税务三项制度（4个范本）

【第1篇】税务三项制度

甘肃经济网酒泉讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员杨洁）酒泉市税务局以“全面统筹、抓牢节点、创新模式”的工作思路，不断完善“三项制度”工作机制，将“三项制度”打造为酒泉市税务局依法治税工作的一张亮丽“名片”。2023年，市局法制科被司法部表彰为“全国法治政府建设工作先建单位”，全市税务系统有2个单位被评为酒泉市普法教育基地，2个单位先后获得“全省税收法制基地”荣誉称号。

酒泉市税务局按照“谁产生谁审核谁公示”的原则，明确执法信息公示内容的采集、传递、审核、发布等职责，以规范的标准和格式公示执法信息，切实保障纳税人缴费人的知情权、参与权、表达权、监督权。全市税务系统共配备公示一体查询机13台，在政府网站开通税务工作模块7个，配置电子显示屏等其他辅助公开设备11个，公示平台公示信息6586条、音像记录信息65条、重大执法决定法制审核2件；公示执法主体权力和责任清单58个，公示涉及权责事项信息6183条。利用信息化手段，从规范文字记录、推行音像记录、强化数据分析三个方面入手，配备执法记录仪120台、硬盘矩阵柜8个、光盘档案柜8个，实现音像数据电子存储、介质存储双轨运行。成立重大执法决定法制审核委员会，制定《重大税收执法决定法制审核要素清单》，采取“集中受理、初审派单、分类审核、限时反馈”的闭环式工作模式，对“严重影响纳税人权益、可能导致严重后果或产生较大社会负面影响”的重大执法决定事项开展合法性、合理性集体审核，充分保障重大执法决定法制审核的规范性、可操作性。

【第2篇】税务系统三项制度

本微讯 中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》出台后，庆阳市税务局凝聚改革共识，精心谋划部署，细化任务分工，切准基层现状，把稳改革航向，真抓实干推进，确保以改革“一根针”穿起落实“千条线”。

聚焦精确执法 持续营造公平公正营商环境

“法治是最好的营商环境”，庆阳市税务局坚持法治思维，强化依法治税，不断规范和创新税收执法行为，将法治理念贯穿税收工作全过程，持续营造公平公正税收营商环境。

惩教结合、包容审慎，“首违不罚”彰显执法温度。加强政策宣传及业务辅导，针对未按规定办理纳税申报、未按规定报送资料等轻微违法行为，通过税企微信群、qq群、电话提醒、风险提示等方式，对纳税人及时进行提醒、督促和引导，有效保障了“首违不罚”事项清单的规范执行，不断提升了纳税人的税法遵从度和满意度。“首违不罚”实施以来，全市累计发生税务行政处罚3450户次，其中不予处罚 993户次（含“首违不罚”514户次），不予处罚数量占处罚总量的28.78%，“首违不罚”占不予处罚的51.76%。

抓实重点，闭环发力，全面推行税务“三项制度”。紧密联系实际，突出问题导向，制定工作任务分解表，压实部门职责、细化工作内容和工作时限；将执法的职责、人员、权限、流程等7类15个事前公示事项进行分类公开，主动接受社会和纳税人监督；通过推行“三项制度”，执法行为进一步规范，执法风险不断降低，征管效能和纳税服务水平不断提升。

创新方式，注重实效，多措并举做好税法宣传。以开展普法宣传为主线，以税收法治文化建设为先导，通过纳税人学堂、税企交流群、微信公众号、12366纳税服务平台和门户网站等载体，对最新税收政策进行持续宣传和解读。深入企业了解办税难点，尽心尽力为企业排忧解难，严格落实各项税收政策，着重解决实际困难。

聚集精细服务 不断完善升级服务体系

聚焦纳税人缴费人潜在需求和办税痛点、难点、堵点问题，庆阳市税务局按照“把好脉、开好方、发好力”的思路，加速实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。

点对点、一对一，大力推行“项目管家”。积极与发改、招商等部门对接，充分发挥“项目管家”优势，组建专家服务团队，建立工作台账，通过实地走访、上门政策辅导等多种形式及时跟进项目进度，为全市97个重点项目提供全流程“项目管家”服务。 全面落实“不来即享”，依托电子税务局和大数据分析，自动识别市场主体，精准推送优惠政策，优惠事项办理实现了“自行申报、网上办理、先行享受、后续监管”，税收领域“放管服”改革持续推进，税收营商环境“高地”不断优化。今年以来共组织召开纳税人座谈会35场次，走访调研企业468户，搜集纳税人意见建议263条，帮助解决实际问题85个。

兴网路、推套餐，拓展“非接触式”办税。聚焦群众诉求快响应、优惠政策直达享、便捷办理优体验等10个方面，推出32项102条便民措施，进一步明确任务清单、责任单位和完成时限，确保任务落实有序推进。找准纳税人缴费人需求点，“非接触式”办税缴费清单拓展至214项，其中213项涉税业务实现了网上办，纳税人通过网络申报明细数据38万余条；提供精细化“套餐式”服务，通过“税邮专递”为2004户纳税人邮寄发票42851份。

全方位，个性化，推行远程“帮办+问办”。引进第三方技术人员，加入12366服务团队，重点就电子税务局、社保费扣缴客户端等系统所涉技术问题进行远程帮办，打造短平快服务模式，持续提升网上办税技术服务的专业性、及时性和精准性；今年以来，共通过技术服务专线电话为纳税人解答各类问题1157条，远程协助156次；通过小微企业政策落实网格化管理，为2865户小微企业落实税收优惠1249万元。通过“税易贷”“银税通”等途径，帮助433户企业争取贷款2.76亿元，有效缓解了小微企业融资难融资贵的问题。

聚焦精准监管 持续提升征管质效

庆阳市税务局坚持“以数治税”理念，充分发挥数据生产要素的创新引擎作用，依托省局大数据平台，深挖和盘活税收大数据“富矿”，着力解决税收日常监管难的问题，推动税收征管提质增效。

深挖富矿，强化应用，以数治税初见成效。以税收大数据平台开发应用为突破口，建立税收动态监测指标体系和专项数据监控分析体系，围绕“纳税人经营动态”和“强化基层动态监管”两方面，开发“征管质量类”和“政策执行类”功能模块2个，分析监控指标46个，验证数据425513条。相关功能模块的应用实现了对税收征管工作“事前提醒、事中预警、事后监控”的闭环式管理，有力推进了税收征管质量5c监控水平提升,实时解决征管问题26652个（次），集成推送“一户式”预警1698户，综合研判应对涉税风险3876个。通过数据驱动监管，问题率从26%下降至1%,数据提取利用率和精算率从70%提升至96%，在优惠政策落实方面，实现了执行情况监控全覆盖、政策应用效果分析精准比对，帮助2696户企业享受政策红利共计2365万元；对“违规享受”的1381户及时提醒化解了风险；为3067户制造业中小型企业推送缓缴税款政策，有效促进了政策红利落实落地落细。

双随机一公开，信用+风险，全力助推新型税务监管。全面落实“双随机、一公开”，对企业开展自查辅导，鼓励企业自查自纠，对查补过程中出现的问题进行详细讲解。聚焦税源精细化管理要求，重点关注纳税人、缴费人的税费遵从风险，对纳税人办税事项进行评估监控，实现事前服务提醒和提示更正、事中风险监控和业务阻断、事后快速响应和及时应对，做到“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”，实现“信用+风险”动态监管和良性互动。通过“双随机、一公开”和“信用+风险”监管模式的运行，精准定位企业涉税疑点，帮助2154户纳税人防范和化解涉税风险。

分类研究，精准施策，强化重点行业管理。按照“项目跟踪、政策辅导、规范管理、风险防范”的总体思路，持续推进建安、房地产等行业的税收治理和项目化跟踪管理，准确掌握纳税人户数、工程进度、预销售、发票领用存、税款缴纳等情况，对全市在建、在售、已售房地产建筑项目进行台账式管理；对日常征管中发现的问题与薄弱环节持续跟踪问效，及时分析问题根源，强化对重点领域、重点行业、重点企业的全程管控。今年以来累计走访调研重点税源企业305户，帮助企业解决468个实际困难，防范和化解涉税风险231个。

聚焦精诚共治 发挥税收协同合力

庆阳市税务局坚持“政府领导、财税牵头、部门配合、信息共享、齐抓共管”的工作模式，依托内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，着力推进税收协同共治，持续推进税收征管改革。

健全机制，明晰职责，起草呈报《庆阳市税收保障实施办法》。根据《甘肃省税收保障办法》，起草呈报了《庆阳市税收保障实施办法》，建立健全涉税信息的处理和落实机制，明确并细化了有关部门和单位的税收保障工作职责，细化梳理了税收保障措施，为进一步健全税收保障长效机制，营造法治、公正、公平的税收环境提供了政策支持。

畅通渠道，加强应用，数据交换共享常态化。积极拓宽综合治税信息渠道，强化同市场监管、发改、住建等部门的协作沟通，及时接收第三方提供的数据，对数据进行复核分析比对，形成内深外密的综合治税数据网，努力构建税收共治新格局。今年以来，累计为28家综合治税成员单位提供涉税信息查询服务，对外提供涉税数据12类198652余条；通过综合治税成员单位获取涉税信息8类86957余条。

直击痛点，惠及民生，化解房地产业登记难。围绕省局及市委、市政府化解“登记难”工作安排，充分发挥税收职能作用，加强与外部门协作配合，合力破解不动产历史遗留问题。庆阳市税务局按照“一小区、一项目、一方案、一专班”的包抓工作办法，逐户进行摸底调查，进一步查明问题根源。在遵循“办证不阻梗，税款不拖延”的原则下，积极贯彻落实“证缴分离”政策，全力化解“登记难”问题，全市8个县（区）政务服务中心增加“登记难”问题涉税事项导税人员20名，增设不动产登记涉税事项服务窗口27个，压缩不动产登记办税时间50%以上，打通住户办理不动产权属证明的“最后一公里”。目前，已协助相关部门办结154个小区49320套住房的不动产登记历史遗留问题，获得了群众的广泛认可与好评。

【第3篇】税务总局三项制度

本报北京5月17日讯 记者蔡岩红记者今天从国家税务总局了解到,税务部门试点行政执法公示、执法全过程记录和重大执法决定法制审核“三项制度”以来,全力打造阳光税务、规范税务、法治税务,提高了执法活动的“能见度”“透明度”。在2023年纳税人满意度调查中,31家试点单位税收执法程序规范满意度92.04分,同比提高3.53分；税收执法结果公正满意度91.27分,同比提高3.06分；依法征税工作满意度91.86分,同比提高2.96分。

作为被国务院确定为唯一开展行政执法公示、执法全过程记录和重大执法决定法制审核全部三项制度试点的部门,税务总局坚持制度先行,做到制度化建设与规范化建设梯次推进、三项制度与其他制度衔接配套,试点单位共制发制度办法71个、事项清单70个、工作指引52个,为全面推行奠定制度基础。

税务部门在三项制度试点工作中,始终坚持目标导向,注重凝聚系统上下推进三项制度试点的合力；始终坚持问题导向,着力解决税收执法中存在的突出问题；始终坚持集成导向,

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注重把推行三项制度与税收日常执法进行深度融合；始终坚持信息化导向,着力运用信息技术助推三项制度落地见效,较好地实现了三项制度试点的初衷和目标,形成了一批可复制可推广的成果,为全面推行三项制度积累了经验、摸索了方法。

据了解,下一步,税务总局将根据国务院的统一安排部署全面推行三项制度,继续紧盯税收执法中存在的不严格、不规范、不公正、不文明等突出问题,将三项制度与权责清单制度有机结合,把三项制度的具体要求固化到每一项税收执法事项之中,运用三项制度破解税收执法难题、深度服务“放管服”改革、持续优化营商环境。

【第4篇】国家税务总局三项制度

为全面深入'三项制度'的落实，严格规范公正文明执法，培养税收法治思维和理念，推进依法行政，强化税收服务意识、证据意识、程序意识，城北区税务局采取四项措施进一步规范税务行政处罚工作。

一是学习掌握税收法律法规知识，不断提高税收法治理念。组织税务人员学习《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》《青海省税务系统重大执法决定法制审核事项相关标准参考意见（试行）》《青海省税务行政处罚裁量权执行参考基准》等法律法规和规范性文件，从思想上重视税收法定程序、提高税收法治理念，为深化'放管服'改革、优化税收营商环境、提升税收治理能力提供有力的理论基础。

二是建立税收执法行为跟踪监控机制。为进一步规范税务行政执法行为，提高行政执法水平，促进依法行政，区局对2023年1-9月的行政处罚情况进行了检查通报，要求各税务分局对处罚过程中存在的问题进行认真整改，督促税收执法人员严格遵循行政处罚法定程序，规范行政处罚文书制作。同时加强同各分局负责人和文书制作人的沟通，预防和减少税务行政争议。

三是加大税务行政处罚程序培训力度，建立税收法制员制度。区局法制股人员分别来到局属第二税务分局、祁连路税务分局、小桥税务分局和西川税务所，现场讲解税务行政处罚（简易）、一般程序的制作流程，对税收违法案件需制作的询问笔录、调查报告、行政处罚告知书、陈述申辩、行政处罚决定书等执法文书进行规范，要求在处罚文书制作中注意语言文字适用正确，违法行为情节认定准确，违法事实表述清楚，法律条款引用准确。促进税收执法人员在思想上高度重视执法文书规范的重要性。同时，结合每个税务分局实际，确定2名税收法制员，负责税收法治联络工作和行政处罚具体操作事宜。

四是建立规范税务行政处罚文书监督机制。强化税务行政处罚业务具体承办人员的责任意识、服务理念，在实施行政处罚中，必须严格按照执法程序制作执法文书，对税务行政处罚情况进行不定期抽查检查，对在执法中出现的问题积极向上级部门反馈。

来源：城北区税务局