全国税务知识竞赛复赛（15个范本）

【第1篇】全国税务知识竞赛复赛

近日，从杭州举办的2023年全国税务技能大赛（高职组）总决赛上传来消息，桃江女孩刘晶红荣获个人赛全国一等奖第一名。

全国税务技能大赛是一场税务领域的全国性大规模赛事，是一次综合性、专业性极强的比赛，要求全体团队成员准确把握专业知识，并严格考验团队成员的默契合作精神。本次大赛历经初赛、复赛、总决赛，全国500所高职院校参赛，最终70所高职院校入围全国总决赛。益阳职业技术学院经管系会计专业学生刘晶红和她的两位同学组团的代表队在总决赛中力挫群雄，荣获全国一等奖。刘晶红同学荣获个人赛全国一等奖第一名。

刘晶红家住桃江县高桥乡荷叶塘村，高中就读于桃江县职业中专，高三对口高考上了本科线的她，因为家境贫寒，毅然放弃了外出求学的机会，选择了益阳职业技术学校，继续学习自己喜欢的财会专业。她凭着自己坚韧毅力与顽强拼搏，终于在这次全国性比赛中脱颖而出，崭露头角。

来源：桃江广播电视台

版权归原作者所有，向原创致敬

【第2篇】全国税务登记证查询网

查询结果如下:

具体是怎么查到的，操作过程如下:

第一步:登录国家税务总局海南省电子税务局

第二步:【首页】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】

第三步:点击【逾期申报】-【逾期申报历史查询】

第四步:【输入时间】、【责令限期改正】一查便知

温馨提示:在海南无论你遇到任何问题，都可以找海南一哥，服务别人的同时顺便成就自己。

【第3篇】全国税务登记查询系统

1

我想要一下社保客户端的初始密码，如何查询？

答：请您登录电子税务局，点击【我的信息】—【纳税人信息】—【社保客户端初始密码查询】界面查询。

2

如何查看我公司是否签订三方协议？

答：请您登录电子税务局，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【网签三方协议】查看是否有验证通过的三方协议。

3

如何打印一般纳税人资格证明？

答：（1）请您登录电子税务局，点击【我的信息】—【纳税人信息】—【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起，查到后进入【我要办税】—【证明开具】—【打印一般纳税人证明】界面，文书制作日期起选择一般纳税人有效期起，文书制作日期止，选择有效期起同年的12月31号（例：一般纳税人有效期起是2020-6-1，文书制作日期起是2020-6-1，文书制作日期止是2020-12-31），点击查询，查到数据后即可打印；

（2）若通过以上方法查询不到数据，请您登录国家税务总局北京市税务局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—我要查询—税务登记及一般纳税人资格，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。

【第4篇】全国税务系统纳服业务大比武

11月7日11时30分，随着结束铃声的响起，2023年全国税务系统业务大比武决赛在国家税务总局税务干部进修学院圆满收官。本次大比武决赛分为个人所得税和大企业税收管理两个专业类别，采取现场笔试方式进行，来自全国36个省区市税务局的144名选手参加决赛。

本次大比武决赛和前期的网络竞赛均是2023年全国税务系统“岗位大练兵、业务大比武”活动的重要组成部分，是国税地税征管体制改革后举办的第一次全国性税务专业竞赛。税务总局精心策划、周密组织，税务总局教育中心、所得税司、大企业税收管理司和税务干部进修学院等部门密切合作、统筹推进，各省税务局高度重视、稳步落实，广大税务干部学练赛比、积极参与。税务总局教育中心主任姚琴表示，练兵比武活动体现了税务系统选拔、培养税收专业化人才的决心和能力，也展示出税务干部拼搏进取的风采。

据了解，按照竞赛规则，税务总局将尽快下发各单位业务大比武决赛团体成绩和个人成绩，并通报优胜团体和个人名单。

【第5篇】全国税务查询

1、财政部网站（还可以看看税政司等司局频道）

http://www.mof.gov.cn/index.htm

2、国家税务总局（一天至少看一次）

http://www.chinatax.gov.cn/

3、国家税务总局12366纳税服务平台

http://12366.chinatax.gov.cn/

4、国家税务总局全国增值税发票查验平台

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

5、全国企业一般纳税人查询

http://www.yibannashuiren.com/

6、中国裁判文书网

http://wenshu.court.gov.cn/

7、巨潮资讯网 公告区

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/index

8、全国中小企业股份转让系统（新三板）公告区

http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html

9、国家企业信用信息公示系统

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

10、各省市国地税官方网站

（每周都会去看看，总局网站首页有链接）

你有看过这些税务网站吗？

【第6篇】全国税务比赛

“七一”前夕，各地税务部门开展形式多样的庆祝活动，回顾党的光辉历程，讴歌党的丰功伟绩，展示在党的领导下税收事业取得的辉煌成就，表达听党话、跟党走的坚定信心。

6月25日，国家税务总局河北省税务局举行“知史爱党守初心 兴税强国担使命”党史知识竞赛决赛。此次活动检验了党史学习教育成果，达到了以赛促学的效果，充分展现了新时代党员奋进向上的精神面貌，向中国***成立100周年献礼。王培炎 摄

6月28日，国家税务总局吉林省税务局举行升国旗暨重温入党誓词活动。省局党委书记刘虎领誓，300多名党员干部重温铮铮誓言，以昂扬向上的精神风貌庆祝中国***成立100周年。张兴宇 摄

6月27日，国家税务总局上海市税务局举办“回首光辉历程 不负时代重托”庆祝建党100周年活动暨“唱支歌儿给党听”职工合唱比赛决赛，上海市税务系统近1500名干部职工欢聚一堂，通过唱红歌、学先进、温誓词、听党课，赓续辉煌历程，凝聚奋进力量。谷研 高晗 摄

6月26日，国家税务总局福建省税务局举办“不忘初心跟党走”文艺演出。演出以音乐、舞蹈、诗歌、情景表演等多种形式庆祝建党百年。图为福建省副省长郭宁宁（右三）在演出结束后慰问演职人员。叶生成 摄

6月28日，国家税务总局河南省税务局举办庆祝建党100周年暨“两优一先”表彰大会，向省局机关老党员代表颁发了“光荣在党50年”纪念章，并表彰全省税务系统优秀***员、优秀党务工作者和先进基层党组织。王克伟 摄

6月29日，国家税务总局海南省税务局举行庆祝建党100周年表彰大会暨“永远跟党走”大型文艺汇演。图为海南省税务局局长刘磊为全省税务系统先进基层党组织颁奖。陈荣琨 摄

“七一”前夕，国家税务总局四川省税务局广大税务干部纷纷在“庆祝中国***成立100周年”标识前合影留恋，共庆建党百年华诞。李蕾 摄

日前，国家税务总局甘肃省税务局举办庆祝建党100周年“翰墨挥洒庆盛世 丹青妙笔颂党恩”书画摄影展。金琳 李祥林 摄

“七一”前夕，国家税务总局宁夏回族自治区税务局举办全区税务系统“唱支颂歌给党听”歌咏比赛，用红色歌曲唱响宁夏税务人“永远跟党走”的赤子情怀。马国柱 王勤 摄

“七一”前夕，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局举行庆祝建党100周年红歌献礼活动，表达税务干部对新疆这片热土的炽热情感。图为歌舞伴唱《新疆好》，倾情演绎了祖国边疆在中国***的领导下欣欣向荣的美好生活。丛日胜摄

6月29日，国家税务总局宁波市税务局开展“光荣在党50年”纪念章颁发典礼暨“两优一先”表彰大会。图为宁波市税务局党委书记、局长梅昌新（左）为老同志颁发“光荣在党50年”纪念章。杨思远 摄

近日，国家税务总局厦门市税务局举办庆祝中国***成立100周年主题党日活动。图为厦门市税务局党委委员、总会计师林苏滨带领新党员重温入党誓词。黄国强 曾霄 摄

来源：综合各地税务机关报道

责任编辑：张越 (010)61930078

【第7篇】全国国税税务机关代码

纳税人识别号和税务登记号有什么不同?在三证合一以后，两者就不等同了，具体是怎么回事，和小编一起看个究竟。

纳税人识别号和税务登记号有什么不同?不少人现在还觉得纳税人识别号和税务登记号是一样的，不过也难怪在三证合一前，确实如此，在三证合一以后，两者就不等同了，具体是怎么回事，和小编一起看个究竟。

三证合一以前，纳税人识别号是指税务登记号(分组织机构代码和身份证注册)。纳税人识别号又可称之为统一社会信用代码(营业执照号)和税务登记证号。都为纳税人身份号码(三证合一)。

而税务登记证号是发证机关给出的一张税务“身份证”，按行业类别不同，有国税税务登记证和地税税务登记证，国税的税务登记证是有一定的规律的，比如3201，021361，60586， 320102是单位的的行政区划，1361，605，86是单位的组织机构代码证号。

从上面可以看出，纳税人识别号和税务登记号是不一样的，税务登记证号是你办理税务登记时候证书号码，一般是法人代表或经营者的身份证号码。 而纳税人识别号是各地税务机关对自己管辖纳税人的电脑编号，这只是为了电脑查询方便，没有其他意义。

ps：所谓“三证合一”，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率。

【第8篇】全国税务机关公文处理

党的十八大以来，党中央、国务院高度重视、持续推进“放管服”改革，作出一系列重大部署，出台一批政策举措，激发各类市场主体活力，营造良好发展环境。

十年来，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持以纳税人缴费人为中心，积极发挥税收职能作用，在落实减税降费和提高服务效能上精准发力，在完善法治体系和加强税收监管上创新推进，在深化国际合作和扩大国际影响力上主动作为，推动打造市场化、法治化、国际化税收营商环境，更大激发市场活力和社会创造力，助力稳住宏观经济大盘。

“四手棋”统筹发力 有效激发市场主体活力

第十次全国深化“放管服”改革电视电话会议强调，坚持以“放管服”改革破发展难题、优营商环境，用“放管服”改革办法提升宏观政策效能。

十年来，税务部门紧密结合税收工作实际，统筹发力、稳扎稳打，推进税收领域“放管服”改革年年深化、步步深入，推动实现纳税缴费减负增效，税费服务智能便捷，政策红利直达快享。

——精准高效落实退税减税降费，下好激发市场主体活力“先手棋”。

近年来，党中央、国务院部署实施退税减税降费等一系列税费支持政策，旨在减轻企业税费负担，助力企业轻装上阵。

数据显示，2023年—2023年，我国新增减税降费累计达到8.8万亿元，宏观税负从2023年的18.7%降至2023年的15.1%。在减税降费等一系列政策激励下，2023年新办涉税市场主体约1300万户，为2023年的2.4倍。

为推动政策精准落地，税务部门运用大数据技术分析纳税人特征，建立涵盖9大类4219个税费政策的标签体系，今年以来，累计33批次向4.56亿户（次）纳税人缴费人精准推送优惠政策。

特别是在今年实施新的组合式税费支持政策中，税务部门采取“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作策略，推动大规模增值税留抵退税“真金白银”以最快速度直达市场主体。截至8月31日，今年全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元。

政策红利从“纸上”落到“账上”，助力更多市场主体轻装上阵。数据显示，今年前8个月，全国新办涉税市场主体894万户，同比增长4.6%。

——精简办税缴费程序资料，下准降低制度性交易成本“关键棋”。

简政放权，要把该放的权力放掉。税务部门在减审批、减流程、减资料等方面持续发力，有效降低制度性交易成本。税务行政审批事项由2023年的87项减少至目前的1项。

纳税申报，是纳税人日常涉税事项的重要内容。税务部门实行财产行为税“十税合并申报”、增值税消费税分别与附加税费合并申报，填报表单数量减少超62%。

稳步推进发票电子化改革，实行全面数字化的电子发票试点，为纳税人提供“一站式”便捷服务，数据归集更高效，数据应用更广泛。目前发票在线办理功能持续升级，发票使用成本逐步降低。

从审批到备案，再到备查，最大限度降低办税成本，享受优惠更加便捷。现在，纳税人只需自行判别、申报享受、相关资料留存备查，即可享受企业所得税的所有优惠政策。税务部门还进一步简化企业所得税预缴纳税申报表，填报表单数量减少40%，98%以上纳税人填一张主表即可完成申报。

企业开办的便利程度是反映营商环境的重要指标。在武汉，新办企业只需登录政务服务网，选择企业开办申请，按照要求填写信息，无需出门即可收到“开业大礼包”。“‘礼包’里，工商、税务登记一应俱全，还有公司印章、税务密钥，办理开业申请的体验真不错。”武汉春时云涧文化传播有限公司法定代表人文先生说。

随着区域经济一体化发展，越来越多企业需要跨省经营。税务部门在京津冀、成渝地区试点简化企业跨省迁移程序，迁移业务办理由原来8个环节、限时20天压减为1个环节、当天即办。

此外，税务部门积极推行企业简易注销登记试点改革，全国税务注销户中享受“即办”“免办”简易注销的比例上升至95%。

——不断创新升级线上服务，下活网上办掌上办“创新棋”。

“以前必须到办税服务厅才能办理的业务，现在都不用跑了，通过电脑或者手机就可以轻松完成办税缴费业务，太方便了！”张家港海德思产业用纺织品有限公司财务负责人蒋凤霞表示。

蒋凤霞的感受，不仅是税收营商环境持续优化的缩影，也是税收领域“放管服”纵深推进的印证。

近年来，“非接触式”办税缴费成为纳税人缴费人口中的热词。税务部门持续推进实体办税服务厅向网上延伸，做到政策“码上可知”、咨询“线上可答”、业务“网上可办”、操作“掌上可行”。截至目前，“非接触式”办税缴费事项拓展至233项，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费全部实现“非接触式”办理。

针对部分地区疫情多点散发的情况，税务部门充分发挥信息化、智能化、数字化优势，全面开展“云办税、云辅导、云咨询”，实现税费服务“不断档”、退税减税“不延误”。

——持续优化拓展线下服务，下稳便民惠民利民“保障棋”。

近年来，税务部门始终坚持以纳税人缴费人为中心，构建优质便捷的税费服务体系，最大限度便利纳税人缴费人。

连续9年，国家税务总局开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”，推出一系列便民、惠民、利民的服务措施，助推营商环境向好向优。

深入推进“税银互动”，自2023年税务部门联合银保监部门和银行业金融机构开始实施“税银互动”以来，已累计运用纳税信用信息帮助小微企业获得贷款1723.71万笔，贷款金额5.71万亿元，助力小微企业解决融资难、融资贵问题。

联合全国工商联深入开展助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，今年以来，各级税务机关联合工商联开展“滴灌式”宣传辅导活动2万余场次，惠及纳税人缴费人近2000万户次。

按照国务院促进中小企业发展工作领导小组工作安排，组织全国税务系统以“纾困解难 助力发展”为主题开展中小企业服务月活动。今年以来，各地制作推出中小企业税费支持政策特色宣传产品近4000件，面向中小微企业开展专题辅导讲解3.1万余场次，惠及纳税人缴费人950万余人次。

十年来，纳税人满意度呈现逐年上升趋势。第三方机构开展的纳税人满意度调查结果显示，2023年满意度综合得分为87.2分，较2023年提高7.48分。

“四同步”联动用力 维护公平竞争法治秩序

法治是最好的营商环境。

十年来，税务部门落实税收法定原则，推动完善税收法治体系，进一步规范税务行政行为，加大力度保护纳税人合法权益，为构建法治化税收营商环境提供坚实保障。

——法律法规与制度规范同步完善，税收法治体系更加完备。

党的十八届三中全会提出落实税收法定原则以来，税收法定进程有序推进，税收立法进程也在持续加快。税务总局在参与税法起草工作的同时，积极配合相关部门做好税法出台工作。目前我国18个税种中已有12个完成立法，其他税种立法工作正有序推进。

为进一步加强税收规范性文件制定工作，税务部门修改《税务规范性文件制定管理办法》，强化合法性、权益性审查，审核率保持在100%，税务部门规章和规范性文件质量显著提高。

近年来，税务部门不断健全税务执法规范约束，编制发布涉及6个领域93个权责事项的《国家税务总局权责清单》，推动税务行政权力依法、规范、公开运行。全面落实行政执法三项制度，推动执法信息网上记录、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，确保权力在阳光下运行。

——温度与力度同步彰显，税务执法更加科学精确。

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》强调寓执法、监管于服务之中，把服务理念有机融入税收征管各个环节。

税务部门将“宽严相济、法理相融”理念贯穿税务执法全过程、各环节，总结打击涉税违法行为有效做法，形成“五步工作法”，即在税收大数据分析的基础上，对于可能存在涉税风险的纳税人先进行提示提醒、再督促整改、后约谈警示，对仍不配合的纳税人进行立案检查和公开曝光，充分体现税务执法的“刚性”和“柔性”。 （下转a2版）

（上接a1版）

同时，建立健全纳税缴费信用评价体系，让守信者健步阳光道，失信者要过独木桥。

为进一步完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，在20个省税务局开展非强制性执法方式试点，借鉴新时代“枫桥经验”，建立“公职律师涉税争议咨询调解中心”，推动涉税争议化解在基层。数据显示，截至今年4月底，各地税务部门建立1007个公职律师涉税争议咨询调解中心，已开展涉税争议咨询、组织调解、出具意见等法务活动2525件次。

——信用与风险同步施治，分类监管更加精准高效。

设计300多个监控指标和1000多个智能规则，实现分级分类管理和服务……近年来，税务部门积极构建以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，逐步实现“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，我国税收征管在合作、合并到合成的改革路上不断优化。

“‘信用+风险’动态监管体系能够运用税收大数据对纳税人实时精准‘画像’。”中央财经大学财政与税务学院党委书记、教授樊勇认为，税务部门通过应用一系列规则指标和算法模型，可以对纳税人开办、领票、申报、缴税、优惠、退税、注销全生命周期的信用以及各环节待办业务的风险进行动态监控，对高信用纳税人压减环节快速办结，对中低风险纳税人提示提醒更正差错，对高风险纳税人及时阻断化解风险。

同时，税务部门加大对高风险纳税人抽查力度，打击涉税违法行为更加“精、准、狠”。“十三五”时期，税务部门分析应对的风险纳税人户数年均下降22.1%，户均查补税款年均增长29.7%。

——重点打击与常态治理同步发力，税收秩序更加公平公正。

公平公正的税收秩序，离不开税收监管的科学性和有效性。税务部门坚持重点打击与常态治理两手抓，不断积极探索、区分情况、有效施策，以公正监管促公平竞争。

强化对重点领域的税收监管，对涉税违法犯罪行为坚持重拳出击、露头就打。

在常态化联合打击方面，2023年，税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门联合开展打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开骗税专项行动，有力打击了犯罪分子的嚣张气焰，有效维护了经济税收秩序。

2023年，最高人民检察院、国家外汇管理局加入进来，六部门建立起了常态化联合打击虚开骗税违法犯罪工作机制，密切配合、加力推进，继续严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”行为。

2023年，六部门将打击骗取留抵退税行为作为常态化联合打击虚开骗税工作的重中之重，先后召开5次推进会，制定两个专项通知，部署30余项具体举措，加大对团伙式、跨区域、虚开发票骗取留抵退税等违法犯罪行为的联合狠打力度，对骗取留抵退税违法犯罪行为打早打小、打准打狠，坚决不让留抵退税“红包”落入不法分子“腰包”。4月1日—8月31日，累计挽回税款损失119.9亿元，累计曝光骗取留抵退税典型案件708起，释放出严厉打击恶意骗税、维护税法权威的强烈信号。

“四维度”深化合作 更好服务对外开放

十年来，我国税务部门立足经济全球化发展大势，切实加强国际税收交流合作，持续提升国际税收管理水平，形成多边合作和双边合作相互促进，国际组织与区域性组织互为补充的多层面、全方位国际税收合作架构，促进国际化税收营商环境建设。

——加大国内国际联动力度，服务开放型经济高质量发展。

国际税收事项审批变备案，递延纳税政策持续发力，对外付汇便利性不断提升……近年来，我国税务部门着眼于构建常态长效的服务机制，加强国内国际联动力度，让企业“引进来”和“走出去”越来越有感。

在优化“引进来”营商环境方面，充分利用信息化手段，简化办税流程，帮助纳税人“一站式”完成非居民企业登记、扣缴税款申报、对外支付备案等业务办理。通过部门信息共享，提高对外付汇业务时效，办理时长从2天缩短至8分钟。

“近年来，各项国际税收优惠、企业经营便利举措不断落地，我们深耕中国市场的信心有增无减。”东南亚著名商业集团——sm集团中国区总经理约翰逊·吴说。

一组数字证明中国市场对外资的吸引力——2023年我国实际使用外资1.15万亿元人民币，较2023年增长62.9%，吸引外资保持世界第二；2023年1月—8月，全国实际使用外资金额8927.4亿元人民币，按可比口径同比增长16.4%。

为更好支持企业“走出去”，2023年，税务总局建立起全面覆盖“一带一路”沿线国家（地区）及我国主要投资目的地的国别（地区）税收信息研究机制，目前已公开发布国别投资税收指南104份。对“走出去”企业涉及的国内税收制度文件和已签署的税收协定进行系统性集成和分类处理，发布《“走出去”税收指引》并修订更新，帮助“走出去”纳税人用好用足相关税收政策。

——延伸“一带一路”合作深度，推动税收征管能力共同提升。

2023年以来，税务总局认真践行***共建“一带一路”的重要指示精神，积极发挥税收职能作用，构建税收服务“一带一路”合作平台，中国税务“朋友圈”不断扩大。

2023年4月18日，首次由我国税务部门主导发起并主办的高级别国际税收会议——第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，“一带一路”税收征管合作机制正式建立。

2023年9月7日—9日，第二届“一带一路”税收征管合作论坛顺利召开，各方围绕税收征管信息化、纳税服务信息化、新技术在税务领域的前景展望等议题进行充分交流。

2023年9月19日—21日，第三届“一带一路”税收征管合作论坛顺利召开，税务总局局长王军在开幕式中介绍了中国税务部门为推动实现合作机制美好愿景展现的责任与担当，并为进一步发挥合作机制作用，提出持续深化合作机制建设、持续完善学习共享平台、持续提升税收数字化水平三点倡议。

三年多来，“一带一路”税收征管合作机制秉持开放包容精神，通过开展多形式、多层次、多议题的活动，为共建“一带一路”国家（地区）税务部门交流提供线下线上平台，推动各方共同提高税收征管能力建设水平，为消除跨境贸易和投资障碍、促进区域协调发展和经济全球化包容性增长贡献税务力量。

三年多来，在我国税务部门的发起和倡议下，越来越多国家（地区）更积极参与共建“一带一路”税收征管合作机制。截至2023年9月底，合作机制理事会成员已增加至36个，观察员增加至30个。

——加快税收协定谈签和修订进度，国际税收法律体系不断健全完善。

随着经济全球化趋势不断深入发展，税务部门建立健全国际税收法律制度，发挥国际税收在维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益方面的职能作用，确保国际税收法律制度得到有效遵从，为跨境纳税人提供良好的税收法治环境。

以服务“一带一路”和国际产能合作为导向，我国加快与重点国家的税收协定谈签和修订进程，分别与厄瓜多尔、智利、阿根廷等34个国家（地区）新签或修订税收协定或议定书。截至2023年底，我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），基本涵盖我国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家（地区）。

作为国际税收管理的重要法律依据，税收协定签署生效后，为纳税人跨境经营消除双重征税、提供税收确定性、减轻在东道国的税收负担起到重要作用。数据显示，2023年以来，税务总局在税收协定框架下与有关国家（地区）税务主管当局开展相互协商，已为纳税人避免和消除国际重复征税约283亿元。

“享受到税收协定待遇，境外承运方更有信心和底气在重庆发展国际货运业务，我们也因此有机会争取到更多的订单。”重庆浩航国际船舶代理有限公司负责人张灿说。

在合力打击国际逃避税方面，我国通过夯实反避税工作基础、加强反避税信息化建设和能力建设，“管理、服务、调查”三位一体的反避税防控体系取得明显成效，反避税管理工作步入了“管理前置、服务优化、调查精准”的科学规范新阶段。

——拓展全球税收合作广度，积极参与全球税收治理改革。

十年来，我国税务部门深度参与国际税收合作。

2023年，首份金砖国家税务局长会议公报签署后，我国税务部门积极参与“税基侵蚀和利润转移行动计划”（beps），向经济合作与发展组织（oecd）提交立场文件50多份千余条意见。

2023年，我国首次承办全球性税务大会——第十届税收征管论坛（fta）大会，签署双边或多边税收协定及达成合作意向11个。

2023年，主办第五届金砖国家税务局长会议，签署《金砖国家税务合作备忘录》，首次将金砖国家税收领域合作上升至制度层面。

2023年，主办第48届亚洲税收管理与研究组织（sgatar）年会，各成员就分享改善营商环境做法、促进sgatar成员交流能力建设实践经验等内容达成重要共识。

2023年，主办第一届“一带一路”税收征管合作论坛，展现中国税务部门在深化国际税收合作、落实减税降费等领域取得的成果。

2023年，相继举办两场“一带一路”税收征管合作机制高级别线上会议，分享“战疫情 促发展”的税收实践经验，并为相关国家（地区）税收信息化发展提供指引。

2023年，中国加入应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案多边共识，国际税务影响力持续提升。

2023年，联合财政部、厦门大学、经济合作与发展组织（oecd）开展“中国—oecd联合培养税务法学硕士项目”，开创中国与oecd在专业领域合作开展学历学位教育的先河。

截至目前，我国已与18个国家的税务部门及相关机构签署双边合作备忘录，与25个国际组织建立合作关系。

在今年初举行的“亚洲倡议”高级别会议上，印尼税务局局长苏尔约·乌托莫在主持会议时指出，中国税务部门在持续加强税收透明度建设、推进国际税收合作等方面进行了一系列有益探索和实践，其创新开展的智慧税务建设、“便民办税春风行动”等工作，为当前经济复苏发挥了重要作用。

站在新的起点，我国税务部门将坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革持续优化营商环境的部署，持续推进以简政放权“放”出活力和动力，以创新监管“管”出公平和秩序，以优化服务“服”出便利和品质，为经济社会持续健康发展营造更好税收环境，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

【第9篇】全国税务稽查规范

税务稽查是税收征收的一个关键环节。它指的是税务局依法对纳税者切实履行缴纳税款义务和义务人切实履行代扣、代收税款义务的状况而进行的监督管理。纳税者、义务人必须要接受税务局依法作出的税务检查，如实陈述情况，提供相关资料，不能拒绝、隐瞒。税务局依法作出税务稽查时，有关部门和单位应当支持、协助！

经过税务稽查，既有益于深入贯彻国家政策法规，严肃税收法纪，提升纳税监管，依法查处偷漏税和逃骗税等违法违规行为，切实保障财政收入足额入库，也有利于帮助纳税者端正经营方向，促使其提升经济核算，提高效益

税务稽查

一、公司什么样的情况会被税务稽查

1、所得税税负异常

所得税税负异常，特别是税负在本地、同行业长期偏低，这也会增加被稽查的概率。税负是一个计算的结果，税务局不能凭税负征税，但税负对稽查概率的影响是存在的。

2、企业经营异常

企业经营情况主要表现在公司提交给税务局的报表之上。负债表、利润表、现流表，都是会不同角度传递出公司经营管理情况。与此同时，这些表内的指标又各有其客观的勾稽关系和内在规律，报表中的矛盾、不正常数据，往往会引起税务人员的怀疑，进而导致被稽查报表分析是每一个会计人员的基本功，但稽查上的报表分析却自有其特点：某企业一直处于年度亏损状态，资产负债率较高，并资产负债率一直在增高，与此同时资产总额也在增高。对应于利润表往往也能印证企业的经济效益在恶化。

3、属于重点稽查行业

每一年税务稽查工作都是会明确一些重点稽查行业，公司如果不小心生于其中就有更大可能性被抽中，平时可以多关注新闻，关注涉税的论坛，多参加涉税的培训与交流，增加信息来源的广度和深度，尽量把握住稽查的动向，提前准备

4、发票违规

发票是税务局掌控企业运营与纳税最重要的东西，在发票问题上尽量避免违规行为和疑似违规行为，特别是涉及增值税专用发票时，提升日常发票审查工作，防止被其他单位的违规行为牵扯其中，如果公司涉及发票违规，被稽查的可能性将会提高

5、举报

逐渐增多税收违法的败露来自于举报，但举报也是有正常举报和恶意中伤之分，捕风捉影，以泄私愤而向税务机关举报企业税收违法，也会导致被举报企业陷入稽查风险之中，加大税收遵从成本，规范业务、规范内控、规范会计处理，以此减轻举报带来的稽查压力

税务稽查的重中之重有哪些？

01｜虚开发票

现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

02｜公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

03｜骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

04｜增值税零申报

作为有些企业最常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务局就会对公司展开分析调查，确认公司是否存在隐匿收入等问题。

05｜虚列员工工资

针对员工工资，税务局会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

06｜税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务局清查的重中之重。

07｜税负率异常

税务异常一直都是税务稽查的重中之重，如果公司平均税负上下浮动超过20%，税务局就会对其进行重点调查。

【第10篇】全国税务机关纳税服务规范

一、政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条的规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

二、私车公用的费用处理前提

如何区分无法区分单位生产经营费用还是个人费用：签订租赁合同

1.如未签订租赁合同（含签订无偿使用合同）

未签订租赁合同且无偿使用的，无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出，不予税前扣除 。 如报销还涉及到个人所得税问题。

根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）文件规定，近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。 据了解，近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿： 直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反 租职工个人的车辆支付车辆租赁费（私车公用），单位向用车人支付车辆使用过程中的有 关费用等。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下：

一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）文件第二条规定，关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

2.如签订租赁合同

至少能证明与生产经营有关的费用

三、哪些费用能税前扣除

企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，在取得租金发票的情况下，发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。

与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、保险费、车辆购置税和折旧费等，不论是否由承租方负担均不予税前扣除。

四、进项税额抵扣

企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的过路过桥费、汽油费等费用，增值税上若取得合法有效的凭证不是用于政策文件规定不得抵扣项目的，可以进项抵扣。

五、租金发票

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条的规定，企业向员工支付的租金一次性（可分月支付）不超过500元，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。但是，个人所得税还得按规定申报（虽应纳税额为0元）。

汽车租赁代开发票需要准备什么材料？有没有额度限制？是否必须本人前去开具？

答：若您咨询的是自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务，根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

因此，发票按真实业务开具，自然人临时取得收入，需要开具发票可申请税务机关代开发票，未限制金额，为了避免信息冒用，建议出租方本人携带有关资料申请代开发票。

六、代开发票涉及税费

1.增值税

自2023年4月1日至2023年12月31日，免征增值税（财政部、税务总局公告2023年第15号）

2.按照财产租赁所得代扣代缴个人所得税（不需要汇总的综合所得）

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）文件第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（七）财产租赁所得；

第三条规定，个人所得税的税率：（三）财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条规定，应纳税所得额的计算：（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）文件第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

七、合同条款参考

实务中，往往代开发票涉及到税费企业是“负税人”，根据《企业所得税法》第八条的规定： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ”规定，不能税前扣除，但是要是把税费包含到租金里面就可以以租金形式按规定扣除。

合同条款参考：（**）租金及相关费用的支付

甲、乙双方约定，该汽车每月租金为：

1.基本租金：人民币 元(大写： )。

2.附加租金：为甲方收取汽车租金时，按照国家税收相关规定的开具增值税发票缴纳税费和缴纳的个人所得税等税费，具体金额以完税凭证为准。

3.上述租金包含汽车的车辆购置税、折旧费、保险费、维修费

4.租赁期内汽车使用过程中所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，由乙方承担，甲方租赁期内汽车使用过程中发生上述支出时，需要提供在取得真实、合法、有效的发票等凭证。

八、偶尔性：私车公用

采用实报实销的形式： 汽车使用过程中所发生的与生产经营活动有关的汽油费、过路过桥费和停车费 ，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。

【第11篇】全国税务师职业资格考试报名资料

2023年度税务师职业资格考试

报名时间:5月10日(10:00)-7月08日(17:00)

补报名时间:8月05日(10:00)-8月16日(17:00)

考生们不仅要关心税务师职业资格考试的报名条件、还要关注备考的相关内容。对于考生来讲，提前做好考试准备是很关键的，下图是小编整理的考试相关信息，希望大家认真阅读，做好考试准备。

以上是小编整理的全部考试信息，决定报考的考生尽快抓紧时间报名，专心备考。最后小编祝大家都可以顺利通过税务师职业资格考试！

【第12篇】全国税务师报名费用

我是岛叔，你好！

就在刚刚，注会考生们期待已久的2020税务师报名入口开通啦！

报名时间：2023年5月8-7日8日24:00

（每天9:00-24:00，6月25-27日端午假期除外）

本来充满欢喜与激动的考生，估计这会儿有点小尴尬了！从报名开始服务器入口就承受了它不该承受的访问量，直接累到瘫痪……

还没报名的考生，别着急哦！大家盼星星盼月亮盼望已久税务师报名，岛叔怎么忍心让大家失望！还好岛叔准备了一条绿色通道，现在终于派上用场了，还没报名的同学们行动起来吧，扫描下方二维码，回复“税务师报名/报名”即可参加！

01、20年全国税务师流程

报名人员可用手机电脑端登录中国注册税务师协会官网或扫描下方二维码，绿色通道，一键报名！！！

特别说明：鉴于首次报名人员需要输入较多信息，为防止输入错误影响报名进度，建议考生选择扫描上方二维码进行报名！

岛叔将报名的考生分为两种，不同考生的报名流程略有不同，一起来看：

01、新考生报名

第1步：登录考试报名系统首页，完成实名信息注册。如下图：

▼

第二步：按照规定进行信息填写，包含用户名、证件号码、密码、手机号码和电子邮箱等信息，请考生们务必确认好信息内容，避免错误。

如遇密码丢失等情况，考生可通过注册时的手机号码或邮箱找回，切勿将密码泄露给他人。

注册须知：1、注册前请您仔细阅读用户服务协议的相关条款，并完全同意条款中的相关内容。2、报考税务师职业资格考试的人员，必须先进行注册，注册后才能进行报名操作。3、注册成功后,“用户名”、“姓名”、“证件类型”、“证件号码”不能修改，请认真填写，并和本人相符。该信息将引用到报名信息中，手机和邮箱将作为报考人员接收相关考试信息的工具，请务必保证身份证号、姓名、手机和邮箱信息完整、准确。4、相同的身份证号和姓名只允许注册一次，请勿重复注册。5、用户名和密码要妥善保管，如密码丢失，可使用系统提供方式找回密码。用户和密码如被他人盗用责任自负。

第三步：进入报名页面后，点击【我要报名】，在阅读完报名须知后，按规定进行信息填写。

新考生需上传本人最近1年1寸免冠白底证件照片。要求为：标准证件数字照片，文件格式为jpg或jpeg格式，白色背景，尺寸25mm*35mm，像素>=295*413。

第四步：选择税务师考试地区和考试科目，点击提交。

税务师报考科目不限制数量，在报名缴费前，可以修改考试科目。税务师考试地区也已公布，考生可以看看自己所在的城市是否被设为考区。

第五步：弹出【报名信息确认】文本框，确认好报名信息并缴费，即视为报名成功。2023年税务师报名费用为98元每科。

02、老考生报名

第一步：非首次报名考生需要使用自己的证件号或用户名+密码，登录考试报名系统。如考生忘记自己的密码，可通过以下两种方式寻回。

第二步：登录完成，进入个人中心，核对报名信息是否有所改动。

老考生需要重新上传本人最近一年1寸免冠白底证件照片，照片要求为标准证件数字照片，文件格式为jpg或jpeg格式，白色背景，尺寸25mm*35mm，像素>=295*413(同上)。如果个人信息出现变动，考生要及时进行修改。

第三步：选择税务师考试地区和考试科目，点击提交。

第四步：弹出【报名信息确认】文本框，确认好报名信息并缴费，即视为报名成功。2023年税务师报名费用为98元每科。

02、20年全国税务师报名条件

一、基本条件

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

二、特殊情况

暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生可以报考。

三、有下列情形之一的人员，不得报名：

1、被中国注册税务师协会取消登记的税务师，自取消登记之日起至申请报名之日止不满5年者。

2、以前年度参加税务师职业资格考试因违纪违规而受到禁考处理期限未满者。

3、已经取得全科合格者。

03、20年全国税务师报名事项

1、暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生，在取得学历（学位）证书后，可在下一考试年度补填学历（学位）证书编号信息。

2、持国外学历证书的，国外学历证书须经国家教育部留学服务中心认证。

3、学历证书遗失、损毁的，建议报名前登录学信网查验自己的学历信息，学信网查验不到的学历、军校毕业学历、党校毕业学历等可向学信网免费申请电子验证报告。

4、报名人员可选择全科或分科报考，交费前须认真核对个人信息和报考科目。

5、补报名期内，未报名或未完成报名程序的，均可继续报名。

04、20年全国税务师报名常见的问题

一、报名人员应阅读《税务师职业资格考试报名须知》并确认，对报名信息的真实性和有效性负责。

二、报名条件与免试条件中所涉工作年限和取得毕业证书时限的默认时间为2023年12月31日。

三、报名人员应遵循诚实守信原则报名并参加考试，违纪、违规行为有可能被记入考试诚信档案。

四、考试问题咨询：

1、考生可在考试报名系统首页“问题解答”栏，查询问题解答。

2、考生可在考试报名系统首页询问“在线客服”咨询（强烈推荐）。

3、热线咨询：021-61651875、4000033955。

五、考生投诉

1. 电话投诉：010-68413988转8701、010-68459608（工作日9:00—17:00）。

2. 邮件投诉：ksb@cctaa.cn

六、特别提醒：

1、考生应按本公告规定的办法登录考试报名系统，切勿通过其他陌生链接登录，防止个人信息泄露。

2、全国税务师职业资格考试统一大纲、统一命题、统一组织，考生切勿轻信虚假宣传，谨慎选择社会培训，防止个人信息泄露或被诈骗。

3、 中国注册税务师协会未指定、授权或委托任何培训机构及个人举办相关考前培训，考生应防范不法分子的各类诈骗活动。中税协将协助公安机关打击以“保过”、“真题”、“改分”为幌子的违法犯罪活动。

2020，初心不改。

岛上与你共同奋进！

【第13篇】全国税务发票查询

全电发票的特点：无需领用发票，无需邮寄，无单张金额限制，无行数限制，无需盖章，

全电发票开票流程

一、蓝字发票开具

1. 打开广东电子税务局网站（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/）

2. 登陆-密码登陆（税号-用户名-密码）（用法人/财务负责人/开票员身份税务账号，如不记得账号密码，可以用法人微信扫码登陆。）

3. 点击-我要办税-开票业务

4. 蓝字发票开具-立即开票-选发票票种（增值税专用发票）-确定

5. 选择购买方信息（可以旧系统导入，也可以直接输 xx市xx 联想出来结果）

6. 录入开票信息（项目名称可以使用旧系统导入）

7. 录完信息 直接点发票开具。

8. 开完界面，下载发票文件pdf或ofd格式保存存档（自己打印一份做账），也可以直接发客户邮箱，可以发二维码给客户自己下载。

9.预录客户资料及开票项目（我要办税-开票业务-开票信息维护）

二、红字发票开具

1. 我要办税-开票业务-红字发票

2. 红字发票确认信息录入-选择开票日期起，查询出来最近开票-选择要红冲的发票-提交

3. 返回第1步，红字发票开具，查询-开具

全量发票查询

1. 登陆电子税务局-我要办税-税务数字账户

2. 点发票查询统计-全量发票查询

3. 全量-查询类型（开具发票查销项，取得发票查进项）-选择开票日期起止-查询

导出原开票系统数据

二，航信白盘

1，系统设置-客户编码-导出-选择导出路径-确定

2，系统设置-商品编码-导出-选择导出路径-确定

一，百望黑盘

1，系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存

2，系统设置-增值税类商品编码-导出-保存类型xml-保存

三，税务ukey

1，系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存

2，系统设置-自定义货物与劳务编码-导出-保存类型xml-保存

导入数据

一.航信白盘

我要办税-开票业务-开票信息维护

1.项目信息维护（商品编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

2.客户信息维护（客户编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

二.百望黑盘/税务ukey

1.项目信息维护（商品编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

2.客户信息维护（客户编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

3.导入后会显示失败，点查看失败原因，下载文件，打开文件，都删除简码，然后重新导入，选择批量导入，不要选税控导入，导入完成ok

【第14篇】全国税务普查

第四次全国经济普查方案

（摘要）

一、普查目的

全面调查我国第二产业和第三产业的发展规模、布局和效益，了解产业组织、产业结构、产业技术、产业形态的现状以及各生产要素的构成，摸清全部法人单位资产负债状况和新兴产业发展情况，进一步查实各类单位的基本情况和主要产品产量、服务活动，全面准确反映供给侧结构性改革、新动能培育壮大、经济结构优化升级等方面的新进展。通过普查，完善覆盖国民经济各行业的基本单位名录库以及部门共建共享、持续维护更新的机制，进一步夯实统计基础，完善“三新”统计，推进国民经济核算改革，推动加快构建现代化统计调查体系，为加强和改善宏观调控、深化供给侧结构性改革、科学制定中长期发展规划、推进国家治理体系和治理能力现代化提供科学准确的统计支持。

二、普查对象和范围

（一）普查对象。

普查对象是我国境内从事第二产业和第三产业的全部法人单位、产业活动单位和个体经营户。

法人单位、产业活动单位和个体经营户按照《普查单位划分规定》进行界定。

（二）普查范围。

根据《国民经济行业分类》（gb/t4754-2017）和《三次产业划分规定》，普查范围具体包括：采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，建筑业，批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业，公共管理、社会保障和社会组织，以及农、林、牧、渔业中的农、林、牧、渔专业及辅助性活动。

为保证统计单位的不重不漏，普查对包括农业、林业、畜牧业和渔业在内的全部法人单位和产业活动单位进行全面清查。

三、普查时点和时期

普查的标准时点为2023年12月31日。普查登记时，时点指标填写2023年12月31日数据，时期指标填写2023年1月1日-12月31日数据。

四、普查内容

普查的主要内容包括单位基本情况、组织结构、人员工资、财务状况、能源生产与消费、生产能力、生产经营和服务活动、固定资产投资情况、研发活动、信息化和电子商务交易情况等。根据不同的普查对象，其普查内容也有所不同。具体分为四类普查表。

（一）一套表单位普查表。

包括一套表单位基本情况、财务状况、从业人员及工资总额、能源生产与消费情况、生产能力、生产经营和服务活动、固定资产投资、研发活动、信息化和电子商务交易情况等内容。

（二）非一套表单位普查表。

包括非一套表单位基本情况、财务状况、从业人员情况、部分行业经营情况、固定资产投资情况，以及行政事业单位、民间非营利组织主要经济指标等内容。

（三）个体经营户普查表。

包括个体经营户基本情况、雇员支出、税费、房租、营业收入、固定资产投资情况等主要经济指标。

（四）部门普查表。

包括金融、铁路部门及军队系统负责普查的单位基本情况、从业人员情况、财务状况、业务情况等内容，以及领导小组办公室其他成员单位负责提供的主要业务量情况。

五、普查方法

（一）清查方法。

采取“地毯式”清查的方法，对辖区内全部法人单位、产业活动单位和从事第二、三产业的个体经营户进行全面清查，具体按照《普查单位清查办法》组织实施。

（二）普查登记方法。

对法人单位和产业活动单位在全面清查的基础上进行普查登记。对个体经营户在全面清查的基础上，按照《第四次全国经济普查个体经营户抽样调查方案》进行抽样调查。

各地区普查机构原则上按行政区域组织实施普查。对从事第二、第三产业的法人单位、产业活动单位和个体经营户在其主要经营活动所在地进行普查登记，对建筑业法人单位在其注册地进行普查登记。多法人联合体不得作为一个普查单位，应分别对每个法人单位进行登记。

（三）数据报送方式。

在单位清查阶段，普查员使用pad（手持移动终端）采集清查对象数据；在普查登记阶段，采取网上直报、pad采集、部门报送及其他方式相结合的方式获取普查对象数据。

六、普查业务流程

普查的业务流程主要包括：制定普查方案，普查区划分及绘图，普查指导员和普查员选聘及培训，编制清查底册，实施单位清查，登记准备，普查登记，普查数据检查、审核与验收，普查数据汇总，普查数据质量抽查，普查数据评估、共享与发布，普查资料开发及普查总结等13个环节。

（一）制定普查方案（2023年1-9月）。

1.国家统计局、国务院第四次全国经济普查领导小组办公室（以下简称“国务院经普办”）制定《第四次全国经济普查方案》（7月底前）。

2.省级普查机构制定普查实施方案，并进行试点（8月底前）。

各地原则上不得增加普查内容，如省级确需增加的，由省统计局和省级普查办公室报请国家统计局和国务院经普办审批。

（二）普查区划分及绘图（2023年7-8月）。

1.工作准备。国务院经普办统一选定电子底图，下发普查区绘图与管理软件。普查机构开展相关培训。

2.划分普查区。省市县三级普查机构对本地管辖区域及边界进行确认，县级普查机构划分普查区和普查小区，形成普查区地图。

3.核实和验收普查区地图。县级普查机构核实并修改普查区和普查小区边界。整理、审核、修改本级普查区地图。县级以上各级普查机构逐级验收下一级普查区地图。

具体按照《普查区划分及绘图工作细则》组织实施。

（三）普查指导员和普查员选聘及培训（2023年7-8月，11-12月）。

1.人员选聘。县级普查机构负责指导、乡级普查机构负责具体组织实施普查指导员、普查员选聘工作。

2.业务培训。对选聘的普查指导员、普查员进行业务培训，明确人员职权、职责和工作任务。

具体按照《普查指导员和普查员选聘及管理工作细则》组织实施。

（四）编制清查底册（2023年7-8月）。

1.收集整理部门数据。各级普查机构按规定的部门职责分工，向相关部门收集单位名录和相关资料。资料整理后，逐级分解至县级普查机构。

2.进行单位比对。省级或省以下普查机构将基本单位名录库与相关部门数据（不包括个体经营户数据）进行比对、合并，建立单位比对数据库。

3.生成清查底册。省级或省以下普查机构从单位比对数据库中选取部分字段，生成法人和产业活动单位清查底册。有条件的地区可生成个体经营户清查底册。

（五）实施单位清查（2023年8-12月）。

1.清查告知。清查前开展宣传活动，发放清查告知书。

2.资料准备。将清查底册、普查区地图导入pad，准备普查员工作证件及用品。

3.实地清查。根据普查区地图，逐户清查，使用pad采集建筑物相关信息，填写清查表。

4.数据编码与审核。普查员上传pad采集的数据。县级普查机构进行编码赋码，省及省以下普查机构组织清查表数据审核。

5.查疑补漏。县级普查机构根据市场监管部门提供的新增单位、统计调查发现的新增单位、清查数据与清查底册的差异情况、法人单位和产业活动单位关联审核情况开展查疑补漏。

6.数据检查与评估分析。抽取部分普查小区，逐户调查核对。将清查数据与部门数据和统计调查数据等进行比对分析，评估清查数据质量。

7.上报清查结果。省级普查机构完成清查数据审核验收后上报清查表和清查底册。

8.全国数据审核。国务院经普办组织开展清查表数据审核工作。

9.编制普查名录。国务院经普办标记各类单位，整理生成普查用单位名录，并统一反馈省级普查机构。

具体按照《普查单位清查办法》组织实施。

（六）登记准备（2023年11-12月）。

1.个体经营户抽样。省级普查机构汇总生成本地区个体经营户名录信息，上报国务院经普办。国务院经普办负责统一抽选样本。

2.数据准备。将普查单位底册名录信息及普查表式部署至联网直报平台或导入pad；将一定规模以上个体经营户普查名录，个体经营户样本单位底册名录信息和普查表式导入pad。

3.普查告知。通过有效途径向所有普查对象告知第四次全国经济普查有关事宜，指导和督促普查对象做好相关准备工作。

（七）普查登记（2023年1-4月）。

1.数据采集。一套表单位在联网直报平台上填报普查表；非一套表单位和个体经营户样本单位原则上由普查员使用pad入户调查或网络报送的方式采集普查表数据。每个普查对象的数据采集完成后应及时上报。

2.基层数据初审与上报。各级普查机构在基层数据上报期间要对数据进行随报随审。

3.登记查疑补漏。对部门提供的新增单位，统计调查发现的新增单位，入户调查结果与普查单位名录差异情况，法人单位和产业活动单位关联审核情况进行查疑补漏。

（八）普查数据检查、审核与验收（2023年4-8月）。

1.数据检查。县级普查机构随机抽选3-5个普查小区，对小区内全部已上报单位进行数据质量检查。

2.数据集中审核。各级普查机构对普查数据进行审核，发现问题返回核实修改。

3.基层数据验收。上一级普查机构负责验收下一级普查机构上报的基层普查数据，对验收结果进行确认。

具体按照《普查登记工作细则》组织实施。

（九）普查数据汇总（2023年5-9月）。

1.快速汇总。根据普查基层表汇总全国以及分地区、分行业等分组的法人单位、产业活动单位和个体经营户基本情况数据。

2.全面汇总。在快速汇总的基础上，分别汇总全国以及分地区、分行业等分组的法人单位、产业活动单位主要经济指标数据。

3.推算汇总。根据个体经营户清查和抽样调查结果，推算汇总个体经营户主要经济指标数据及其分行业大类和分省（区、市）数据。如需推算分市县主要指标数据的，由省级普查实施方案规定。

（十）普查数据质量抽查（2023年5-6月）。

国务院经普办在全国抽取一定比例的普查区，对单位填报率、普查表主要指标的填报情况等进行质量抽查。

具体按照《第四次全国经济普查事后质量抽查方案》组织实施。

（十一）普查数据评估、共享与发布（2023年8-11月）。

1.数据质量评估。通过对质量抽查结果的分析，评估普查基础数据质量。结合相关历史数据、部门行政记录，对主要指标和分行业、分地区数据进行比较分析，评估普查数据的真实性、一致性和准确性。

2.数据共享。根据普查数据结果和部门需求，普查相关数据可以依法在部门之间共享。

3.数据发布。按照有关规定，以公报的形式及时向社会发布普查主要成果。

（十二）普查资料开发（2023年10月-2023年12月）。

1.建立数据库。建立和完善经济普查相关数据库，全面更新覆盖国民经济各行业的基本单位名录库、基础信息数据库和统计电子地理信息系统。

2.开展研究分析。对各级党委政府和社会各界所关心的热点问题，利用经普资料进行宏观分析和专题分析研究。

3.编印普查资料。编辑出版经济普查年鉴等普查资料。

4.资料整理。各级普查机构、各部门整理经普过程文件，编辑出版文件汇编、画册、报告选编和论文汇编等资料；开展优秀论文评选、统计分析和相关评审；对文件、资料、出版物进行整理归档、设备划拨等。

（十三）普查总结（2023年9月-2023年2月）。

1.地方总结。各级普查机构对普查工作进行技术业务和工作总结，按要求上报上级普查机构，并按有关规定进行普查工作综合考评，开展普查表彰工作。

2.国家总结。在地方总结的基础上，对全国普查工作进行总结，并按有关规定进行普查工作综合考评，开展普查表彰工作。

七、普查组织实施

（一）全国统一领导。

国务院第四次全国经济普查领导小组负责普查组织和实施中重大问题的研究和决策。领导小组办公室设在国家统计局，具体负责普查的宣传动员、方案设计、培训和部署、单位清查、普查登记、数据处理、资料开发、普查总结和日常组织协调等工作。

（二）部门分工协作。

编制、民政、税务、市场监管等部门，要及时提供行政记录和相关资料，协助开展单位清查、普查和数据评估认定工作；金融、铁路部门成立普查机构，负责提供本系统单位名录资料和相关统计数据，分别开展金融业和铁路运输业法人单位、产业活动单位的普查工作，金融部门还需参与本行业普查数据审核；军队系统的普查工作由中央军委战略规划办公室负责组织实施；领导小组办公室的其他成员单位按照各自职责，配合地方各级普查机构开展对本系统法人单位和产业活动单位的清查和普查登记工作，提供普查所需的单位名录资料。各相关成员单位还需提供业务统计资料。

（三）地方分级负责。

地方各级人民政府设立相应的普查领导小组及其办公室，负责组织好本地区普查实施工作，解决普查中遇到的困难和问题。国家统计局各级调查队参加地方普查领导小组及其办公室，并按照统一布置开展相关工作。街道办事处、居（村）民委员会和社区基层组织，要动员组织社会力量积极参与并认真做好经济普查工作。

（四）各方共同参与。

各地区、各部门要按照第四次全国经济普查的统一要求和各自职能，各负其责，统筹协调，优化方式，突出重点，创新手段，认真做好普查的宣传动员、条件保障和组织实施等工作。

八、普查法纪与质量控制

普查工作要严格按照《中华人民共和国统计法》《全国经济普查条例》《国务院关于开展第四次全国经济普查的通知》及相关规定组织开展。坚持依法普查，经济普查对象要按时、如实地提供普查数据。任何单位和个人不得虚报、瞒报、拒报、迟报，不得伪造、篡改普查数据。普查取得的单位和个人资料，严格限定用于普查目的，除作为统计执法依据外，不作为任何单位对普查对象实施处罚的依据。各级普查机构及其工作人员，必须严格遵守普查法纪，不折不扣执行普查方案，不得以任何方式参与统计造假、弄虚作假；对在普查中所知悉的国家秘密和普查对象的商业秘密，必须履行保密义务。对违法违纪行为，严格依法依纪追究责任。对严重统计失信企业，依法进行公示并开展联合惩戒。

国务院经普办统一领导、统筹协调普查全过程质量控制的有关工作。地方各级普查机构设立普查质量管理小组，根据《普查全面质量管理办法》制定本地区经济普查全面质量管理实施细则，负责本地区普查工作全面质量管理的具体组织和实施，确保普查数据可核查、可追溯、可问责。

本方案由国务院第四次全国经济普查领导小组办公室负责解释。

【第15篇】全国税务师职业资格考试大纲2023年

企业、经济发展对高端税务人才的需求日趋旺盛，国家税制改革的持续深入推进，使得税务师考试受到越来越多会计和财税专业人士的青睐，其中不乏很多注册会计师、会计中级职称的考生。不仅如此，很多非财税专业的考生也加入到报考税务师的大军。

2023年度税务师职业资格考试报名窗口即将于5月8日开启，考生们早已蓄势待发。现就《2023年度全国税务师职业资格考试报名公告》对本年度的税务师考试科目、考试大纲及考试教材做出如下解答：

2023年全国税务师职业资格考试科目：

本年度税务师考试仍设五个考试科目，即《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》。

2023年全国税务师职业资格考试大纲：

《2023年度全国税务师职业资格考试大纲》经人力资源社会保障部、国家税务总局审定，由中国注册税务师协会印发。

2023年全国税务师职业资格考试教材：

税务师考试教材由全国税务师职业资格评价与考试专家委员会编写，由中国税务出版社出版，一般在每年6月上旬正式发行。

考生届时可通过税务出版社官网、各地新华书店、京东自营店、当当自营店等正规渠道购买。

2023年全国税务师职业资格考试科目、考试大纲、考试教材

国家税制改革的加剧，让高端税务人才紧缺的矛盾愈发彰显。对于涉税服务从业者而言，尽早考取税务师职业资格证书极为重要。

科学、合理搭配《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》五个考试科目，成为考生备考之急首要解决的问题。

税务师考试科目备考搭配 建议：

4+1方案

第一年：税法一+税法二+涉税服务实务+财务与会计（涉税服务相关法律）

第二年：涉税服务相关法律（财务与会计）

3+2方案

第一年：税法一+税法二+涉税服务实务

第二年：财务与会计+涉税服务相关法律

此科目备考搭配是本着税务师各科目间的关联性、备考可行性及经验分析给出的建议，考生也可结合自身实际情况（工作经验、免考条件）进行科学、合理的科目备考搭配。

国家税制的持续改革，导致税务师的考试大纲每年都要进行小范围内的修订。2023年度税务师考试大纲修订内容如下：

《税法一》考试大纲修订内容：

1.调整了第一章部分内容，删除与《涉税服务实务》内容重复的部分，如纳税人的权利与义务等；

2.调整和整合了第二章增值税部分内容，如：增值税的减免税，增值税征收率适用范围等；

3.补充疫情期间有关增值税政策的调整等内容。

4.调整和整合了第三章消费税的部分内容，如将已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍，增加了石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策等；

5.增加了第五章资源税法的内容，删除代扣代缴资源税的规定；

6.调整了第七章土地增值税的部分内容，对土地增值税的计税依据和应纳税额计算等内容进行了整合和调整。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

《税法二》考试大纲修订内容：

1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改；

2.个人所得税的结构作部分小调整，补充了近一年及疫情期间的新规定；

3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

《涉税服务相关法律》考试大纲修订内容：

鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开，会议将提请审议的《民法典（草案）》延期，民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。

2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。各篇的内容有些修订。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2023年3月31日。

《财务与会计》考试大纲修订内容：

在 2019 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的《管理会计基本指引》、《管理会计应用指南》和修订的《企业会计具体准则》、《企业会计准则解释》及财政部会计准则委员会发布的 1-67 实务问答等规定，对部分内容进行了修订、补充和调整。

1.删除了第四章中“企业筹资的动机及筹资管理的内容”等理论性内容；

2.删除了第五章中“固定资产投资决策的特殊应用”及“固定资产投资决策方法的综合运用”等内容；

3.对第七章中涉及的部分财务指标进行了增删及调整；

4.删除了第十二章中的“套期会计”和“长期应收款和长期待摊费用的核算”等内容；

5.结合“非货币性资产交换”、“债务重组”等具体会计准则的修订， 对相关内容进行了调整；

6.根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会〔2019〕16 号）的规定，对财务报表相关内容进行了修订。

本科目考试适用的已颁布会计、法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2023年3月31日。

《涉税服务实务》考试大纲修订内容：

本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（i）》和《税法（ii）》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本年度大纲修订根据相关政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2023年3月31日。

税务师备考，官方教材为主，教辅资料为辅

五个科目的税务师官方教材着实很厚，对于备考时间不充裕的考生而言是一种折磨。很多考生选择【税务师培训机构】提供的精华版讲义、精讲教辅。

这是一种错误的认知。

税务师官方教材作为知识点的汇总呈现，非常重要。机构提供的精华版讲义也是从教材中提炼得来。但考试中试题往往更喜欢考察教材中那些边边角角的知识点。

建议考生备考税务师，以官方教材为主，结合适合自己的教辅资料，查缺补漏。

文 | 于适