税务风险防范（6个范本）

【第1篇】税务风险防范

在税务风险防范和控制上应该采取6项措施，即提素质、定规程、控重点常体检、慎筹划、勤沟通。

1.提素质——提高企业涉税人员业务素质

提高企业涉税人员业务素质，是有效防范企业税务风险的手策，企业涉税人员不限于财务人员，还包括企业管理层和销售、采购等业务管理人员。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收业务政策的学习，使其及时了解、掌握和更新税务知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避税务风险的能力，为降低和防范税务风险奠定良好的基础。

2.定规程——制定税务风险防范控制规程

税务风险防范控制与企业的具体业务活动密切相关。企业在制定税务风险防范控制规程时，应当汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行研究，避免陷入法律纠纷。当出现政策疑问时，应及时向税务机关咨询，在法律许可的范围内制定不同的防控规程。在这个过程中，企业除了要准确计算应纳税额、进行会计处理外，还要对影响税务风险的各因素将来可能发生的变动进行分析，防止由于各因素的变化产生不必要的税务风险。企业应当加强对涉税人员的培训与沟通，加强相关部门和人员对税务风险防控规程内容的理解，并加强对税务风险控制效果进行检查和监督。

3.控重点——重大事项关键风险重点监控

企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动（如关联交易价格的制定）等。企业的战略规划、重大经营决策和重要经营活动关乎企业的兴衰与存亡，具有复合风险，其中也包括税务风险。这些事项因其重要性不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范税务风险，更应着重跟踪、监控税务风险。企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

4.常体检——定期进行涉税业务健康检查

为保证依法纳税、安全纳税，实现税务风险最小化，企业应定期对涉税业务开展风险评估、即纳税“健康”检查，一经发现问题，立即改正。企业既可以采用内部检查或评估的方法，也可以聘请税务师事务所进行税务审计。对自查评估或税务审计中发现的涉税问题，应及时采取账务调整、补正申报等措施进行纠正，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险。企业应根据税务风险自查和评估的结果，考虑税务风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略、建立和完善内部控制机制，合理设计税务风险管理的流程及控制方法，全面防范和消除税务风险。

5、慎筹划——进行税务筹划注意风险控制

税务筹划是企业财务管理活动的一个组成部分。正确的税务筹划可以减少纳税人的税收成本，但在税务筹划中企业常常会忽视税务筹划的机会成本，同时税务筹划本身也有成本支出，可能会产生税务筹划收益与成本不对等的风险。有些人认为税务筹划只要不违法即“合法”，其实税务筹划是否合法往往还需要得到税务机关的确认，如果不被税务机关认可，或者被认为是“形式合法但实质违法”，甚至被认为是恶意偷税行为则会带来税务风险。合理的税务筹划应以尊重税法为前提。进行税务筹划时，应学懂和尊重税法的实质，要特别关注税务筹划的风险控制，防范和控制企业税务风险。

6.勤沟通——加强税企沟通，降低税务风险

企业要加强与税务机关的联系和沟通。一方面是在日常税务业务中，企业要及时向税务机关了解税收政策的最新变化，对有疑问的税收政策和新业务，应及时向税务机关进行业务咨询和沟通，争取与其对税法的理解达成一致，使税务处理方法得到税务机关的认可，在事前和事中化解风险。另一方面是企业要积极配合税务机关的税务检查：在检查前，应按要求做好自查和资料准备工作；在检查中，应积极配合税务机关的检查取证工作。这既是企业作为纳税人应尽的法定义务，也能给企业创造良好的形象，有利于涉税问题得到从轻处理和及时整改，以避免产生不必要的损失，从而在事后降低税务风险。另外，在日常经营活动中，企业要协调处理好内外关系，特别是在处理敏感问题和各种纠纷时，应规范操作，尽量以和为贵，消除因被恶意举报遭受税务检查的可能性，避免人为增加税务风险的情况出现。

【第2篇】税务稽查风险防范

税务检查或税务稽查是所有企业最不想面对的事情，没有之一。先不管企业是不是真的有什么问题，仅就怎样正确地对待和妥善处理都是个头疼的事情，生怕被税务局查出什么，更怕“拔出萝卜带出泥”，在实际工作中，很多企业老板和会计一听说税务局打电话过来要提供什么资料，说明什么情况的时候，就表现的很慌张，不淡定。今天我过往的实际经历来跟大家分享5个应对技巧。大家关注点赞收藏，后期一定用得上。

第一，公司老板或法定代表人不要表现得很慌张，一收到税局检查的通知，就到处打听，甚至开始找人托关系等；结果一件本不严重的事，搞得满城风雨，显得“此地无银三百两”，越是这样，税局越是觉得企业有大问题；

第二，遇到税局要到企业现场检查或面谈，老板总是谎称出差躲着，只是安排一个会计应付，这个做法其实释放一个信号“企业有鬼”，生怕会计跟老板两个人回答的数据和信息对不上；所以干脆不见；

第三，会计在面对税局检查时，不要极力去证明自己是清白的，甚至去否定税局提出的疑问；这种做法适得其反，在挑战税局工作人员的专业和权威性；对于税局提出的问题，全盘接收，会计人员回答的信息要有理有据，在专业上要自信，同时要表现得谦虚请教的姿态。

第四，在上海、江浙一带，税务局工作人员都被称呼为“老师”，这个称呼除了显得税务局工作人员的专业性外，还显得你的与众不同和对它们的尊重。更能增进情感交流。而在南方则没有这样的称呼，我们可以借鉴这种做法；在税局工作人员提供了指导和帮助，企业一定要表达应有的感谢；

第五，企业在提交自查报告和资料之前先请教税务局工作人员，希望得到它们的专业指导和评价，而不是按着自己的认知去回复，很多时候，回复的说明跟实际严重背离，经不起任何的推敲，自圆不能其说。拿起石头砸自己的脚。最后无法收场；

第六，企业的会计如果在专业上不足，缺乏信心和应对经验的，还可以请专业的财税人员把关。免得到了不可收拾的地步再来寻求帮助已经为时已晚。

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【第3篇】税务人员刑事风险防范

1、加强出口退税法规与政策的学习

加强对出口退税各项法规政策的学习，明确出口退税业务的合规经营方式与违规风险点，避免因缺乏认知卷入虚开骗税风险，给企业及相关人员造成损失。

2、审慎开展业务并注重风险排查防控

出口业务涉及环节多、流程复杂，因此，在开展业务的过程中，要格外注意对各个环节和流程的把关，加强对货物的把控、对增值税专用发票、出口报关单等退税单证的管理，确保出口退税业务的真实、合法。

3、借助外部涉税服务机构力量，定期开展税务健康检查

外部涉税服务机构是各类企业开展业务寻求合规经营的得力助手，由于外贸企业出口业务具有复杂性，因此更需要借助外部力量对业务风险进行排查，排除业务中刑事责任风险点。

【第4篇】税务管理风险防范

在平时在工作中，财务会计都不想要见到自个的企业，由于有涉税风险而被税务稽查，企业涉及到税务风险方面内容有许多，例如发票风险，增值税风险，来往账目风险，纳税申报风险，个人所得税风险，企业所得税风险等。

1、发票风险，如今税务对发票的稽查愈来愈严苛，可还是有某些财务会计通过虚开发票虚列企业花费，增多企业的花费，还有虚开增值税专用发票用以抵扣进项税。在工作中，财务会计收到某些不合格的发票，例如纳税人识别号不填写，发票备注栏需要填写沒有填写的，有发票清单未附发票清单的，税收分类编码挑选有误等这种发票，全要退回，让另一方从新出具。

2、增值税税务风险，企业用以非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、要按规定作进项税额转出；纳税人把企业简易计税的项目，计入到通常计税项目开展增值税进项虚假抵扣，以便享有小微企业增值税优惠政策，在销售额上动手脚，看销售额超出增值税税优惠标准，蓄意作废某些增值税发票。

3、纳税申报税务风险，纳税人在申报的流程中，不按规定申报，分明自个不适合零申报，也要违规开展零申报，企业有未开票收入，却不按规定开展申报。申请办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，也不意味着能够零申报，而是应当向税务局如实开展申报。

4、个人所得税税务风险，企业发生的工资、薪金支出要符合税法规定的工资薪金范围、符合合理性原则。单位职工的业绩奖励，要根据所发生花费全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，依照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税，从福利费和工会经费中支付给单位职工的每人有份的补贴、补助，不归属于免税的福利费的，按规定划入工资、薪金所得扣缴个人所得税。职工享有个人所得税专项附加扣除的，按规定要存留好备查材料。

5、企业所得税税务风险，企业销售产品选用托收承付方法的，在办妥托收手续时确定收入；销售产品采用预收款方法的，在发出商品时确定收入；企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除归属于商业折扣，商品销售涉及到商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售产品收入金额；企业存在对外投资状况，投资收益的股息和红利要划入收入总额。

【第5篇】税务稽查执法风险防范

很多公司都认为只有“有问题”的公司才会被稽查。或者认为，一旦稽查就没好事，所谓：平时不做亏心事，也怕税务局来“敲门”。为何大家都有这种心态？可能实在也是因为每个企业或多或少都存在一些可能的问题，或是合规性问题，或是多多少少的偷税或漏税问题，或是关联方交易问题等等。

其实稽查案件的来源方式有很多种，较为常见的是：

作为企业来说，我们在尽量做好合规性的同时，除了加强内控上的交叉复核，也要多方关注各种税收政策的实时性，特别是本行业的各种税收风险点，政策的争议点。往往在税务稽查中最“委屈”的是，对政策的理解性不透，或者结合实际操作后的处理方式不合规，亦或者是以为有税法的漏洞可钻，有可以操作的“灰色空间”, 其实是给企业自己将来挖的坑。

我们虽然不能控制税务局稽查的可能性，但至少作为企业来说，我们要知道增加税务稽查的可能性的行为中，我们能尽量把握，并且降低这种可能的风险。

大家可能都知道，如果涉及稽查，通常是会从各种各样的发票中找出蛛丝马迹。查账也必查票。常见的有各种报销凭证的不合规，比如收取没有提供实质服务的第三方发票，这其中当然有些也是有“苦衷”的，那就是，有提供实质服务的对方提供不了符合要求的发票，而因为这种或那种原因，导致不得不利用这些第三方发票进行冲账。当然，完全意义上的故意虚开是明显的不合法行为，那就更不必说了。自然是稽查风险或协查风险更高。

检举有内部的，也有来自外部的。在实际业务中，我们也遇见很多离职的员工，特别是有些“高管”因不满公司的一些事宜，在被离职或主动离职后报复前东家的行为。这种行为我们这里且不去品头论足，单独说说这种举报都是些什么情况。我们有处理过个人所得税中涉及的该代扣代缴而企业没有行使这种义务的情况，也有企业所得税中涉及的重大关联方交易披露不全的情况，也处理过知道有些老板有多方面收入来源，而没有主动或全部申报个人所得税的问题。

这一点也很容易被大数据抓取到。比如增值税税负分行业都有一些标杆数据，如果一个企业常年不交增值税，是不是自己也觉得不太现实？

同样的产品或服务提供给关联方和提供给第三方是否交易单价明显不合理，是否有将主要利润转移到关联方，是否会引发转移定价的问题？

当然，各种其他情况也会有。作为专业的税务师事务所，我们有专业的团队提供全方位的税务咨询和税务顾问服务，可以为企业提供保驾护航。期望成为企业专业的商业合作伙伴。更多的稽查案例或细节也会分享给常年税务顾问客户。

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【第6篇】税务风险防范措施

前段时候遇到个烦心事，因为供应商原因（未及时申报并缴纳税款）导致收到的增值税专用发票，认证后显示为失控发票，电话告知对方，对方去所属税局解决后，我们的主管税务机关管理科下达增值税进项税额予以抵扣通知书，俗话说的好，吃一堑长一智，将来如何对此类问题进行风险防范呢？我认为可以从以下几个方面：

1， 登陆电子税务局→公众服务→非正常户公告查询

2， 让供应商提供上一年度纳税信用评级（税局一般在每年4月出具上一年的纳税信用等级结果）

3， 通过工商网站查询（国家企业信用信息公示系统）是否有经营异常情况。

4， 防止对方不配合解决异常问题，可以在合同发票违约条款中约定：因销售方原因，提供的增值税专用发票没有通过税务部门认证、被列为异常增值税扣税凭证，购买方认证后显示为失控发票，造成购买方不能抵扣的，销售方需配合购买方按照相关税收法律法规的规定进行补救行为，无法补救的，销售方应向购买方支付无法抵扣增值税进项税额而多缴的增值税税额和无法进行企业所得税税前扣除而多缴的企业所得税税额等其他税款损失作为的违约金，违约金不足以弥补买方损失的，销售方还应予以赔偿。但不免除销售方开具合法发票的义务。