税务登记的财务负责人（15个范本）

【第1篇】税务登记的财务负责人

自2023年1月1日起，新个税实施到现在也已经好几年了，这期间为广大工薪阶层减了不少的税，但是仍有不少人踩红线，千方百计地偷逃个税。

最近税务局接二连三地爆出个税被查的案例，这也给大家敲响了警钟，新一轮的个税稽查要来了！

大致总结：以上几起案件均是在办理个人年度综合所得税清缴时，虚假填报综合所得收入，少缴个人所得税。

自金税四期上线以来，税务这方面就更加严格，截止目前为止，已经有不少的案件被稽查曝光，个税的红线大家真的不能再碰了。大家到了进行汇算清缴的时候就老老实实地汇算清缴，不要抱有侥幸心理，觉得自己不会被查到，在大数据的严查之下，任何投机取巧的手段都会无所遁形。

如果自己太忙或者其他事情耽搁而忘记汇算清缴也不要太害怕，税务局一般会通过短信、电话等多种形式进行提醒，看到通知后就立即进行汇算，都不会有什么太大的问题。如果多次提醒未果，就会立案调查处理，这才是真正的麻烦。

2023年个税将会被全面稽查，企业在发工资的时候也要小心了，对于这几种涉税的行为就不要再有了：

1、虚开发票用来抵扣

2、虚列工资来偷逃个税

3、员工长期零申报个税

4、企业给员工发放工资，不用企业的银行公户发放

5、报送虚假专项扣除信息

6、重复享受专项附加扣除

7、超范围或标准享受专项附加扣除

8、拒不提供留存备查资料

最后提醒一下企业，今年税务稽查与往年最大的区别之一，在于个税方面，而个税的重点就是工资薪金。所以要注意以下7点：

1、个税将是2023年的必查项，只要查个税必查工资表，企业一定要做好自查！

2、自己单位员工离职了，尽快删除个税申报系统中的员工信息，避免出现两处以上有工资薪金所得导致后续麻烦。

3、自己离职了，记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续，否则你会存在关联风险。

4、千万不要用个人卡收款发工资，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。

5、长期大量零申报的企业可能被预警。注意了，企业长期工资3500或5000元左右也是稽查的重点。

6、社保是否足额缴纳，与个税申报人数是否一致都会被稽查。如果社保人数和申报个税人数不一致，将有大麻烦。

7、多关注财税最新政策，跟上政策步伐，否则容易出错。

最后如果您想了解更多，就请点个关注、点个赞吧！如果您有想了解地方政府优惠政策以及税务筹划等相关需求，欢迎评论、关注小编！小编会不定时分享关于节税的文章！

【第2篇】办理国税税务登记证所需资料

新办保险公司如何办理税务登记证?

根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发〔2008〕120号)第一条规定，自2023年起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

对下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：

1.企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

2.银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

3.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

因此，上述公司需要到国税机关办理税务登记证。

新公司成立税务登记流程是怎样的?

一、新公司办理税务登记需要准备的资料

1、工商营业执照或其他核准执业证件;

2、有关合同、章程、协议书;

3、法定代表人或负责人的居民身份证、或其他合法证件;

4、主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

二、新公司办理税务登记证的流程

在全国实施个体工商户营业执照和税务登记证两证整合后，公民只需填写一张表，向一个窗口提交全套资料，即可办理工商及税务登记。原来由工商部门、税务部门分别核发的营业执照、税务登记证，改为由工商部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，税务部门将不再发放税务登记证，该照具有原营业执照和税务登记证的功能。

对于新办保险公司如何办理税务登记证的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，新公司成立税务登记流程是怎样的?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计学堂金牌答疑老师在线取得联系。

【第3篇】税务登记办理流程

1.企业法人登录国家税务总局青岛市电子税务局，根据提示注册账号

2.手机下载税税通，做实名认证

3.在税税通找到我—待关联企业—找到自己的公司名字—点关联

4.企业法人登录国家税务总局青岛市电子税务局，输入自己实名认证的手机号，接受验证码，登录税务局

5.点击套餐业务—新办纳税人套餐—根据提示填写相关内容—保存—提交—申请—税务移动数字证书提交

附:税务移动证书的申请

在手机税税通首页点击税务移动数字证书，自己设置密码即可使用

【第4篇】税务登记号是什么

一、税务实名认证

领取营业执照之后，法定代表人（包括财务负责人、办税人）需要先办理税务实名认证之后，方可办理税务登记，否则无法通过登陆电子税务局办理“新办纳税人”套餐业务。

实名认证流程参考：

如何通过电子税务局办理“税务实名认证”（青岛）

二、确认企业的基本信息

1、根据企业情况修改、确认：财务负责人、办税人员的相关信息（也需要先实名认证），不建议法定代表人、财务负责人、办税人均是同一个人；

如果这个时候不修改，办理税务登记之后就需要通过变更的方式来修改！

2、选择纳税人所处的街道

3、根据企业规模、会计核算要求，选择所“适用会计制度”

4、其他的信息与公司章程、营业执照进行核对即可

包括：注册资本、股东的名字、身份证号、投资相关信息、经营范围等；

5、如果是分支机构还需要填写总机构的相关信息；

三、确认是否申请增值税一般纳税人、是否申请发票

1、如果申请为一般纳税人之后，按照现有政策不可以再转为小规模纳税人；

2、首次申领发票根据自己的需求来选择，如果暂时用不到可以选择不申请。

四、确认发票申领信息（如果不申领可以忽略这条）

1、发票领购人默认为法定代表人，不能增加其他人，如果想增加其他，需要办理税务登记之后，通过别的方式增加。

可以参考文章：如何通过电子税务局增加“发票领票人”

2、发票的信息选择

a、小规模纳税人和一般纳税人均可以申请：增值普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、增值税电子专用发票，具体根据自己的情况来定；

b、普通发票和专用发票的数量：分别25份，单张额度最高十万；

c、如果选择邮寄方式，注意设置好收件信息（不一定必须是注册地址）

3、全部检查没问题，然后保存提交即可。

五、其他注意事项

1、及时查看办理进度；

找到：我要查询——办税结果及进度查询——新办纳税人套餐

2、及时查看个税密码

办理成功之后，双击结果，即可看到个税申报初始密码：

六、及时做好财务软件、会计制度备案

1、不做此项备案，将会影响季度所得税财务报表的申报；

2、备案的时候需要切换到企业信息，不要再用法人信息（办理完税务登记之后即可操作），否则一直提示错误；

3、备案路径：套餐业务——企业开办辅助套餐

4、其他的“存款账户账号报告、网签三方协议”也在此办理。

3、根据企业的情况确认相关的备案信息，提交即可。

到此结束！

免责声明：以上学习总结坐标山东青岛（不同区域可能存在差异），仅供交流学习使用，不代表任何观点，因小百科学识较浅、视野不够宽广、修为有限，如有分享不对的地方欢迎交流、指正。

【第5篇】税务登记代办

西安双惠财务咨询有限公司

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代办工商登记，税务登记；代办海关报关；代理记账；印章刻制；企业管理咨询

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经营范围：财务咨询；代办工商登记，税务登记；工商年检；审计；社保；代办海关报关；代理记账；印章刻制；企业管理咨询；代办许可证手续；财税软件的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

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欢迎广大朋友前来咨询，价格实惠。

【第6篇】税务变更登记所需资料

什么情况下需要进行税务变更？

不知道大家有没有这种感觉，越到年底的时候事情就会越多。这不，小编最近就遇到几个客户问税务变更的问题，因此，小编还特地咨询了公司工商部的专家，虚心请教后特地总结了几个关于税务变更常见的一些问题，希望对大家有所帮助喔！

一、纳税人发生什么情况时，需要进行变更税务登记？

1、纳税人、扣缴义务人的名称变化

2、变更法定代表人

3、经济类型的改变

4、经营地点的改变

5、生产经营范围或者方式的改变

6、生产经营期限的变更

7、开设分支机构或者关闭下属单位

8、主要经营电话号码发生变化

9、其他税务登记的变更

二、税务变更需要什么资料？

1、税务登记证变更需要工商登记变更表及工商营业执照；

2、纳税人变更登记内容的有关证明文件；

3、税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

4、其他有关资料。

三、当我们经营性质变更时，也会导致营业执照需要变更，税务登记也需要变更？

根据《税务登记管理办法》第十八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理

变更税务登记。

第十九条纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更

登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

1、工商登记变更表及工商营业执照；

2、纳税人变更登记内容的有关证明文件；

3、税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

4、其他有关资料。

四、如果公司需要变更名称和法人，去税务局应当准备什么？

法人的变更，是指法人成立后，其组织、名称、住所、经营范围等重要事项发生的变化，这些事项的变

更，可依法人意思自主决定，法人只要作相应的变更登记，即可发生变更效力。公司的法人的变更也同

时代表着本企业的纳税人有所改变，所以，应当及时到税务机构办理相关业务。去税务局需要以下材料：

1、变更登记申请书；

2、变更后的营业执照及复印件；

3、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；

4、《税务登记变更表》；

5、《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的)；

6、其他有关资料。

五、去税务办理增加税目带什么资料？

1、变更营业范围后增加的税目，代营业执照副本、税务登记证正副本、变更申请，经办人身份证、公

章，先变更税务登记证经营范围，然后持变更后的税务登记证去税管员那增加税目。

2、原来经营范围应有的税目但因种种情况没有添加上去理论上企业也会出错，但实务中基本不可能发

生企业错，都是税务机关错你只需带税务登记证去找税管员即可。

以上就是小编今天总结关于税务变更的一些问题了，如果大家看完之后还有什么疑问，欢迎免费咨询至善财务喔！

【第7篇】全国税务登记证号查询

【事项名称】

一照一码户信息确认

【申请条件】

已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时，对市场监督管理等部门共享信息进行确认。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。（根据中华人民共和国主席令第五号，全国人民代表大会常务委员会决定对《中华人民共和国税收征收管理法》作出修改，将第十五条第一款修改为：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。”）

工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起３０日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起３０日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。

3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）第一章

第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条 县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

第六条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

第七条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一纳税人识别号。纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。

已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

纳税人识别号具有唯一性。

第八条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息，加强税务登记管理。

第九条 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

【办理材料】

一照一码户信息确认无需提供材料。

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。

办税服务厅（场所）具体地点可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”模块查询。

电子税务局网址可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”模块查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内“办税地图”模块查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

2.纳税人应按照税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。

3.纳税人可通过与税务机关、开户银行签订银税三方（委托）划缴协议，开通委托划缴税款业务，实现税款的快速划缴、高效对账和跟踪查询。

4.纳税人适用《国家税务总局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》（税总发〔2019〕126号）的,实行一套资料、一次提交、一次采集、一次办结。

（1）纳税人新办企业时根据自身不同情况依申请办理的涉税事项包括：信息确认、发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税专用发票最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行(含税务ukey发放)、发票领用等6个事项。

（2）对开办首次申领发票涉及相关事项，纳税人可通过一次填报和确认《新办纳税人涉税事项综合申请表》办理。

（3）企业现场办理开办涉税事项，若暂时无法提供企业印章,符合以下条件的，税务机关予以容缺办理：由其法定代表人办理时，已实名采集认证并承诺后续补齐的；由办税人员办理时，办税人员已实名采集认证，经法定代表人线上实名采集认证、授予办税人员办税权限的，或者提供法定代表人授权委托书的。企业30日内未补充提供印章的，税务机关将其行为纳入信用记录，对其实施风险管理并严格办理发票领用。

（4）纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的，可在“套餐式”服务内一并办理财务会计制度及核算软件备案报告、存款账户账号报告、银税三方(委托)划缴协议等后续事项。

5.新设立的企业、农民专业合作社完成一照一码户信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。

税务部门与民政部门之间能够建立省级统一的信用信息共享交换平台、政务信息平台、部门间数据接口并实现登记信息实时传递的，已取得统一社会信用代码的社会组织纳税人（社会团体、基金会、民办非企业单位）完成一照一码户信息确认后，税务机关对标注统一社会信用代码的社会组织法人登记证赋予税务登记证的全部功能，不再另行发放税务登记证件。

【第8篇】注销税务登记要钱吗

在注销营业执照之前，企业需要做好相关准备工作。首先，企业要清理好账目，把所有应纳税款都缴纳上去。其次，企业还需要提供相关的证明材料，如法人代表的身份证明、税务登记证、企业章程等等。

一、营业执照的作用

营业执照是企业法人资格的证明，是企业合法开展经营活动的必备条件，是进行经济活动的凭证。营业执照自成立之日起5年内有效。

二、注销营业执照应注意的问题

在企业注销营业执照的时候，需要注意以下几个问题：

1、提交的材料齐全。注销营业执照需要提交的材料包括：企业营业执照原件、经办人身份证原件及复印件、《企业注销申请书》、《企业注销确认书》。

2、办理税务注销手续。企业在注销营业执照之前，需要办理税务注销手续。

3、领取注销证书。在办理完上述手续之后，企业还需要到工商行政管理部门领取注销证书。

三、清理企业银行帐户及相关资料

在企业注销前，企业要做好银行账户清理工作，并办理好相关资料，包括：

1、银行开户许可证;

2、银行结算账户的销户证明;

3、企业的财务会计报表;

4、企业的纳税申报表;

5、企业的经营情况说明;

6、企业销售的产品证明;

7、企业的资产证明。

四、完成后怎样办理结束手续

首先，您必须办理好相关的手续，包括清算企业的财务状况、处理企业的债务问题，并通过相关部门审批注销营业执照。其次，请您和您的企业一起办理结束手续，将营业执照、税务登记证件等相关证件交给主管部门审核并签字盖章。最后，请办理完结手续后，您可以通过邮寄或者亲自将结束手续办理完成的营业执照和相关证件交给主管部门。谢谢!

只有做好了这些准备工作，企业才能顺利注销营业执照。如果不注意这些细节，很容易造成税务问题。所以，企业在注销营业执照之前，一定要和税务机关密切沟通，避免出现不必要的麻烦。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于营业执照注销前怎么清税的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。

【第9篇】工商税务登记

都说在企业注册后需要去办理许多的一些事情，比如公司的银行基本账户开通、税务登记等等，那么个体工商户需要去办理吗？因为许多的个体工商户都是有免税的服务，因此是否需要办理呢？如果需要进行税务登记又应该如何进行税务登记呢？一起和小编了解一下。

一、个体工商户是否需要办理税务登记

虽然个体工商户有不少是可以免税的，但是税务登记还是必须要办理的。个体工商户在领取到营业执照后，还是需要办理税务登记证明，期限在30天以内，如果在限期内还是没有办理，那么是有可能会被处以一万元一下的罚款，因此在领取到营业执照后，还是注意尽快的去办理税务登记。

二、个体工商户如何办理税务登记

税务登记办理是比较简单的，在领取到营业执照后，携带工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件、业主身份证原件及其复印件、注册地址证明材料等等，到税务部门办理税务登记，填写税务登记证后，提交资料即可。

三、税务登记证作用

1、领购发票；

2、申请填开外出税收征管证明；

3、在银行或其他金融机构开立基本存款账户或其他存款帐户；

4、申请办理增值税一般纳税人认定手续；

5、申请减税、免税、退税；

6、其他有关税务事项。

税务登记证是税务部门对办理纳税登记的纳税人核发的证件，在日常的经营过程里，许多的事项都是会涉及到税务登记，因而在领取到营业执照后，还是需要注意去办理相关的登记事项。而且税务登记也是税务部门市场的重要管理手段，所以，未及时地办理，那么还可能会产生一些罚款。

【第10篇】税务登记注销流程

提到公司注销大家都会抵触，但这也是不得不提的问题，不是任何一个成立的公司都可以大展宏图，有些企业可能由于各种原因最好导致共你说无法继续经营下去，这时候就要用上公司注销了。公司注销已经是被公认了的难，公司注销之所以难税务就占一大半，我们在公司注销之前先看看税务注销的流程有哪些？

一、实行清税证明免办服务

顾名思义，向工商税务机关申请简单注销的纳税人，只要符合没有办理涉税事项和涉税事项、不开发票、没有税款（滞纳金）的条件，就可以免征税服务。这项服务大大降低了企业注销的难度。

二、优化税务注销即办服务

纳税人向税务机关申请全面注销的，税务机关在办理注销手续时，应当进一步执行限期关闭规定。

纳税人未处于税务稽查状态，没有拖欠税款（滞纳金）和罚款，缴纳增值税专用发票和税务管理专用设备，不诚实，有下列情形之一的，可以优化即期清算服务，即纳税人办理注销税务时，如果有信息不完整，但可以作出承诺，税务机关可以立即签发清税凭证。

虽然公司的注销很简单，但是它不能任意注销，现在越来越多的公司都注册了，所以你不能想注册，想注销，在注销之前有很多规定。

公司宣告破产或者分立、合并、解散的，经工商税务机关依法查处并责令关闭，可以选择撤销。所以，确定工商税务方面没有任何的问题再去工商税务机关申请注销，否则一样注销不掉。

三、税务注销简化服务

它简化了取消的信息。对于实名纳税人，他们不再需要提供税务登记证和个人身份证明。在税务大厅里设立了一个特殊的取消窗口。优化了内部工作的流程和责任到人的分配制度，创新的工作方式，能够及时的处理纳税人各式各样的问题。

公司注销麻烦，税务注销就占一多半，所以在公司成立后就一定要处理好公司的税务，这样企业可能会越走越远的，即使经营不下去了，在注销的时候也不会太麻烦。最后提醒各位，如果公司不经营了请及时注销公司千万不要置之不理，不然可是摊上大事儿了！

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【第11篇】税务登记证办理材料

个人可以办理临时税务登记吗？和小编一起了解一下吧！

《税务登记管理办法》第八条第(三)项规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2023年第48号)第二条规定，从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。纳税人取得临时税务登记证后，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项。个人办理临时税务登记的好处：

1、自然人可以申请代开增值税专用发票的情形有以下：一是转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的;二是个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人。除此以外，个人即便是缴纳了增值税也不能代开增值税专用发票下游不能抵扣。也就是说，除特殊情形外，自然人可以到税务机关申请代开普通发票，但是不能代开增值税专用发票。由于个人很多时候需要向一般纳税人提供发票，而一般纳税人一般都要求提供专用发票。个人办理临时税务登记后，可以开普票，也能开专票，这样一来解决了其下游企业的增值税税负问题。

2、个人取得的所得与个体工商户一样，按照经营所得缴纳个人所得税。个人办理临时税务登记，其性质类似临时个体工商户。现行政策规定，2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。不区分征收方式，均可享受，并且在预缴税款时即可享受。按照以下方法计算减免税额：减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。

3、现行政策规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。但对适用5%征收率的，只能享受增值税起征点的优惠。国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫在线访谈解答：按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，销售额未超过15万元(按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过45万元)的，都可以按规定享受增值税免税政策。

未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。因此，个人只能享受按次起征点优惠，如果办理临时登记，可以享受按“期”起征点优惠，即季度收入不超过45万的，免征增值税。

来源：中汇武汉税务师事务所十堰所作者：黄时光

2023年1月的解析——

个人可申请办理临时税务登记

国家税务总局公告2023年第48号《关于税收征管若干事项的公告》中第二项就自然人办理临时税务登记做了明确的说明，原文是“从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。”这一规定，明确了个人从事生产经营的纳税义务及税务办理流程，让我们一起来好好解读一下这个新政策。

第一、自然人在未领取营业执照的前提下，可以开展生产经营活动。比如包工头带队包下了一个小工程，过去如果没有申办建筑施工企业营业执照，包工头就需要挂靠，或者以输出劳务的形式接活，否则就无法完成正常交易，甚至会被认定为违法经营。

第二、自然人开展生产经营活动，产生纳税义务，新增了一种纳税途径。原有增值税纳税义务的规定是自然人单次收入不超过300-500万元免征增值税，如果超过免征额就按小规模纳税人的税率合法纳税。而新的规定则增加了自然人可以办理临时税务登记的选项，这样就将有更多纳税人选择。

第三、按自然人纳税和个人办理临时税务登记纳税到底有什么区别呢？如果没有区别税务总局就不会多此一举，还要单独出一个办理临时税务登记的规定。个人办理临时税务登记，将会被视同为小规模纳税人企业，那么相比按照自然人纳税有什么好处呢？我们逐一说明如下：

1、自然人办理了临时税务登记，既可以开普票，也可以开专票。这样解决了其上游企业的增值税税负问题，上游企业不必再为包括给个人而无法获得增值税发票而烦恼。现实中，确实有许多企业为了降低成本而将一些任务外包给个人的情形。

2、自然人办理了临时税务登记，可以享受每月不超过10万免增值税的政策。因此，自然人也享受到了小微企业的增值税减免政策。

3、个人办理临时税务登记，因法律主体不是公司制企业，类似于临时个体工商户性质，因此不需要缴纳企业所得税。

4、自然人办理了临时税务登记，就获得了临时纳税识别号，需要视同小规模企业做临时纳税申报。

5、自然人办理了临时税务登记，开具增值税发票的同时，税务局可以根据业务属性核定征收个人所得税，达到一票到手，税务全部结清的效果。

【第12篇】税务变更登记

先看看您有没有遇到过这样的情况？

场景一：企业财务人员离职时，没有变更登记信息。

这种情况除了税务机关无法正确联系到企业相关人员外，对财务人员本身也有影响，特别是离职的单位如果已经转为非正常户，金三系统会限制你在其他单位进行实名注册，严重还会被列入黑名单。

场景二：企业联系信息与实际不符。

企业人员的联系方式、地址等信息不正确，税务机关无法与企业取得联系，在企业未能正常申报缴纳税费的情况下，会面临转非正常户籍处罚的风险。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

场景三：不办理变更税务登记还有可能会受到处罚。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定：纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

为不影响您后续业务办理，请及时进行税务登记信息变更！

变更税务登记共有两个模块

01.变更税务登记（涉及税务登记证件内容变化）

02.变更税务登记（不涉及税务登记证件内容变化）

涉及税务登记证件内容变化

可变更项目：

（1）纳税人名称；（2）法定代表人（负责人）姓名、身份证件种类、身份证件号码、移动电话、固定电话、电子邮箱；（3）生产经营地址；（4）注册登记类型；（5）核算方式；（6）经营范围；（7）批准设立机关。

不涉及税务登记证件内容变化

可变更项目：

（1）组织机构代码；（2）批准设立证明或文件号；（3）开业设立日期；（4）生产经营期起和生产经营期止；（5）证照名称、证照号码；（6）注册地地址、邮政编码、联系方式；（7）生产经营地邮政编码、联系方式；（8）从业人数和其中外籍人数；（9）单位性质；（10）网站网址；（11）适用会计制度；（12）财务负责人姓名、身份证件种类、身份证件号码、移动电话、电子邮箱；（13）税务代理人纳税识别号、名称、联系电话、电子邮箱；（14）注册资本；（15）自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例；（16）总分机构类型；（17）纳税人所处街乡；（18）隶属关系；（19）投资总额；（20）国有控股类型；（21）国地管户类型代码；（22）注册地所在行政区划；（23）企业管理层级编号；（24）企业所属集团。

来源: 安徽税务

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【第13篇】办理税务登记证需要什么资料

工商注册需要哪些材料？个体工商户工商注册需要的材料有哪些？企业工商户工商注册需要的材料有哪些？

工商注册登记需提供的材料有哪些？

1、工商局名称核准

拟定企业的名称(字号)，字号要2个中文字以上(包含2个字)，新规定相同行业字号有两个字相就不可以注册，因此要先拟定三到五个字号，以备选用。选定字号在工商局检索如果没有重名就会核发一张“企业名称预先核准通知书”。

2、租办公室

办公室必须是商业或者办公用途，现行规定居住用途是不可以注册的，租房时要签订房屋租赁合同，并到当地房屋中心备案，提取备案合同原件和出租方的房产证复印件，合同上的名称和地址必须和房产证一致。

3、验资后，提交工商注册受理

填写各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知书、公司章程、房屋租赁合同、房产证复印件、验资报告等一起交给工商局受理，

4、办理组织机构代码

凭营业执照和相关资料到市技术监督局办理组织机构代码，一般1个工作日可完成。

5、办理国地税登记

领取组织机构代码后，15个工作日内必须到当地国地税局申请办理国地税登记，并且每个月按时向税务局申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行申报。

6、办理开户许可

凭营业执照、代码证、国地税原件到银行办理开户许可,开立基本户。

7、开始做税务账务工作

公司成立后，必须按规定于每月15号之前完成上月的报税工作。

个体工商户工商注册需要的材料有哪些？

1.申请人签订《个体工商户设立登记申请书》

2.申请人身份证明(身份证复印件正反面)

3.经营场所证明(产权证明材料及租赁协议)

4、负责人证件照3张

5、国家法律、法规规定提交的其他文件。

企业工商户工商注册需要的材料有哪些？

1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》;

2、全体股东签署的公司章程;

3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件;

4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件;

5、指定代表或委托代理人证明;

6、代理人身份证及其复印件;

7、住所使用证明。

注：住所使用证明材料的准备，分为以下三种情况：

(1)若是自己房产，需要房产证复印件，自己的身份证复印件;

(2)若是租房，需要房东签字的房产证复印件，房东的身份证复印件，双方签字盖章的租赁合同，和租金发票;

(3)若是租的某个公司名下的写字楼，需要该公司加盖公章的房产证复印件，该公司营业执照复印件，双方签字盖章的租赁合同，还有租金发票。

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【第14篇】税务登记制度

老板或者负责处理公司事务的人员最好要在办理营业执照之日起30日内办理税务登记，如果超出时间，将会有罚款处理，当然只是指个体工商户。

对于企业来说，现在全国范围内实行三证合一，所以办理了营业执照即代表办理了税务登记，不会有罚款。重要的在进行税务登记的时候需要核定税种，税务专管员根据企业的经营状况来核定公司所需要缴纳哪些税种，只有经过税种的核定，公司才可以正常申报和缴税，才可以正常开票，正常经营公司。

现在税务报道基本是不用去现场办理的，拿北京举例，直接在北京市企业服务e窗通和北京市电子税务局办理即可。

税务报道线上流程

1、注册登录电子税务局

打开当地电子税务局官网，点击右上角登录，弹窗中点击【注册】按钮，进入账号注册界面，提供自然人、个税代扣代缴、社保缴费用户、房产中介用户的注册。除以上业务外无需注册，新办纳税人通过统一社会信用代码与随机密码(开户后发送至法人手机)直接登录。

企业用户登录时，选择用户名、ca 或税控设备登录，以用户名登录为例，输入账号(纳税人识别号)、密码及验证码后，点击“登录”，系统自动校验密码及验证码，若校验成功则进入下一步。

2、认定税(费)种

登录电子税务局，首页点击我要办税--综合信息报告--税(费)种认定模块，

点击填表，按提示进行填写、备注以及添加所需附件资料。

附件上传成功后，会显示“您的申请已提交成功，请及时查询税务机关审批结果”。

办理完毕后，可从我的信息--纳税人信息--税(费)种认定信息中查询认定情况。

3、签订三方协议

在完成税务报到以后，后续所有流程都可以在网上进行。

登录电子税务局，点击我要办税--其他服务事项--网签三方协议，

点击新增按钮，按提示填表和确认信息。

办理完成之后，若所选银行为直签银行，可以在网签三方协议页面，选择对应的信息，直接点击验证、验证通过即已经完成。

如果不是直签银行，还需要带相关资料到银行签约后再到电子税务局进行验证。

此外，如果享受有税收优惠政策，也需要一并备案。

税务登记后什么时候开始报税？

一、新注册的小规模纳税人企业，如果选择在税务登记时每月报税，在收到税务登记证后的一个月内，必须按时报税。但是，如果小规模纳税人公司选择按季度申报，则需要根据注册月份，根据所属季度，再在相应季度的月份申报。一般来说，在第一季度、七月第二季度、十月第三季度和次年第四季度一月申报。

二、新注册公司选择申请成为一般纳税人，是因为一般纳税人必须按月记账并报税，应当在收到税务登记证后的一个月申报纳税。

三、除上述两种情况外，在批准征收或定期定额征收范围内的企业的纳税周期也有具体差异。一般来说，新注册的企业会发出企业税批准通知，根据执行通知，有些税收可能需要季度申报，有些税收可能需要每月申报，税务批准通知书显示了有效期。

此外，对于新注册公司在经营初期经常遇到的'零申报'，所谓'零申报'是指纳税人在税务机关规定的时限内申报税款。没有营业收入和收入，或者不发生应税(包括损失和免税)的，必须依照税法、行政法规的规定办理。在主管税务机关规定的申报期限内填写书面报税表和财务会计报表，或者通过网络报税制度提交，并在报税表中填写'营业收入'或'收入'栏。应当注意的是，零申报也需要按时提交，不能是长期的零申报。

首次报税注意事项

1、公司成立首次做账内容

2、在开始建账的时候需要用到哪几个账本

3、新公司每月会计核算流程

4、按照核定税种按时完成报税

【第15篇】做税务登记需要什么

纳税人电子税务局接收到企业所得税涉票风险任务需要处理时，点击办理往往出现卡顿现象，无法进行下一步操作，而重新进入电子税务局后，待办信息已从主界面消失，无法反馈相关信息。超过一定期限后，主管税务机关一般会主动联系企业，督促企业进行反馈。

那，待办的风险信息去了哪里？纳税人又该怎样处理呢？这里我们不得不吐槽一下电子税务局的这一模块的设计确实给纳税人造成了一定的不方便。

这时，我们要完成自查的反馈，就需要通过电子税务局的互动中心-在线交互-企业所得税税前凭证（发票）风险提示反馈菜单进入企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈功能。其下设三个子菜单，分别是按户管、跟票管、已读反馈信息查看。企业可以点击三个子菜单查找待处理信息，并点击办理进入办理界面。

此类风险的反馈一般比较简单，一般只需要反馈两类信息，一是推送的风险信息是否有问题，即风险是否属实，企业是否存在相应问题，根据自查结果下拉选择有问题或无问题。二是点击推送风险中的发票信息，逐一或批量确认推送的疑点发票是否已扣除。从接触的情况来看，好多纳税人对是否已扣除存有误区，往往理解为增值税是否已抵扣。这一理解是错误的，没有搞清楚风险推送的出发点。此类风险是企业所得税涉票风险，那对应是否扣除应该对应企业所得税扣除的概念，即，推送的疑点发票企业是否已进行所得税上的税前扣除。此时，纳税人应根据自查结果如实反馈是否扣除。

这里面值得注意的是，对自查发现问题的，企业要及时进行整改，防止后续风险的产生。风险的累计可能会导致风险等级的升高，进而引发税收检查。

有对企业税收风险感兴趣的，可以关注一下，后续会陆续更新一些当前税务比较关注的风险疑点，同大家交流。

大家对电子税务局操作有什么想法或者实际使用中不方便的地方，也欢迎大家留言交流。