办理税务注销流程（15个范本）

【第1篇】办理税务注销流程

我国创业，有一现象：注册公司容易，注销公司难。

当创业战败，想要合法退出市场时才发现注销公司并不容易。

在我国，为什么注销企业难？

客观来说，企业经营牵涉到方方面面的债权债务关系，一旦要注销，必然涉及相应的各种文书、文件及证明材料，这些材料都需要费心费力准备，有些还需要其他管理部门提供。程序繁杂，不排除控制风险的考量。

近年来，尽管国家层面屡屡强调简化程序，比如《公司法》第188条规定，公司注销只需向登记机关提供一份清算报告，就可以公告公司终止。2023年3月，企业简易注销登记改革开始在全国范围内全面实行。然而，现实却并不乐观。

注销企业难，为什么还建议企业如果不经营，一定要去注销？

因为长时间不经营又不注销，从工商局的角度，会被列入经营异常名录及吊销营业执照，股东需承担相应未依法清算的责任。从税务局的角度，即使没有继续经营，但是申报纳税的义务仍然存在，逾期未申报，除了会被罚款，对法人、股东日后再次申办企业也会造成障碍。

为了让广大创业者了解注销、税务注销，小编为创业者整理了一个详细的攻略，希望能够帮到大家。

税务注销流程

(一)单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

(二)领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的;

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

报送资料

办理时限

(一)税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的;

2.需要进行特别纳税调整的;

3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

(二)对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

办理结果

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

(1)纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理;

——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理;

——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;

(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申请办理注销。

3. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销;被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。

4.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

6.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。

7. 本事项适用容缺办理。即符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

——纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

——控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

——省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

——未达到增值税纳税起征点的纳税人。

8. 符合市场监管部门简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜的或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

部分内容来源：国家税务总局北京市税务局

【第2篇】网上税务登记如何办理

广东省电子税务局跨省异地电子缴税实现了! 跨省来粤经营企业只要连上互联网，在电子税务局轻松点一点即可完成跨省异地电子缴税流程，具体如何操作，一起来看看吧！

三方协议签订及缴税流程

01

使用跨区域报验户的账号密码，输入社会信用代码（识别号）、用户名（实名手机号）、账号密码进行登录。

02

填写管理编号，选择主管税务机关。

03

点击“跨区域涉税事项办理”，网签授权划缴税（费）款协议（一次上门），点击“我要办理”。

04

点击“生成协议，打印去银行前台办理”。

提醒事项：纳税人将电子税务局成功发起的协议（纸质版）送开户商业银行，由商业银行手工录入协议信息后，纳税人随即可在电子税务局完成协议验证。

05

新增授权划缴税（费）款协议。行政区划选择“广东省及省外（全国）”，银行营业网点填写企业的开户行，开户银行号按照三方协议上的填写。

提醒事项：清算银行行号根据金三系统提示录入

如果系统提示：“尊敬的纳税人，依照法律和行政法规规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本账户或者其他存款账户之日起15日，向主管税务机关报告全部账户，请先前往办理存款账户报告”，则按以下步骤办理存款账户报告：

步骤1:点击“确定”。

步骤2:跳转至存款账户报告录入界面，录入对应银行信息。

步骤3:完成存款账户报告录入后返回“网签授权划缴税（费）款协议”页面，点击“新增协议”。

步骤4:选择“存款账户报告”录入的银行信息。行政区划选择“广东省及省外（全国）”，银行营业网点填写企业的开户行，开户银行号、清算银行行号，勾选“我已经认真阅读并确认《网签授权划缴税（费）款协议》”，发起签约。

06

点击“已经在银行前台办理，完成签约”。

提醒事项：纳税人与银行已签订协议后，再通过电子税务局进行录入该协议并验证，成功完成协议签订。

07

点击“跨区域涉税事项办理”，点击“增值税及附加税预缴申报”。根据自身所需要的服务类型选择不同的申报表。

08

进入增值税及附加税费预缴表后，填写项目税款所属期的时间、项目的地址、选择是否适用一般计税方法，并根据销售额填写计算相关税费。

09

点击“保存”，点击“申报”，申报表将提交到税务局进行审核，系统会提示“申报处理中”。

在“跨区域涉税事项办理”里面的“事项进度管理”模块，可以看到受理进度。

10

税务局审核受理通过之后，点击“清缴税款”，选择需要缴纳的税种，点击“立即缴款”。

11

选择“三方协议缴款”，完成税款扣缴。

-end-

【第3篇】工商税务办理流程

本文目录

西安个人家电营业执照办理流程？

西安办营业执照去哪办，要什么手续证件？

西安请问办理营业执照要带什么手续，或什么条件吗？

西安办理中介营业执照流程？

西安最新个体营业执照办理流程及费用？

怎么办理快递营业执照？

西安个人家电营业执照办理流程？

营业执照的办理流程有以下几步：

1、核准名称。

确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上提交核名申请。失败则需重新核名。需要1-3个工作日。

2、提交资料。

核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。

在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。通过后会收到准予设立登记通知书。需要5-15个工作日 3、领取执照。

预约当天携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件，到工商局领取营业执照正、副本。

西安办营业执照去哪办，要什么手续证件？

不一样的，个人营业执照是个体工商户营业执照，要准备资料：身份证原件、注册地址证明（如土地产权证或房产证或租赁合同）、2寸证件照、5-7个店铺名称。办理的一般步骤是：

1、到工商局办理核名登记；

2、到工商局申请设立，填写办理营业执照相关表单；

3、领取营业执照后，到税务部门登记备案，4、根据自身需要选择是否刻公章、开基本户。公司营业执照办理需要材料：法定代表人、财务、监事的身份证原件，有股东也要股东身份证，公司章程、经营场所的地址证明文件（房产证复印件、购房合同或者租赁合同等，村委小区开的证明也可以），还有5-10个公司名称等。注册公司的一般流程包括：1、进行公司名称核名；2、核名通过后申办营业执照；3、拿到营业执照后，去已经备案的刻章点刻章；

4、到税务部门备案登记；

5、到银行开立基本户。

西安请问办理营业执照要带什么手续，或什么条件吗？

开水果店一共需要办理三个证件

一、三证分别为：

1.卫生许可证

2.卫生经营许可证

3.工商营业执照

4.税务登记证

二.办三证时需要准备的资料:

1.身份证复印件4份(若非本地人还需提供暂住证复印件4份)

2.半寸标准彩色近照8张

3.工商执照申请书1份

4.租房协议复印件2份。

三.办理三证的先后顺序:

1.持你们的健康证，你的店铺租赁合同，到工商去办卫生许可证。他们会来现场考察，有时会委托卫生防疫来检查。

2.带身份证，健康证，租赁合同，办卫生许可证，到工商办理个体经营许可证。

3.领取了卫生许可证后再持证和资料到工商部门申办工商营业执照,领取了工商执照后再到税务部门办理税务登记。

办理中介营业执照流程？

劳务中介办理营业执照流程：

1.名称预先核准登记；

2.网上申报经营范围；

3.租赁公司住所，如果是住宅改商用，需要居委会出具证明；

4.准备设立申请书、股东会决议、公司章程、执行董事和监事的任职文件、股东和法定代表人的身份证复印件、授权委托书；

5.大股东到工商局面签，按手印；

6.三个工作日后可以取得营业执照。

西安最新个体营业执照办理流程及费用？

1.首先应该想好名字。名字的规则为：行政区+名字主体+行业属性，例如：贵阳市南明区未来你好餐饮服务部。一般最好想3个名字，名字主体3个字及以上（现在办营业执照的人太多，太常见的名字就不要取了，重复率太高，通不过的）。然后你需要将名称预先审核申请表填好，拿到当地工商局去审核，这个办理时间看每个地方的情况，一般当天可以办完。

费用：自己去办理，免费

2.名称审核通过后工商局会给你一张名称预先审核通知书

3.然后你拿着名称预先审核通知书准备好一下表格，带上商品房买卖合同或产权证（复印件）、房屋租赁合同（复印件）就可以去工商局申请办理营业执照了。

费用:自己去办理无费用，只是不会的话可能要花的时间比较多一些。如果没有时间的话可以找代办，一般代办全套下来收费500-1500左右，每个地方行情不一样。

地址：工商局/工商所/政务大厅，每个地区可能不一样。

4.以上资料全部过关后，工商局会给你一张收到你资料的回执单，一般7个工作日之后带上身份证和回执单去工商局就可以领取营业执照了。

办理时间要看当地情况，也有能3天出证的，也有十几二十天才出证的。

西安怎么办理快递营业执照？

办理快递营业执照需要办理人先找到经营场所所在地的工商所位置，然后确定公司类型，想好公司名称，到工商局申请名称核准，核名通过后，工商局会给办理人一张通知书，之后将准备好的资料提交给工商局，进行开业登记申请，等待工商局办理执照即可。

【第4篇】税务登记证如何办理

最近特别火的一个事就是「个税申报」，从2023年3月1日至6月30日，大家就可以在「个人所得税app」进行申报了。个税申报很重要，操作步骤不能错！

说实话我过去一直觉得这个操作好复杂，恨不得让hr帮忙直接操作。

当时查了好多资料，看了不少文章，发现其实一点也不复杂。完全是被自己吓怕了。。。

因为真的查了不少资料，花了挺大功夫，所以决定把这篇文章再发一次。只用五步，就帮你搞定个税操作！为了怕大家还不懂，文末还有贴心的6个问答。

话不多说，大家直接看吧！文章有用的话别忘了转发或者收藏！

如何用个人所得税 app进行申报，这五步直接帮你搞定。

第一步：下载个人所得税 app ，注册账号、填写个人信息；

第二步：如果想在 3 月 1 日—15 日之间办理，就要先在app预约，现在预约效率也很高。如果3月16日之后就不用预约了，可以随时登陆办理。在预约通过之后，在预约日当天就可以登录app。（不管啥时候办，你都可以先收藏这篇文章）

登录后在首页点击「专项附加扣除填报」；

选择扣除年度「2022」后，再选择需要填报的专项。

六大扣除专项项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

如果你 2021 年有以上支出，就可以直接填写。

比如很多人都有「住房租金」，点开后如实填写租住信息。完成后点击「综合所得年度自行申报」即可。

填写「专项附加扣除填报」的这一步，很可能让你从「补税」状态变成「退税」状态，这是关键一步。

第三步：返回首页点击「综合所得年度汇算」，选择「2023年度」后，选择「我需要申报表预填服务」。

确认「个人基础信息」、「任职受雇单位」等信息无误后，点击「下一步」。

如果你 2021 年有在 2 家及以上公司任职，选其中一家作为「任职受雇单位」即可，操作不会受影响。

第四步：确认收入、税前扣除等信息，重点确认「专项附加扣除」。

如果你的收入包括劳务报酬、稿酬等，请补充。其他扣除项目有年金、商业健康险等，也可以补充。

第五步：完成税款计算后即可看到退税金额，点击下一步。

再点击「申请退税」就大功告成了。

如果之前没有绑定银行卡，按要求绑定就好。待税务审核和国库处理后，退款即可到账。

需要注意的是，如果遇到需要补税的情况。补税金额在 400 元以下的，可以享受免申报。点击「享受免申报」即可。

以上五步，搞定个税申报！

这5步操作基本能解决大多数问题，当然还有好多细节问题可能会困惑，我整理了一下发现这6个关注度比较高，也给大家依次解答下。

01

什么情况下才会退税？

如果你的工作、收入在去年没啥变化，那么申请「专项附加扣除」后，大概率可以退回一部分税。

根据个人不同情况，退税金额不同。(下文会讲专项附加扣除）

那如果你是去年毕业的应届生，也会退回来不少税。

因为去年毕业的你从下半年才有收入，但是申报是按年算的，这样年收入会少很多，申报之后也可能退回来不少税。

如果你上半年收入正常，出于各种情况下半年收入变少，这也是有可能退税的。因为上下半年，你预缴纳个税的标准不一样，最后按全年算下来，收入并没那么高。

同理，如果上半年有工作，下半年失业了，多缴纳的个税也会退的。

02

什么情况下需要补税？

补税的情况基本跟退税逻辑相反。

如果你去年跳槽了，不管工资是涨了还是没变，新公司都是要从 0 开始做收入累计的，那么年度申报也是要补税的。

有些人去年没换过公司，收入也没啥变化，结果一申报的时侯要补缴一两万，最后一问财务才发现之前公司没给缴税。

真有遇到这样的，一定问下公司财务。

03

有年终奖的怎样申报更合适？

年终奖比较高的朋友，可以在「工资资金」项下的「奖金计税方式选择」，选「单独计税」。

一般情况下这样会少交一些税。你也可以和选择「综合所得合并计税」相比较，哪个退的多选哪个。

当然，如果你的「工资薪金」选项没有「奖金计税方式选择」，那说明公司已经给你选了「全部并入综合所得计税」了。

这部分你就不用再折腾了。

04

app 显示的收入

与实际收入差距很大，是什么情况？

先说一下，如果不清楚年收入和已缴税额，点击 app 首页「收入纳税明细查询」即可了解。

关于收入差距大的情况，可能有两种情况：

一个是，如果有其他公司给你发工资，这笔钱你自己都不知道的；

另一个是，自己莫名其妙成了某个公司法人。出现这种状况的原因，大概率是个人信息被泄漏了，有可能被别人拿去注册公司了。

如果是这样，一定想办法找到源头，该注销注销，该申诉申诉。这个问题缓不得。

05

填错信息

导致多退或少缴税款，会受处罚吗？

如果是非主观故意的原因，税务机关可以按照「首违不罚」原则免予处罚。换句话说就是，初犯情有可原，但你要多次瞎搞，那肯定是要被罚了。

另外，在税务机关审核完成前，是可以自己撤销退税申请的。

06

务必重视个人所得税申报

有些人说我一年都正常交税，不登账号、不去看行不行。答案是肯定不行。

如果你是退税还好，如果是大金额的补税而你没有缴，除了会追缴税款，还会罚款、加征滞纳金。情节严重影响征信。

还有不少人是觉得 app 操作很麻烦，就一直拖着。虽然说这个 app 功能较多，但是真正涉及我们大多数人操作的并不多。

这就跟我们虽然无法认全字典里的字，但这并不影响我们看书、说话、写字。

如果你觉得这篇文章有价值，欢迎转发分享给朋友，收藏更好，个税申报很重要，操作步骤一定得对了！

祝你退税成功！金额double！！

【第5篇】办理税务登记或扣缴税款登记

设立税务登记管理

税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。

此外，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人，也应办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），均应当按照规定办理扣缴税款登记。

县以上（含本级，下同）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理。税务局（分局）执行统一纳税人识别号。

税务登记管理包括： 设立税务登记、变更注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记、税务登记证验证、非正常户处理等。

纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。

办理其他事项应当出示税务登记证件：申请减税、免税、退税等；申请 办理延期申报、延期缴纳税款；申请 开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。

设立税务登记

1.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：时间关键词“30 日”。

2.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

3.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件；

（2）有关合同、章程、协议书；

（3）银行开户证明；

（4）组织机构统一代码证书；

（5）财务会计制度及核算软件备案；

（6）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

4.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括：

（1）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码（原为其他证明身份的合法证件）

（2）住所、经营地点；

（3）登记类型；

（4）核算方式；

（5）生产经营方式；

（6）生产经营范围；

（7）注册资金（资本）、投资总额；

（8）生产经营期限；

（9）财务负责人、联系电话；

（10）国家税务总局确定的其他有关事项。

5.三证合一：

（1）三证：税务登记证和工商营业执照、组织机构代码证。

（2）自 2015 年 10 月 1 日起，新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织社会统一社会信用代码（18 位）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

充实自己，才能望得更远

【例题·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。

a.从事生产经营的事业单位

b.企业在境内其他城市设立的分支机构

c.不从事生产经营只缴纳工薪个人所得税的自然人

d.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

『正确答案』ab

『答案解析』设立税务登记的对象有四类，包括 a、b,以及个体工商户、从事生产、经营的事业单位。

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【第6篇】办理税务登记费用

近日，湖南省发布电子税务局版本升级通知，通知称按照总局、省局有关工作安排，湖南省电子税务局于2023年1月17日20点至1月18日6点，进行电子税务局v4.3.13.1 版本的升级，并经电子税务局工作组人员在正式环境验证通过，现将本次补丁的内容通知如下:

一、新增功能

本次无新增功能。

二、优化功能

(一)代开增值税普通发票调整:

1、连续12个月累计经营所得类代开发票不含增值税金额超过180万元的，提示后仍未登记的，税务机关不再受理其代开发票业务。

2、纳税人申请代开发票，应当提交以下资料(电子资料)备查，税务管理端可以查看申请人上传的资料:

(1)临时税务登记的纳税人申请代开需提交经办人身份证件。自然人申请代开时提交身份证件。

(2)出租(转让)不动产、土地使用权、转让无形资产的，提供不动产、无形资产证明，同时提供合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

(3)除总质量45吨及以下普通货运车辆不需提供经营许可证、道路运输证以外，陆路运输或内河货物运输的，提供陆路运输(水路运输)经营许可证、道路(船舶营业)运输证、运输合同(明确起止地、货物名称等)

(4)自然人销售货物或提供服务单次代开发票不含增值税金额15万元以上的，提供付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。

3、代开增值税普通发票监控规则由试点市州扩大为全省适用:

(1)即时代开:对干申请人连续 12个月内累计代开份数不超过12份、累计代开发票不含增值税金额不超过180万元，且单次开票不含税金额不超过15万元的。

(2)提示后代开:

a.对于申请人连续12个月内累计代开份数超过12份或累计代开发票不含增值税金额超过180万，或单次开票不含增值税金额超过15万元的，申请人应对《代开发票相关事项提示单》提示信息确认后，审核后办理代开发票。

b.代开申请人与受票方税务登记主体有密切关联关系(即六员关系)、受票方纳税信用等级为d级或红色预警纳税人等情形，系统自动弹窗提醒，代开申请人对提示信息确认后，审核后办理代开发票。

(3)“线上”阻断代开:

a.代开申请人“线上”申请代开，购货方被列为非正常户，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。

b.自然人代开申请人为非正常户企业法定代表人或财务负责人，则阻断“线上”开票，并弹窗提醒。

(4)不予代开:

a.对于小规模代开申请人为非正常户、走逃失联户、增值税发票管理系统风险纳税人，不予代开。

b.对代开品目内容为炸药、野生动物或制品、黄金、铂金、白银、文物等国家禁止或限制交易的货物或劳务和服务，违规超行业范围适用“其他行业个人代理人汇总代开”政策代开发票，以及其他不符合代开发票范围、不满足代开发票条件的，税务机关不予受理。

【第7篇】可以不办理税务登记证

在领取营业执照之日起，应当在30日内去税局办理税务报道登记。需要在领到营业执照之后需要到税务局报道一下，确认税种和公司的各种信息。

如果不办理，税务局可以以查税为由对所在企业进行停业整顿；并且由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

如何办理税务登记？

1、新开办公司法人、财务负责人及税务人员需到电子税务局注册实名登记；

2、注册成功登录电子税务局后，然后点击我要办税-信息报告-身份信息报告-登记信息确认；

3、输入公司信息，确认无误后选择主管税务局；

4、如实填写代扣代缴业务信息；

5、税务局批准通过即可。

不及时办理税务登记有什么影响？

1、不能领购发票，自然也不能为客户开发票；

2、公司被列入经营异常名录；

3、如果没有税务登记，如果公司经营不下去了，不能注销，需要补税才可以继续办理；

4、被税务稽查；

5、被吊销营业执照。

税务登记的期限

1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

4、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

5、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，必须自营业执照被吊销或者被撤销登记之日算起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

7、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

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【第8篇】怎么办理税务登记证

大家都知道税务登记证是一定要办理的，但是很多人却不知道为什么要办理税务登记证，税务登记证又有什么作用，税务登记证是纳税人申请办理税务登记时，所颁发的登记凭证。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税等事项时，必须持税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。可以说是营业或者说开一家店必要的证件，可以说和经营密不可分，那么，税务登记证登报挂失具体怎么操作呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

说起税务登记证登报挂失，我也是简单想和大家分享下，我的一个高中体育委员同学，从大学毕业开始，一直算是个粗心的人，我也老是嫌弃他，弄丢过学生证、毕业证、驾照，这不，前段时间，还弄丢了自己店铺的税务登记证，按法律规定刊登声明之后，即推定社会上不特定的所有人都应当知道该证无效，即解除了遗失者的社会责任。通俗来讲，就是他人再冒用该证而产生的各种后果，遗失者不再承担相关责任，他也是不熟悉食税务登记证登报挂失登报格式，便来询问了我，我也是算是推荐给了他一个十分方便的方法。

【第9篇】自然人股东转让股权税务办理

广州税务稽查局7月公告了某一自然人因股权转让未缴纳个税与印花税，最终要求其补缴税额1874万的税务文书。文书中认定该自然人的违法事实具体如下：

从中我们可以看出涉案人伍某某在2023年将广州某投资有限公司的15%股权进行了转让，转让价格1.1个亿，接受了受让方5千万的转让款，也配合办理了股权变更手续，但却未就这笔股权转让的所得申报个人所得税及印花税。

现在小编就借此案例跟大家聊一下关于自然人股东转让非上市公司股权需关注的几个税务处理点。

壹、税目及税率：

1、增值税：

非上市股权转让不是增值税纳税范围，因此自然人转让非上市公司股权，不需要缴纳增值税。

2、印花税：

根据《印花税法》，股权转让按照股权转让书据所列的金额确定印花税，税率为价款的万分之五。

3、个人所得税：

根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”20%税率缴纳个人所得税。

贰、纳税义务：

1、印花税：

股权转让的转让方与受让方均为纳税义务人，都应按“股权转移书据”缴纳印花税。在书立股权转让合同时，由转让方与受让方贴花申报。

2、个人所得税：

股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人，受让方在支付全部或部分转让款时应履行全额个税的代扣义务，并在支付次月的15日内申报纳税。

️ps：上述案例中受让方未履行代扣代缴个税义务时，作为纳税人的转让方应主动向税务机关申报个税。

叁、纳税地点：

1、印花税：

由转让方、受让方分别向各自所在地或股权转让合同书立地的主管税务机关申报印花税。

2、个人所得税：

受让人（在受让人未履行代扣义务时由转让方）向被投资企业所在地的税务机关申报个税。

所以自然人股东在转让股权时把握上述的三个税务处理要点，就不至于出现像案例中的伍某某一样，即使转让事实已过了四年多，税局仍就其股权转让事由要求补缴相关印花税及个人所得税，还产生了一笔不菲的滞纳金。

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来源：胡博晗 理道税筹

【第10篇】办理税务登记流程

办理完营业执照，下一步就要做税务登记！

原来都需要法人，财务负责人，办税人和领票人都要去税务局现场实名认证！

现在有电子税务局，带摄像头的电脑就可以搞定。快来看看如何操作！

进入电子税局界面，输入代码号，选择法人，随便输入密码，就会提示“您已经办理完营业执照，需要先进行信息登记”，然后会弹出界面，输入代码号和法人身份证号，点击注册登记。

进入界面按照实际填写信息就行，很多信息都是自动带出来的。

填写完提交，一般一两个工作日，就可以直接登录电子税务局了，首先要修改密码吆。

登录成功第一件事要做实名认证。所有需要实名认证的人都要处理。身兼数职的只需要认证一回。

认证成功后，最重要的环节是财务制度备案和银行账户信息登记，这两个登记有时间要求，尤其是银行账户信息登记要按照开立账户之日起15个工作日登记完毕，不然会有罚款吆！财务制度打印出来盖公章上传和填写相应信息。

整个登记的任务就完成了，是不是很方便快捷！

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【第11篇】如何办理税务登记证

当您拿到崭新的营业执照后，一定不要忘记及时到所属税务部门进行税务登记，核定税种。

所需材料：营业执照副本原件及复印件、法人身份证原件及复印件、财务负责人及办税人身份证原件及复印件、公章

所需人员：财务负责人、法人、办税人

提示：财务负责人和办税人可为同一人

填写材料：财务会计制度及核算软件备案报告书

政策索引如下：

【第12篇】办理税务登记多少钱

2023年度“三代”手续费退付申请截止到3月30日！因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃。为保障您的合法权益，若您涉及该项业务，请务必记得操作哦~

前期已向大家介绍了个人所得税代扣代缴手续费申请途径，今天一文带您看懂“三代”手续费（不含个人所得税代扣代缴手续费）退还操作。

具体操作指引如下

01

登录电子税务局，选择【我要办税】-【综合信息报告】。

02

界面切换后，点击左边列表【特定涉税信息报告】，选择【代扣代收代征税款手续费申请】。

03

进入说明事项界面，详细阅读后，点击【确定】，选择【其他“三代”税款手续费申请】。

04

进入“代扣代收代征税款手续费申请”界面，点击【查询代扣代缴明细记录】。

05

填写“税款入库日期”，点击“代征代扣项目”下拉菜单，选择“代扣代缴”等选项后，点击【查询】，可查看所选入库日期范围内的税款明细。

06

核对明细清单，对符合申请手续费的入库税款记录进行勾选，核实信息无误后，点击【确定】。

07

填写“联系人”、“联系电话”等相关信息，点击【搜索】，选择返还手续费的相关银行账户。

08

确认信息无误后，点击底部【提交申请】即可。

09

系统弹出网页消息，提示申请事项已受理。

以上就是“三代”税款（不含个人所得税）手续费申请操作指南的全部内容啦！若您有需要，请于本月30日前及时申请哦！

【第13篇】税务办理需要什么东西

1、税务登记

新成立的公司必须在取得营业执照后，30日内去税务局办理税务登记。公司要按照规定设置账簿，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

2、不管是否有业绩，都必须记账报税！

新公司注册后，在进行税务登记完，就表明公司需要正式的开始交税了，税务局、市监局已经认定您开始正式的营业了！无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按期申报。

企业的账务不是简单的流水账，需要专业的会计人员做进出项的详细记录核算，很多新兴企业一般会交付给专业的财务公司来做代理记账。

3、报税和缴税

报税和缴税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴纳税款。

不是只有“零申报”才不用缴税，目前的政策是小规模企业季度销售额小于45万免交增值税，但是不要忘了做申报。

没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。

但如果企业一直有经营却长期零申报，甚至是虚假零申报，这样做的后果很严重哦！

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级了；长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，如降版降量等；如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为d级；

如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这就属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查！

4、发票

发票就是金钱，一定要妥善保管。尽管从税务机关收到发票可以免除劳动成本，但是如果丢失了发票，则会被罚款。

虚开发票属于严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚。

5、财务情况

对于老板而言，他确实不懂财务，也不了解报告，但他必须定期与财务沟通，经营成功的必须要公司的财务状况，至少了解公司的资产和利润，并适当地调整公司的发展战略。

6、申请“一般纳税人”，成功后不能取消

企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。

7、关门不能一走了之，“任性”的后果很严重

公司不经营了，就要走将公司注销，而不是放任不管。公司不注销不申报后果很严重，不仅仅是不能贷款买房，可能连高铁飞机都会被限制。

8、年检和汇算清缴

要按照规定报送工商年检，每年1月1日至6月30日报送工商年报，如果过期未按时申报公示的，将会被列入经营异常名录。

在规定时间办理企业所得税汇算清缴，企业应当在纳税年度终了之日起五个月内（次年1月-5月31日）向税务机关报送年度企业所得税，并汇算清缴。

【第14篇】税务证怎么办理

办理地点：所属税务征收分局

1. 时间要求：

从事生产、经营的纳税人，包括企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30天内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关自受理之日起30天内审核并发给税务登记证件。

2. 所需资料：

（1）营业执照副本及其复印件

（2）业主身份证复印件

（3）租赁合同或房产证复印件

（4）业主一寸彩色免冠相片3张

3. 办理程序：

(1)个体工商户在所属征收分局领取《个体税务登记表》。

(2)将填写完毕的《个体工商户税务登记表》及完备的资料交所属征收分局办理。

(3) 税务机关发《税务登记证》及其副本、购领发票凭证等证件、资料。

(4) 税务登记机关对已发的税务登记证，一年验证一次。个体工商户应持以下证件、资料到税务登记机关办理验证：原税务登记证件；居民身份证；营业执照；税务机关要求的其他材料。

（此文仅供参考，根据实际情况，各地情况可能略有不同，详情请询问当地办证机关）

【第15篇】股东变更税务怎么办理

一个公司就像人一样，有自己的生命周期。但不同的是公司是由人组成的，只不过有的公司人多，有的公司人少。

既然是由人组成的，那人来人去也是正常现象，毕竟来去自由嘛！

今天咱们就聊一聊公司的股权变更怎么办理，以及股权变更中的注意事项。

一、股权变更流程：

先办理公司股权的税务变更，税务变更能过后会把变更信息推送到工商部门，再能做工商的税务变更，这一点很重要，一定要先做税务变更，再做工商变更。

二、所需要材料：

１．税务转股阶段：

新老股东身份证复印件

营业执照副本复印件

转股转让协议

企业上年度、上季度和上月度的财务报表

公章

法人章

２．工商转股阶段

法人身份证照片和联系方式

新老股东身份证照片和联系方式

营业执照正副本照片

正常来说税务流程一周，工商流程一周，全部手续办完两周左右就可以完成。

三、注意事项：

股权变更的注意事项主要在税务变更过程当中，尤其是咱们报表中的某些科目：

上图是企业的资产负债表，标红的科目一定要注意，尤其是实收资本和未分配利润，这两个科目如果期末是正数会产生税费。

１．实收资本会产生万分之五的印花税，而且是转让双方要缴纳的，比如公司实收资本１００万，转让时甲方双方一共要承担１０００元的印花税。

注意一下，不管实收资本是已经花完了还是全额在公司账户上都要按照实收资本数缴纳印花税。

２．未分配利润如果期末是正数会产生２０％的个人所得税。还是比如公司报表显示１００万未分配利润，现在要转让股权，股权的受让方要支付２０％，也就是２０万的个人所得税。

所以，在转让股权之前一定要检查一下咱们的财务报表，如果不想缴纳额外的税费，一定要记得提前调账呀！

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