入异常增值税扣税凭证（即异常凭证）的范围：

商贸企业购进、销售货物名称严重背离的（工厂或者贸易企业在购进产品时的品名与销售时的品名不一致时，这张发票就属于异常发票）；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工（比如，一个工厂型企业生产手机，被税局上门调查，发现工厂没有相关的生产手机的精密设备，这时这家工厂开具的发票，就属于异常发票），或生产能耗与销售情况严重不符（工厂方消耗的水、电、工人工资、设备的折旧都与开票产品不相符，跨境电商在拿到这家工厂的发票后，去做出口退税就可能遇到各种各样的问题），或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

（打个比方，工厂这个月开具问题发票后，次月老板却跑路了，这时你收到的这个工厂开具的发票就变成了异常发票，你在用这个发票去申报出口退税的时候，就涉嫌虚假申报了）

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）在76号公告的基础上进一步扩大了异常凭证的范围，并明确符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：

（一） 纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（公司被盗，税盘丢了，被人家不小心把票开出来了，大家知道税控盘有些可以离线开票，离线开出的票也具备抵扣要求。）

（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（比如，纳税人上个月开了发票时没有进行申报增值税，或者申报过增值税而没有缴税，在税务管理的角度来讲，开的这些发票就是风险发票）

（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（说到“作废”我们有个客户案例，他以前已经对发票进行勾选，或者进行了抵扣的，但工厂通知这张发票作废了，那就要做进项税额转出的。）

（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；

（五）属于《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；

（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

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出口企业收到异常凭证时增值税消费税抵扣的处理

国家税务总局2023年第38号公告《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》第三条规定：

（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。(企业有没有出口？有没有把发票做出口退税？)

（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。

纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第（一）项规定执行。

（三）消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。

（四）纳税信用a级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。（a纳税人收到上游工厂开具的发票属于失联发票时，可不做进项税额转出）经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。（如果企业是a级纳税人，就不需要做进项税额转出，或者说反纳）纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第（一）项、第（二）项、第（三）项规定作相关处理。

（五）纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

企业如果是善意取得走逃（失联）企业的发票，在被税务局要求协查时不要惊慌，只要准备好相关资料，证明自己与对方存在真实交易，且资料完善，符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。总之，从税收管理条例来说，我们还是应该遵守并履行的。

【第3篇】税务登记怎么注销

天下没有不散的筵席。每天有无数的新企业呱呱坠地，也有无数的老公司扫地关门。

不过关门不要先着急扫地，先把税务登记注销了。

注销登记本身是一个很简单的流程。本文介绍一下注销的各种前置条件和环节。其中可能涉及到林林总总、稀奇古怪的事项，绝大多数企业可能是遇不到的。如果您不感兴趣，请跳过。

一、去哪里办注销税务登记

大家知道，除了西藏等特殊地区，我们有两个税务局，一个国税，一个地税。理论上，你手中的税务登记证是哪家的，就应该去哪家办。但考虑到联合办证，临时证，以及纳税人自己就忘了的等情况。

介绍一下：

有的地区按主税种的类别，比如：增值税纳税人（含混合销售）先去国税办理注销，再去地税办理注销。在国税没有登记的营业税纳税人只用去地税办理注销。

有的地区按企业所得税的所属分先后顺序，具体情况请您咨询企业所得税的主管税务机关。

二、注销前确认自己的状态

纳税人的登记在税务局的系统中有几种状态，占绝大多数的是「正常」，

还常见的有「停业」「注销」、「非正常」「非正常注销」等。

其中，只有「正常」的纳税人才能直接办理注销。

状态为「停业」的纳税人需要主动申请复业或者等停业期结束恢复「正常」才能办理注销。

状态为「注销」的纳税人，您还来办注销就有点说不过去了。不过这种情况也有，一般是其他部门要求来的，您可以向税务局申请要一份《已注销证明》或者《未纳入管理证明》。

状态为「非正常」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「正常转正」，然后才能注销。

状态为「非正常注销」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「税务登记恢复」，然后才能注销。

三、注销前要补申报（查账征收）

正常情况下，企业要每月向税局申报上个月的纳税申报表，也就是2月申报1月的，3月申报2月的。没有应纳税情况要零申报。

假设您之前都正常申报了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是报完了的，但是2月的申报表还没有报，所以请您在申请注销的当日将2月的申报表也报上，是用纸质申报表还是网上申报，请听从大厅人员的指导。

假设您之前没有正常申报的话，需要您将之前未申报月份的申报表都补齐，并接受相关的处罚。

四、注销前要补缴税款（核定征收）

核定征收的个体工商户，一般也是按月缴纳固定金额的税款。而且同样是2月缴纳1月的，3月缴纳2月的。

假设您之前都正常缴纳了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是缴完了的，但是2月的定额税款还没有缴纳，所以请您在申请注销的当日将2月的税款也交上，用现金还是划卡，请听从大厅人员的指导。

假设您之前没有正常缴税的话，需要您将之前未缴纳月份的税款和滞纳金都补齐，并接受相关的处罚。

五、注销前要结清欠税、滞纳金

如果您有欠税、滞纳金，或者其他形式的未结清税款，也请在注销之前缴清。

欠税一般是纳税人应缴纳而未缴产生的，滞纳金则是根据欠税的时间计算的。其他形式的未结清税款，经常被纳税人疏忽的有房产税、城镇土地使用税等。

六、注销前要缴销发票和注销税控装置

如果您是使用税控装置的纳税人，则需要把税控盘&税控卡中的发票开具情况完整报送给税局（抄税），并按要求注销税控装置。如果手中还持有空白发票和尚未验旧的发票存根，需要如数缴销和验旧。发票丢失需要登报挂失。

七、注销前要准备好税务登记证件

证件包括，税务登记证正本、副本、发票领购簿。如果您的证件遗失，您需要报告给主管税务机关，并在税务机关认可的报纸刊物上登报挂失。然后凭报纸办理注销。

八、注销申请

准备好以上各个事项的话，您就可以申请注销了。到您所属的主管税务机关的大厅，填写《注销申请表》，加盖公章，提交给窗口人员。

九、注销检查

申请之后，您可能在5日内（个体）或15日内（企业）接到检查通知，请按要求准备好账簿，发票等资料，接受税务人员的检查。

十、企业所得税及土地增值税清算

涉及这两个税种的纳税人，请按要求进行清算。

清算期间可能会涉及申报上季（月）度、本季（月）度、上年度、本年度以及清算，至少五张企业所得税申报表。往期未申报的，也要补报。

十一、领证

完成必要的步骤之后，您就可以从税务局领取《税务事项通知书（注销税务登记核准通知）》，凭此文书，您可以去工商局或者其他部门办接下来的事情了。

【第4篇】个体税务注销

个体工商户在不打算经营的时候，一定要及时办理注销。

注销时需要准备好相关资料：

营业执照正副本原件；相关租赁凭证、租赁合同及承租发票；营业执照正副本原件；组织机构代码正副本原件及ca书；国地税务登记证正副本；近三年财务报表及记账凭证；公章及刻章备案登记卡；缴税单据(银行缴税流水单)；已核销发票及未核销发票；成立时的相关章程(若有需要就要提供)；社保相关资料(只有缴纳社保金的个体户才需提供)。

此前，国家税务总局已发布简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告，从2023年7月14日起，个体工商户就开始实行简化注销涉税事项。

这样一来，个体工商户在注销时就更方便了。

只要个体工商户是在营业执照和税务登记证“两证整合”改革实施后设立登记的，符合一定条件，就可以向市场监管部门申请简易注销。

个体工商户未办理过涉税事宜

个体工商户办理过涉税事宜但没有领用、没有申请代开过发票，且没有欠税和没有其他未办结事项

都是可以免于到税务机关办理清税证明的。

需要注意的是，申请清税注销之前，记得结清税款、缴销发票以及相关的税务证件，最好再自查一下税务风险相关问题。

如果大家对个体工商户注销还有不理解的地方，可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读，让大家及时了解国家的相关政策，助力大家做好相关工作~

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【第5篇】企业注销税务流程

7月1日起，企业税务注销更简便了！近日，国家税务总局发布了《关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号），对更大力度推进优化税务注销办理程序有关事项进行了明确，进一步优化税务执法方式，改善税收营商环境。

新规减少了哪些报送材料？如何办理税务注销？上游新闻·重庆晨报记者结合国家税务总局的的通知和解读，梳理了10个权威解答。

1、为啥要推行优化程序服务举措？

去年9月，针对企业“注销难”问题，国家税务总局制发了《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号，以下简称“149号文”），推行清税证明免办、即办服务，创新推出“承诺制”容缺办理，简化资料和流程。

这些措施实施以来，企业办理税务注销大幅提速，纳税人获得感进一步增强。随着“放管服”改革深入推进，适应当前新形势，为进一步优化营商环境，国家税务总局推出更大力度优化企业注销办理程序的措施。

2、新的注销规定有啥变化？

新规以149号文规定的框架为基础，对其部分内容进行了细化、补充和完善，主要从扩大即办范围、简化税务注销前业务办理流程、减少资料报送3个方面推出更大力度优化企业税务注销举措。

3、未办理过涉税事宜的纳税人，若需要取得清税文书的，如何办理税务注销？

根据149号文第一条规定，未办理过涉税事宜的纳税人若符合市场监管部门简易注销条件，可以直接向市场监管部门申请办理简易注销登记，免予到税务机关办理清税证明。实践中还有一些未办理过涉税事宜的纳税人主动到税务机关办理清税，要求取得清税文书。为进一步优化纳税服务，响应纳税人诉求，《通知》规定这类纳税人主动到税务机关清税的，税务机关即时出具清税文书。具体做法是，纳税人持加载统一社会信用代码的营业执照到注册地税务机关办理，税务机关即时出具清税文书。

4、办理过涉税事宜，但未领用过发票的纳税人如何办理税务注销？

一是对无欠税（滞纳金）及罚款、资料齐全的纳税人，税务机关即时出具清税文书。

二是对无欠税（滞纳金）及罚款、资料不齐（包括未办结事项要求报送的资料不齐）的，可采取“承诺制”容缺办理。例如，纳税人需要报送的财务报表资料、纳税申报资料、有多缴税款需要提交退还多缴税款资料等，如果纳税人不能及时提供这些资料但急需清税文书的，可先作出承诺，税务机关即时出具清税文书，纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。纳税人若未履行承诺的，按照149号文规定，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

三是符合市场监管部门简易注销条件的纳税人，也可以按149号文规定，直接向市场监管部门申请办理简易注销登记，免予到税务机关办理清税证明。

5、办理过涉税事宜，且领用过发票的纳税人如何办理税务注销？

此类纳税人办理税务注销仍按现有规定执行。其中，符合149号文第二条规定条件的纳税人，可享受税务注销即办服务。

6、依法破产的纳税人如何办理税务注销？

此类纳税人可持人民法院出具的终结破产程序裁定书向税务机关申请办理税务注销，税务机关即时出具清税文书。对于纳税人仍存在的欠税，税务机关按照规定进行“死欠”核销处理。

7、拟注销的纳税人申请解除非正常管理状态，税务机关如何简化补办申报手续？

为提高办税效率，对于非正常状态期间未开展生产经营活动、无相关纳税义务的纳税人，《通知》增加了批量零申报相关规定。具体做法是，税务机关打印《批量零申报确认表》，纳税人确认后，对相关税（费）种进行批量零申报处理。批量零申报涉及的相关税（费）种具体包括：企业所得税月（季）度预缴申报、增值税和消费税以及相关附加税（费）。

8、纳税人办理税务注销前，“委托扣款协议书”如何终止？

办理税务注销前，纳税人不必向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请，税务机关办结税务注销后，系统自动终止“委托扣款协议书”。

9、新规定减少了哪些报送资料？

《通知》对已实行实名办税的纳税人，进一步简化了相关证件、资料的报送要求，包括：

1.《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》。

2.市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（原印件）。

3.上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）。

4.项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。

10、新规从什么时候开始实施？

《通知》自2023年7月1日施行。

上游新闻·重庆晨报记者 韩政

【第6篇】税务注销股东会决议

如果股东在注销公司时不同意签署公司注销协议怎么办？

公司注销协议，是指一个公司在宣告破产、被其他公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情况下，由公司股东签字同意公司注销的协议。

一、股权转让程序

企业注销需要股东大会形成决议才能注销公司，需要超过三分之二的股东投票赞成才能注销公司。这里，三分之二不是指股东人数，而是股权比例。此时可以与不同意注销的股东协商，让他们转让自己手中的股份。

由于股权转让新政策的出台，公司的注销需先缴纳税款，在缴纳税款3天之后才可以办理股权转让。股权转让的前提是公司不存在工商异常或税务异常，办理流程为：先到税务局交税，再到税务机关处理，因为办理股权的转让手续需要3天时间。通过股权转让之后，就可以签署公司注销协议了。如果说股东不愿意转让股份，能冒充股东签字吗？答案是不能的；根据《公司法》规定：

如果股东发现签名被伪造，可以直接向当地工商行政主管部门申请撤销变更登记。若当地工商行政主管部门不予撤销，可以通过诉讼的方式维护自身合法权益，以自己为原告，以公司为被告，以决议涉及的其他利害关系人为第三人起诉，要求法院判决股东会决议不成立，判决公司撤销根据股东会决议办理的相关工商变更登记。

二、如何在股东或法人失联的情况下注销公司？

股东和法人间失去联系也会阻碍公司的注销程序。此时，您可以申请强制注销，符合下列条件的，人民法院会受理：1、连续两年未召开股东会或管理层会议，导致公司经营管理出现严重困难。

2、股东表决时未达到法律或公司章程规定的比例，连续两年未作出有效股东会或股东大会决议，致使公司经营严重困难的。

3、公司存有严重的内部管理障碍，如股东会机制失灵、无法就公司经营管理达成有效决策、公司经营管理者矛盾无法调和等。导致公司经营管理出现严重困难的。

三、不注销公司有什么后果？

只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制：

1、 工商局黑名单，永远办理不了公司(带你股东、法人代表、监事的任何信息)。2、法人代表不能贷款买房、移民。3、法人代表不能领养老保险。4、开不了国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。5、如果涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能乘坐飞机和高铁。6、长期不报税，税务局可能上门检查。7、长期不报税，发票会被锁机。8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。9、如果以后想注销，面临工商局、税局罚款问题，滞纳金问题。10、 纳入诚信系统，以后很多事情都会受限制。

以上就是关于“如果股东不签署公司注销协议怎么办？”的相关回答，我希望能帮助到您。如果您想了解更多关于公司注册、注销的内容，欢迎您关注【众创宝财税】。小编将不断更新。

【第7篇】注销企业税务流程

答：第一步：登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；

第二步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。

第三步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。

第四步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。

第五步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。

第六步：纳税人点击'确定'按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击'我要办理'进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击'下一步'按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在'事项进度管理'查询受理结果。

第七步：纳税人可在电子税务局的'我要查询'—'涉税文书查签'模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。

如何作废加计抵减声明？

答：请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【加计抵减政策声明（适用10%、15%）作废】模块进行作废操作。

发票怎么验旧？

答：您好，发票开具在线上传后会自动完成验旧。如存在发票未自动验旧的情况，请您通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票验旧缴销】—【发票验（交）旧】办理。

【第8篇】税务注销如何清算

近日，市场监管总局、国家税务总局联合发布了《关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》（国市监注发〔2021〕45号），将简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体，以进一步解决市场主体“退出难”的问题。扩围后，简易注销适用范围是什么？如何办理简易注销？我们梳理了相关规定，供大家参考。

一、简易注销适用范围

未开业的、无债权债务的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体。由其自主选择适用一般注销程序或简易注销程序。

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的；

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

二、不适用简易注销程序的情形

1.涉及国家规定实施准入特别管理措施的外商投资企业；

2.被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单的；

3.存在股权(投资权益)被冻结、出质或动产抵押等情形；

4.有正在被立案调查或采取行政强制、司法协助、被予以行政处罚等情形的；

5.企业所属的非法人分支机构未办理注销登记的；

6.曾被终止简易注销程序的；

7.法律、行政法规或者国务院决定规定在注销登记前需经批准的；

8.不适用企业简易注销登记的其他情形。

三、特殊规定

人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，有关企业清算组、企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定，向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记。

四、简易注销基本办理流程

企业申请简易注销登记应当先通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏主动向社会公告拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息(强制清算终结和破产程序终结的企业除外)，公告期为20日。

登记机关应当同时通过国家企业信用信息公示系统将企业拟申请简易注销登记的相关信息推送至同级税务、人力资源和社会保障等部门，涉及外商投资企业的还要推送至同级商务主管部门。

公告期内，有关利害关系人及相关政府部门可以通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏'异议留言'功能提出异议并简要陈述理由。

公告期满后，企业方可向企业登记机关提出简易注销登记申请。

温馨提示：简易注销具体办理流程、所需材料等请咨询登记机关。

依据：

1.

2.《工商总局关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》（工商企注字〔2016〕253号）

3.

4.

来源：中国税务报新媒体

责任编辑：张越 (010)61930078

【第9篇】简易注销不注销税务吗

你知道吗

个体户现在也可以办理简易注销了

快来看看你名下的个体户符合条件吗

个体户简易注销条件

1、只能内地个体户通过全网流程办理，需进行工商签名；

2、不能有工商异常和税务异常，有则先处理再办理；

3、需取得统一社会信用代码营业执照；

4、无需像有限公司一样提交承诺书，也无需公示；

5、10个自然日即可办结，自行打印注销回执。

个体户简易注销办理方法

1、自行办理

通过市场监管局个体户简易注销系统自行填报注销资料，市场监管部门系统通过现有数据交换通道将个体工商户的简易注销申请信息推送至税务部门后，税务部门10个自然日内反馈是否对简易注销有异议，对于税务部门无异议的，市场监管部门予以简易注销登记；

对于税务部门有异议的，市场监管部门驳回简易注销申请；

对于税务部门逾期未反馈的，市场监管部门驳回简易注销申请。

*因注销资料有误或操作不当，驳回几率大。

2、第三方全程代办

第三方专业平台有专业注销公司的工商团队，全程代办，轻松解决注销公司中的各种疑难问题，注销流程简单，办理快捷，在家坐等注销成功通知即可。

个体户经营期间要注意的问题

1、按时做账报税

个体户一定要按时记账报税！根据规定，所有的公司在领取营业执照后15天内就要设置账本。不论有没有生意，有没有赚钱，都要聘请专业的会计或找代账公司，按照税局规定做账，并且每个月根据账本向税务局进行申报，所以，记账报税是每一家企业必须要做的事情，个体户也不例外！

2、按时提交年报

一般行业的公司或个体户都需要在成立满一年后的两个月内按时提交上一年度的年报。未及时提交，则会造成年报异常，被列入经营异常名录。

3、办理对应的资质许可

很多个体户都是经营餐饮行业的，那么就需要办理食品经营许可证或者预包装食品备案，有了相应的资质许可证，才能正常营业。

4、及时做变更

个体户搬迁了经营场所、更换了负责人（深圳个体户可以变更负责人）、更换了经营范围等，都要及时做工商变更，并做好税务备案，防止出现异常，影响正常经营。

5、注册商标

名下有营业执照就可以注册商标，商标属于无形资产，无论是自己经营还是转让都可以获利。

个体户如果决定不继续经营了，一定要及时注销，否则，负责人的征信会出现问题，被限制乘坐高铁飞机，限制高额消费，甚至3年内无法再创业。随着个体户简易注销政策的下发，相信个体户的注册、注销都将更加简单。

【第10篇】税务注销流程

一、概述

根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）文件规定，对税务注销业务推出“即办”服务和“承诺制”容缺办理，山西省电子税务局推出“套餐式”办理功能。

目前，“套餐式”服务功能仅支持纳税人状态为“正常”、“停业”的纳税人办理。

二、注册及登录

登录国家税务总局山西省电子税务局

登录方式①:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

山西省税务局局门户网站截图

登录方式②:使用域名网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn

三、功能介绍1、注销申请

（1）登录成功后，在主界面点击“税务注销登记”套餐进入。

（2）纳税人根据实际情况选择注销原因及相关信息后点击“下一步”。

2、注销预检

根据纳税人信息，系统进行“即办资格验证信息”、“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”三类监控。

如果纳税人“即办资格验证信息”监控未通过，“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”监控通过，提示“纳税人无即办资格，请前往大厅办理注销登记！”

3、打印税务事项通知书

若纳税人存在即办资格，但“即办条件验证信息”监控未通过，则可以打印“税务事项通知书”。

若纳税人既存在即办资格也有即办条件，但“其他条件验证信息”未通过，纳税人选择不签订承诺书时，也可打印“税务事项通知书”。

4、签订承诺书

对符合即办条件但有未结事项的，纳税人可签署《<清税证明>承诺书》。点击“承诺”可填写承诺日期。

纳税人可签署《<清税证明>承诺书》，签订后将纳税人状态设置为“清算”；对于承诺后，未按时提交相关资料办理一般注销流程的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

5、文书打印

“一照一码”户可打印《清税证明》；非“一照一码”户打印《税务事项通知书》（注销税务登记通知）。

6、注销结果查看

对于符合即办情形，且没有未结事项的，直接进行注销，纳税人状态为“注销”。

7、注意事项

一、注销预检

注销预检分“即办资格验证信息”、“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”三类监控。

1.纳税人即办资格监控：

a纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

b控股母公司纳税信用级别为a级（推送信息）的m级纳税人；

c省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

d未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

e未达到增值税纳税起征点的纳税人。

f纳税人是否领取过发票

g动态信用级别是否为高级

纳税人符合上述条件之一，纳税人即存在即办资格。

2.纳税人即办条件监控：

（1）纳税人状态监控

系统监控纳税人的状态是否为“正常”、“停业”、“清算”，如否，系统提示“该纳税人为xx状态，不予受理”，流程不可继续。

（2）无欠税（滞纳金）及罚款

①纳税人欠税监控（不含规费）

系统监控纳税人是否存在欠缴税金，所需监控的“欠缴税金”包括税收会计核算的欠缴税金与罚款。

②社保费欠费监控

系统监控纳税人是否存在欠缴社保费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。

③纳税人规费欠费监控

系统监控纳税人是否存在欠缴规费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。

④纳税人是否存在呆账监控

系统监控纳税人是否存在未处理呆账信息。

（3）未处于税务检查状态

①监控纳税人在风控系统中有无未终结的风险应对内容；

②监控纳税人是否存在税收违法行为处理流程未处理流程；

③是否有在查的案件；

④监控纳税人是否存在已进行案源登记但尚未立案的事项；

⑤监控纳税人是否存在未完成的纳税评估；

⑥监控纳税人是否存在未完成的特别纳税调整；

⑦监控纳税人是否存在未办结的调查巡查。

（4）已缴销增值税专用发票及税控专用设备

①纳税人是否存在未注销的防伪税控资格；

②其他税控装置监控；

③监控纳税人是否留存有未缴销的发票。

3.纳税人其他未办结事项监控：

（1）分支机构监控

系统监控与纳税人有关联的所有分支机构（或分店）的税务登记状态是否为“注销”。

（2）未办结事项监控

系统监控纳税人是否存在未办结事项，“未办结事项”是指已受理、已启动或已自动生成但未办结的系统信息。

（3）土地增值税清算监控

系统监控纳税人是否存在未完成的土地增值税清算。

（4）多缴税金监控（各省配置）

系统监控纳税人是否还存在多缴（包括预缴、应退未退）税款。

（5）监控纳税人是否存在未结报的税收票证信息

系统监控纳税人是否存在未结报的税收票证信息。

（6）纳税人是否存在未注销的出口退税资格

系统监控纳税人是否存在未撤回的出口退（免）税备案信息。

（7）委托协议终止监控（提示）

系统监控是否存在未终止的委托代征协议信息。

（8）社保费登记监控（提示）

系统监控是否存在未注销的社保费登记信息。

（9）纳税人是否存在未缴销的跨区域涉税事项报告监控。

（10）企业所得税清算监控。

（11）未申报监控（含当月未申报）。

（12） 监控纳税人的房土两税税源信息是否均已终止纳税义务（提示）。

（13）监控定期定额分月汇总申报按月是否已申报（提示）。

（14）监控纳税人是否存在未报送财务报表（提示）。

（15）系统监控是否有相同纳税人识别号的其他关联主体状态非“注销”。

二、承诺书

1、未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级。

2、承诺期限不得超过6个月。

【第11篇】税务注销申请书范文

公司经营是一件非常小心谨慎的事情，稍有不慎就会出现异常，甚至列入失信名单，所以财务审计是非常关键的，能够及时的发现税务问题，及时注销，规避风险，本期众致君就来讲解一下，税务注销需要什么资料？

注销税务登记所需资料如下所示：

企业：纳税人办理注销税务登记时，应报送如下有关资料：

（１）书面申请；

（２）税务登记证正副本及发票准购证；

（３）增值税一般纳税人认定表及资格证；

（４）注销登记的有关决议及复印件；

（５）营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件；

（６）当期（月）申报表资料及完税凭证；

（７）主管国税机关需要的其他证件和资料。

个体：纳税人办理注销税务登记时，应报送如下有关资料：

（１）书面申请；

（２）税务登记证正副本及发票准购证；

（３）营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件；

（４）当期（月）申报表资料及完税凭证；

（５）主管国税机关需要的其他证件和资料。

以上就是本期关于税务注销需要什么材料的全部内容，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。

【第12篇】税务注销清算表怎么填

【已申报b表，提示c表未申报】

1.在自然人电子税务局的自然人基础信息查询模块，查询该人任职受雇信息，如发现有多处任职受雇信息，且至少两处为经营所得，则需要将所有经营所得进行b表申报后，再申报c表。

2.如其中一处经营所得已离职或注销，需恢复注销，按规定进行注销清算，做完b表申报后，可进行c表申报。

3.若只有一处任职受雇信息， 且该信息已做了b表申报，依旧提示未报c表。此时确认是否在省外有经营所得项目，如果有，需对那一处经营所得进行b表申报后，再申报c表；如果在省外有不需汇缴的经营所得项目，需联系省外的主管税务机关。

【第13篇】天津税务注销

可能很多人心中都有这样的一个疑问，就是我的公司不经营了想注销掉，需要什么材料，是什么流程呢？

下面讲一下在天津注销公司的大致流程和手续。

公司注销需要提供的材料：

1.公司营业执照(新版执照)或老版本三证(营业执照、税务登记证、组织机构代码证);原件

2.公章、法人章、发票章、税控盘、空白发票;（丢了是会罚款的~）

3.公司成立以来账本(电子账打印出来)、凭证;原件

4. 近三年年终财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表);

5.近三年汇算清缴报告;

6.清算组成员身份证复印件(不少于3人);

7.是否有欠税及罚款情况，需要办理过程中查询，法人自行承担该费用

8. 配合补充办理注销过程中，税务局调查及本公司税务管理员要求的所需其他资料;

9. 签署公司注销相关文件。

公司注销步骤：

先注销税务，这里会得到一张清税证明。（留存好，后边注销银行也会用）。

之后就可以提交注销工商了，这里注意会有个工商公示时间一般在25-45天，过后提交材料就可以取得工商注销回执。（工商回执也要保存好，注销银行时也要用）见图下

最后工商税务都完成了，带着两张回执、公章、法人章、财务章、法人身份证一起去开户行注销银行就可以了。

了解更多注销公司详解

【第14篇】税务简易注销

一、个体工商户可以通过哪些渠道办理简易注销？

答：个体工商户简易注销可以选择通过北京市企业服务“e窗通”平台（https://ect.scjgj.beijing.gov.cn）进行全程线上办理，也可以选择到注册地市场监管所就近现场提交申请。

二、符合什么条件的个体工商户可以选择简易注销？

答：营业执照和税务登记证“两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户符合以下两个条件可以通过简易程序办理注销登记：一是未发生债权债务或已将债权债务清偿完结；二是不存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款（滞纳金、罚款）等债权债务。

三、个体工商户选择简易注销需要提供哪些文件？

答：工体工商户简易注销无需提交投资人承诺书，也无需公示，可直接提交简易注销登记申请。

选择“e窗通”全程网上办理的，不需单独提交任何文件，只需在线填写简易注销信息，系统自动生成相关文件，也无需缴回营业执照，只需上传营业执照正副本照片。

选择到现场窗口提交的，仅需提交《个体工商户登记（备案）申请书》、营业执照正副本。

四、个体工商户简易注销的流程是什么？

答：个体工商户申请人可通过“e窗通”平台在线或者窗口线下提交简易注销申请。在线提交申请的，仅需填写简易注销信息；窗口提交申请的，仅需提交《个体工商户登记（备案）申请书》和营业执照正副本。市场监管部门在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息共享给税务等部门。税务等部门于10日（自然日）内反馈是否同意简易注销。在线申请的，申请人提交申请10日后可查看税务等部门异议反馈信息，无异议的，在线填写提交简易注销登记申请；线下现场提交的直接到窗口办理。相关办事申请“e窗通”发送短信提示申请人。

五、税务部门如何提出异议？

答：税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况。税务部门对查询系统后显示为以下三种情形的纳税人不提出异议：一是未办理过涉税事宜的纳税人，二是办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，三是查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人。

六、如何获知异议情况？

答：税务部门反馈“有异议”，“e窗通”系统发送短信通知申请人，处理相关税务事宜。线上办理的，申请人自行登录e窗通，在我的业务列表详情查看异议信息；窗口办理的，通过登记窗口查询异议情况。

七、如有异议的情况，如何继续办理注销登记？

答：市场监管部门通过“e窗通”平台将市场主体的相关信息推送至税务等相关部门后，相关部门提出异议的，简易注销程序将予以终止。市场主体可以选择发起一般注销，或者处理异议信息后待异常状态消失，重新发起简易注销。

八、能否撤回个体工商户简易注销申请？

答：在办理过程中，申请人可以撤回简易注销申请，一经撤回，申请流程结束。选择线上办理的个体工商户可以通过“e窗通”自行撤回简易注销申请。线下提交的，可到登记窗口撤回申请，申请人应在《个体工商户登记（备案）申请书》“备注”栏填写撤回原因，签字并盖章确认后（无公章不需盖章），工作人员退回执照正副本，完成撤回简易注销。

【第15篇】注销分公司税务登记证需要什么资料

现在很多人喜欢创业，认为创业只需要注册一家公司就行。看似很简单，其实创业很难。而当公司不再经营时，会发现注销比注册更麻烦。但是，对于不再经营的公司，不注销是绝对不可能的，因为会被工商局纳入异常业务目录，造成很多麻烦。

注销公司需要什么资料？

1、申请报告；

2、全体股东指定代表或共同授权代理人的证明（授权委托书），委托人的工作证或身份证复印件；

3、公司清算机构负责人签署的注销登记申请；

4、法院的破产裁定、公司依据《公司法》作出的决议或决定、行政机关责令关闭文件；

5、股东大会或有关部门确认的清算报告；

6、 公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于四十五日内在报纸上公告一次，并提交公告原件；

7、法律、行政法规规定的其他文件；

8、营业执照原件及复印件；

9、组织机构代码证、原件及信息卡；

10、税务登记证原件及复印件。

公司注销流程：

1、成立清算组：注销有限公司时，必须成立自己的清算组，一般由自己公司的经理组成。自成立之日起，接管公司全部资产，开展债务和信用清算工作，并清算员工工资、保险等。清算完成后，全体成员在清算单上签字。

2、税务登记证注销：要注销有限公司，还需要到税务局注销自己的税务登记证。如果公司涉及增值税，税务局将进行税务和审计工作。如果有问题，它将弥补账户。如果没有问题，可以直接办理退税、罚款等。

3、在报上发表：工商局发布时，需要在公示完成后在报上发表，45天内可以完成。

4、 吊销营业执照：拿着整版报纸到工商行政管理部门吊销营业执照。其实有限公司的注销可以说已经完成了，但是别忘了注销银行账户和公章。哦。

5、 注销公共银行账户：有限公司注销完成后，需要注销公司的公共银行账户，可以在开户银行办理，一般是当天；

6、 取消公章：有限公司注销结束，可以取消公章，去当地派出所，一般当天即可完成。

注销公司需要多长时间？

公司注销的时间一般为6个月左右。