【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的发票税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是普通税务发票范本，希望您能喜欢。
【第1篇】普通税务发票
最近考会计初级，果然应该多读书呀！很多你认为应该如此的事并不都是对的，比如下面这个题：
下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是？
1、取得网约车增值税电子普通发票注明税额0.09万元；
2、取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；
3、原材料的进项税额39万元；
4、检测仪器的进项税额26万元；
答案：1、3、4可以抵扣。
一开始我以为1和2都不能抵扣，因为都是普通发票，然后看答案是电子普通发票可以抵扣，我都惊呆了，然后就去查了一下相关规定：
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条第一项：
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。
【第2篇】河南税务发票查询平台
我前不久刚刚换了工作，去了一家国企做了一名会计，工资待遇确实比以前提升了不少，公司福利也挺好的。但是国企有一个通病，就是规矩实在是太多了。就拿一件事情来说，报销发票费用的时候必须提供发票真伪的证据，而且报销每项发票都必须记录发票的台账。这在我之前工作的公司根本没有这么麻烦。
据我了解，发票查验真伪很麻烦的。要么是拨打12366客服热线，这是国家税务局的税务服务热线，需要你耐心的说出发票的各种编号，代码等等，才能查明真伪。要么登陆国家税务局官方网站，手动输入发票的各类编号，代码查询真伪。这些方法都特别繁琐，而且容易出错。因此我十分不理解我身边的同事是怎么高效的报销发票的。我同事告诉我说很简单啊，现在查询的方法十分简单，只需要使用支付宝app找到发票查验的小程序，然后根据上面的提示，直接线上扫描发票二维码，等待几秒钟就可以出来发票的真伪结果，而且还能直接到处发票电子台账，不用手动输入了，真的是方便，有需要的赶紧用起来！
现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠
二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码
三：在发票栏查看发票查询结果
四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来
五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账
【第3篇】发票的邮寄费用由税务局承担
经常出差的朋友，时常会遇到出发及到达机场，都无法打印行程单的情况，请航空公司邮寄，则让乘客负担邮费。
消法的相关规定如下，其中并未涉及邮费由哪方负担，但个人之见，应由航空公司负担，航空公司在乘客付款时，就应出具行程单，若无法当面出具，理应由其承担邮费邮寄给乘客。各位怎么看？法律工作者的见解呢？
我与航空公司交涉，请其承担邮寄费用，对方称我们是按照消法规定出具行程单呀，并不是不出具呀，但费用得由乘客自行承担。可能会有一些朋友遇到过同样情况。
第二十二条【出具发票、凭证和单据的义务】经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。
【第4篇】税务发票打印机价格
现在营改增 还有一些原来手写发票 手撕发票 全都改为机打发票 。一些盆友对选购发票打印机有些困惑，下面我就发票打印机选购 阐述几点我自己看法。
首先发票打印机， 肯定是击打式打印机就是针式打印机。先简单介绍一下原理、
针式打印机 由驱动板驱动电机和打印头 完成定点击打 首先的显色是靠色带。后面几页无碳复写。
针式分为 ：平推 滚筒 证卡
打印发票 我们选用平推打印机 平推打印机从品牌和市场占有率来讲
从品牌讲 爱普生 富士通 oki 实达 映美 航天
爱普生 号称针打之王 机器从外观设计 产品故障率 打印机噪音 都是很不错 质量上乘 打印针10亿次。尤其630k 更是经典之作 市场市场占有率最高 。
富士通 实达各方面 也不错 质量也是嘎嘎的 但是我觉得他的机器 噪音有点大
oki 机器各方面不错 但是市场占有率不高 后期耗材 维修保养受限
航天爱信诺就是贴牌机 不评论
映美国产品牌 最大优势价格便宜 质量不错
综上所述 我们可选打印发票 应该再爱普生 和映美之间 .
如果我们财务流量大 发票多 推荐用爱普生 lq- 630k2 lq-730k2
都不错的 综合优势明显 市场占有率 高 后期维修 保养 耗材 都便宜还好找
随处可以买到 。唯一相对来价格稍微高一点。
对于小公司或者个体户打印量不多 推荐用映美打印机 性价比很好
价格便宜 差不多爱普生一般价格 稳定性耗材 都占有优势
小公司对价格敏感 就选映美 入门级只有六百多 经济实惠
大量打印 就选爱普生 物有所值
大本人一点拙见 。
【第5篇】河南省税务发票查询
近期收到不少小伙伴私信在办理税务期间遇到了一些麻烦，主要是关于账户中心，发票查询统计，海关缴纳书等问题，今天华博财税将这些问题整理了一下，赶快来一探究竟吧！！
发票查询统计流程
答：操作流程：在功能菜单依次点击【我要办税】－【税务数字账户】－【发票查询统计】
全量查询统计:选择【近24小时】或【全量】（建议选择全量），逐项选择【查询类型】及【发票来源】，输入【开票日期起】、【开票日期止】，点击【查询】,点击【查看详情】。显示发票状态详情，包括发票状态、风险等级、用途标签、入账状态、入账时间等信息。
点击“冲红类”、“退税类”或“扣除类”标签页，可详细查看对应标签页的信息。
纳税人收到了一张发票，但在抵扣类勾选模块无法查到该张发票。
答：1、在全量发票查询模块中，查询对应发票，看发票的金额是否为负数，如果是负数，该张发票在抵扣类勾选中不显示。
2、排查是否为农产品普通发票，当前发票为税控设备开具的农产品普票，需到纳税人端“待处理农产品发票”功能处理后进行勾选；如发票为代开的农产品普票，则需通过纳税人端“代开农产品发票录入”进行补录后，到“待处理农产品发票”功能处理后进行勾选。
海关缴款书采集流程
答：该业务采集双抬头海关缴款书、无法清分下发以及对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息，系统自动进行稽核比对并反馈稽核结果。
操作流程：【税务数字账户】-【海关缴款书采集】，点击“手动录入”按钮，弹出“海关缴款书手工录入”对话框。录入海关缴款书信息，点击“提交”，提交海关缴款书信息。
账户中心-人员权限管理-现有办税人员模块，哪些人员可以删除？删除的规则是怎样的？
答：企业删除办税人员后，办税人员无法以企业业务身份登录，需要恢复的，由企业法定代表人、财务负责人重新添加办税人员。
企业法定代表人和财务负责人无法被删除，被删除的办税人员信息在“历史管理信息-已删除”中可以查看删除记
阅读原文：
【第6篇】营改增后个人去税务局代开发票税率
个人和公司发生了业务，公司需要个人提供发票，个人去税局代开3%的普通发票（3月-5月降低税率为1%）那么这个个人需要缴纳的税金是多少？公司还需要代扣代缴这个个人的所得税吗？
《中华人民共和国个人所得税法》规定，需要缴纳个人经营所得税的个人所得有9个项目：
1，工资，薪金所得。
2，劳务报酬所得。
3，稿酬所得
4，特许使用费所得
5，经营所得
6，利息，股息，红利所得
7，财产租赁所得
8，财产转让所得
9，偶然所得
然而国家税务总局发布的2023年61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办理（试行）》实行个人所得税全员全额扣缴的不包括上面的 经营所得！
意思是如果不是属于经营所得的其他情况，都是需要企业帮助个人实行代扣代缴义务！由企业方直接代缴个人的所得税。比如平时的工资，都是由企业代扣代缴的，但是其实企业在给个人支付，劳务报酬，稿酬所得，股息，利息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的时候都应该形式代扣义务，需要给这个自然人完税。
那么现在问题来了，在实际发生了业务的时候，我们怎么去定义是不是发生经营所得？企业到底给不给这个个人实行代扣义务呢？？？？
劳务报酬所得属于：广告，展览，介绍服务，经济服务，影视，录音，录像，演出，书画，审稿，翻译，咨询，会计，法律，代办服务以及其他劳务取得的所得。
经营所得是所得：
1，个人对企业，事业单位实行承包经营，承租经营及转包，转租取得的所得。
2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务产生的经营所得
3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得的经营所得收益。
4，个人从事其他生产，经营活动取得的所得
其实还是比较模糊的，个人的判断是很有局限性。那么我们就把这个事情交给税务机关来判定，税务机关在代开发票的时候会按照税目代扣个税，完税凭证上面也会提现！
比如上述的发票就是划入的个人经营所得税，由代开个人直接在税务大厅完税。企业拿到发票以后就可以直接入账，不需要在承担代扣义务。
经营所得税如果是个体工商户或者个人独资企业有限合伙企业发生的业务，是可以按照两种形式，要么五级累进制，要么是税局直接给的一个固定税率计算，查账征收。
然而个人去税局代开，是有权利享受到核定征收的，（个人没有健全的财务部门，代开的发票不能反应企业的真实利润，故而核定征收）由主税务机关给予核定，核定的税率在0.5%-2%。我们可以看到上述的小编当地的税局代开的发票核定的就是0.5%个人经营所得税！！！！
企业拿到发票的时候还需要注意，如果个人去税局开出来的发票属于劳务报酬，那么会出现个人预扣税的情况（i56-b379-z735）
上述的发票其实税局预收的个人所得税，可以看到才缴纳了87.38元的个人所得税。企业收到这种发票的时候就应该履行代扣代缴义务，按照劳务报酬的预扣率计算个人所得税并申报！！后面税务又出台了政策，及个人在税局代开发票属于劳务报酬等，经营所得除外的其他形式，税务不在扣缴个人所得税。由企业按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定实行代扣代缴和全额申报。
【第7篇】发票红字税务政策
开具红字发票，我们俗称“红冲”，意思是用红字发票进行冲账。一些老会计都会说“发票有误，当月作废，过月红冲”，大家都知道开具红字发票是什么了，但是到底什么情况下需要开具红字发票呢？申请开具红字发票又是怎样的一个流程呢？初入财务岗位还没有开具过红字发票的小会计小出纳们快来看看吧。
一、红字发票什么情况下开具
首先呢，根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第73号)的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。
以上可以归结为三种情况:
（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；
（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；
（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
二、红字发票申请开具流程
由购方企业申请：
1.一般来说如果购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出或者购买方获得专用发票后因专用发票抵扣联；发票联均无法认证；专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；所购货物不属于增值税扣税项目范围几种情况无法抵扣时由购买方申请，流程为：购买方提交申请单—购买方税务机关开具信息表—购买方将信息表交予销售方—销售方开具红字专用发票。
由销方企业申请
2.如果销售方因开票有误购买方拒收，对方开具了拒收证明，那么销方需在发票有效期180天内申请开具红字发票，另如果因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请开具红字发票，流程为：销售方提交信息表—销售方税务机关开具信息表—销售方开具红字专用发票。
虽然开具红字发票看起来过程很多很麻烦，但是相信各位小伙伴一定会努力提升自己的能力胜任自己的财务工作的。
【第8篇】湖北省税务发票查询
国庆小长假就要到啦
逛吃逛吃模式即将开启
税务君提醒大家
消费别忘了开票
开票别忘记“抽奖”！
“有奖发票”来了！
近日，湖北省税务局发布《湖北省“消费湖北·锦鲤是你”有奖发票活动方案》，明确支持住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域消费，助力全省消费加快回补和潜力释放，现在全省范围内开展“消费湖北 ·锦鲤是你”有奖发票活动。
即日起，您在湖北省内包括住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域消费开具的增值税普通发票，均可通过互联网参加一次即时开奖和一次定期开奖。
最高奖金有10万元！！！
小编帮您划重点！！
普及下有奖发票的注意事项~
湖北省住宿、餐饮、零售、文旅、体育等行业经营者从2023年4月1日起至2023年12月31日止，通过增值税发票管理新系统开具的，并经过验证的普通发票。
注意！下列普通发票不能参加开奖哦！
（一）红字普通发票；
（二）代开的普通发票；
（三）票面有“收购”字样的普通发票；
（四）开奖时已作废的普通发票；
（五）自开票之日起超过6个月的发票；
（六）受票方为单位的发票和非正常户开具的普通发票不参与二次开奖。
开奖规则
有奖发票活动期间有两次开奖：
1.第一次为即时开奖。购买方取得普通发票后，通过湖北省税务局官方微信公众号、支付宝app进入有奖发票管理系统，参与发票查验和即时开奖。第一次开奖的中奖奖金通过电子支付方式（微信或支付宝）即时给付中奖者。
2.第二次为定期开奖，开奖周期为一个月。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与定期开奖：
（1）参与第一次开奖的；
（2）购买方为个人的；
（3）经过系统校验后的；
（4）在有奖发票管理系统中进行实名制注册。
开奖流程
第一次开奖依次为：采集信息（发票代码、发票号码、日期、金额）、查验真伪、发票清分（剔除不符合条件的发票）、开奖及兑奖（电子支付方式）等4个步骤。第一次开奖后系统提示纳税人自愿选择实名制注册参与第二次开。
第二次开奖依次为：发票校验（剔除不符合条件的发票）、开奖、兑奖等3个步骤。
奖项设置
1.第一次开奖：中奖奖金分为5元、10元、20元、50元、100元五档。
2.第二次开奖：中奖奖金分为5万元、10万元两档。
购买方取得普通发票后，通过湖北税务官方微信号、支付宝app进入有奖发票管理系统，参与发票查验和即时开奖。第一次开奖的中奖奖金通过电子支付方式（支付宝或微信）即时给付中奖者。
发票摇奖流程（微信端）
1.关注“湖北税务订阅号”或“湖北税务”微信公众号。
2.服务菜单—微办税—发票摇奖。
3.进入发票摇奖页面。
4.点击摇奖页面“扫一扫”，扫描发票左上角二维码，然后输入验证码，点击参与摇奖即可。
5.根据中奖提示，选择下一步操作，如提示中奖，点击兑奖即可，稍后1—5分钟左右在微信钱包查看奖金到账情况。
发票摇奖流程（支付宝端）
在支付宝里搜索点击“发票管家”—选择“发票摇奖”—扫码或输入发票信息参与即时开奖。上述系统会立刻告知您这张发票是否中奖，奖金也会即时充入您的微信零钱或支付宝余额账户。
参与第二次定期开奖的小伙伴
记得关注开奖结果哦！
1.第二次开奖的中奖者应在开奖结果公布之日起30日内到国家税务总局武汉市东湖生态旅游风景区税务局兑奖，逾期未兑奖视为放弃。中奖奖金以银行转账方式给付。
2.第二次开奖兑奖时，中奖者应提供身份证明、有奖发票系统采集的手机号码、中奖发票，供税务机关核对。中奖发票为增值税普通发票的，应提供中奖发票的发票联原件；中奖发票为增值税电子普通发票的，应提供中奖发票版式文件的打印件。由中奖者签字确认后，中奖者身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件，留存开奖的税务机关备查。
3.兑奖者领取第二次开奖中奖奖金时，应按现行税收法律法规缴纳个人所得税。
4.因玷污损坏等原因不能正确识别的普通发票不予第二次兑奖。
5.兑奖者应当如实提交有关资料，对其提供资料实质内容的真实性负责，委托他人办理的应提供合法的书面委托材料和受托人身份证明。
6.开奖结果公布。除税务机关现场公布中奖结果外，购买方还可以通过湖北省税务局官网查询第二次开奖结果。
心动了吗？
快快来参与吧！
（来源：国家税务总局武汉市税务局货物和劳务税处）
【编辑：余丽娜】
【第9篇】中国税务网发票查询
眼瞅着就到年底了
许多单位的财务部门异常忙碌
各种报销票据
五花八门的发票、真真假假
我们每个人都难以分辨
也让会计们犯了难
有没有什么快速的方法
来检查发票的真伪呢？
当当当当
楚小布这就为大家支招~
增值税发票防伪措施
（一）增值税专用发票
1.防伪油墨颜色擦可变
（1）防伪效果
发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。
（2）鉴别方法
使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。
（二）增值税普通发票（折叠票）
1.防伪效果
增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。
2.鉴别方法
使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）
（三）增值税普通发票（卷票）
1.防伪效果
增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。
2.鉴别方法
增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）
随着增值税专用发票电子化
查验发票真伪
不用像上述说的那样麻烦啦
12月25日
由湖北发布联合湖北省税务局
上线的便民服务新功能
发票查验
入驻“便民汇”啦
关注“湖北发布”微信公众号
一键查真伪
如何操作
楚小布这就来详解！
如何通过“湖北发布”公众号查验发票真伪？
步骤1：
关注“湖北发布”微信公众号
步骤2：
关注后在页面下方菜单栏中选择“便民服务”，在“便民服务”子菜单栏中选择“便民汇”，进入“发票查验”界面。
步骤3：
点开后，进入移动端-发票查验页面，根据提示，输入发票信息即可。
操作提示
（1）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。
（2）如需查询、验证不在本省范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。
（3）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。
（4）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。
特别提示：
《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权举报。纳税咨询服务，可拨打12366。
来源：湖北发布
【第10篇】甘肃税务发票查询
办税服务厅的工作人员辅导纳税人、缴费人在自助终端机上申领发票。
本网讯 近年来，国家税务总局甘肃省税务局深入优化营商环境，持续创新纳税服务举措，大力推进“便民办税春风行动”，不断优化完善发票领用方式和途径。从过去在大厅叫号排队领取，到“预约办、快速取”，再到“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票，通过“不见面”服务全力满足纳税人发票领用需求。
自助办税 发票领用“不打烊”
“从过去的‘票据手工开、税款上门收、发票人工审’，到办税服务厅‘一窗办理、一次办理、同城通办’，再到现在的‘不见面、网上办’，发票申领的方式越来越方便！”白银高新区税务局职工吴文毅道出了近年来发票领用的变化。
“因为公司一大早就要用发票。凌晨2时，我到24小时自助办税厅进行办理，很快就领取了发票。”武威雪域安能物流有限公司会计龚泽金是自助办税服务厅的“常客”。他高兴地说，“以前需要排队领发票，现如今，不用填表、不用排队，在自助终端机上几分钟就能办好，并且随时都能办，税务部门的服务真是贴心又给力。”
如今，甘肃税务系统大力推广的自助办税服务厅，集自助办税、网上办税、移动办税于一体，设置24小时自助办税区，打破了办税的时间、空间限制，方便纳税人随时、就近自助办税。据了解，每逢征期，税务部门还会增派专人，在自助办税厅终端机前进行现场辅导，帮助纳税人、缴费人申领发票。24小时自助办税服务厅不仅为纳税人、缴费人提供了多样化的办税渠道，而且有效缓解了办税服务窗口人员的工作压力，通过“互联网+税务”，助力税务“放管服”改革。
智慧税务 足不出户“线上办”
近年来，发票的变迁也折射出智慧税务建设发展的变化。
2023年6月，随着“放管服”改革持续推进，甘肃税务系统在电子税务局部署上线发票网上申领模块，并打通电子税务局和自助办税终端。纳税人通过该模块在线验旧并提交发票申领信息，即可享受“线上申领、线下配送”的便捷服务，实现纳税人7×24小时随时申领发票。
2023年1月，甘肃税务手机app上线发票领用功能，优化完善纳税人网上申领发票平台和渠道，实现了线上发票的核定、申领、验旧，结合发票邮寄业务，切实做到纳税人足不出户即可申请核定、变更发票信息。
“以前领购发票要排好长时间的队，现在通过自助机领票，只需要携带身份证，也不用排队，随到随领，特别方便。不方便去大厅的时候，还可以在电子税务局提交邮寄发票申请。发票第二天就能免费送到，真是比以前快了不少。”天水市麦积区花牛镇惠松机械服务部会计陈欣说。
税务专邮 跋山涉水“便捷办”
说起领购发票，甘肃酒钢天成彩铝有限责任公司财务主管史军艳深有感触：“近年来，税务部门推出的‘税务专邮’服务，发票线上申领、线下配送，对我们这些远离市中心的企业来说方便多了，当天申请发票次日就能邮寄送达，而且还可以预约领购发票。我再也不用去办税服务厅排队等候了，节约了大量时间。”
2023年6月，与电子税务局上线发票申领相配套的线下发票速递业务全面开展，省税务局、省邮政速递物流公司联合推出发票快递业务。纳税人可进行线上申请，税务邮政同步处理，在各地分中心统一配送，实现发票同城申领当天送达，省内异地申领次日送到的快捷服务。
2023年，兰州市税务局与兰州新区、兰州高新技术产业开发区、兰州经济技术开发区税务部门协作，推出票种核定、信用等级、缴款信息查询、发票申领等业务“跨区通办”，打破发票领用地域界限。今年以来，已有10835户次纳税人跨区办理发票申领40万份。
疫情防控期间，甘肃税务部门多次发布办税提示和发票申领等电子税务局操作指南，按照“不见面、网上办”原则，大力倡导纳税人足不出户办理税费业务。甘肃税务部门相关负责人表示，当前，线上途径成为办税首选。如需申领发票，可直接登录电子税务局，网上申领电子发票或选择邮寄发票服务，实现了发票领用“零跑腿”。从网上申领到邮寄配送，全程“无接触式”服务，有效保障了纳税人的健康和安全。
以前“面对面”，现在“不见面”。从之前的大厅人工领票、电话短信提前预约领票，到智慧办税大厅普及以来的智能自助领票，再到电子税务局和电子专票上线以来的网络申领发票，纳税人不但不用再“排长龙”，还能享受自动审批、自动验旧、网上申领、线下邮寄的“云”服务。发票申领方式的改变，极大地提升了领票效率，纳税人的获得感、幸福感不断增强。
【第11篇】国家税务总局发票真伪查询
发票是指企业经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，它也被誉为“第二钞票”。目前市场上流通不少假发票，扰乱了正常的经济秩序，给企业和国家都造成了危害，因此鉴别发票的真伪就尤为重要。
哪种形式属于假发票？
假发票的表现形式一般分为三类，即假发票、虚开发票行为（真票假开）、套用发票。
假发票：即指私印、伪造发票；
虚开发票行为：即指发票为真，内容为假的发票，包含大头小尾、变通发票（栏目混淆）、超金额发票、涂抹修改、无中生有等；
套用发票：即指套用发票自填自报。
如何鉴别发票的真伪？
（1）外貌鉴别法
第一纸质差异。一般假发票一般纸质较差，手感摸起来粗糙；
第二字体印刷，真发票上面的号码是进口机器和油墨喷制上去的，颜色黑且清晰，如果用放大镜观察的时候可以看到是由很多分离小黑点组成的，就是我们常说的点针式印制方法；
第三发票监制章，假发票监制章线条颜色艳红且中间有虚点；
第四发票水印，普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有sw字样，发票联不加印底纹。
（2）专业工具鉴别法
用红外激光专用鉴别笔辨别，真票采用特殊纸张印刷，在紫外灯照射下，真票票面上每隔一定距离会显现出发光的金属条，假票在紫外灯下无此发光金属条。并且，发票联的背面，用指甲划痕也会呈现紫红色。
（3）电话查询鉴别法
拿出手机拨打12366进行查询，发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，有的还有“密码”。拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，输入“发票代码”和“发票号码”，和“密码”进行查询。
（4）手机应用鉴别法
手机上的app应用很多都可以做到鉴别功能，例如税问精选、友商发票查询、国家税务总局等。分为扫码查询和数字查询2种，一般像税问精选这种扫码查询准确性更高，一票一码。
（5）网络查询鉴别
我们可以在网上搜xx国税或者地方税务局网页，按照手持的发票类型，根据提示输入信息查证。
使用假发票会有什么后果？严重吗？
恶意：按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收……知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的……”
善意：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）规定，根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
【第12篇】湖北国家税务发票查询
01
问：一般纳税人的建筑企业取得小规模纳税人分包方开具的免税普票，还能进行分包款扣除吗？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第（七）款规定：“ 4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”
根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2023年第17号）第六条规定：“纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：(一)从分包方取得的2023年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2023年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2023年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。(三)国家税务总局规定的其他凭证。”
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第31号）》内容：“七、关于建筑服务分包款差额扣除 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”
即在简易计税方法下，可以扣除分包款；在一般计税方法下，建筑企业只在预交税款时可以扣除分包款，实际计算缴纳税款时不能直接扣除分包款，而是根据分包方开出的增值税专票认证，计入进项税额，实现税额抵扣，而不通过应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。对应的分包款取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，可以进行分包款扣除。
02
问：用于研发测试的车辆，待研发结束之后对外销售了，想问一下就是制造这个车辆时产生的这个费用能否计入研发费？
答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“二、直接投入费用，指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
……
(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。”
03
问：中小微企业新购置单位价值在500万元以上的设备、器具，如何在企业所得税税前扣除？
答：根据《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定：“一、中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
……
四、中小微企业可按季(月)在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在2023年已购置的设备、器具，可在本公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。五、中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。”
04
问：从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税？当地上年职工平均工资是年平均还是月平均？上年职工平均工资在哪里查询？
答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。当地上年职工平均工资是年平均工资。上年职工平均工资咨询当地统计部门。
05
问：其它草地属不属于耕地占用税的征税范围？
答：根据财政部公告2023年第81号第二十二条：“草地，包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地以及用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地。”其他草地如果是用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权属证明的，属于耕地占用税征税范围。
以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关政策规定为准。
如您还有其他税费需求或疑问，可以通过以下渠道进行了解或咨询：
【第13篇】税务发票打印机
发票管理
该主菜单包含五个子菜单：“发票填开”、“发票作废”、“查询修复”、“红字发票信息表”和“发票参数设置”。
系统支持开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，并且可以对这些发票进行查询、作废或冲红。企业可以根据授权领用不同种类的发票，并进行开具管理。
6.1发票填开
主要功能：企业用来填开和打印各种发票，发票填开功能是开票软件的核心功能，发票开具过程中可以使用填开界面的“暂存”功能暂时保存已经录入的信息，点击“暂存”按钮后再次进入发票填开界面可以在原内容上继续录入发票信息。
6.1.1增值税专用发票填开
当需要开具增值税专用发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税专用发票分为正数发票与红字发票，下面对正数增值税专用发票和红字增值税专用发票的填开方法分别介绍。
6.1.1.1正数增值税专用发票填开
6.1.1.1.1普通开具
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税专用发票填开”按钮（如图6-1所示），系统弹出“增值税专用发票填开”窗口，如图6-2所示。
图6-1发票填开菜单
图6-2增值税专用发票填开窗口
说明：
发票填开菜单中显示出的下级子菜单内容和企业授权开具的发票种类有关。
当系统具有多卷同种类发票时，增值税专用发票是默认按卷号顺序调用发票。即当前一卷发票开具完后，系统自动调出下一卷同种类发票进行填开。增值税普通发票是可以按需要在发票填开界面左上角的“发票代码”、“发票号码”选择开具任意一卷发票进行开具。
发票填开界面：由以下三个主要组成部分：
购方信息区域：用于填写购方有关信息。
商品信息区域：用于填写所售商品详细信息以及清单和折扣等。
其它信息：销售方（本单位）信息、发票号码、开票日期、密文、备注栏、收款人、开票人、复核人等。这些信息收款人和复核人需要选择，备注需要填写，其它信自己皆系统生成，无需用户填写。
【第二步】填写购方信息，方法如下：
方法一：客户编码库中取数据。点击“名称”或“纳税人登记号”编辑框右侧的按钮，便弹出“客户选择”窗口，如图6-3所示。选取一个客户并双击，则本条客户信息便写入发票界面的购方信息栏。
图6-3客户选择窗口
方法二：直接填写。“名称”项最大长度为100个数字字母或50个汉字；“税号”可以为6-20位的数字或字母；“地址电话”与“银行账号”均可打印100个数字字母或50个汉字。名称和纳税人识别号均支持模糊查询匹配以便于用户输入。
说明：
若用户填开发票时的客户信息不在客户编码库中，则用户可以在客户信息的各文本框中直接输入相应信息，“保存客户”勾选状态下，发票保存后客户信息会保存到客户编码库中。“保存客户”默认勾选，如果不想保存该发票录入的客户信息，可以取消勾选，此时发票保存后该张发票上录入的购买方信息不予保存。
连续开票时，如果下一张发票要延续使用本张发票的购买方信息，可以勾选开票界面右部的“客户信息”。
【第三步】填写商品信息，具体操作方法分为以下几种情况：
第一种：不带清单和折扣的发票
点击“货物或应税劳务、服务名称”编辑框右侧的按钮，便弹出“商品编码选择”窗口，点击 “商品编码”或“税收编码”标签，切换编码窗口如图6-4，选择某一条商品编码或税收分类编码，然后双击，如果选择商品编码则本条商品的名称、规格型号、单位、单价和税率等信息便写入发票界面的商品信息行，其中“名称”、“规格型号”、“单位”和“单价”等数值可以修改，“税率”可从下拉框中重新选择。如果选择用税收分类编码开票，则弹出“税收分类编码设置”窗口如图6-5，用户需要选择“使用税率”、是否“享受优惠政策”、“优惠政策类型”，点击左下角的“保存”按钮，提示修改成功，点击确认按钮，信息便写入发票界面的商品信息行。
图6-4商品编码选择
图6-5税收分类编码设置
也可以在发票填开界面直接输入商品，直接输入商品名称时，系统会分别从商品编码库匹配商品，从税收分类编码库匹配相应的税收分类编码，用户可以直接选择匹配到的商品编码或税收分类编码开票，例如：输入“大米”，如图6-6所示。
图6-6在票面直接输入商品
在“数量”和“单价”栏填写销售数量和商品单价，然后按“回车”键，系统会自动计算出金额、税额和价税合计金额。
第二种：带折扣的发票
当企业在业务上需要及时融资或因产品质量等问题要对所销货物进行折扣处理时，就要用到本系统提供的折扣功能开具带折扣的发票。
折扣行的商品名称与被折扣行的商品名称一致，折扣行显示在被折扣商品行的下面，折扣金额、税额为负数，利用第一种填开商品信息的方法开具若干行商品后，首先勾选欲加折扣的商品行，然后点击“折扣”按钮，便弹出“折扣”对话框，如图6-7所示。
图6-7 商品添加折扣对话框
填写 “折扣率”或“折扣金额”，点击“确认”按钮，票面上显示折扣行信息。
说明：
当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除，待修改完毕再加折扣。商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。
每一个商品行都可以添加折扣，若需要对多行商品添加相同折扣，则勾选所要折扣的商品行，点击“折扣”按钮，输入折扣率（例如图6-8所示），点击确认，则发票如图6-9所示。
图6-8连续两行开折扣
图6-9连续两行折扣发票票样
销货清单发票中含有折扣信息，发票票面上不显示折扣行，仅显示商品名称为“（详见销货清单）”的商品行。
第三种：带销货清单的发票：
在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时，即商品行超过本类别发票所允许的最大开具行数时，可利用系统提供的销货清单的功能来开具带销货清单的发票。
进入发票填开界面后，直接点击“清单”按钮，系统弹出“清单填开”窗口，如图6-10所示，在此窗口中添加商品。
图6-10销货清单填开窗口
说明：
每一张增值税专用发票和增值税普通发票票面最大商品行（含折扣行）为8行，超过8行需要开具清单。
每一张发票只允许填写一张销货清单。
发票上只有一条详见销货清单的记录如图6-11，显示清单中所有商品的合计金额和税额，在发票上不能再开具其它商品。
图6-11带销货清单的发票
可以利用销货清单填开窗口的“折扣”按钮对清单中单行添加折扣，也可以对清单中连续的多行商品统一添加折扣，但每行折扣分别显示。
发票填开的过程中，点击清单按钮，系统自动把明细行信息带到清单中。
填写清单的过程中也可通过点击“转发票”按钮，将清单中的明细行信息带到发票明细行中。（清单明细行数不能超过发票明细行的最大行数）。
本系统支持对2000行清单发票填开（根据商品信息量大小，动态变化）。
对于不带清单的发票，票面商品行不允许开具带有“详见销货清单”字样，否则打印发票时系统会给出错误提示，如图6-12所示。
图6-12商品名称含详见销货清单的错误提示
【第四步】填写销方信息：销方信息中企业名称、纳税人登记号均由系统自动从金税盘和参数设置中提取，开票时不能修改，只有地址、电话和开户行及账号可以修改。如果该企业有多个账号，可以点击开户行及账号栏，从多个账号中任选一个即可。
【第五步】打印发票：当发票填写完毕且检查无误时，请点击“打印”按钮，则系统首先将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库，随后便弹出“发票打印”对话框，在此处，可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印（待以后进行发票查询时打印）。
6.1.1.1.2差额征税
主要功能：当企业需要开具差额征税的发票时，使用此功能。
操作步骤：
【第一步】进入发票填开界面后，在界面左上角的开具项选择下拉列表中选择“差额征税”，弹出“输入扣除额”窗口，如图6-13所示。
图6-13输入扣除额
【第二步】输入扣除额，点击“保存”按钮，回到发票填开界面，备注栏显示“差额征税：金额。”，此时也可以通过点击界面左上角的“设置扣除额”按钮对扣除额进行修改。如图6-14所示。
图6-14差额征税发票填开界面
【第三步】从客户编码表中选择购买方信息或手工录入购买方名称、纳税人识别号、地址电话及开户行和账号信息。
【第四步】从商品编码表或税收分类编码表中选择商品信息或者手工录入商品信息。
【第五步】核对票面信息后点击“打印”按钮，该差额征税发票开具完成。
6.1.1.1.3中外合作油气田
主要功能：当企业需要开具中外合作油气田发票时，使用此功能。
操作步骤：
【第一步】进入发票填开界面后，在界面左上角的开具项选择下拉列表中选择“中外合作油气田”，进入中外合作油气田发票填开界面，此时税率栏默认“中外合作油气田”，如图6-15所示。
图6-15中外合作油气田发票填开界面
【第二步】从客户编码表中选择购买方信息或手工录入购买方名称、纳税人识别号、地址电话及开户行和账号信息。
【第三步】从商品编码表或税收分类编码表中选择商品信息或者手工录入商品信息。
【第四步】核对票面信息后点击“打印”按钮，该中外合作油气田发票开具完成。
6.1.1.1.4减按1.5%计算
主要功能：当企业需要开具减按1.5%计算的发票时，使用此功能。
操作步骤：
【第一步】进入发票填开界面后，在界面左上角的开具项选择下拉列表中选择“减按1.5%计算”，进入减按1.5%计算发票填开界面，此时税率栏默认“减按1.5%计算”，如图6-16所示。
图6-16减按1.5%计算发票填开界面
【第二步】从客户编码表中选择购买方信息或手工录入购买方名称、纳税人识别号、地址电话和开户行及账号信息。
【第三步】从商品编码表或税收分类编码表中选择商品信息或者手工录入商品信息。
【第四步】核对票面信息后点击“打印”按钮，该减按1.5%税率发票开具完成。
注意：
所填开的发票一点打印即记入金税盘，无法修改。因此，在填开之初应仔细比对系统给出的发票类别与号码与打印机上安装的纸质发票是否完全一致；在填写数据时应尽量避免错误。若出现问题，只能将该发票作废，然后重新填开。
在发票填开时，只打印发票，不打印清单。可以在已开发票查询窗口中打印销货清单。
小规模纳税人开具增值税发票方法与一般纳税人相同。
说明：
发票填开界面的“含税”按钮是“含税价”和“不含税价”的状态切换按钮，该按钮主要是为方便操作人员开票习惯而设置的，最终打印的发票是按国家统一规定的形式。
对于开具中外合作油气田版发票，按惯例，用户一般在单价栏中输入含税价。为避免不含税价与含税价转换产生的误差，系统禁止发票价税状态切换按钮的使用。因此在中外合作油气田版发票填开界面中，单价始终为含税状态，但如果商品单价在商品库中为不含税状态，在填写到发票界面时，系统会自动进行转换。
发票填开界面“复制”按钮是用来进行发票复制的，当要填开的发票与以前曾经开过的同种类发票内容全部或部分相同，则可利用该按钮将原有发票数据复制到本张发票，这样既可以提高速度又避免了重复劳动。其具体操作方法如下：
在发票填开界面直接点击该按钮，便弹出“发票复制”窗口，窗口中只显示和待开发票是同种类的已开发票，用户可通过在界面左上角的检索框中输入相关信息以快速查找符合条件的已开发票，如图6-17所示。
图6-17发票复制窗口
备注可以为空，最长可输入230个数字字母或115个汉字。
6.1.1.2红字增值税专用发票填开
增值税专用发票已报送并且汇总上传到税局端，但出现开具有误或者发生退货、折让等情况，需要开具红字发票对其进行冲红，开具红字增值税专用发票要通过以下三步操作来完成：
其中填开红字增值税专用发票信息表和上传红字增值税专用发票信息表的操作在本章的6.4章节进行详细介绍，本节主要介绍红字增值税专用发票开具方式方法。红字增值税专用发票信息表审核通过后，可以用于开具红字增值税专用发票，红字增值税专用发票开具方式有三种，分别是：直接开具、导入红字发票信息表和导入网络下载红字发票信息表。如图6-18所示。
图6-18 红字增值税专用发票填开方式
6.1.1.2.1直接开具
操作步骤：
【第一步】在发票填开界面，点击“红字”按钮下的“直接开具”，系统会弹出对应信息表编号填写、确认窗口，如图6-19所示。
图6-19 对应信息表编号填写、确认
【第二步】正确输入信息表编号，两次输入的信息表编号要求相同，点击“下一步”按钮后，系统弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图6-20所示。
图6-20 销项正数发票代码号码填写、确认
【第三步】对于信息表上有对应蓝字专用发票代码、号码的，填写蓝字专用发票代码、号码后点击“下一步”按钮，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。
情况一：填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，并且可通过点击“查看发票明细”按钮来查看发票明细，如图6-21所示。
图6-21 对应正数发票票面信息
情况二：填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据信息表情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图6-22所示，系统提示“本张发票可以开红字发票，但在当前发票库没有找到相应信息”。
图6-22 数据库中无对应正数发票时的确认界面
【第四步】确认销项正数发票信息后，点击“完成”按钮，系统进入负数发票填开界面。如果数据库中有对应正数发票信息，系统会自动调出票面信息，如图6-23所示；否则需要在红字发票填开界面手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的信息表编号。
图6-23 红字发票填开界面
【第五步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮，红字增值税专用发票开具完毕。
注意：
只有开票软件离线状态下，才能使用“直接开具”的方式开具红字增值税专用发票。
一张信息表只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的信息表编号已经开具过红字发票，则在输入信息表编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字发票信息表号已经使用过，不能重复使用”。
对带有折扣的蓝字专用发票开具相应红字专用发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带20%折扣的蓝字发票，如图6-24所示，商品行记录的是折扣前原价，折扣行是商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图6-25所示，票面中不再显示折扣行，而商品行记录的是折扣20%后的单价、金额和税额。
图6-24 带折扣的蓝字专用发票
图6-25 带折扣的红字专用发票
6.1.1.2.2导入红字发票信息表
税务机关开具红字专用发票信息表后，可以导出红字发票信息表电子文件到介质，销售方企业可以使用“导入红字发票信息表”方式直接导入介质中的红字发票信息表电子文件自动生成红字专用发票。
操作步骤：
【第一步】在发票填开界面，点击“红字”按钮，选择“导入红字发票信息表”，系统会弹出打开文件窗口，选择红字发票信息表的存放路径，如图6-26所示。
图6-26选择信息表电子文件的存放路径
【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的红字增值税专用发票信息表电子文件，系统自动将红字发票信息表上的所有信息导入到发票填开界面，备注栏中自动显示对应的红字增值税专用发票信息表编号，如图6-27所示。
图6-27导入信息表电子文件后的发票界面
【第三步】核对发票填开界面上的所有信息后，点击“打印”按钮，红字增值税专用发票开具完毕。
注意：
信息表电子文件需要从税务机关的红字发票管理子系统导出的，而不是开票软件中导出的信息表文件。
通过“导入红字发票信息表”的方式开具红字增值税专用发票时，发票填开界面的商品行信息不能修改。
6.1.1.2.3导入网络下载红字发票信息表
联网的状态下，可以使用导入网络下载红字发票信息表的方式开具红字增值税专用发票。
操作步骤：
【第一步】在增值税专用发票填开界面，点击“红字”按钮，选择“导入网络下载红字发票信息表”，系统会弹出信息表选择窗口，如图6-28所示。
图6-28信息表选择
【第二步】在信息表选择窗口中，选中所要使用的红字发票信息表，点击“选择”按钮，系统自动将红字发票信息表上的所有信息导入到发票填开界面，备注栏中自动显示对应的红字增值税专用发票信息表编号，如图6-29所示。
图6-29导入网络下载的信息表文件后的发票界面
【第三步】核对发票填开界面上的所有信息后，点击“打印”按钮，红字增值税专用发票开具完毕。
注意：
在信息表选择窗口中，如果没有显示需要使用的红字增值税专用发票信息表，点击“下载”按钮，系统弹出红字发票信息表审核结果下载条件设置窗口，如图6-30所示。设置好查询条件后，点击“确定”按钮，系统根据查询条件显示查询结果。
图6-30红字发票信息表审核结果下载条件设置窗口
通过“导入网络下载红字发票信息表”的方式开具红字增值税专用发票时，发票填开界面信息不能修改。
6.1.2增值税普通发票填开
当需要开具增值税普通发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税普通发票分为正数发票与红字发票，下面对正数增值税普通发票和红字增值税普通发票的填开方法分别介绍。
6.1.2.1正数增值税普通发票填开
6.1.2.1.1普通开具
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税普通发票填开”按钮（如图6-31所示），系统弹出“增值税普通发票填开”窗口，如图6-32所示，该窗口的格式与实际票面格式基本相同。
图6-31增值税普通发票填开菜单
图6-32增值税普通发票填开窗口
【第二步】填写购方信息，方法如下：
方法一：客户编码库中取数据。点击“名称”或“纳税人登记号”编辑框右侧的按钮，便弹出“客户选择”窗口，如图6-33所示。选取一个客户并双击，则本条客户信息便写入发票界面的购方信息栏。
图6-33客户选择窗口
方法二：直接填写。“名称”项最大长度为100个数字字母或50个汉字；“税号”可以为6-20位的数字或字母，普票税号可以为空；“地址电话”与“银行账号”均可打印100个数字字母或50个汉字。名称和纳税人识别号均支持模糊查询匹配以便于用户输入。
说明：
若用户填开发票时的客户信息不在客户编码库中，则用户可以在客户信息的各文本框中直接输入相应信息，发票保存后客户信息会保存到客户编码库中。
连续开票时，如果下一张发票要延续使用本张发票的购买方信息，可以勾选开票界面右部的“客户信息”。
【第三步】填写商品信息，具体操作方法分为以下几种情况：
第一种：不带清单和折扣的发票
点击“货物或应税劳务、服务名称”编辑框右侧的按钮，便弹出“商品编码选择”窗口，点击 “商品编码”或“分类编码”标签，切换编码窗口如图6-34，选择某一条商品编码或税收分类编码，然后双击，如果选择商品编码则本条商品的名称、规格型号、单位、单价和税率等信息便写入发票界面的商品信息行，其中“名称”、“规格型号”、“单位”和“单价”等数值可以修改，“税率”可从下拉框中重新选择。如果选择用税收分类编码开票，则弹出“税收分类编码设置”窗口如图6-35，用户需要选择“使用税率”、根据实际需要选择是否“享受优惠政策”、“优惠政策类型”，设置后点击 “保存”按钮，提示修改成功，点击确认按钮，信息便写入发票界面的商品信息行。
图6-34商品编码选择
图6-35税收分类编码设置
也可以在发票填开界面直接输入商品，直接输入商品名称时，系统会分别从商品编码库匹配商品或者从税收分类编码库匹配相应的税收分类编码，用户可以直接选择匹配到的商品编码或税收分类编码开票，例如：输入“大米”，如图6-36所示。如果输入的商品名称在商品编码表和税收编码表中都匹配不到,需要对商品赋税收分类编码后使用，赋码保存后该商品会自动保存到商品编码表中以便再次使用。
图6-36在票面直接输入商品
在“数量”和“单价”栏填写销售数量和商品单价，然后按“回车”键，系统会自动计算出金额、税额和价税合计金额。
第二种：带折扣的发票
当企业在业务上需要及时融资或因产品质量等问题要对所销货物进行折扣处理时，就要用到本系统提供的折扣功能开具带折扣的发票。
1.折扣行的商品名称与被折扣行的商品名称一致，折扣行显示在被折扣商品行的下面，折扣金额、税额为负数，利用第一种填开商品信息的方法开具若干行商品后，首先选中欲加折扣的商品行，然后点击“折扣”按钮，便弹出“折扣”对话框，如图6-37所示。
图6-37 商品添加折扣对话框
2.填写 “折扣率”或“折扣金额”，点击“确认”按钮，票面上显示折扣行信息。
说明：
当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除，待修改完毕再加折扣。商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。
每一个商品行都可以添加折扣，若需要对多行商品添加相同折扣，则勾选所要折扣的商品行，点击“折扣”按钮，输入折扣率（例如图6-38所示），点击确认，则发票如图6-39所示。
图6-38连续两行开折扣
图6-39连续两行折扣发票票样
销货清单发票中含有折扣信息，发票票面上不显示折扣行，仅显示商品名称为“（详见销货清单）”的商品行。
第三种：带销货清单的发票：
在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时，即商品行超过本类别发票所允许的最大开具行数时，可利用系统提供的销货清单的功能来开具带销货清单的发票。
进入发票填开界面后，直接点击“清单”按钮，系统弹出“销货清单填开”窗口，如图6-40所示，在此窗口中添加商品。
图6-40销货清单填开窗口
说明：
每一张发票只允许填写一张销货清单。
发票上只有一条详见销货清单的记录如图6-41，显示清单中所有商品的合计金额和税额，在发票上不能再开具其它商品。
图6-41带销货清单的发票
可以利用销货清单填开窗口“折扣”按钮对清单中单行添加折扣，也可以对清单中连续的多行商品统一添加折扣，但每行折扣分别显示。
发票填开的过程中，点击清单按钮，系统自动把明细行信息带到清单中。
填写清单的过程中也可通过点击“转发票”按钮，将清单中的明细行信息带到发票明细行中。（清单明细行数不能超过发票明细行的最大行数）。
本系统支持对2000行清单发票填开（根据商品信息量大小，动态变化）。
对于不带清单的发票，票面商品行不允许开具带有“详见销货清单”字样，否则打印发票时系统会给出错误提示，如图6-42所示。
图6-42商品名称含详见销货清单的错误提示
【第四步】填写销方信息：销方信息中企业名称、纳税人登记号均由系统自动从金税盘和参数设置中提取，开票时不能修改，只有地址、电话和开户行及账号可以修改。如果该企业有多个账号，可以点击开户行及账号栏，从多个账号中任选一个即可。
【第五步】打印发票：当发票填写完毕且检查无误时，请点击“打印”按钮，则系统首先将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库，随后便弹出“发票打印”对话框，在此处，可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印（待以后进行发票查询时打印）。
6.1.2.1.2差额征税
主要功能：用于开具差额征税的发票。
操作步骤：
【第一步】进入发票填开界面后，在界面左上角的开具项选择下拉列表中选择“差额征税”，弹出“输入扣除额”窗口，如图6-43所示。
图6-43输入扣除额
【第二步】输入扣除额，点击“保存”按钮，回到发票填开界面，备注栏显示“差额征税：金额。”如图6-44所示。
图6-44差额征税发票填开界面
【第三步】从客户编码表中选择购买方信息或手工录入购买方名称、纳税人识别号、地址电话及开户行和账号信息。
【第四步】从商品编码表或税收分类编码表中选择商品信息或者手工录入商品信息。
【第五步】核对票面信息后点击“打印”按钮，该差额征税发票开具完成。
6.1.2.1.3减按1.5%计算
主要功能：当企业需要开具减按1.5%计算的发票时，使用此功能。
操作步骤：
【第一步】进入发票填开界面后，在界面左上角的开具项选择下拉列表中选择“减按1.5%计算”，进入减按1.5%计算发票填开界面，此时税率栏默认“减按1.5%计算”，如图6-45所示。
图6-45减按1.5%计算发票填开界面
【第二步】从客户编码表中选择购买方信息或手工录入购买方名称、纳税人识别号、地址电话及开户行和账号信息。
【第三步】从商品编码表或税收分类编码表中选择商品信息或者手工录入商品信息。
【第四步】核对票面信息后点击“打印”按钮，该减按1.5%税率发票开具完成。
6.1.2.2红字增值税普通发票填开
当增值税普通发票开具有误或发生退货等，但是对应的蓝字发票已经汇总上传到税局端，则需要开具红字发票对该张蓝字发票进行冲红处理。
红字增值税普通发票的开具与红字增值税专用发票的开具有所不同，在开具红字增值税普通发票时，不需要填写红字发票信息表编号，可以在开票软件中直接开具。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税普通发票填开”菜单项，打开发票填开界面，如图6-46所示。
图6-46增值税普通发票填开界面
【第二步】点击增值税普通发票填开界面“红字”按钮，便弹出“销项正数发票代码号码填写、确认”窗口，如图6-47所示。
图6-47销项正数发票代码号码填写、确认窗口
【第三步】在此窗口中直接填写对应正数发票的“发票代码”、“发票号码”，为保证用户输入数据的准确性，系统采用加密方式显示发票代码和发票号码，并且需要输入两次进行准确性校验，两次输入完全相同时，“下一步”按钮被激活，才可继续操作。
【第四步】发票代码和发票号码填写完毕后，点击“下一步”按钮，系统将根据所填写发票的情况显示不同的确认窗口。
第一种情况：如果本张发票已在金税盘和数据库中找到，且为可开具负数发票的正数发票，则系统将该张发票的明细显示在确认框中，如图6-48所示。用户需确认是否为此张发票开具负数发票，如果确认则点击“完成”按钮，该张发票的发票数据自动填充到负数发票的发票行上，如图6-49所示。同时将其数量和金额自动填充为负数，并将该张发票对应的正数发票信息填写到备注行中。如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额。
图6-48销项正数发票确认窗口
图6-49红字发票填开窗口
第二种情况：如果本张发票在金税盘中未找到，此时需要联网开具红字发票，税局端会返回“本张发票可以开红字发票！”提示窗口，如图6-50所示。点击“确定”按钮，进入红字发票填开界面，手工录入红字发票信息。
图6-50销项正数代码号码确认窗口
第三种情况：如果本张发票为负数发票、作废发票或空白作废发票，系统将不允许为这三种发票开具负数发票，并弹出如图6-51所示对话框，提示不允许继续开具负数发票操作。
图6-51销项正数代码号码确认窗口
注意：
对于增值税专用发票和增值税普通发票开具负数发票时都需注意：
负数发票不允许附带清单，也不能添加折扣。
一张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。
6.1.3增值税电子普通发票填开
当需要开具增值税电子普通发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税电子普通发票开具也分为正数发票与红字发票，红字增值税电子普通发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数增值税电子普通发票开具进行介绍。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税电子普通发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税电子普通发票填开”按钮，如图6-52所示。
图6-52增值税电子普通发票填开菜单
【第二步】在弹出的发票填开界面，录入发票信息，商品行数最多可为2000行，其他信息录入方式与增值税普通发票相同，如图6-53所示。
图6-53发票填开
【第三步】点击“保存”按钮，系统将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库。
说明：
电子增值税普通发票不支持发票作废，包括已开发票和未开发票，只能开具负数，上传发票验签失败，系统会自动作废发票。
电子发票不支持开具清单，票面最多可录入2000行商品。
6.1.4增值税普通发票（卷票）填开
当需要开具增值税普通发票（卷票）时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税普通发票（卷票）开具也分为正数发票与红字发票，红字增值税普通发票（卷票）开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数增值税普通发票（卷票）开具进行介绍。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税普通发票（卷票）填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税普通发票（卷票）填开”按钮进入增值税普通发票（卷票）发票填开界面，如图6-54所示。
图6-54 增值税普通发票（卷票）填开界面
【第二步】录入发票信息，因为版面原因，卷票发票票面只有项目、数量单价、含税金额和税率栏，如图6-55所示。
图6-55发票填开
【第三步】点击“打印”按钮，本张发票开具完成。
说明：
增值税普通发票（卷票）不支持销货清单。
76mm×177mm尺寸卷票最多可开具13行商品行，备注栏最多支持录入170个字符
57mm×177mm尺寸卷票最多可开具6行商品行，备注栏最多支持录入136个字符。
因为增值税普通发票（卷票）版面限制，开具时显示的“税率”栏不会打印在票面上。
6.1.5机动车销售统一发票填开
当需要开具机动车销售统一发票时，需要在此处开具。根据业务需求，机动车销售统一发票开具也分为正数发票与红字发票，红字机动车销售统一发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数机动车销售统一发票开具进行介绍。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/机动车销售统一发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/机动车销售统一发票填开”按钮，进入机动车销售统一发票填开界面，如图6-56所示。
图6-56 机动车销售统一发票填开界面
【第二步】填写购货单位（人）、纳税人识别号、车辆类型、厂牌型号、产地，既可以从编码库中取数据，也可以在发票填开界面直接手工填写。
【第三步】点击“车辆识别代码/车架号”或“合格证号”栏次，弹出“车辆联网查询”界面，包含“车辆识别代码/车架号”“合格证号”两项内容，如图6-57所示。
图6-57 车辆联网查询
【第四步】录入“车辆识别代号/车架号”和“合格证号”（“合格证号”为非必录项），点击“确认”按钮，系统从税局端查询该“车辆识别代号/车架号”的使用情况，如税局端查询该车辆信息可用，则税局端返回的“合格证号”、“发动机号”、“厂牌型号”，进口车辆会同时返回“货物进口证明书号”。如图6-58所示。
图6-58 局端返回车辆信息
【第五步】税率只能按照授权的信息进行选择，其他信息需手工进行填写，必填项已用*号标出。
说明：
购货单位不可为空，最长可输入72个数字字母或36个汉字。
身份证号码/组织机构代码不可为空，最长可输入22个数字和大写字母或11个汉字。
车辆类型不可为空，最长可输入40个数字字母或20个汉字。
厂牌型号不可为空，最长可输入60个数字字母或30个汉字。
车辆识别代号/车架号码、合格证号、发动机号码为局端同步数据，不可修改。
进口证明书号可为空，最长可输入36个数字字母或18个汉字。
商检单号可为空，最长可输入32个数字字母或16个汉字。
纳税人识别号可为空，可输入9-20个数字和大写字母。
产地不可为空，最长可输入32个数字字母或16个汉字。
生产厂家名称、地址和银行可为空，最长可输入80个数字字母或40个汉字。
销方单位的开户银行和账号可为空，最长可输入40个数字字母或20个汉字。
吨位可为空，最长可输入8个数字。
限乘人数可为空，最长可输入12个数字。
开具机动车销售统一发票时，只能使用机动车类税收分类编码。
机动车销售统一发票需在线开具，并根据输入的“车架识别代号/车架号码”联网至税务局端校验该合格证是否在该企业名下且状态为未使用，是则可继续开票，不是则不允许使用该车架识别代号/车架号码信息开具发票。
正数机动车销售统一发票不允许手动作废，如开具有误只能开具负数发票进行红冲。
开具机动车销售统一发票红字发票时，红票内容与蓝字发票内容一致，对应指定的蓝字发票方可冲红。
2023年5月1日之前制造的车辆，对于本地找不到对应蓝字发票的，开具红字发票时需进行联网校验，找不到对应指定的蓝字发票也可以继续冲红。
对2023年5月1日以后开具的机动车销售统一发票冲红时，如果对应蓝字机动车销售统一发票在本地不存在，红票信息录入完毕点击打印时，税局端会对输入信息与局端该张蓝字发票信息进行比对，比对一致方可冲红。
2023年5月1日至2023年12月31日之间，注意根据纸质发票版式选择发票模板为2021或2014版。
【第六步】当发票填写完毕且检查无误后点击“打印”，本张发票开具完成。
6.1.6二手车销售统一发票填开
当需要开具二手车销售统一发票时，需要在此处开具。根据业务需求，二手车销售统一发票开具也分为正数发票与红字发票，红字二手车销售统一发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数二手车销售统一发票开具进行介绍。
操作步骤：
【第一步】点击导航图上的“发票填开/二手车销售统一发票”或者是菜单栏“发票填开/二手车销售统一发票填开”，如图6-59所示。
图6-59 二手车销售统一发票填开菜单项
【第二步】进入二手车销售统一发票填开界面，如图6-60所示。
图6-60 二手车销售统一发票填开界面
【第三步】录入票面信息后点击“打印”按钮，该张二手车销售统一发票开具完成。
说明：
企业类型为“二手车市场”， 则系统自动将企业信息填写至“二手车市场”、“纳税人识别号”“地址”、“开户银行、账号”栏次。
如果企业类型为 “拍卖单位”，则系统自动将企业信息填写至“经营拍卖单位”、“纳税人识别号”“经营、拍卖单位地址”、“开户银行、账号”栏次。
如果企业类型为“经营单位”，则系统自动将企业信息填写至“卖方单位/个人”、“单位代码/身份证号码”、“卖方单位/个人住址”、“电话”栏次，且不得修改；另外系统也会自动将企业信息填写至“经营、拍卖单位”、“纳税人识别号”“经营、拍卖单位地址”、“开户银行、账号”栏次。
二手车销售统一发票，无需填写税率税额。
“买方单位/个人”最多可输入72个字符，“单位代码/身份证号码”最多可输入22个字符，“买方单位/个人住址”最多可输入80个字符，“电话”最多20个字符。
“卖方单位/个人”最多可输入72个字符，“单位代码/身份证号码”最多可输入22个字符，“卖方单位/个人住址”最多可输入80个字符，“电话”最多20个字符。
“车牌照号”最多可输入20个字符，“登记证号”最多可输入20个字符，“车架号/车辆识别代码”最多可输入23个字符，“厂牌型号”最多可输入60个字符，“转入地车辆管理所名称”最多可录入80个字符。
经营、拍卖单位的“经营、拍卖单位地址” 最多可录入80个字符，“开户银行、账号”最多可录入120个字符，“电话”最多20个字符。
二手车市场的“地址”最多可录入80个字符，“开户银行、账号”最多可录入120个字符，“电话”最多20个字符。备注栏最多可输入230个字符。
6.1.7收购发票填开
主要功能：用于具有“收购企业”授权的纳税人使用增值税普通发票开具农产品收购发票。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/收购发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/收购发票填开”按钮，如图6-61所示。
图6-61 收购发票填开菜单项
【第二步】进入收购发票填开界面，如图6-62所示。
图6-62 收购发票填开界面
【第三步】录入商品信息和销售方信息等内容，点击“打印”按钮，进入打印设置对话框，如图6-63所示。在此对话框可以设置默认打印机、纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印（待以后进行发票查询时打印）。
图6-63 发票打印
说明：
收购发票所用的纸质发票为“增值税普通发票”，在发票左上角以“收购”二字作为标识加以区分。
收购发票的开票方单位信息作为购方信息显示在票面上方，与增值税普通发票是相反的，填开时请注意区分。
收购发票商品税率栏只能为免税、不征税或0%。
6.1.8电子收购发票填开
主要功能：用于具有“收购企业”授权的纳税人使用增值税电子普通发票开具电子收购发票。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/电子收购发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/电子收购发票填开”按钮，如图6-64所示。
图6-64 电子收购发票填开菜单项
【第二步】进入电子收购发票填开界面，如图6-65所示。
图6-65 收购发票填开界面
【第三步】录入商品信息和销售方信息等内容，点击“保存”按钮，系统提示“发票开具成功”，如图6-66所示。该张电子收购发票开具完成。
图6-66 发票开具成功
说明：
电子收购发票与增值税电子普通发票共用同一卷发票，在发票左上角以“收购”二字作为标识加以区分。
电子收购发票的开票方单位信息作为购方信息显示在票面上方，与增值税电子普通发票是相反的，填开时请注意区分。
电子收购发票商品税率栏只能为免税、不征税或0%。
6.1.9批量填开
主要功能：用于使用税局免费xml格式文件导入开票软件批量填开发票。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块点击“发票填开/批量填开”，进入批量开票界面，如图6-67所示。批量开票界面分为批量开票票种选择和批量开票导入设置两个部分，其中批量开票导入设置部分的“导入文件路径”、“备份文件路径”、“回写文件路径”和“轮询时间”设置后，再次使用批量开票时会默认使用上一次设置的信息。
图6-67 批量开票
【第二步】选择所要开具的发票种类，选择导入文件路径、备份文件路径和回写文件路径，设置轮询时间后，点击“开始批量开票”按钮系统开始使用提前设置好的文件数据开具发票。
说明：
导入文件路径用于存放原始单据，导入文件中的单据生成发票后系统会自动将这些单据保存到备份文件路径下，使用批量填开功能生成发票后系统会将开具结果返回到回写路径下。
导入文件路径不能与备份文件路径和回写文件路径设置为同一个路径。
6.2发票作废
6.2.1已开发票作废
主要功能：当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开发票未汇总处理或汇总上传，则可利用该功能作废该张发票的电子信息。
操作步骤：
【第一步】点击“发票作废/已开发票作废”菜单项，系统弹出“选择发票号码作废”窗口，如图6-68所示。
图6-68 已开发票作废窗口
【第二步】在此窗口中显示可以作废的发票，选中某个发票号码后，双击或勾选后点击“查看明细”按钮，以查看发票票面详细信息。若决定作废此发票，可直接点击发票明细界面的“作废”按钮，也可退回到“发票作废”窗口选择该张发票作废。
【第三步】点击“作废”按钮，系统弹出是否确认作废的提示框，点击“确认”按钮确定作废。
【第四步】作废成功后会弹出如图6-69所示的提示信息，点击“确认”按钮即可结束作废发票操作。
图6-69 发票作废成功提示信息窗口
说明：
已经汇总上传或汇总处理的发票不能作废，只能填开负数发票冲销。
发票作废状态将记入金税盘，无法恢复到作废前的状态，因此要慎重使用本功能。
对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则，只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。
6.2.2未开发票作废
主要功能：当尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用该菜单功能对记录在金税盘中相应的发票号进行作废处理。可作废的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票（含收购发票）、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票五种。
操作步骤：
【第一步】点击“发票作废/未开发票作废”系统弹出“未开发票作废”窗口，如图6-70所示。
图6-70 未开发票作废
【第二步】选择要作废的票种，确认发票代码和起始号码，输入要作废发票的份数，可以对一张或多张发票进行作废，点击“确定”按钮，系统给出成功提示，如图6-71所示。
图6-71 作废成功提示
说明：
为避免误操作请注意查看当前作废的发票种类和发票号码。
在此处作废的发票，金税盘亦同时作已开发票作废来处理，只是其金额及税额值为零。且在“已开发票查询”中也能看到作废的“零票”。
6.3查询修复
6.3.1已开发票查询
主要功能：用来按时间、发票种类、发票类型、发票状态等各种查询条件来查询所开的各种发票，并可以连续打印发票，对于增值税专用发票和增值税普通发票，还可以查询打印销货清单。进入查看明细界面可以对该张发票作废、开具信息表或冲红。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“查询修复/已开发票查询”菜单项，进入发票查询界面，如图6-72所示。
图6-72 发票查询
说明：
发票查询中“报送状态”列共有“未报送”、“报送中”、“报送失败” 、“验签失败”和“已报送”五种状态。根据系统的在线/离线状态，可查询到已开具发票的报送状态。用户可根据“报送日志”项来查看该张发票报送失败的原因。另外在界面中还提供了筛选按钮，可供用户快速查看状态为“未报送”和“验签失败”的发票。
若要打印发票或清单，可以点击该窗口上的“打印”按钮，便弹出一个打印内容选择对话框，如图6-73所示，选择后系统弹出相应内容打印对话框，在此便可进行打印。
图6-73打印内容选择对话框
要连续打印发票或销货清单，可以在发票列表中选中要连续打印的发票再进行打印即可。
增值税专用发票和增值税普通发票的销货清单票样如图6-74和图6-75所示:
图6-74增值税专用发票销货清单全打票样图
图6-75增值税普通发票销货清单全打票样图
【第三步】按查询条件查询欲查看的发票，查询条件包括按开始日期、结束日期、发票种类、发票类型、发票状态、报送状态，也可输入关键字进行查询（检索内容包括：发票代码、发票号码、购方名称和购方税号），如图6-76所示。
图6-76 已开发票查询对话框
【第四步】选中某个发票号码后，“查看明细”按钮查看发票票面详细信息，如图6-77所示。在查询明细界面可以通过点击“开具信息表”对该张专用发票开具信息表以便冲红或点击“冲红”按钮对该张普通发票开具红字发票进行冲红，可以点击“作废”按钮作废该张发票，可以点击“含税”或“不含税”按钮来切换票面“单价”与“金额”的含税和不含税状态，对于清单发票可以点击“清单”按钮查看带清单发票的销货清单以及打印清单，也可以点击“打印”来打印该张发票。
图6-77发票票面详细信息
6.3.2发票修复
主要功能：由于某种原因导致硬盘发票数据库中发票数据与金税盘中记录的数据不一致时，可通过该菜单功能利用金税盘中相应发票的数据，修复硬盘数据库中存在问题的发票数据。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“查询修复/发票修复”菜单项，便弹出“发票修复”窗口，修复方式有两种，分别是按时间修复（如图6-78）或单张修复（如图6-79）。
图6-78 按时间修复
图6-79 单张修复
【第二步】选择年份和月份点“修复”按钮或者输入发票代码和发票号码点“修复”按钮，提示发票修复完成，如图6-80所示。
图6-80 修复完成
说明：
由于金税盘中可以存储发票票面各项信息，因此在进行已开发票查询时，对从金税盘底层修复的发票可以查看明细和打印。
6.4红字发票信息表
当蓝字增值税专用发票开具有误、发生退货或折让，并且不能作废处理时，需要开具红字发票进行冲抵，此时需要先开具红字增值税专用发票信息表，信息表开具完毕上传到税局端审核通过后可以用来开具红字增值税专用发票。本菜单用于销售方或购买方开具红字增值税专用发票信息表以及对信息表进行上传、维护等操作。
6.4.1红字增值税专用发票信息表填开
主要功能：在开票软件中填开红字增值税专用发票信息表。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”菜单项或导航图上的“信息表/红字增值税专用发票信息表填开”按钮（如图6-81），弹出红字发票信息表信息选择界面，如图6-82所示。
图6-81红字发票信息表菜单
图6-82红字发票信息表信息选择
【第二步】在红字发票信息表信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。
1、购买方申请
由购买方申请开具红字增值税专用发票，根据对应蓝字增值税专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：
方式一：当选择已抵扣时，不需要填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。如图6-83所示.
图6-83 购方红字发票信息表填开界面
方式二：当选择未抵扣时，需要填写对应蓝字发票代码和号码，选择开票年月后点“确定”按钮进入填开界面。
2、销售方申请
由销售方申请开具红字增值税专用发票，填写对应蓝字发票代码和号码，选择开票年月，点“下一步”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图6-84所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入信息表填开界面，如图6-85所示。
图6-84对应的正数发票票面信息
图6-85信息表填开界面
【第三步】对于购买方申请，需要在红字发票信息表填开界面手工填写纳税人信息、商品信息等信息（填写方法与发票填开方法一致）。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写信息表信息，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票信息表，并弹出打印界面，如图6-86所示。
图6-86红字发票信息表打印界面
说明：
信息表中的商品数量和金额必须为负数。
对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。
如果选择购买方申请已抵扣或是当前发票库找不到相应的蓝票信息时，可开具红字增值税专用发票信息表，信息表内容需要手工填写。
企业可以使用导入xml格式数据文件或excle格式数据文件的方式批量录入红字增值税专用发票信息表的项目信息的功能。进入信息表填开界面，点击“导入”按钮使用“xml导入”方式选择准备好的xml格式数据文件来批量录入商品信息，或者点击“导入”按钮使用“excel导入”方式选择准备好的excel格式数据文件来批量录入商品信息。企业可以使用“导入/样例导出”下载数据文件样例参照编写。
6.4.2红字增值税专用发票信息表维护
主要功能：用于查看、修改、删除、导出、上传、撤销已填开的红字发票信息表。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表维护”菜单项或导航图上的“信息表/红字增值税专用发票信息表维护”按钮，如图6-87所示。
图6-87红字发票信息表菜单
【第二步】点击“红字增值税专用发票信息表维护”菜单，系统显示如图6-88所示。
图6-88红字发票信息表的明细界面
在此界面中，不能联网的特定纳税人可以导出信息表数据去税局大厅审核，非特定纳税人可以直接选中信息表上传到局端审核。同时在此界面可以对信息表查看明细、修改和删除。选择一张红字发票信息表后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行信息表内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除信息表，点击“查看明细”按钮，则可以查看信息表详细信息。
说明：
对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。
开票软件中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。
导出
【第一步】选择需要导出的信息表，点击“导出”按钮，系统弹出提示框，点击“确认”按钮，如图6-89所示。
图6-89导出红字发票信息表界面
【第二步】点击“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮，如图6-90所示。
图6-90选择红字发票信息表导出路径
【第三步】信息表导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到u盘等介质中，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具信息表。
说明：
导出信息表时，可以选择一次导出一个信息表，也可以一次导出多个信息表，每个信息表对应导出一个xml文件。
导出的xml文件命名规则是：‘税号’＋‘_’ ＋‘开票机号’ ＋‘_’＋‘设备编号’+‘年月’＋‘序号’。
上传
【第一步】选中信息表列表一条或多条信息表描述为“未上传”的信息表条目，如图6-91所示。
图6-91信息表列表
【第二步】点击“上传”按钮，弹出上传确认提示信息，如图6-92所示。
图6-92上传确认提示信息
【第三步】点击“确认”按钮后，可看到该条红字发票信息表的信息表描述已更新成“审核通过”。
【第四步】信息表描述为“审核通过”的信息表编号已可以用于开具红字发票。
打印
勾选要打印的信息表，点击“打印”按钮，就可以打印所选择的信息表，系统支持单张打印和批量打印。
导出excel
系统支持将信息表维护界面选中的信息表导出excel列表。勾选信息表，然后点击“导出excel”按钮选择保存路径进行导出。
撤销
通过开票软件在线撤销已申请并审核通过的红字增值税专用发票信息表。
【第一步】在信息表列表中选中需要撤销的信息表，点击“撤销”按钮，系统弹出是否撤销确认窗口，如图6-93所示。
图6-93 是否撤销确认
【第二步】点击“确认”按钮，提示红字信息表撤销成功，如图6-94所示。
图6-94 撤销成功
说明：
没有信息表编号、已核销待查证的红字发票信息表无法撤销，撤销会提示：该状态下的信息表无法执行撤销操作，如图6-95所示。
图6-95 无法撤销提示
红字发票信息表撤消后，查询列表中不再显示。
若信息表已被使用，不允许撤销该信息表。
6.5发票参数设置
6.5.1设置卷票规格
主要功能：在开具卷票发票前，需要根据所领用的卷票发票规格进行设置。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击菜单项 “发票参数设置/卷票规格设置”（图6-96），进入增值税普通发票（卷票）规格设置界面，如图6-97所示。
图6-96发票参数设置菜单项
图6-97增值税普通发票（卷票）规格设置
【第二步】点击“同步”按钮，显示出库存中所有发票卷，按照所领用的发票选择对应的卷票规格，点击“保存”按钮，保存设置。
6.5.2打印模板设置
主要功能：通过打印测试的方式对发票、清单及信息表的模板进行设置。
可设置模板包括：增值税专用发票模板、增值税普通发票模板、机动车销售统一发票模板、二手车销售统一发票模板、发票清单模板、红字增值税专用发票信息表模板。鉴于各种模板的设置方法相同，此章节仅以“增值税专用发票模板”设置方法为例进行介绍。
操作步骤：
【第一步】在发票管理模块，点击菜单项 “发票参数设置/打印模板设置”（图6-98），进入打印模板参数设置界面，如图6-99所示。
图6-98发票参数设置菜单项
图6-99打印模板参数设置窗口
【第二步】点击下拉箭头选择需要设置的模板类型，例如“增值税专用发票”，点击“设置”按钮，进入打印设置窗口，如图6-100所示。
图6-100 打印设置
【第三步】选择默认打印机型号，录入打印调整的边距值，以毫米为单位。如录入数值为正数，则为同向调整，如果录入数据为负数则为反向调整。例：“向下调整”项目录入“5”，则代表发票打印内容整体向下调整5 毫米；如“向下调整”项目录入“-5”，则代表发票打印内容整体向上调整5 毫米。
【第四步】所选默认的打印机中放好空白纸或票样，点击“打印”
按钮。
【第五步】根据打印票样的实际情况如需再次调整可重复以上步骤。
【第六步】打印模板调整满意后，可以点击“预览”、“打印”或“不打印”任一按钮保存所修改的设置内容。
说明：
每种模板可分别保存指定的默认打印机及边距调整值，各模板间的设置互不影响。
调整设置后，点击“预览”、“打印”或“不打印”任一按钮均可保存所修改的设置内容。
【第14篇】2023年国家税务手工发票
最近碰到不少小伙伴问这个问题，收到了手工开具的发票，可不可以使用？要不要退回重开增值税发票？相信手工发票在大家印象里可能已经是多年以前存在的“老古董”了，现在应该是早就淘汰了的，现在常见的、常用的可不都是机打的发票了？但是小编要告诉大家的是：手工发票一直都在，不曾离开。
先给大家看看目前在用的发票主要有哪些：
由上图可以看出，通用手工发票不属于增值税发票管理新系统开具的发票，但仍然在正常使用。需要注意的是，根据《国家税务总局关于明确全国普通发票管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕369号）的相关规定，国地税合并，新税务机构挂牌后，按照国家税务总局要求，各省应当启用新的发票监制章，所以从2023年1月1日起，大家收到手工发票的时候，一定要看监制章是不是新版的发票监制章（最明显的特征是中间是“国家税务总局”六个字）。如果不是就要退回重开了，新版监制章的手工发票如下图所示：
另据小编了解，目前有个别地区发布了相关政策，已经发文取消了通用手工发票的使用。
北京国税2023年在《北京市国家税务局关于部分普通发票换版的公告》中取消了通用手工发票；
广东国税2023年在《广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告》中取消了原有的《广东省国家税务局通用手工发票》；
合肥国税规定自2023年1月1日起，全市国税系统不再向纳税人发放通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票（不含出租车专用发票）。纳税人结余的上述空白发票，可使用至2023年2月28日。
重庆国税自2023年7月1日取消包括通用手工发票在内的四种发票（通用手工发票、通用机打平推式发票、通用机打卷式发票）的供应和使用，纳税人不得再继续开具上述4种发票，并应当在2023年7月31日前到主管税务机关办理上述4种普通发票的验旧缴销手续。
因此，收到上述地区开出的手工发票记得退回啊！目前来看，通用手工发票不少地区还可以使用，如果还是不放心手头上的手工发票是否可以使用，可以与当地主管税务机关确认，或者拨打当地12366确定。随着社会经济发展，以及防伪手段的不断进步，手工发票被替代是一种必然的趋势。未来我们会越来越少看到手工的发票的出现，直至消失。
【第15篇】红字发票税务风险
从宏观上看，通过增值税发票的电子底账系统，税务机关可知晓纳税人开具发票后又冲红的每个细节，而大量开具红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票是纳税人对外虚开的一个典型特征点，所以，开具红字发票如果超过一定的量，会引发税务机关调查。
从微观上看，红字冲销是会计实务中的一种调账方法，它的基本流程是，用红字编制一套与要调整凭证完全相同的记账凭证，将其冲销，然后再用蓝字编制一套新的会计分录。红字冲销一般有两种情况：一是以前的业务已经发生但又转回时，如已销货后发生的销货退回；二是会计分录发生借贷方向错误或者虽借贷方向正确，但需重新确认金额时，先红字冲销，再做正确分录。如果红字冲销仅用于一般的会计差错调整，那么没什么问题，但在某些情况下，红字冲销的处理却是财务人员为逃避纳税义务而刻意为之，这时就需要税务稽查人员仔细进行审核，以发现其背后暗藏的偷漏税玄机。
案例：忐忑不安的红字冲销
检查人员在查看某单位电子明细账中，看到这样一笔会计处理：
借：固定资产 —300000
贷：其它应收款 —300000
单就这笔会计处理来看，可能表达出这样一种含义：原先的账务处理错了，做一个反向的会计分录，将其冲回。但这个问题发生在数字较大的固定资产上面，好像有点不太合常理。根据逻辑关系，检查人员通过查账软件的“凭证查询”功能找出了和这一事件相关的所有账务处理并按时间先后顺序排列，同时查看了相应的原始凭证。
×年2月
借：其它应收款 300000
贷：银行存款 300000
×年3月
借：固定资产 300000
货：其它应收款 300000
×年8月
借：固定资产 —300000
贷：其它应收款 —300000
×年12月
借：固定资产 300000
货：其它应收款 300000
在第二个记账凭证后，检查人员看到了一张购买轿车的原始单据复印件，单据复印件显示，购买人为被查单位某高管。检查人员随后向被查单位索取并查阅了这辆轿车的行驶证及保险手续，所有资料都表明，这辆轿车为某高管个人所有，但购车费用却是由单位负担并支付的。检查人员就此事询问了财务人员，还原了这一事件的全部过程。原来，单位根据年度业绩考核结果，奖励某高管一辆轿车，但为了避税，财务人员将单位出资为个人购买的轿车记入固定资产，数月后担心被稽查部门发现，又作了红字冲销处理，到了年底，考虑这笔支出一直挂在账上不妥，最终下定决心，还是按固定资产入了账，才有了第四笔账务处理。该单位涉及的个人所得税问题受到了税务机关的处理、处罚。
分析：虽然已经进行了记入固定资产的账务处理，但这并不能改变单位为个人购买轿车的实质，更不能免除其法定的个人所得税扣缴义务。其实，由于检查时间的限制，税务稽查人员很难做到查阅、核对每个记账凭证和原始凭证，如果没有上面第三个“忐忑不安”的红字冲销处理，检查人员可能发现不了上述问题，正是敏锐的意识到红字冲销背后可能暗藏玄机，检查人员才果断的将问题锁定并最终检查落实。
