注销税务登记的风险（15个范本）

【第1篇】注销税务登记的风险

目前开办企业进行工商税务登记是非常容易的事情，但税务注销时，除符合简易注销条件的情形外，其他有限公司（自然人股东）税务注销却经常存在较多涉税风险，导致大量的企业都不能正常注销，企业税务注销应着重关注以下风险点。

1、企业债权债务的清理。清算前企业的应收债权应付债务没有清理完毕，税务风险监控系统会有风险提示，企业必须将债权债务处理完毕后才能进行注销。

2、存货和固定资产其他长期资产的处置。企业清算前应将固定资产存货以及其他长期资产进行变卖、报废或其他方式处置完毕。

3、企业资本公积、盈余公积、未分配利润的处理。企业用着重关注未分配利润金额是否合理，是否存在有虚增虚减未分配利润的账务行为，公积金的形成是否合规，是否存在需要申报应税收入的资本公积、盈余公积。

4、对最近三年企业各项税费进行自查，检查是否有漏（少）申报的情形，对于漏（少）申报行为进行补申报补缴。

5、对自然人股东股权转让涉税进行检查。在碰到的实例当中，有一些企业在清算前发生了多次股权转让，并对股权转让进行了工商变更登记，但没有就该股权转让事项在税务进行变更登记以及申报股权转让相关税费。这种情况是不能直接进行注销的，必须将以前股权转让涉税事项处理完毕后才可以进行清算。

6、检查最近三年申报财务报表数据的衔接。如果企业最近三年年报以及季度预缴申报的财务报表数据不连续，税务风险管理系统也会有风险提示，需要企业检查报表进行更正申报。

【第2篇】税务注销时间

互联网大环境下，越来越多的年轻人涌入创业大潮，尤其在成都，互联网和文化传媒公司越多，可疫情当道，本来在行业饱和的前提下，日常经营还难以稳定进行，有些公司直接停止经营。停止经营的公司一定要快速注销营业执照，不注销会有很多麻烦的后果。那么成都营业执照注销需要花费多长时间呢？还会需要到哪些资料？

以下是关于成都营业执照注销的相关问题，希望能帮助到大家~

成都营业执照注销大致流程：

创立清算小组→登报公示→注销国税地税→注销备案→注销社保→注销银行账户→销章和执照

那么成都营业执照注销需要花费多长时间呢？

以成都为例大概所需要的时间在2-3个月左右，拿到准予注销税务通知书后，登报公示45天后才能去注销工商，审批一般7个工作日左右的时间。国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商局也要4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间。

为什么有些公司注销时间很长？因为公司本身存在的问题拉长了注销时间，检查过程中会发现：税务非正常、执照被吊销、账实不符等情况。这些情况都会影响注销的时间，拉长战线，浪费钱又浪费精力。

所需要的资料：

1、营业执照正副本，公章;

2、股东会决议;

3、有关公司注销的清算报告;

4、登记注销的报纸;

5、国税与地税注销的文件 以及复印件;

如果你担心自己不了解这方面的情况，或者缺少时间和精力，可以联系代办公司帮忙办理哦～欢迎来咨询小编！

【第3篇】怎么注销税务

登录网上税务局，点击右侧“我要办事”中的“税务登记”菜单，点击“税务注销”后的[办理]按钮，进入办理页面。

第一步：填写表单

在“纳税人经办人”中选择经办人（若经办人没有选择项的，请在网上税务局办税人员中维护）和选择“注销原因”，录入“注销原因说明”后，点击[查验]按钮。

第二步：查验

系统完成查验后，会根据查验结果给出对应的处理方式，提示即办或一般注销流程办理建议，提示界面举例如下：

办理流程如下：

1. 【在线即办】符合即办资格和即办条件，且不存在其他未结事项的（即界面中“即办资格验证信息”存在一条监控通过，“即办条件验证信息”和“其他条件验证信息”不存在红色监控），系统提示符合即办注销要求，下方会出现[提交]按钮。

（1）申请提交。点击该按钮，进行在线办理税务注销。

（2）签名。插入ca证书，输入正确的ca密码，点击[确定]按钮继续操作。

系统将自动进行税务登记注销，同时提示制作清税证明（注销通知书）。

（3）清税证明（注销通知书）下载。点击“确定”，跳转到“清税证明（注销通知书）下载”界面，输入税号和身份证号后，点击“下载证书”可下载。

点击[下载通知书]，样式如下：

该通知书也可至“网上税务局首页——税务注销预检——清税证明（注销通知书）下载”界面进行下载。

2.【承诺即办】符合即办资格和即办条件，但存在其他未结事项的（即界面中“即办资格验证信息”存在一条监控通过，“即办条件验证信息”不存在红色监控，“其他条件验证信息”存在红色监控），纳税人可按“承诺制”容缺办理注销，系统下方会出现[查看《即办<清税证明>承诺书》]按钮，点击该按钮，查看、打印该承诺书。如需办理注销的，请携带该承诺书和相关资料至主管税务机关办税服务厅办理。

承诺书式样如下：

3.【一般注销流程办理】不符合即办资格或即办条件的（即界面中“即办资格验证信息”任一条监控均未通过，或“即办条件验证信息”存在红色监控），按一般注销流程办理。如有未结事项，系统将在页面中显示[查看《税务事项通知书》]按钮，可查看并打印（具体通知书样式同上）。如需办理注销的，请携带相关资料至主管税务机关办税服务厅办理。

【第4篇】没有税务登记资料怎么注销

没有税务登记的公司怎么注销？

对于没有做过税务登记的注销企业，首先要去税务机关办理简易注销流程，填写相应的表格，递交股东会决定（或股东会决议）。一般1一个月之后就可以领取注销回执。

有的区会要求你先做税务登记，做完了才能注销。那么你就直接去找核税种的专管员，和她说明情况。专管员会帮助企业直接走内部流程，一样是提供相应的材料，时间为1个月左右。

税务注销的时候你就可以登报，写明xxx企业注销。并到工商局做清算组成员等级。登报完45天之后，如果你的税务注销回执下来了。那么你就可以去工商局注销营业执照。

执照注销好，最好再把企业银行账户注销完，全部流程也就走完了。

【第5篇】税务注销证明

大家好！我是梅姐。专业的会计师，从业30多年。有家经营中的财务工作室，和大家分享财务工作中的实务和心得，希望对大家的工作有所帮助！

账务处理好之后，资产负债表上有数字的最多就是三栏:货币资金、未分配利润、实收资本或者实收资本也是0，接下来按以下步骤操作：

把后置的各种备案都注销比如：烟草专卖证、食品经营许可证、危险化学品经营许 可证等。

社保医保人员减掉，再去大把社保和医保注销。

已领发票作废或缴销（特别是电子发票不同地区处理方法会有所不同，有的一正一副开完，有的去大厅缴销，有的开票系统里作废，各地会有所不同）。

把开票的税盘去大厅缴销。

个税申报完成，如果还是在申报期内，要申报2个月，比如今天办税务注销就要申报1月和2月的个税。

登录浙江省电子税务局-我要办税-更多套餐-清税注销税费申报及缴纳套餐-填写申报表，每填写一页就点导入点刷新，所以报表都已申报已导入再点下一页，最后要缴纳税款就点缴纳，其中有一步我们舟山要打税务老师电话由老师手动操作，最后就注销完成了，再打印注销证明，以备下一步使用。

我是梅姐说财务，今天就为大家分享这些干货。希望你能喜欢，欢迎大家关注点赞收藏并转发分享，谢谢大家！！

【第6篇】企业注销税务提供资料

很多财务人员一碰到注销企业就头大：注销时税务局是不是要查账啊？账上还有资产，注销不了怎么办？还处于非正常状态，能注销吗？......。下面我们就看一下法律法规对注销时的各种情形是如何规定的。

1、注销时一定会查3年账吗？根据《税收征收管理法》第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”。根据上述规定，注销不一定会查3年的账。而且现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

2、公司准备要注销，账上还有一部分原材料，注销前必须清理掉吗？是的。注销前要成立清算组，不仅要清理存货，还要清理其他资产，如固定资产、往来款等。

3、企业还有留抵税额如何处理？根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

4、注销时，公司对股东的欠款无力偿还，怎么办？在清算前，股东可以用自有流动资金对企业进行增资，公司收到增资款后偿还对股东的欠款，这样，企业的实收资本增加了，同时其他应付款偿还了。

5、公司处于非正常状态，能注销吗？处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。

6、企业注销了，后续还会被追征税款吗？《税收征收管理法》第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。所以企业即使已注销，也有被追征的可能。

【第7篇】上海税务注销流程

吊销是指发生法定的严重违法行为或不接受管理后，由主管机关依法依职权作出的一种行政处罚。正常情况下，公司被吊销之后都会选择吊销转注销。但也有很多老板认为，公司都被吊销了为什么还要注销，注销那么麻烦，就那样放着呗。结果突然某天发现自己坐不了高铁、不能再新注册公司了，才意识到吊销的严重性。

哪些情况容易造成公司被吊销?

1.不参加年检公告，或者逾期之后仍然不做年检的。

2.公司登记中隐瞒真实情况、弄虚作假或者成立后无特殊原因超过6个月未开业的

3.擅自改变主要登记事项或者经营过程中超出登记经营范围。

4.不按照规定办理注销登记。

其中不参加年检公告以及逾期不做年检是比较常见的吊销营业执照情况。

什么叫做注销?

公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届满不续或公司内部解散等情形时，向登记机关申请注销，终止公司法人资格的过程。

公司注销常见的原因有哪些?

1.公司依法宣告破产;

2.章程规定营业期限届满且不续;

3.章程或法律规定的解散事由出现;

4.因合并、分立解散;

5.公司被依法强制解散，或者吊销转注销。

公司被吊销不注销有哪些影响

1.工商黑名单限制三年，法定代表人三年内不能成立新公司，不能担任其他企业的法定代表人、负责人

2.税务方面会限制终身，税务不仅仅限制法人和负责人，股东、监事、财务负责人等高级管理人员名下其他公司也不能正常报税，并且不能参与国有企业招投标。

3.个人信用记录不良将纳入征信系统。限制高消费，甚至不能乘坐飞机和高铁，限制出行。

由此可见，并不是公司被吊销了就万事大吉了，被吊销之后转注销才是一劳永逸的方法。

公司被吊销执照之后还能恢复吗?

如果公司是工商部门按照法律规定，法定程序吊销的，那么就不能恢复。但是如果认为吊销营业执照的具体行政行为违法或者错误，是可以申请复议或行政诉讼的，如果行政行为撤销，那么营业执照就可以恢复。

如果您的名下有公司被吊销，也可以联系我们进行处理；

公司执照被吊销了怎么办理注销呢？

执照吊销后，办理注销的程序如下：1.成立清算组。公司被吊销后应在十五日内成立清算组，开始清算。

2.注销公告。清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告3.办理税务注销。公司被吊销之后应在十五日内，办理税务注销程序

4. 银行账户注销。携带税务注销回执单、吊销营业执照的行政处罚决定书、公司印章、法定代表人身份证复印件、经办人身份证原件及复印件、授权委托书、银行开户许可证、印鉴卡前往公司账户所在的银行办理银行账户注销。

5.公司公章注销。携带、吊销营业执照的行政处罚决定书、公司在公安部门备案的印章、法定代表人身份证复印件、经办人身份证原件及复印件、授权委托书前往印章登记的公安机关注销公章。

6.工商注销。在登报公告期满后，可办理工商注销程序。携带刊登公告的报纸、清算报告、税务注销回执单、股东会或董事会决议、吊销营业执照的行政处罚决定书、填写注销申请单，在工商部门审核通过之后，出具准予注销通知单，完成工商注销。

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【第8篇】企业注销存货税务处理

导读：一个企业被其他的公司收购或者是破产，那么这个时候是需要做企业的资产清算的，当然这个时候，企业的账本上不能有剩余的资产存货，或者是负债等......总体来说，清算的目的就是企业不留任何的负债或者资产了，企业注销存货报废应该怎么清除掉?

企业注销存货报废应该怎么清除掉?

答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定。

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。对此，有些人将其理解为一般纳税人企业注销时存货不作任何税务处理。

一是认为企业存货未对外销售按征税处理没有法律依据，二是认为只是增值税链条的暂时中断，待存货销售后自然纳税。还有一种观点认为企业注销时，企业是最终的消费者，存货未处理就没有纳税义务。

公司在清算的过程当中，就要对存货进行处理，同时缴清所欠税款以及清算过程中产生的税款。由此看来，公司在注销的时候，如果程序合法，存货应该是已经处理或者分配掉的，不会存在未处理的存货的。

即使以存货作为剩余权益进行分配，存货的所有者也应当是股东个人，而非公司本身了，存货权属发生了转移。

资产负债表中的存货怎么计算?

1、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等。

2、存货=原材料+材料采购+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本-代销商品款-存货跌价准备。

【第9篇】税务登记注销

前 言

想要退出市场主体，千万不要将您的企业置之不理，一定要尽快办理注销税务登记，以免影响您的其他经济行为和社会生活。

现在注销税务登记越来越方便啦，在线受理、套餐服务、分级分类、流程简化、缩短时限……

下面，申税小微带您了解一下电子税务局的注销税务登记业务~

温 馨 提 醒

网址路径：

https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

功能节点：

电子税务局——套餐业务——注销税务登记套餐

业务前提：

1.监控纳税人状态,不能是非正常、注销或者非正常户注销；

2.法人、财务负责人、办税员中至少有一人完成实名认证。

注意事项：

1.打开注销税务登记套餐后，系统会生成应申报记录；

2.对计划办理迁移注销的企业所得税纳税人，如误操作该模块，系统会生成当年度企业所得税应申报记录，需联系主管税务机关清除应申报记录。

操 作 步 骤

01

登录

1、登录电子税务局，点击左侧“套餐业务”中的“注销税务登记套餐”，进入办理页面。

2、还可通过电子税务局登录后首页最上方搜索框中输入“注销税务登记”，点击“搜索”，通过搜索找到注销税务登记套餐，点击进入办理页面。

02

填写表单

选择注销原因、经办人身份证件类型，填写经办人手机号码、身份证件号码、经办人姓名。

03

注销指标检验

1．点击下一步，系统将自动进行指标校验，对于不符合税总发〔2018〕149号文承诺制即办注销的纳税人，需按照一般注销流程进行办理注销。但仍可在电子税务局注销套餐中办理部分未结事项。（点击下一步后，系统将对纳税人所有的指标进行校验，数据量较大，需要耐心等待3-5分钟，才能显示指标结果；请不要频繁点击“下一步”）

2．点击“确定”后，可以选择打印未结事项告知书，按照未结事项告知书要求准备材料至线下办理。

3．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文承诺制容缺办理注销的纳税人，可在注销套餐中下载打印注销承诺书（请法人代表或者法人代表协同财务负责人，请当天携带承诺书和相应注销登记所需材料至主管税务机关办税服务大厅办理；隔天承诺书自动作废，需重新在电子税务局注销套餐业务中打印承诺书）

4．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文当场办结注销登记的纳税人，可以在注销套餐中直接将企业进行注销，并打印下载清税证明。

清税证明样例如下：

04

部分未结事项网上办理

1．指标校验后，可以通过页签切换的方式，详细查看“即办资格验证结果”、“即办条件验证结果”、“其他条件验证结果”三大类指标中校验不通过的指标。

2．查看具体校验未通过的指标，对于可在网上办理的事项，则在监控项目最后办理列显示“网上办理”，点击即可跳转办理。

对于仅支持线下办理的指标，则不显示“网上办理”，监控项目最后办理列仅显示“大厅办理”，点击“查看”，可查看指标详情。

3．点击能够网上办理的对应事项，进入办理页面，填写表单、上传附列资料，填写完成后，点击保存，使用ca证书签名，提交。请按具体事项界面引导进行办理，范例如下：

4．部分事项需要税务受理、办理，纳税人可至我要查询-办税进度及事项查询进行查询。也可至我的待办中进行详情查询。

5．事项办理通过后，系统不会自动重新校验指标。可在原先指标校验页面，点击最下方“重新验证”，可以重新进行指标校验。

6．自动进入申请页面，点击“下一步”，自动重新验证指标。

7．按照系统提示，逐项办结注销前未办结事项，待所有事项办结后，即可直接完成注销税务登记。

另，可网上办理的相关项目

（注：1.可网上办理的项目，具体以系统为准；2. 仅状态为“清算”的纳税人可以进行往期申报。）

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【第10篇】税务注销清算报告

本文作者：范正英，贵州恒易律师事务财务部

为进一步优化营商环境，完善市场主体退出机制，中华人民共和国国家发展和改革委员会出台了《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职进一步优化营商环境的意见》(发改财金规〔2021〕274 号)，针对优化破产企业注销、状态变更登记、加强金融机构的参与和支持、便利破产企业涉税事务的处理、完善资产处置配套机制等方面提出了相关意见。本文结合实务操作中企业破产清算资产处置及税务清算注销环节常涉税务问题进行简要分析。

一、资产处置涉税问题

企业进入破产清算程序，用于清偿债务的款项一般都来源于对破产企业相关资产进行拍卖、变卖、以资抵债视同销售取得的收入。但是对相关资产（常涉资产包括：办公设备、车辆、房屋、土地）进行处置而取得的收入同时也会涉及相关税费（常涉几大税种：增值税及附加税、土地增值税、印花税、企业所得税）的申报缴纳。

1、增值税及附加税费

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条之规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

企业转让固定资产，根据财税【2014】57号文规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，计算：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%。根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）第二条第一款第二项及相关规定：小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

企业转让国有土地使用权的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人转让土地使用权一般情况下适用的增值税税率为9%；符合下列情况的可以选择简易计税方法，根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）规定，纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》和《贵州省教育经费筹措管理办法》的规定，城建税、教育费附加以及地方教育费附加（简称附加税费），转让方应以应缴纳的增值税额为计税依据按适用税率申报缴纳附加税费。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

2、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例缴纳土地增值税。

纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额为增值额，以增值额为计税依据，根据本条例第七条规定的四级超率累进税率计算缴纳土地增值税。申报缴纳土地增值税准许扣除的项目应该是实际发生的成本费用且取得合法有效的凭证，但在实务操作中，企业进入破产清算后，很多原始凭证资料缺失或土地使用权及地上建筑物成本无法明确区分，无法确定扣除项目成本金额，致使企业在申报缴纳土地增值税时无法提供相关凭证扣除相关成本费用，最终企业将面临高额的税费负担，从而影响到债权分配中其他债权人的相关利益。

针对上述情况，包头市中级人民法院出具了关于企业破产案件涉税问题处理的实施意见，该实施意见第十八条提出，清算期间土地增值税处理。因破产企业土地成本历史资料缺失，无法确定成本扣除项目金额的，由管理人出具相关情况说明，税务机关可按现行政策规定核定征收土地增值税。

3、印花税

企业破产清算资产处置转让，购销双方签订的购销合同以及办理产权转移书据，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》规定，购销双方均应根据购销合同以及产权转移书据中列明的金额申报缴纳印花税，小规模纳税人根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定，可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

4、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第五十三条第三款，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业依法进入清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，在完成破产清算后申报缴纳企业所得税。

综上所述，企业破产清算资产处置过程中，可能会面临高额的税费问题，故企业在申报缴纳相关税费时要充分利用相关税收优惠政策，尽可能的降低企业税费负担，从而更好的保护各个债权人的相关利益。

二、税务清算注销问题

企业破产清算接近尾声之际，接下来的工作就是：银行账户注销、税务注销以及工商注销，税务注销未能办结，就无法办理工商注销，从而可以看出税务注销的重要性。企业办理税务清算注销时，管理人需持破产企业公章、税控盘、已开且作废的发票、空白发票、清算申请书以及清算结束期剩余月份相关申报表前往税务大厅办理税务清算注销。

为了解决企业破产程序中税务注销难题，2023年国家税务总局发布《关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）规定：“经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关应当按照有关规定核销‘死欠’，及时予以税务注销。但在实务操作中，破产企业在向主管税务机关提交办理税务清算注销申请后，主管税务机关核查出该企业仍存在税费欠缴的情形，部分税务机关会出于谨慎性要求，未能即时出具税务注销清算文书。

为了更好解决破产企业税务清算注销难题，应加强府院联动机制，在政府、法院、税务机关、管理人、债权人、债务人等各方的配合以及相互支持下，发挥破产制度的优势，最大力度的实现破产法的立法目的，更好的维护各方利益，更好的优化营商环境，完善市场主体退出机制。

【第11篇】非正常户超2年注销税务

公司如果出现税务异常，那就要尽快申请移出，但前提是你要知道公司为什么会出现税务异常，然后有针对性的去解决，

那么，导致税务异常的原因有哪些？怎么查询税务非正常户的原因？如何移出税务异常呢？

一、如何查询税务异常原因 导致公司成为非正常户的原因有好多种，具体的原因您可以在电子税局官网-首页-我要查询-纳税人档案查询-登记类-非正常户信息里面查询到。 二、税务异常如何解决

1、地址的原因 需要带着营业执照、公章、红本租赁合同、物业近3个月的水电发票去税务局现场解除异常。

2、法人未实名 法人关注微信公众号“深圳税务服务号”，点击左下角的我要办，点击实名办税，输入注册信息，人脸识别，设置密码，步骤完成之后去税务处理。

3、开发票 需要带着营业执照、公章、购货方客户的信息、对应的公账转账流水、和对应的购销合同去税局现场解除异常。

4、没有按时记账报税 不管你是个体户还是公司，只要拿到营业执照，15个工作日内一定要到税务局报道，核定税种、设置账本，然后请专业会计或者代账公司每个月按时记账报税，即便没有营业盈利，也是要零申报的，未按时进行纳税申报，或申请延期申报或延期申报后仍未申报，就会出现税务异常。 如果没有业务的就零申报，但不能超过6个月；

有业务往来的，找到相关票据和凭证后，如实记账报税；若没有账本的则需要重头开始补。交罚款和滞纳金，产生的所有罚款和滞纳金一定要补齐，税收征管系统自动解除非正常状态。

三、税务异常有哪些后果

1、无法开发票；

2、无法办理变更；

3、无法正常注销；

4、影响纳税信用等级判定；

5、被吊销营业执照。

【第12篇】个体定额税务怎么注销

企业税务注销流程so easy！

是的，您没有看错~

简化注销流程，让公司和会计人少点儿麻烦

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part 01

预检

纳税人应在税务注销前办理完结清税款、缴销发票等未结事项，请在办税服务厅“清税注销业务专窗”办理预检，专窗将发放《未结事项告知书》，帮助纳税人及时掌握未结事项信息。纳税人也可登陆本省网上税务局，在线办理税务注销预检。

part 02

免办流程

对向市场监管部门申请简易注销登记的纳税人，若未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，可免予办理《清税证明》，直接向市场监管部门申请办理注销登记。（详见《工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》（工商企注字〔2018〕11号））。

part 03

即办流程

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

（1）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

上述纳税人可先办结全部未结事项，税务机关即时出具《清税证明》，注销其税务登记。纳税人也可选择“承诺制”容缺办理，即：签署承诺书后，税务机关即时出具《清税证明》，纳税人应在不超过6个月的承诺期内办结其他未办结事项。纳税人未履行承诺的，税务机关将对法定代表人、财务负责人纳入信用联合惩戒管理。（详见《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号））。

part 04

一般流程

对不符合免办、即办条件的纳税人，税务机关提供了“套餐式”服务，请根据《未结事项告知书》的提示准备相关资料，在办税服务厅“清税注销业务专窗”办理未结事项。未结事项办结后，税务机关发起审核程序，将在20个工作日内完成审核手续（定期定额个体工商户5个工作日内）。核准税务注销的，税务机关出具《清税证明》，注销纳税人税务登记。

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【第13篇】个体税务登记注销流程

我们

个体营业执照怎么注销？

1、窗口现场办理

可通过口头方式申请注销，只需在登记机关出具的格式申请书上签字确认，交回营业执照即可。

登记机关对申请材料齐全、符合法定形式，能够当场核准的，当场即准予注销登记。

个体工商户营业执照遗失或毁损的，可通过国家企业信用信息公示系统或本市市场主体信用公示系统进行公示公告声明作废，无需在报纸上登载声明作废公告，节约注销费用。

2、全流程网上登记

全流程网上登记注销和当初登记注册流程一样，使用u盾或数字证书在系统中填写《个体工商户注销登记申请书》，下载pdf文件，电子签名后提交，全程在网上办理，无需到达窗口办理。

注销个体户最快的方法？

1、准备好相关的文件材料，如申请人签署的申请表；

2、携带税盘、经办人的身份证、公章等材料，去税务大厅进行税盘的注销。

3、携带营业执照、公章等材料，并填写注销申请，向税务申请注销，交纳当月的增值税及地税附加。

4，填写注销申请等。

我们

【第14篇】税务注销原因

很多公司在经营不下去的时候会选择将公司注销掉，不过在注销之前还需要进过一系列的审核，这也就让有些老板产生一个误区，那就是公司注销了税务和自己也无关了，事实上这个想法是错误的，我们在办理公司注销之前一些坑也需要避免，下面一起了解下吧！

一.账面上有存货，但没有实物

1.已售出的货物不做账.不开具发票，隐瞒销售收入，销售成本不结转，导致账面库存大于实际库存。

处理方法：立即自查，补缴增值税.企业所得税等税款。

2.需要查明库存损坏的原因。如果有足够的证据证明这是一个合理的损失，那么增值税就不需要处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

二.账面上有存货，但已过期

处理这种情况有两种方法：

1.作为资产损失处理；

2.低价销售。

三.增值税不能退还，发票给关联方。

需要注意的是，与关联公司的交易必须有合理的商业目的和公平的价格，否则可能被认定为虚假发票！

四.老板从公司借的贷款没有还

企业注销前一定要好好自查“其他应收款”等待科目。

五.印花税未足额缴纳

印花税的征税范围很广，购销范围很广。.租赁.注资.营业账簿等都涉及印花税。

而这种平时不起眼的小税种在注销时通常会被税务局翻个底朝天。

另外，随着金税四期的到来，预警系统会更加严格，公司在正常运营期间必须如实申报.四流合一。否则，一旦出现税务问题，即使公司注销，也将依法追究公司责任。

公司注销常见税务问题

1.如何取消异常户？

纳入异常户的企业还需要补充纳税申报.缴纳税款并缴纳相应的滞纳金和罚款后，可按正常程序提交注销申请。

2.注销时税务要查三年账吗？

不一定。目前，税收法规还没有明确规定公司注销时必须核对账户，这取决于企业的具体情况。之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税收追缴期有规定：“由于税务机关的责任，纳税人.扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人在三年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。”再次提醒大家：不要后不要以为没事。如有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期追究责任。

【第15篇】税务注销代理

企业如果经营不下去资不抵债，就需要宣告破产，宣布破产后需要成立专门的清算小组进行财产清算，注销清算是重要的一个环节，企业可以自行清算，也可以找代理公司来进行清算，那么，注销清算代理要怎么操作？

下面跟着姜超律师一起来了解一下吧。

一、注销清算代理要怎么操作

注销清算可以找代理按照以下流程来进行：

１、清算备案（公司注销，清算组备案必须排在第一位），

２、登清算公告（有清算组备案，会有一张备案的表，登报时没有备过案的是不让登清算公告的，所以此步必须在清算组备案流程之后，其他流程之前，登报45天后才能注销执照，所以在清算组备案后要马上登报，登报期间可以注销其他的，满45天后正好可以注销执照了）

３、注销税务；

３、注销银行（首先需要跟银行预约办理，时间会较久，看不同的银行，有的也是近期有名额时间，会比较快，但是人行那边也是会审核的，如果那项不通过，好了！再跑一趟提交资料吧！）

４、注销社保（注销：深圳这边要营业执照注销后才能注销社保）；

５、营业执照注销：但注销营业执照需要清算公告登报45天后才能去申请注销执照，只能慢慢等时间了（注销条件：清算公告45天后，税务那边的清税证明，预约办理，时间久，有的都得预约一个月时间！）。

６、营业执照注销完成后，最后注销公章。

二、注销清算的公告期限

清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。很显然，在公告期后才对债权债务进行了最后的了结，才能够进行最后的审计。

法律依据：

《公司法》第一百八十八条 公司注销

公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

姜超律师小结：

以上是姜超律师为您详细介绍的关于注销清算代理要怎么操作的相关内容，在进行企业注销清算时，可以委托他人代理进行，但都需要依法组成专门清算小组，清理公司财产、并按照规定制定清算方案。