税务机关停供发票程序（15个范本）

【第1篇】税务机关停供发票程序

国家税务总局黄山市税务局关于停供通用手工发票、通用机打发票(平推式)的通告

国家税务总局黄山市税务局

全文有效

2021.5.19

为适应税收信息化发展趋势，加强和规范普通发票管理，国家税务总局黄山市税务局决定2023年7月1日起全面停供通用手工发票、通用机打发票(平推式)，现将有关事项通告如下：

一、取消发票票种包括：通用手工发票（百元版）、通用手工发票（千元版）、通用机打发票（平推式）210mm*139.7mm、通用机打发票（平推式）190mm*101.6mm。(以下简称通用手工发票、通用机打发票)。

二、自2023年7月1日起，全市税务系统不再向纳税人发放通用手工发票、通用机打发票。纳税人结余的上述空白发票，

可使用至2023年12月31日。到期未使用的通用手工发票、通用机打发票不得再行开具，否则视同违规开具发票处理，同时对未使用的通用手工发票、通用机打发票，应于2023年12月31日前到主管税务机关办理缴销手续。

三、原使用通用手工发票、通用机打发票的纳税人，可以向主管税务机关申请领用免费税务ukey开具增值税普通发票。对经营规模较小、发票用量较少、暂时不具备使用税务ukey开具增值税普通发票的纳税人，可严格控制少量发放通用定额发票。

特此通告。

【第2篇】北京税务发票查询系统

线上受理、审核通过，打包包裹、快递送出……11月2日，记者来到国家税务总局北京经济技术开发区税务局第一税务所办税服务厅，工作人员正在为企业提供免费邮寄税务ukey业务。自11月1日，邮寄税务ukey业务开通区内企业免费邮寄服务以来，每天都有20余份税务ukey邮寄的邮件在该税务所寄出。

△工作人员将税务ukey封入快递袋。

“针对税务ukey业务，此前，我们联合政务服务中心依托北京市企业服务e窗通平台和北京市电子税务局进行线上受理，线下邮寄。”经开区税务局第一税务所副所长孙立元表示，为了将党的二十大精神不折不扣落实到税务服务上，税务局与政务服务中心再次携手推出了免费邮寄服务，在为新办企业提供便利化服务的同时进一步节约其办税成本，做到不见面、更贴心，让企业享受到“足不出户、免费到家”的一站式服务体验。

据悉，税务ukey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备，能够帮助纳税人办理发票开具、报税、查询、上传等基础服务。此次免费邮寄税务ukey业务开通后，新开办企业再通过北京市企业服务e窗通平台新开办企业套餐或北京市电子税务局完成票种核定申请后，即可直接选择免费邮寄税务ukey及发票业务。

△工作人员将装有税务ukey的快递袋交给快递员。

“税务ukey虽小，却和企业的经营发展息息相关。因此，我们不仅要认真核实线上信息，还要提高工作效率，确保每块税务ukey都准确无误送达企业。”经开区税务局专门负责受理网上邮寄税务ukey业务的尔朦朦告诉记者，如今区内企业办理ukey业务已经可以实现当天申请、当天审核、当天寄出。

“不久前，我们刚刚在经开区成立，正需要开发票，但开业忙又抽不出时间去办理领取税务ukey。”免费邮寄税务ukey服务的推出让北京博众源商贸有限公司的财务负责人陈兴霞十分欣喜，“线上动动手指，第二天税控设备和发票就送到家，而且不收费，经开区税务局的服务让我们的烦心事儿变成了舒心事儿。”

免费邮寄税务ukey业务的推出成为了经开区税务服务再次向前迈出的一小步。此前，经开区税务局还相继推出了“亦税课堂”“亦服务 税满意”等具有地区特色的品牌服务，立足经开区区域特色，力求打造一流的办税服务环境。

经开区税务局党委书记、局长姜学东表示：“接下来我们将继续学习贯彻党的二十大精神，坚持多形式创新载体学，在学以致用上下实功，切实把税务部门工作人员的思想和行动统一到党的二十大精神上来，推动学习宣传贯彻往深里走、往实里走，不断优化经开区税务服务质量，做到税务服务有‘温度’、有‘速度’。”

【第3篇】四川税务发票查询

一、网页或电子税务局客户端登录电子税务局；二、点击”我要办税“进入主界面；三、点击”税费申报及缴纳“；

四、点击”查询打印——申报表历史查询打印“

五、点击申报日期或所属日期，选择需要查询的期间；点击“征收项目”，选择“财务报表”

六、选择需要的月份，单击，会在下方显示申报过的财务报表，一般包括《资产负债表》《利润表》和《现金流量表》

七、点击”打印“，在该界面可以选择”打印“或者”导出“留存电子版报表，方便查询打印，建议每次申报完成后将各类申报表及财务报表进行导出留备查；

八、可以通过打印预览合理设置报表页面，避免打印多张影响美观。

以上就是关于《电子税务局财务报表在哪里查询》的全部内容，大家可以自行尝试，有任何问题欢迎随时留言，我一定会在看到第一时间进行回复，谢谢大家！

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【第4篇】湖北国家税务发票查询

01

问：一般纳税人的建筑企业取得小规模纳税人分包方开具的免税普票，还能进行分包款扣除吗？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第（七）款规定：“ 4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2023年第17号）第六条规定：“纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：(一)从分包方取得的2023年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2023年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2023年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。(三)国家税务总局规定的其他凭证。”

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第31号）》内容：“七、关于建筑服务分包款差额扣除 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”

即在简易计税方法下，可以扣除分包款；在一般计税方法下，建筑企业只在预交税款时可以扣除分包款，实际计算缴纳税款时不能直接扣除分包款，而是根据分包方开出的增值税专票认证，计入进项税额，实现税额抵扣，而不通过应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。对应的分包款取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，可以进行分包款扣除。

02

问：用于研发测试的车辆，待研发结束之后对外销售了，想问一下就是制造这个车辆时产生的这个费用能否计入研发费？

答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“二、直接投入费用，指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

……

(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。”

03

问：中小微企业新购置单位价值在500万元以上的设备、器具，如何在企业所得税税前扣除？

答：根据《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定：“一、中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

……

四、中小微企业可按季(月)在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在2023年已购置的设备、器具，可在本公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。五、中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。”

04

问：从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税？当地上年职工平均工资是年平均还是月平均？上年职工平均工资在哪里查询？

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。当地上年职工平均工资是年平均工资。上年职工平均工资咨询当地统计部门。

05

问：其它草地属不属于耕地占用税的征税范围？

答：根据财政部公告2023年第81号第二十二条：“草地，包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地以及用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地。”其他草地如果是用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权属证明的，属于耕地占用税征税范围。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关政策规定为准。

如您还有其他税费需求或疑问，可以通过以下渠道进行了解或咨询：

【第5篇】四川国家税务发票查询

成都都江堰市发票真伪查询攻略对于发票真伪的问题我们要怎么去查验，首先要辨别是国税发票还是地税发票，可从票面的“全国统一发票监制章”中区分，如印章中印有“xx省/市国家税务局监制”字样的则进入该省或该市的国家税务局网站进行查询；如该印章中有“xx省/市地方税务局监制”字样的则进入该省或市的地方税务局网站进行查询， 进入税局网站后，点击'发票查询'、'发票查验'、“发票比对”等字样进去查询，点击后会弹出一个要求录入发票信息的界面，根据提示录入相关信息，再点击“查询”等字样，则会弹出查询结果，可将发票信息与网上查询到的信息进行核对是否一致，如果发票有问题一般都会出现“查无此发票”、“查无此记录”等类似字样。也可拔打全国统一的纳税服务热线进行咨询、查询。再者通过对方提供《发票领购簿》中含有该发票代码的《发票领购记录》复印件，确认对方是否有合法的发票领购记录。最简单的方法仅仅通过一步手机就能线上自助查验识别了，方法教给大家。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第6篇】宁波税务发票查询系统

从成立专案组到实施抓捕，只用了短短不到1个月的时间，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局快查快办，联合公安、中国人民银行反洗钱处等多部门破获了一起以于某为首，共计6名嫌疑人团伙实施的虚开发票案。

经查，该案嫌疑人通过注册空壳公司，采用开具红字普通发票对冲虚开发票销项的做法，在没有真实货物购销的情况下，大肆虚开增值税专用发票，涉案金额高达7.55余亿元。目前，主要嫌疑人于某、钟某、俞某、郑某、陈某、杨某等人已被依法批准逮捕。辖区内下游受票企业被依法查处，已检查涉案企业100余家，挽回税款损失6000余万元。

接到信函 发现可疑线索

2023年7月24日，原宁波市国税局第一稽查局接原宁波市国税局转办的《人民银行宁波市中心支行关于移送宁波市ld钢管有限公司涉嫌虚开增值税发票可疑交易线索的函》后，分析了宁波市ld钢管有限公司（以下简称ld公司）进销项发票情况，初步判定该公司存在“变票”虚开增值税专用发票行为。

疑点分析 暴露问题所在

检查人员有针对性地从“金三”系统、电子底账、防伪税控系统等平台中提取了ld公司2023年~2023年纳税申报情况、所有进项及销项明细，并根据申报分析情况从发票系统中提取了普通发票开具明细。数据显示，涉案企业ld公司主营钢管、金属材料、建筑材料等批发、零售，2023年~2023年对外开具发票价税合计3.63余亿元，其中2.86亿元的受票单位是宁波高新区ky金属材料有限公司、宁波市yg贸易有限公司、宁波高新区ks金属材料有限公司、宁波bh物资有限公司、宁波市鄞州cy物资有限公司（以下分别简称 ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司）5家单位。

检查人员根据详细的税务数据，结合人民银行提供的数据信息和分析报告，发现存在大量疑点。从申报情况看，ld公司每个月的增值税纳税申报金额与实际开具的增值税专用发票金额差额巨大。同时，从发票流、资金流等方面发现ld公司与下游企业ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司存在紧密关联关系。检查人员初步判定：6家企业构成一个虚开发票团伙。

外围取证 初步印证违法

为避免打草惊蛇，2023年1月，检查人员决定从外围取证入手，选取了10户收受ld公司发票的企业作为调查对象，通过对这10户企业的进项采集，发现部分企业同时收受了上述ky公司、yg公司等5家企业的发票。检查人员决定一并调查清楚。

通过逐户分析资金流、核对其他应付款明细，迅速厘清了虚开发票资金回流的途径、方式和手续费扣点情况，发现了完整的资金回流圈，随后对10户企业法定代表人或实际经营人适时展开询问调查，也证实是无货虚开取得发票。涉及买票的人分别是ld公司、ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司6家公司的相关人员。

调查结果初步印证了检查人员前期案头分析得出的“虚开增值税专用发票违法”事实。

通力协作 提升打击效能

2023年3月12日，根据税务部门的移送线索，宁波市公安局经侦支队正式对ld公司等6家企业实施立案侦查，成立了宁波市公安局经侦支队、人民银行宁波市中心支行反洗钱处、原宁波市国税局稽查局以及第一、第二稽查局组成的联合专案组（简称“3·12”联合专案组），并在第一稽查局设立了集中办案场所。

专案组一成立，人民银行反洗钱处工作人员就及时驻点集中办案地，及时收集待查账户，第一时间反馈查询信息，为迅速侦破本案提供了快捷通道。专案人员结合税务部门提供的增值税防伪税控认证报税信息和人民银行反洗钱处提供的线索，分析了ld公司等6家企业的进销项发票情况以及陆续查询获取的大量企业、个人信用卡资金交易信息，扩大了受票企业调查范围。经过近一个月的连续奋战，专案组对20余家企业进行调查，确定这些企业收受ld公司、ky公司等6家企业开具的增值税专用发票，存在着按票面金额8%~10%不等比例支付开票手续费的违法事实，且资金回流迹象清晰。

同时，发现ld公司、ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司6家公司相关人员存在一定的关联关系。如ky公司的法定代表人李某与ld公司的财务郑某是母女关系，郑某同时又是yg公司的原股东。

实施抓捕 发现惊人事实

至此，抓捕时机成熟，专案组人员于2023年4月11日晨展开统一行动，成功抓获嫌疑人郑某、俞某；钟某于8月6日投案自首；9月13日，又成功抓获嫌疑人陈某；2023年1月28日，主要嫌疑人于某被刑拘。

经过对ld公司实际经营人陈某、出纳蒋某、会计朱某等人以及下家受票单位的询问，发现ld公司被作为开票平台，而实际开票人是郑某，她利用自己掌管ld公司税控发票开票软件和密码、金税卡以及公司账户等有利条件，伙同其余5人以ld公司正常业务为掩护，在公司其他员工下班后大肆虚开增值税专用发票。

经查：郑某等人以ld公司为开票平台，在2023年1月~2023年12月期间，采用开具红字普通发票对冲虚开发票销项的做法，除少量真实交易按月申报外，其余在没有真实货物购销的情况下，以收取票面金额8%的手续费向外虚开增值税专用发票，受票企业120余家（包括第二层级的ky公司等5家公司），价税合计3.6亿元，其中ky公司等5家公司2.8亿元；第二层级的ky公司等5家公司再以收取票面金额8.5%~10%的手续费，继续向外虚开增值税专用发票，受票企业多达886家，价税合计3.9亿元。

夏燕燕 俞勇

来源：中国税务报

实习编辑：司壹闻

【第7篇】普通税务发票

最近考会计初级，果然应该多读书呀！很多你认为应该如此的事并不都是对的，比如下面这个题：

下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是？

1、取得网约车增值税电子普通发票注明税额0.09万元；

2、取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；

3、原材料的进项税额39万元；

4、检测仪器的进项税额26万元；

答案：1、3、4可以抵扣。

一开始我以为1和2都不能抵扣，因为都是普通发票，然后看答案是电子普通发票可以抵扣，我都惊呆了，然后就去查了一下相关规定：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条第一项：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

【第8篇】国家税务总局发票查询平台

自2023年12月21日起，

已经有厦门的小伙伴们

接收到增值税电子专用发票啦！

作为受票方，第一次收到电子专票时可能会无从下手？没关系！让我们先一起了解一下关于电子专票的几个重要知识点！

01、新办纳税人专票电子化来了！注意实施时间及受票方范围

02、电子专票的票面做了一些“减法”，你注意到了吗？

03、电子专票为啥没有“发票专用章”？用“电子签名”代替啦

接下来

我们还整理了十个常见问题，

这就来为您一一解答~

1、增值税电子专用发票票样和纸质增值税专用发票相比有哪些主要变化？

增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式；同时，取消了发票专用章，采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章。

2、受票方如何下载增值税电子专用发票版式文件？

①打开开票方提供的扫描二维码链接地址或者邮箱查收的链接地址，点击“版式文件下载”按钮，下载增值税电子专用发票版式文件；

②在国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验后，如果此发票为公共服务平台开具，可通过点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件。

全国增值税发票查验平台网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn

3、收到增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，如何处理？

增值税电子专用发票为ofd格式，可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

4、企业收到增值税电子专用发票，自行打印后，电子发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

可以。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

等等，我们自行打印电子专票有什么要求吗？

打印清晰即可，无颜色要求，也可以重复打印。

5、增值税电子专用发票丢失了如何处理？

受票方若丢失增值税电子专用发票，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台进行查验，并下载原增值税电子专用发票。若纸质打印件也一并丢失，还可以向开票方重新索取。

6、纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理？

与纸质增值税专用发票的处理方式一致，您取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，可通过纸质打印件上注明的信息，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

增值税发票综合服务平台网址：

https://fpdk.xiamen.chinatax.gov.cn

7、增值税电子专用发票无法勾选是什么原因?

增值税电子专用发票无法勾选的主要原因有以下几点：

（1）首先请确认开具增值税电子专用发票后，销售方是否已上传;

（2）若开具的是跨省增值税电子专用发票，请受票方于1小时后在增值税综合服务平台进行勾选抵扣操作;

（3）在增值税综合服务平台中查看该张增值税电子专用发票状态是否已被红冲，若是被红冲状态，平台不允许进行勾选操作。

8、发生红冲时，是否由购买方开具红字信息表？

购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

9、纳税人可以开具电子和纸质的专票，已开具增值税电子专用发票的，受票方是否可以拒绝接受?

受票方可以选择接受纸质增值税专用发票或增值税电子专用发票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

10、购买方如何下载增值税电子专用发票信息？

购买方登录增值税发票综合服务平台，通过“发票下载”模块，可以输入条件、申请对增值税电子专用发票信息的下载，申请提交后需要等待系统处理，查询到处理完成后可下载生成的文件。

【第9篇】查税务发票真伪查询

方法一：登录【国家税务总局上海市税务局】--【我要查询】--【公众查询】--【发票信息网上查询】

温馨提示：增值税税专用发票，增值税普通发票（含电子发票），机动车销售统一发票，货物运输业增值税专用发票类的查询只能到全国增值税发票查验平台查询（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）。

使用说明：

（1）查询发票时，请连续输入发票代码、号码和发票专用章上的税务登记证号码，点击确认即可得到您想查询的发票信息，其中税务机关代开发票的查询， 税务登记证号码处请输入收款人识别号或者证件号码；

（2）发票信息可能存在滞后情况，敬请谅解。

方法二：【国家税务总局上海市税务局】--【我要查询】--【公众查询】--【发票信息网上查询】--点击【国家税务总局全国增值税发票查验平台】链接或直接登录网址进行查询。

https://inv-veri.chinatax.gov.cn

1. 可查验的发票范围

（1）增值税专用发票

（2）增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）

（3）机动车销售统一发票

（4）货物运输业增值税专用发票

（5）二手车销售统一发票

注：不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

2. 可查验的时间范围

（1）可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票；（2）当日开具的发票最快可以次日进行查验。

3. 单张发票可查验次数

每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

特别提示：

《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权向税务机关举报。

4. 查验结果说明

01 step1状态正常：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

02 step状态为作废：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

03 step不一致：

纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

04 step查无此票：

由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

05 step验证码失败：

图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

06 step验证码答案输入错误：

图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

07 step验证码请求失败：

可能原因如下：1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；2）纳税人与开票方省级税务机关的网络不稳定，请稍后再查；3）请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

08 step查验失败：

存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

常见问答

1. 为什么会显示“查无此票”？

答：可能原因如下：

2. 点击查验按钮，为什么不弹出查验结果？

答：浏览器禁止弹出窗口，请将“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”加入到允许的网站地址。

具体操作为：依次点击ie浏览器“【工具】--【internet选项】--【隐私】--【设置】”，在要“允许的网站地址”的输入栏中输入“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”，点击“【添加】--【关闭】--【确定】”，再次查验即可弹出查询结果。

3. 为什么提示“超过该张发票当天查验次数（请于次日再次查验）”？

答：每天每张发票可在线查验次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

【信息来源：上海税务】

【第10篇】红字发票的税务风险

风险—

《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定，企业如果发生销货退回行为，应按规定开具红字发票，如果不按规定开具红字发票，重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减，因此将会被重复计税，增加税收负担。

风险二

纳税人如果未能按规定开具红字发票，税务机关在有足够证据的情况下，可责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。

风险三

没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。

风险四

“对开发票”还会让企业多缴纳印花税而增加税收负担。

风险五

虚增了销售收入，导致扣除了业务招待费、广告费、福利费等，影响到企业所得税。

风险六

在发票管理中，虚开发票的行为比较常见。一般来讲，虚开发票有三种情形：

一是为他人或者自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

二是让他人给自己开具与实际业务情况不相符的发票；

三是介绍他人开具与实际经营业务情况不相符的发票。

一旦被国家认定为持有的发票是虚开发票，无法税前扣除都是最轻的处罚，严重的可能面临刑事责任。

风险七

滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。有些会计人员觉得这是无关痛痒的一件事，但事实上滞留发票有很大的涉税风险。正常情况下，产生滞留票的情况有三种：

一是进项发票丢失，致使发票超过了认证的时间；

二是销货方已经开具了发票，但是因为种种因素扣押发票，超期而不能认证；

三是纳税人进项发票不进行认证后，购货和销货也都不进行入账以此逃税偷税。

虽然以上三种情况有所差异，但是滞留票形成的原因:未按期进行发票认证。如果被税务机关查出，企业除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金等款项以外，也会面临着刑事责任。

风险八

看到“失控发票”的字眼，很多人认为失控发票就是“发票丢失而脱离自己的控制”，但事实上这种理解是错误的。很多情况下，发票在开具后，由于客观的种种问题才导致了失控发票的产生，例如纳税人在开票后没有及时地进行抄报税，增值税专用发票出现丢失或者过期的情形，纳税人在虚开发票后出现走逃的情况，登记失控发票的税务局将信息录错等。但值得注意的是，如果自己企业作废发票过多，也有可能导致失控发票的产生。一旦企业出现失控发票，这些发票都不能在企业所得税税前进行扣除了。

提醒

依法合规开具发票，是目前仍重视“发票管税”时代财务人员必须重视的会计基础工作。

【第11篇】税务发票怎么开

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，对于应税业务，销售方应按照规定开具发票，同时购买方应积极取得发票。那么税票如何开具呢？

自营改增以来，增值税成为了我国最大的税种，影响到我们生活的方方面面。一般而言，开具增值税税票有3种方式，一种是到办税服务厅代开；一种是自行开具；最后一种是线上代开邮寄到家，具体如下：

一、到办税服务厅代开

纳税人发生应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关提出代开申请。代开发票主要适用于自然人（个人）或者一些不具备自开发票条件的小规模纳税人（如个体工商户）。一般情况下，到税务局代开发票的流程包括：

1.纳税人前往办税服务厅的指定窗口

2.然后提交相关资料：

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》

（2）对于自然人，提交身份证件及复印件；对于其他纳税人，提交营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件

3.按照税务人员的提示缴纳有关税费

4.领取发票

代开发票

二、自行开具

对于具备开票条件的纳税人可以向税务局申请自行开具发票，其中增值税专用发票必须使用增值税发票管理系统开具，而增值税普通发票也可以不通过发票管理系统开具，如通用机打发票以及定额发票等。

企业自行开具发票的，还需要申领税控设备和发票。对于定额发票，可以直接撕票开具；对于机打发票，还需要连接电脑和针式打印机进行开票。

自行开具

三、线上代开，邮寄到家

随着移动互联网的普及和税务部门便民服务的开展，全国多个地方通过利用手机app等实现线上领票、掌上开票功能，让纳税人足不出户就可以领发票、收发票。

例如：

（1）北京市税务局实行网上增值税发票“自动审批、自动验旧、网上申领、物流配送”服务。

（2）江苏省实行线上代开房租发票，纳税人在江苏税务app就可开具房屋租赁发票。

（3）偏远的宁夏回族自治区税务局也推出自然人线上办理代开发票，实现了线上预约和办理。

线上代开

【第12篇】国家税务总局发票真伪查询

发票是指企业经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，它也被誉为“第二钞票”。目前市场上流通不少假发票，扰乱了正常的经济秩序，给企业和国家都造成了危害，因此鉴别发票的真伪就尤为重要。

哪种形式属于假发票？

假发票的表现形式一般分为三类，即假发票、虚开发票行为（真票假开）、套用发票。

假发票：即指私印、伪造发票；

虚开发票行为：即指发票为真，内容为假的发票，包含大头小尾、变通发票（栏目混淆）、超金额发票、涂抹修改、无中生有等；

套用发票：即指套用发票自填自报。

如何鉴别发票的真伪？

（1）外貌鉴别法

第一纸质差异。一般假发票一般纸质较差，手感摸起来粗糙；

第二字体印刷，真发票上面的号码是进口机器和油墨喷制上去的，颜色黑且清晰，如果用放大镜观察的时候可以看到是由很多分离小黑点组成的，就是我们常说的点针式印制方法；

第三发票监制章，假发票监制章线条颜色艳红且中间有虚点；

第四发票水印，普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有sw字样，发票联不加印底纹。

（2）专业工具鉴别法

用红外激光专用鉴别笔辨别，真票采用特殊纸张印刷，在紫外灯照射下，真票票面上每隔一定距离会显现出发光的金属条，假票在紫外灯下无此发光金属条。并且，发票联的背面，用指甲划痕也会呈现紫红色。

（3）电话查询鉴别法

拿出手机拨打12366进行查询，发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，有的还有“密码”。拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，输入“发票代码”和“发票号码”，和“密码”进行查询。

（4）手机应用鉴别法

手机上的app应用很多都可以做到鉴别功能，例如税问精选、友商发票查询、国家税务总局等。分为扫码查询和数字查询2种，一般像税问精选这种扫码查询准确性更高，一票一码。

（5）网络查询鉴别

我们可以在网上搜xx国税或者地方税务局网页，按照手持的发票类型，根据提示输入信息查证。

使用假发票会有什么后果？严重吗？

恶意：按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收……知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的……”

善意：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）规定，根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。

【第13篇】虚开农产品收购发票税务案例

近日，黑龙江省大兴安岭地区税务局第一稽查局依法查处一起虚开农产品收购发票案件。经查，该公司通过为自己开具与实际经营业务情况不符的发票等手段，少缴增值税、企业所得税等，累计虚开农产品收购发票574份，价税合计金额4218.37万元。目前，税务部门已将该案虚开线索移送公安机关。

农产品虚开发票的案子见过不少，但是每次都是屡禁不止，去年四川省内江市也判了一例，这个倒霉蛋梁某，虚开15亿，收了3500元好处费，最后被判11年有期徒刑。

那么为什么农产品会成为 虚开发票的重灾区呢？我们还得从增值税的抵扣链条来分析。

首先增值税是链条税， 应交增值税=销项税额-进项税额，就是只要开了增值税发票，那么肯定就要交税,同时取得别人开的发票就可以以票抵税。简单的来说增值税发票就是钱。但是因为农产品很特殊，农户销售自产农产品是不用交税的，但是购买方却可以按照10%的扣除率抵扣进项税额，所以有些人就钻这个空子了。

具体政策：（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第二条：“......纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”

也就是说，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以按照10%的扣除率计算抵减销项税。

进项税计算公式：进项税=买价*扣除率

不法分子的操作手法很简单，首先收购一些农户的身份证然后自己成立几家贸易公司向农户收购农产品，先计算抵扣进项税。然后再把农产品卖出去给真正需要农产品的企业并且开具增值税专用发票。整个链条就完成了。具体我们以四川这个案例来做一下分析，可以看下面的图：

第一步：农户--农业合作社

梁某某向农户收购身份证，注册7家农业合作社。目的是可以销售农产品免增增值税。

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）第一条规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

第二步：农业合作社-贸易型医药公司

梁某通过这7家农业合作社开具农产品销售增值税普通发票给到李某实际控制的9家医药公司

李某成立这些公司的目的就是为了虚开发票，没有真实的货物交易。总共开具198份增值税普通发票，票面合计金额为155,891,020元，均可按发票金额计提13%的增值税进项税额。同时为了应付税务机关的检查，就形成了虚假的资金流，这些货款从公司账户上支出，全部支付到个人的银行卡上，再从个人卡上把钱转回公司指定的账户。这些9家医药公司用于抵扣的发票共计22份，抵扣进项税额共计4,968,736元。梁某齐收受违法所得3500元

第三步：贸易型医药公司-终端受票方

李某通过自己控制的9家医药贸易公司向河南省普众康医药有限公司等8家公司虚开增值税发票，河南省普众康医药公司等拿到发票后可以用于抵扣进项税额，如果是善意受票客户那么就会按照含税价支付货款，李某直接净赚已抵扣的税点4968736元.如果对方是买发票的，那么李某可能就是给对方开496万销项税，然后按照约定比例收取佣金。

但是不管是善意还是恶意，整个案例中梁某总共是抵扣了4,968,736元进项税，这些都是虚开的发票，所以直接给国家造成的损失也是4,968,736元。

后来怎么判的呢？

先看法规：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款规定“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”

开票方：

梁某为自己虚开发票已经构成了虚开发票罪：所法院判决梁某某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十万元；追缴违法所得三千五百元。

受票方：

如果是恶意取得虚开的发票

那么依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款明确将帮他人虚开直接认定为犯罪行为定罪处罚，就宜认定与受票方构成共同犯罪，受票方应该也按虚开发票罪处罚，而且这些虚开的进项发票不得抵扣进项，如果已经抵扣了，那么要补缴税款。

如果对方是善意取得虚开的发票，那么应该参照以下政策处理：

《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。

最后，再次提醒一下大家，这种低级的错误不要犯，明眼人一看就知道的逻辑漏洞，税务局怎么会不知道，更何况随着金税四期的上线，以后这种情况根本就逃不过它的法眼。

【第14篇】税务发票开票软件登录密码忘记

增值税发票开票软件（税务ukey版）下载、安装及初始操作指南：

1. 打开浏览器，登录深圳市中得兴盛科技有限公司官方网站:www.szzdxs.com,点击“下载中心

2. 选择“增值税发票开票软件（税务ukey版）”程序下载。

3.双击下载好的“增值税发票开票软件（税务ukey版）.exe”程序，点击立即安装。

4. 点击完成安装，电脑桌面出现增值税发票开票软件和管理工具图标，安装完成。

系统初始化

用户初次安装开票软件，或者首次在本机使用税务ukey开票时需要进行系统初始化。内容包括密码设置、基本信息设置、参数设置。

操作步骤：【第一步：密码设置】

1：安装系统后，点击桌面生成的快捷方式图标，如下图

2：进入系统界面后，弹出税务ukey密码输入框，如图所示

3：正确输入税务ukey的密码（初始口令为88888888）后，进入“密码设置”界面，如图 1- 3所示。（可勾选记住密码框，则不必每次输入）

4：根据界面提示进行密码设置，如下图：

税务数字证书密码初始密码为（88888888）。初次登录必须修改，在验证数字证书密码栏输入初始密码，然后在修改数字证书密码栏两次输入新密码，两次输入的新密码须一致，（建议统一改为12345678）

管理员登录密码设置栏，建议不要设置密码（管理员密码为空）

修改税务ukey密码栏，参考数字证书密码修改方式，此项为选填，可不填（建议不修改直接为空，系统默认8个8）。

【第二步：基本信息设置】

正确输入数字证书密码和管理员密码后，点击下一步，进入基本信息设置界面，如图

各项信息输入方法说明 ：

纳税人识别号 ：系统自动获取税务ukey中记录的本企业税号，不可更改。

纳税人名称 ：系统自动获取税务ukey中记录的本企业名称，不可更改。

营业地址 ：根据企业情况进行填写。

主管姓名 ：根据企业情况进行填写。

电话号码 ：根据企业情况进行填写。

卷票规格 ：根据企业情况选择。

银行名称 ：根据企业情况进行填写。

银行账号 ：根据企业情况进行填写。

【第三步：参数设置】

正确输入企业基本信息后，点击“下一步”，进入参数设置窗口，端口号改为：8387，经确认无误后，点击“下一步”即可。

【第四步】设置完参数后，点击“下一步”按钮，等待初始化完成，如图 所示。

【第五步】初始化完成后，进入登录界面，如图 所示。

在登录界面输入正确的用户密码和证书密码即可进入软件使用。

【第15篇】红字发票税务风险

从宏观上看，通过增值税发票的电子底账系统，税务机关可知晓纳税人开具发票后又冲红的每个细节，而大量开具红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票是纳税人对外虚开的一个典型特征点，所以，开具红字发票如果超过一定的量，会引发税务机关调查。

从微观上看，红字冲销是会计实务中的一种调账方法，它的基本流程是，用红字编制一套与要调整凭证完全相同的记账凭证，将其冲销，然后再用蓝字编制一套新的会计分录。红字冲销一般有两种情况：一是以前的业务已经发生但又转回时，如已销货后发生的销货退回；二是会计分录发生借贷方向错误或者虽借贷方向正确，但需重新确认金额时，先红字冲销，再做正确分录。如果红字冲销仅用于一般的会计差错调整，那么没什么问题，但在某些情况下，红字冲销的处理却是财务人员为逃避纳税义务而刻意为之，这时就需要税务稽查人员仔细进行审核，以发现其背后暗藏的偷漏税玄机。

案例：忐忑不安的红字冲销

检查人员在查看某单位电子明细账中，看到这样一笔会计处理：

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

单就这笔会计处理来看，可能表达出这样一种含义：原先的账务处理错了，做一个反向的会计分录，将其冲回。但这个问题发生在数字较大的固定资产上面，好像有点不太合常理。根据逻辑关系，检查人员通过查账软件的“凭证查询”功能找出了和这一事件相关的所有账务处理并按时间先后顺序排列，同时查看了相应的原始凭证。

×年2月

借：其它应收款 300000

贷：银行存款 300000

×年3月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

×年8月

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

×年12月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

在第二个记账凭证后，检查人员看到了一张购买轿车的原始单据复印件，单据复印件显示，购买人为被查单位某高管。检查人员随后向被查单位索取并查阅了这辆轿车的行驶证及保险手续，所有资料都表明，这辆轿车为某高管个人所有，但购车费用却是由单位负担并支付的。检查人员就此事询问了财务人员，还原了这一事件的全部过程。原来，单位根据年度业绩考核结果，奖励某高管一辆轿车，但为了避税，财务人员将单位出资为个人购买的轿车记入固定资产，数月后担心被稽查部门发现，又作了红字冲销处理，到了年底，考虑这笔支出一直挂在账上不妥，最终下定决心，还是按固定资产入了账，才有了第四笔账务处理。该单位涉及的个人所得税问题受到了税务机关的处理、处罚。

分析：虽然已经进行了记入固定资产的账务处理，但这并不能改变单位为个人购买轿车的实质，更不能免除其法定的个人所得税扣缴义务。其实，由于检查时间的限制，税务稽查人员很难做到查阅、核对每个记账凭证和原始凭证，如果没有上面第三个“忐忑不安”的红字冲销处理，检查人员可能发现不了上述问题，正是敏锐的意识到红字冲销背后可能暗藏玄机，检查人员才果断的将问题锁定并最终检查落实。